Как рассчитать отпускные за год калькулятор. Новый закон по расчету отпускных

Рассчитываться отпускные в 2017г. будут по определенной схеме. Так, если все произошло «по плану», а именно сотрудником были отработаны полостью все месяцы года, отсутствовали больничные листы, то расчет не займет много времени и сил. А вот при не полностью отработанном расчетном периоде необходимо быть предельно осторожным, рассчитывая отпускные

Как правильно начисляются суммы отпускных в 2017г.?

Сумма отпускных рассчитывается по специальной формуле, которая утверждена статьей 114 ТК РФ, пунктом 9, абзацем 4 Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. №922.

Выглядит она следующим образом: сумма отпускных в 2017г. = заработок (среднедневной) * календарные дни отпуска (их количество).

Здесь следует дать некоторые пояснения. Так, длительность расчетного периода - 12 месяцев (календарных), которые предшествуют периоду сохранения за каждым отдельным сотрудником заработка (об этом гласит статья №139, часть 3 ТК РФ). К примеру, работник трудится в компании/организации с 2012г. По плану с 21.07.2017г. он уходит в отпуск. Так, расчетным периодом в данном случае будет считаться следующий: 01.07.2016г. - 30.06.2017г. А с определением расчетного периода при различных ситуациях можно ознакомиться в таблице, представленной ниже:

Если все 12 месяцев (календарных) в расчетном периоде были полностью отработаны, то есть исключаемые периоды отсутствуют, тогда средний заработок рассчитывается о следующей формуле (об этом гласит статья №139 ТК РФ):

Заработная плата (среднедневная) для начисления отпускных, если период для расчета был отработан полностью = Выплаты, которые предусматривает система оплаты труда, за 12 месяцев (календарных) / 12 месяцев (календарных) / Количество календарных дней среднемесячное (оно установлено на уровне 29,3).

Расчет должен включать в себя начисление в двух формах: натуральной и денежной (имеется ввиду заработная плата, премии) за установленный расчетный период. Ограничения по сумме никакие не предусмотрены. С перечнем выплат, которые участвуют в ходе расчета, можно ознакомиться во втором пункте Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007г. (представлен в табличном виде).

Ситуации, когда расчетный период, а именно 12месяцев, был не полностью отработан, означают, что в нем присутствовали командировки, отпуска, больничные и другие причины. Периоды, а также выплаты по ним, которые необходимо исключить, можно посмотреть в пункте 5 Положения №922 (приведены в таблице ниже).

Таким образом, при исключаемых периодах средняя заработная плата должна рассчитываться по специальной формуле, которая обусловлена пунктом 10 Положения №922. В первую очередь следует определить число календарных дней в полностью отработанных месяцах по определенной формуле. Так, число календарных дней в полностью отработанных месяцах расчетного периода определяются путем умножения числа полностью отработанных месяцев на число календарных дней (обязательно среднемесячное, которое равняется показателю 29,3).

Следующим шагом будет исчисление числа календарных дней в месяцах, которые были отработаны не полностью. К каждому подобному месяцу следует применять общую формулу:

Число дней в месяце, не полностью отработанных (календарных) = число календарных дней (среднемесячное - 29,3) / количество дней месяца, отработанного не полностью (календарных) Х число отработанных дней в данном месяце (календарных).

Число дней, которые учитываются в ходе расчета среднего заработка (календарных) = число дней в полностью отработанных месяцах (календарные) + число дней в не полностью отработанных месяцах (календарные).

Заработная плата (среднедневная) = сумма выплат, которые были начислены в расчетном периоде / число календарных дней, которые берутся в учет в ходе расчета средней заработной платы.

Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде на примере

А.А Петров работает в ООО «Алиса», применяющим УСН. С 01.07.2017г. он уходит в отпуск на 2 недели (14 полных дней). Расчетный период для расчета отпускных установлен следующий: с 01.07.2016г. - 30.06.2017г.

В июле 2016г. он получил ежегодный оплачиваемый отпуск на полные 28 дней, в декабре того же года Петров болел 10 дней. Что касается остальных месяцев расчетного периода, то они отработаны в полном объеме.

За последние 12 месяцев (календарных) выплаты для А.А. Петрова составили сумму в размере 546 200 рублей, в том числе отпускные - 31 400 рублей, больничные - 10 300 рублей.

Всего сотрудником были отработаны 10 месяцев из положенных 12, а также 3 дня (календарных) в июле 2016г. и 21 день (календарный) в декабре 2016г.

