Как доказать аффилированность юридических лиц. Аффилированные лица — что это простыми словами

Здравствуйте! В этой статье вы узнаете, кто такие аффилированные лица, какими правами они обладают, как составлять и хранить список таких данных.

Сегодня мы рассмотрим:

Что входит в понятие «аффилированные лица»;
Какими признаками они обладают;
Зачем компаниям необходимо вести подробный список аффилированных лиц.

Основные признаки аффилированных лиц

Термин все чаще встречается в экономических изданиях, статьях о финансах и предпринимательстве.

Аффилированные лица – это юридические или физические лица, способные повлиять на работу акционерных обществ или частных предпринимателей. Они имеют возможность контролировать работу предприятия, принятие важных решений руководством.

Название произошло от английского слова «affiliate», которое означает присоединять что-либо. Простыми словами, аффилирование – это оказание лицом влияния на работу фирмы, которое подразумевает имущественные и организационные отношения между ними. А процедура аффилиации означает, что одно предприятие или компания входит в структуру другой без изменений в руководящем составе.

В отечественной практике главными отличительными признаками аффилированности являются не только способность вмешиваться и влиять на предпринимательскую деятельность, но и зависимые отношения.

Они проявляются:

При наличии у лица права голоса на всех собраниях;
Если оно имеет долю в , определенный процент акций;
Присутствуют родственные связи между членами правления или в концерне;
Если аффилированное лицо по статусу (генеральный директор или председатель правления) может приостанавливать нижестоящие решения.

Для предприятий взаимозависимыми не считаются его сотрудники, которые могут влиять на работу путем забастовок или требований изменить заработную плату, отменить сделку. Но сын владельца, руководящий в дочерней фирме и желающий заключить перспективную сделку, уже является аффилированным лицом.

В любом случае отношения принимают не только управленческий характер, но и влияют на распределение имущества. Основная проблема – это возможность сговора, который приведет к созданию монопольных отношений. Это несет вред экономике, создает серьезный перекос в отрасли, поэтому аффилированные лица и их сделки находятся под системным контролем антимонопольного комитета государства.

Кто входит в список для юридического лица

У такая зависимость может возникать:

С акционерами, которые владеют не менее 20% от числа акций предприятия;
С наблюдательным советом или владельцами, с членами правления или совета директоров;
С другими предприятиями, входящими в один концерн или торговую группу;
С предприятиями, в которых этому юридическому лицу принадлежит пятая часть уставного капитала или не менее 20% голосов.

Для фирмы аффилированным лицом может стать как юридическое, так и физическое лицо. Оно имеет право контролировать или управлять ею: чиновники разного ранга, учредители предприятия и крупные инвесторы. В европейском законодательстве под таким названием выступают только зависимые компании и акционерные общества. В отечественном – все участники отношений, включая дочерние филиалы и частных лиц.

Перечень групп с аффилированным лицом в составе

При перечислении взаимозависимых лиц для коммерческой компании или акционерного общества часто упоминается группа, в которой они могут состоять параллельно с аффилированным лицом.

Основные признаки наличия такого лица в группе:

Оно единолично контролирует и управляет всей компанией;
Имеет в распоряжении контрольный пакет голосующих акций или наибольшую долю в уставном капитале;
По его рекомендации или прямому приказу были назначены ключевые должности в фирме;
Оно влияет и одобряет кандидатуры в состав наблюдательного совета;
В предприятия указаны полномочия головной компании, которые допускают отмену или принятие важных решений;
В наблюдательном совете и правлении коммерческой компании состоят одни и те же люди.

Все члены группы могут пересекаться между собой, сотрудничать или проводить общие сделки. Простым примером образования аффилированной группы является акционерное общество с дочерними предприятиями: многие учредители активно вкладывают средства в расширение и создание филиалов, развивают региональные направления. Они носят название «аффилированные сети».

Обязанность и ответственность аффилированных лиц

Взаимозависимые юридические и физические лица имеют определенные права и ограничения. Они обязаны проводить сделки по определенному регламенту, информируя коммерческие компании об их аффилированности. Это добавляет проверок после начисления и выплаты налогов после получения прибыли.