Число дней, которое учитывается при расчете заработной платы (средней) в полностью отработанных месяцах, равняется 293 (то есть 10 полных месяцев Х 29,3).

Число календарных дней за июль равняется 2,83 (29,3 / 31 день Х 3 дня), за декабрь 2016г. - 19,84 (29,3 / 31 день Х 21 день). Общее число дней, которые учитываются в ходе расчета средней заработной платы, равняется 315, 67 (293 дня + 2,83 дня + 19,84 дня).

В сумму начисленных доходов, которые будут учитываться в ходе расчете, не следует включать заработную плату (среднюю), полученную во время отпуска, а также материальную помощь в виде пособия по причине временной нетрудоспособности. По этой причине отпускные следует рассчитывать, отталкиваясь только из дохода, который равен 504 500 рублей (546 200 рублей - 31 400 рублей - 10 300 рублей). Так, заработок (среднедневной) А.А. Петрова составляет 1598, 19 рублей (504 500 рублей / 315,67 дней), отпускные ему необходимо начислить такие - 22 374, 66 рублей (1598,19 рублей Х 14 дней).

Нужно ли начислять НДФЛ/страховые взносы с отпускных?

В том месяце, когда для сотрудника были рассчитаны отпускные и по ним произведена выплата, на всю их сумму следует также начислить:

1. Взносы на пенсионное/медицинское/социальное страхование в обязательном порядке. Это утверждено статьей №7, пунктом 1 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
2. Взносы на страхование по причине несчастных случаев/профессиональных заболеваний. Этот факт оговорен в статье №20.1 ФЗ №125 от 24.08.1998г.

При выплате отпускных дополнительно следует удержать НДФЛ (данный факт предусмотрен статьей №208, пунктом 1, подпунктом 10 и статьей №225, пунктом 4 НК РФ).

Как происходит отражение отпускных в учете?

При УСН (объект = доходы-расходы) отпускные, соответственное, уменьшают налоговую базу в ходе их выплаты. Кроме этого, в состав расходов должны включаться страховые взносы, которые были начислены и уплачены с суммы отпускных. В расходах следует отразить всю начисленную сумму, включая сумму вместе с НДФЛ.

А при УСН (объект = доходы) сумма страховых взносов, которые уплачиваются с отпускных, включается в налоговый вычет по желанию (об этом гласит статья №346.21, пункт 3.1, подпункт 1 НК РФ).

При предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков работникам необходимо произвести расчет сумм к выплате. Дополнительных изменений при формировании отпускных не предвидится. Алгоритм начислений для расчета отпуска в 2017 году остается тем же.

Расчет отпускных выплат

Для того чтобы узнать сумму отпускных к начислению, потребуется размер среднедневного заработка умножить на количество дней предполагаемого отпуска. Расчет производится по аналогии определения отпускных в 2016 году с учетом последних изменений.

Стандартная формула для расчета отпускных следующая:

Итоговая сумма = заработок за определенный период (12 месяцев)/12 месяцев/коэффициент 29,3 (число календарных дней в среднем).

Определение среднего заработка

Отпускные начисляются исходя из суммы полученного среднего заработка за ранее отработанное время. Сюда входят заработная плата, расчет премии, иные доходы в натуральной и денежной форме, связанные с оплатой труда.

К выплатам, которые должны быть исключены при определении среднего заработка, относятся:

1. получение пособий по нетрудоспособности, беременности и родам;
2. получение среднего заработка в соответствии с законодательством РФ (периоды отпуска);
3. оплата дополнительных выходных, необходимых для ухода за детьми-инвалидами.

Период для расчета отпускных

Как правило, для определения отпускных сумм за основу берется заработок за предыдущий период, равный 12 месяцам. Однако на практике нередки случаи, когда полностью отработанных 12 месяцев может и не быть, или же за это время зарплата не начислялась (например, при нахождении в отпуске по беременности и родам). В таких случаях за расчетный период берут следующие сроки:

1. Если сотрудник отработал менее 12 месяцев ― с начала даты трудоустройства.
2. Если заработная плата в течение последних 12 месяцев не начислялась, то в качестве расчетного периода принимаются последние 12 месяцев, в течение которых заработная плата начислялась.

При расчете отпускных в 2017 году исключаются следующие периоды:

• отпуск, в том числе по БиР;
• время по нетрудоспособности работника;
• простои предприятия;
• периоды забастовок на предприятиях, когда не представляется возможности выполнения своих обязанностей в обычном режиме;
• дополнительные выходные дня ухода за детьми-инвалидами;
• иные случаи, предусмотренные законодательно.

При наличии исключаемых из расчета периодов общее количество календарных дней для определения среднего заработка определяют следующим образом:

1. Определяются календарные дни в полностью отработанных месяцах. Число таких месяцев умножается на коэффициент 29,3.
2. Рассчитываются календарные дни месяца, отработанного не полностью. Коэффициент 29,3 делится на общее количество дней в периоде. Затем результат умножается на фактически отработанные календарные дни.
3. Суммируется общее количество календарных дней.
4. Определяется среднедневной заработок. Полученная сумма выплат делится на количество отработанных дней.

Пример расчета отпускных

Сотрудник написал заявление на отпуск с 6 февраля 2017 года. За расчетный период принимается отрезок времени с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года. Заработок за это время, исключая дни болезни с 6 июля по 18 июля, составил 268 540 рублей. Кроме того работник находился в отпуске в период с 1 по 28 августа. За то время ему быдло выплачено 20966 рублей.

Общий заработок за последние 12 месяцев, за исключением больничного листа и дней отдыха, составит 247 574 рубля. Осталось рассчитать количество календарных рабочих дней.

Число полных месяцев работы ― 10 (за исключением июля и августа).

Количество календарных рабочих дней равно 10*29,3=293 дня.

Число рабочих дней в июле определяется следующим образом: 29,3/31*18=17,01.

В августе ― 29,3/31*3 = 2,8. Общее число дней составляет 293+17+2,8=312,8.

Среднедневной заработок равен 247 574/312,8=791,48 рубль.

Выплаты за отпускное время, равное 28 дням, составят 791,48*28=22161,44 рубль.

Оплата отпускных сумм сотрудникам производится после удержания налога на доходы на общих основаниях. Также работодателю потребуется начислить страховые взносы.

Для того чтобы определить, можно ли работнику уйти в отпуск, нужно знать его стаж. Правила расчета отпускных дней, а также возможности ухода сотрудника в отпуск описаны в статье 121 ТК Российской Федерации. Их и применяют при расчете размера выплат отпускных в 2017 году.

Перемены в новых правилах расчета отпускных дней

Налог на отпускные нужно оплачивать не позже месяца, в котором получен доход. Удерживать НДФЛ с работника необходимо в день выплаты отпускных. А перечислить или оплатить налог можно в конце месяца, в рамках которого была произведена выдача отпускных. Также появилась новая форма отчета 6-НДФЛ.

При расчете среднего з.п. в день, работнику нужно учесть коэффициент индекса зарплаты. Расчет среднего з.п. прописан в ТК России в статье 139 и в положении Правительства России от 24.12.07 №922. Для расчета среднего заработка в день берут полное отработанное время за год. Работникам, приступившим к работе на протяжении года, средний з.п. рассчитывают из суммы з.п., начисление которой произошло за отработанное время.

Из расчета убирают: время, проведенное в декрете, на больничном, или по уходу за детьми, период простоя по вине нанимателя, а кроме того иные моменты (весь список можно посмотреть в положении Правительства России за №922 пункт 5. Отпускные перечисляются работнику за трое суток до его ухода на отдых. (ТК России статья 136).

Счет коэффициента з/п для выдачи отпускных в 2017 году выглядит так:

1. За полное отработанное время — средняя з/п за день = З.п. за 1 год/12х29.3 (За целый месяц берется 29.3 дня по постановлению Правительства России 10.07.14 №642).

2. За частично отработанный время — средняя заработная плата за день = з/п, начисленная за расчетное время (29.3хКолличество полных отработанных месяцев)+ дни в не совсем отработанном месяце.

При полной отработке периода

Пример: Сотрудник Иванов идет отдыхать с 06.02.17, длительностью – 28 дней. Его заработная плата 16.000 рублей, прибавка 3000 рублей. Дни за считаемое время были отработаны все. Коэффициент дохода в день: (16 000 + 3000) х 12/29,3/12 = 648,46 рублей. Отпускные = 648,46 х 28 = 18 156,88 рубля.

При частичной отработке периода

Пример: Сотрудник Иванов с 21 октября 2017 отправляется в отпуск на 28 дней по календарю. Его оклад 25000руб. Для коэффициента расчетов берем 01.10.16-01.12.16 и 01.01.17-01.09.17. В июне рабочий из-за проблем со здоровьем проработал 11 дней. Причем 10 раб. дней=14 дням по календарю. В июне – 20 дней.