Ответственность аффилированных лиц может быть:

Правовой за несоблюдение требований к проведению сделки;
Административной за несвоевременное или неполное предоставление информации, списка взаимозависимых лиц;
Налоговой за искусственное занижение или завышение цен.

В законе права аффилированных лиц не прописаны прямо. Но они вытекают из их положения в группе или с другими участниками экономических отношений. Они должны вести коммерческие дела со строгим соблюдением требований антикоррупционного законодательства.

Как и зачем вести список

Для всех акционерных предприятий ведение списка, содержащего сведения об аффилированных лицах, является обязательным. Он обновляется каждый квартал на основании рекомендаций произошедших изменений. Для компании он является задокументированным основанием для совершения сделки со взаимозависимыми фирмами.

Скачать бланк списка аффилированных лиц ООО

Основные положительные моменты от ведения реестра:

Обеспечивает сохранность капитала и в компанию путем уменьшения возможности вмешательства посторонних в работу предприятия;
Сокращает до минимума риск признания заключенного договора недействительным из-за неодобрения сделки влияющими членами наблюдательного совета;
Упрощает процедуру одобрения и заключения сделки, в которой имеется определенная заинтересованность.

Общества, которые публично размещают акции на фондовом рынке, обязаны не только вести списки аффилированных лиц , но и периодически публиковать их в интернете. Они должны быть доступны для акционеров и других пользователей не менее 3-х лет.

Все списки должны содержать сведения:

Дату, на которую он составляется;
Идентификационный номер плательщика налогов;
Все данные о компании;
Юридический адрес;
Процент акций или доли в уставном капитале, которым распоряжается аффилированное лицо.

В больших компаниях может выделяться уполномоченное лицо, которое будет нести ответственность за хранение и составление списка: председатель правления или корпоративный секретарь, регистратор акционерного общества.

Данные периодически изучаются антимонопольной службой для выявления фактов сговора и неправомерных сделок. Списки часто требуют банки при рассмотрении кредитной заявки, государственные структуры или собственные акционеры, налоговые органы при проверке отчетной документации.

Раздел 1. Понятие аффилирования.

Раздел 2. Присоединение предприятия, компании к другому, более крупному, родственному предприятию в качестве филиала. Аффилированные лица.

Раздел 3. Аффилирование сайтов Яндексом и .

Понятие аффилирования

Использование слова как экономического термина связано с его формами как глагола и прилагательного.

Аффилировать - принимать в качестве филиала; принимать в члены; объединять, присоединять. Аффилированная организация - компания-филиал, дочерняя фирма , организация, с которой имеются связи, компания-участница, подконтрольная . Аффилированная сеть - партнёрская сеть, филиальная сеть, региональная сеть Аффилированное соглашение - лицензионное соглашение для организаций с разветвленной структурой. Аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность других лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Например, согласно законодательству (в том числе российскому) аффилированные лица юр. лица - член его совета директоров, наблюдательного совета или иного коллегиального органа управления.

Трудности в использовании объясняются возможным и допустимым широким толкованием аффилированной организации как фирмы, связанной каким-то образом с другой компанией. В тоже время ее узкое определение - организация, в которой другая фирма имеет миноритарный интерес, то есть в ее собственности - менее 50 процентов голосующих акций. Поэтому две организации аффилированы, если у одной меньшинство, у другой большинство голосующих акций, или они обе являются субсидиарными компаниями, то есть компаниями, в которых более 50 процентов голосующих акций принадлежит третьей фирмы, именуемой родительской.

Поэтому субсидиарная организация всегда по определению аффилированная, но термин субсидиарная предпочтителен, когда существует со стороны над большинством акций рассматриваемой организации.

Обращение к этимологии понятия дает возможность предположить о содержательном родстве понятий и явлений, обозначаемых словами "аффилированная фирма" и "ассоциированная организация".

Трудности в использовании объясняются возможным и допустимым широким толкованием аффилированной фирмы как организации, связанной каким-то образом с другой компанией.

В тоже время ее узкое определение - фирма, в которой другая организация имеет

миноритарный интерес, то есть в ее собственности - менее 50 процентов голосующих акций.