Рассчитываем заработную плату за июль:
25000/20х11=13750 рублей.

Найдем число раб. дней в не целом месяце:29.4/31х14=13.28 д. по календарю.
Рассчитываем коэффициент выплат по отпуску (13750 + 25000 х 11 месяцев.) / (29,3+13,28 х 11 месяцев) х 28 дней= 30189,64 рулей. Сумма выплат по отпуску составляет 30189,64 рублей.

Теперь надеюсь понятно из этого примера инструкции, какие новые правила расчета отпускных. Если нет, тогда в помощь .

А если интересует тема , то это уже обговаривалась в другой статье.

Возникшая летом 2018 г. неразбериха с изменениями в законодательстве касалась количества дней, в течение которых нужно выплачивать отпускные сотруднику, уходящему в отпуск. В данной статье рассмотрен вопрос, как правильно рассчитать отпускные в 2019 году, и приведены практические примеры для различных ситуаций.

Законодательные нормы

Статьей 136 частью 9 Трудового Кодекса РФ определено, что организация должна произвести выплату отпускного пособия за 3 дня до начала отпуска, не поясняя при этом, идет ли речь о календарных днях или рабочих. Письмо Министерства Труда РФ за 3 1693-6-1 от 30.07.2014 дает разъяснения на этот счет: ст. 14 ТК устанавливает порядок расчета сроков, применяемых Трудовым Кодексом. Согласно части 1 этой нормы, течение сроков, связывающих возникновение трудовых прав работника, отсчитывается с календарной даты, которая определяет начало возникновения таких прав.

При этом ст. 14 ч. 3 определяет, что в срок, учитываемый в календарных днях, должны быть включены и нерабочие дни. Таким образом, толкуя системно ст. 14 и 136 ТК России, стоит делать вывод, что сроки выплаты отпускного пособия при уходе сотрудника в отпуск рассчитываются в календарных днях.

Стоит учесть положение ч. 8 ст. 136 ТК о том, что в случае совпадения дня выплаты отпускных с выходным или праздничным днем, официально объявленным нерабочим, выплата должна производиться заранее, то есть накануне этого дня. Следовательно, если сотрудник начинает отдыхать в среду, необходимо выплатить ему отпускное пособие в предстоящую этому понедельнику пятницу. Часть 6 ст. 5.27 КоАП декларирует штрафные санкции в размере 50 000 рублей за опоздание с выплатами.

Право на отпуск

Право каждого работника на ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней закреплено ст. 115 ТК РФ. Кроме того, существует ряд специальностей, географических территорий, для которых имеются определенные уточнения, которые нужно просматривать отдельно в Кодексе, исходя из индивидуальной ситуации.

Нового закона, меняющего порядок расчетов отпускного пособия в 2019 году, так и не приняли. Таким образом, делать расчет выплат отпускникам рекомендуется, руководствуясь статьей 139 Трудового Кодекса РФ, а также пунктом 4 Положения № 922 от 24. 12. 2007 г. об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Работнику, специалистам, производящим положенные расчеты, и руководителю организации необходимо знать базовые нормы, касающиеся взаимоотношений сторон (работника и организации) в части ежегодного отпуска:

• отпуск не должен быть менее 28 календарных дней, и в этот срок не включаются выходные и праздничные дни, официально признанные нерабочими;
• если работник уже отработал в организации более 1-го года, выдерживать 6 месяцев, чтобы отправить его в отпуск, не требуется. Для определения даты отдыха такого сотрудника необходимо учесть ее в графике отпусков, составленном заранее;
• о дате наступления отпуска необходимо уведомить работника заблаговременно в письменной форме за две недели до его начала;
• с октября 2018 года новой статьей №262. 2 закона от 11 октября 2018 г. № 360 – ФЗ сотрудники, имеющие от 3-х детей, могут идти в отпуск в любую удобную им дату;
• отпускное пособие необходимо начислить и выплатить сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
• в случае задержки выплаты необходимо доначислить работнику проценты, исчисленные по правилам, предусмотренным ст. 236 ТК РФ;
• дату положенного отпуска можно перенести на основании заявления работника, но сделать это можно не более двух раз подряд;
• также на основании заявления работника отпуск может предоставляться каждые шесть месяцев;
• отпуск можно разделить на несколько частей при условии, что одна такая часть в году не должна быть менее двух недель;
• если сотрудник отказывается пойти в отпуск в положенное графиком время, ему может быть начислена компенсация, которая выдается на основании заявления сотрудника, причем она может быть рассчитана, исходя из нескольких календарных периодов;
• в случае увольнения работнику должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные дни ежегодного очередного отпуска, в соответствии с Постановлением Конституционного суда № 38-П от 25. 10. 2018 г. Этот расчет также называется расчетом отпускных выплат.

Основанием для ухода в отпуск служит график отпусков, поводом – заявление работника, согласованное непосредственным руководителем и завизированное директором предприятия. Далее заявление поступает в кадровую службу для подготовки приказа. Руководствуясь приказом, который также визируется директором организации, бухгалтерия производит расчет отпускного пособия.

Выплата отпускных производится посредством кассы компании или перечислением на расчетный счет/банковскую карту сотрудника. При безналичном расчете следует учитывать время поступления денег на счет. Чтобы избежать недоразумений, связанных с возможными банковскими задержками, стоит произвести перечисление заблаговременно.

Расчет отпускных в 2019 году: на что обратить внимание

Специалисты, в чьем ведении находится расчет отпускных выплат и администрирование отпуска, резонно интересуются изменением правил расчета отпускных в 2019 году по сравнению с 2018. Расчет отпускных производится так же, как в 2018, то есть все останется, как было, а именно:

• отпуск предоставляется в соответствии с графиком, утвержденным в декабре этого года не позднее, чем за две недели до окончания года, с правом действия его на следующий год согласно ст. 123 ТК РФ;
• все работники должны быть ознакомлены с этим графиком и согласны с ним;
• для расчетов отпускных берется период, равный 12 месяцам работы, предшествовавшим дате начала отпуска;
• новому сотруднику отпуск может быть предоставлен через 6 месяцев после начала вступления в должность;
• из расчетов исключаются дни простоя не по вине работника, больничного, командировочные, время, затраченное на уход за детьми-инвалидами;
• изменение заработной платы, связанное с индексацией, отражается в расчете отпускных через соответствующую индексацию;
• с отпускных выплат удерживаются подоходный налог и страховые взносы;
• НДФЛ перечисляется в последний день месяца выдачи отпускных;
• организация не обязана производить выплату заработной платы за отработанный до начала отпуска период совместно с отпускными.

Как рассчитываются отпускные с использованием 7-ми типовых шагов, представлено на рисунке ниже:

В расчет отпускного пособия в 2019 году должны быть включены все выплаты, произведенные в адрес сотрудника в течение предыдущего календарного года, включая:

• заработную плату, начисленную по тарифной, сдельной или окладной системам начисления;
• оплата за совмещение должностей;
• выплаты сотрудникам муниципалитета;
• окончательно рассчитанная зарплата за год;
• заработная плата педагогам за 1 образовательный год;
• надбавки за выслугу лет, профессионализм, наставничество;
• выплаты за простой работника по вине работодателя, сверхурочные;
• надбавки за вредные условия труда, работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;
• вознаграждение за ведение классной работы учителям;
• премии и прочие виды вознаграждений, предусмотренные положением об оплате труда, действующем на предприятии.

Ст. 114 ТК предписывает сохранение среднего заработка на период очередного оплачиваемого отпуска. Правила расчета заработка определены положением об исчислении средней зарплаты, утвержденным Постановлением Правительства РФ 24. 12. 2007 г. за № 922. Порядок расчетов отпускных установлен п. 9 Положения № 922, таким образом можно установить, что расчет среднего заработка для отпускных в 2019 году выглядит следующим образом:

Средняя зарплата в день х количество календарных дней отпуска = размер отпускных

В расчет отпуска не берутся выходные и праздничные дни, объявленные выходными и учтенные в производственном календаре текущего года. Согласно ст. 120 ТК, они не оплачиваются.

Среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле: .

Такой расчет оправдан в случае полной отработки периода. Если период не выработан сотрудником, необходим пересчет календарных дней. Как правило, так бывает при наличии декретов, командировок и прочих исключаемых дат, как уже упоминалось ранее.

В таком случае необходимо применить следующую формулу:

Что входит в расчетный период

В расчетный период принято включать только фактически отработанное время. Типовым считается срок, равный 12-ти календарным месяцам до даты начала отпуска работника. Например, сотрудник идет в отпуск с 1 марта 2019 года, тогда расчетным периодом является март 2018 — февраль 2019 г.

Хотя иногда случается, что использовать 12 месяцев для исчисления периода невозможно. Из него исключаются время нахождения на больничном, период, когда сотрудник не работал из-за простоя по вине предприятия и ряд других ситуаций, подробно описанных в законодательстве.

Точнее определить дату начала и конца периода, который не будет входить в расчетный, поможет табель учета рабочего времени. При этом выходные дни, приходящиеся на период, который нужно исключить, в расчет не идут, а выходные между ними относятся к рабочему времени.

На рисунке ниже представлен перечень периодов, которые должны быть исключены из расчетов при начислении отпускного пособия.

Начисление отпускных в 2019 году на примерах

Что бы понять, как будут бухгалтера начислять отпускные в 2019 году, ниже представлен обзор расчетных примеров.

Расчет при полном периоде

Отпуск начинается 01 марта 2019 года, заканчивается 14 марта 2019 года. Период, который будет учитываться в расчетах отпускных: март 2018 – февраль 2019 года, оказался отработанным полностью. Общая выплата составила 770 000 рублей.

Среднедневной заработок высчитывается:

Расчет отпускных при неполном периоде

Возьмем рассмотренный выше пример. Но только добавим в него тот факт, что работник находился на больничном с 14 по 24 января 2019 года. Таким образом, январь был отработан не полностью. Необходимо рассчитать количество отработанных дней: 29,3/31*9=8,5. В нашем расчете 9 – это фактическое количество дней, когда работник присутствовал на рабочем месте.

770000/(29*11+8,5) = 2351,14.

Отпускные составят: 2351,14*14=32915,96.

Нужно учесть, что пример является условным. В реальной ситуации, если бы работник ушел на больничный, из расчетной суммы было бы вычтено пособие по временной нетрудоспособности. Но чтобы не нагромождать пример расчетами больничного, предполагается, что сумма 770 000 уже его учитывает.

Расчет отпускных с дополнительными выплатами

Отпуск запланирован на 14 января 2019. В предыдущем году работник получил заработную плату в размере 800 000 рублей, в январе 2019 г. ему была выплачена премия за результат, полученный по итогам работы 2018 года, в размере 50 000 рублей.

Итого среднедневной заработок для расчета отпускных будет определяться из суммы этих выплат:

800 000 + 50 000 = 850 000.

Остальной расчет производится, как обычно. Для расчетов отпускных, включающих премиальные выплаты по итогам прошлого года, рекомендуется проводить начисления до 31 декабря текущего года. Тогда не потребуется обременять себя перерасчетами.

Расчет отпускных, когда увольняется сотрудник

Сотрудник увольняется 10 декабря 2019 года. У него имеются нереализованные дни отпуска в количестве – 12. В расчет среднего заработка принимается период декабрь 2018 – ноябрь 2019. Сумма среднего заработка работник составляет 2 500 рублей. Таким образом, компенсация за неиспользованные дни отдыха составит: 2 500*12 = 30 000

Стоит отметить, что сумма удержания за дни отпуска, предоставленные авансом и, впоследствии не отработанные, рассчитывают так же. Из компенсаций подоходный налог необходимо удержать.

Вконтакте

Каждый работник с нетерпением ожидает отпуска, когда можно отдохнуть от обязанностей. Граждане, которые трудоустроены на условиях трудового договора, имеют законодательно установленное право на ежегодный отпуск длительностью 28 дней (календарных), из которых 14 дней должны идти непрерывно. Когда сотрудник решает воспользоваться своим правом на отдых, ему начисляют специальные выплаты – отпускные.

Рассчитываются отпускные достаточно просто, однако каждый год некоторые моменты меняются, что требует от бухгалтера особой внимательности. Расчет отпускных в 2017 году также будет иметь свои нюансы.

Суть начисления отпускных

Отпускные – это компенсация сотруднику на время отдыха, а вовсе не аналог , как зачастую считают. Согласно действующему законодательству, работодатель обязан предоставлять своим работникам право на отдых один раз в год или более, при этом сотрудники могут сами решить, когда им уходить в отпуск и на какой срок, конечно, в рамках трудового договора.

На то время, пока человек отдыхает, ему выплачивается компенсация за каждый день, когда он не выполняет рабочие обязанности.

Стоит отметить, что право на отпуск имеет каждый работник, вне зависимости от его пола, возраста или стажа. За сотрудником, находящимся на отдыхе, обязательно сохраняется его рабочее место, поэтому работодатель не может нанять на его вакансию другого человека.

По актуальным требованиям, правом на отпуск можно воспользоваться уже через полгода после начала работы в конкретной организации. Уйти на отдых уже через 3 месяца можно, если сотрудник:

• работает по совместительству;
• скоро уходит в декрет;
• имеет ребенка младше 3 месяцев;
• сопровождает ребенка к месту поступления на учебу.

Как рассчитать время на отпуск

Сумма отпускных зависит, главным образом, от количества дней отпуска. Этот срок в бюджетных организациях устанавливается Трудовым кодексом, а вот частные компании могут вносить свои поправки. Общее количество дней отпуска в год должно быть указано в трудовом договоре, обычно это 28 дней, однако в случае с частниками могут быть иные цифры. Для работников, занятых в работах во вредных условиях или отдаленных районах действуют повышающие коэффициенты, поэтому их отпуск может быть дольше стандартного.

Расчет дней выполняется по простой формуле: количество всего отработанных месяцев в текущем году нужно разделить на 12, а полученную сумму умножить на 28. Результат отражает число дней отпуска.

При этом в Трудовом кодексе предусмотрен перечень условий, при которых конкретные дни не учитываются при определении длительности отпуска. Например, если работник отсутствовал на рабочем месте неделю по причине болезни, что подтверждено больничным листом, то этот период при расчете срока отпуска учитываться не будет. Таким образом, длительность отдыха может сократиться.

Именно из-за таких нюансов легко запутаться при подсчете, поэтому, чтобы узнать точно, сколько дней будет насчитывать отпуск, стоит обратиться в бухгалтерию.

Как рассчитываются отпускные

Размер выплат определяется, исходя из среднего дневного оклада за конкретный расчетный период, который составляет 12 месяцев при отсутствии в трудовом договоре поправок на этот счет. Если сотрудник работает по стандартной схеме, то его среднедневной заработок (СЗД) можно рассчитать по формуле: СДЗ=ЗП / (12*29.3), где:

• ЗП – размер зарплаты за расчетный период;
• 12 – число месяцев в году. Если сотрудник уходит в отпуск, проработав менее года на предприятии, то данное значение будет соответствовать сроку его работы. В расчетный период не включаются неоплачиваемые отпуска, простои, выходные на государственные праздники, организованные забастовки.
• 29,3 – среднее число дней в месяце.

Согласно последним изменениям, при подсчете СДЗ должен учитываться коэффициент индексации зарплаты. Это значение легко определить, разделив размер оклада после повышения на сумму заработка до индексации.

Также важно учитывать, что подоходный налог на выплаты нужно оплачивать не в день перечисления средств, как было ранее, а в последний день месяца и получения через форму подачи отчетности 6-НДФЛ. Сами отпускные должны быть получены сотрудником за 3 дня до его ухода в отпуск.

Включаются ли в сумму отпускных дополнительные выплаты

При расчете отпускных могут учитываться дополнительные выплаты, которые получают сотрудники предприятия. К ним относят надбавки, премии, доплаты за сложность работ, выслугу лет, класс работника и т.д. Ежемесячные премии относят к заработку за месяц, при этом если за месяц сотрудник получил несколько денежных поощрений, то в расчете отпускных может использоваться только одно из них на усмотрение работодателя.

Одноразовые премии, начисляемые по итогам работы за расчетный период, делятся на число месяцев в данном периоде, и полученную сумму добавляют к месячному заработку. Если работнику начислили премию за предыдущий расчетный период, то она при расчете отпускных не учитывается.

Не влияют на размер отпускных и такие выплаты:

• социальные выплаты;
• единовременные платежи (премии за особые поручения, командировочные и т.д.);
• вознаграждения за общественную работу, призовые места на соревнованиях, и приуроченные к праздничным датам;
• средства, выплачиваемые сотрудникам на проезд, питание, оздоровление;
• стоимость предоставляемых компанией обуви, униформы, средств гигиены и т.д.

Таким образом, простой подсчет отпускных кроет в себе много нюансов, которые влияют на итоговый . В 2017 году никаких изменений формулы расчета не предвидится, однако бухгалтерам следует держать руку на пульсе событий, поскольку планируемые новации в сфере налогообложения могут сказаться на всех выплатах сотрудникам.