Присоединение предприятия, компании к другому, более крупному, родственному предприятию в качестве филиала, аффилированные лица

Аффилированная фирма, как следует из первичного значения слова аффилированный - это организация, которая зависит от другой фирмы. Аффилированная фирма - это подконтрольная организация, то есть полностью не свободная в своих действиях компания-участница совместного бизнеса.

В широком смысле две организации "А" и "В" аффилированы, если они перекрестно владеют акциями друг друга. Но если у "А" более 50 процентов акций "В", а у "В" - менее? В этом более точным будет узкое определение. "А" - материнская фирма, а "В" - дочерняя, субсидиарная организация.

Если обе фирмы являются субсидиарными, то есть компаниями, в которых более 50 процентов голосующих акций принадлежит третьей организации, именуемой родительской, то их также можно рассматривать как аффилированные. В широком смысле субсидиарная фирма как подразделение транснациональной фирмы всегда по определению аффилированная, но термин "субсидиарная" предпочтителен, когда существует контроль со стороны над большинством акций рассматриваемой организации со стороны другой.

Аффилированными признаются юридические и физические лица, связанные в организационном и имущественном отношении. В силу таких связей они способны влиять друг на друга, что сказывается на формировании хозяйственных отношений. Понятие «аффилированные лица» появилось в нашей стране при переходе к рыночной экономике, в условиях расширения и усложнения экономических связей между хозяйствующими субъектами.

Понятие «аффилированные лица» широко используется в предпринимательском законодательстве. Например, в соответствии со ст. 93 Федерального закона «Об акционерных обществах» аффилированные лица общества обязаны в письменной форме уведомить общество о принадлежащих им акциях с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с момента приобретения акций. В случае если это не будет сделано или будет сделано несвоевременно, аффилированное лицо обязано возместить ущерб, возникший вследствие этого у общества. Общество обязано вести учет своих аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства.

Понятие аффилированных лиц было сформулировано в Федеральном законе от 6 мая 1998 г. № 70-ФЗ, которым были внесены изменения и дополнения в Антимонопольный . Изменения и дополнения были, в частности, внесены в ст. 4 Антимонопольного закона , в которой дается определение понятия аффилированных лиц. В связи с принятием закона о защите конкуренции большинство норм Антимонопольного закона были отменены, но положения об аффилированных лицах сохранили силу. В ст. 4 Антимонопольного закона сначала приводится общее определение, а затем оно уточняется применительно к аффилированным лицам юридических и физ. лиц .

В общем плане аффилированными признаются юридические и физические лица , способные оказывать влияние на деятельность других юридических и физлиц.

Аффилированными лицами юрлица являются:

члены его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, члены его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его исполнительного органа;

лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) данного юр. лица;

организация, в которой данное юр. лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данной компании;

если юрлицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены совета директоров (наблюдательного совета) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;

лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юр. лицо.

Таким образом, исходит из того, что понятие «аффилированные лица» является более широким, чем понятие «группа лиц». Первое является родовым, а второе — видовым понятием.

Определение понятия аффилированных лиц через понятие группы лиц приводит к усложнению этого определения и повторению одних и тех же положений, упоминаемых в разных аспектах. Так, если применительно к финансово-промышленным группам в определении понятия аффилированных лиц к ним отнесены только руководящие работники организаций, входящих в финансово-промышленную группу, то согласно определению группы лиц к ним относятся также и сами эти фирмы.

В качестве членов группы лиц указываются и физические лица, являющиеся супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами. Эти субъекты, связанные между собой родственными отношениями, относятся к аффилированным лицам посредством признания их составляющими группу лиц. Между тем более логичным было бы непосредственно признать их аффилированными лицами, поскольку учет родственных отношений более характерен для аффилирования.

Понятие аффилированных лиц и понятие группы лиц выражают разную степень правовых связей между субъектами. Аффилированные лица не составляют единого субъекта права, но связи между ними имеют юридическое значение. Напротив, группа лиц обладает право субъекта, хотя и не во всех предпринимательских отношениях, а только в тех, которые относятся к сфере антимонопольного законодательства. Поэтому понятие аффилированных лиц и рассматривается, как отмечено выше, в качестве родового, а понятие группы лиц — в качестве видового понятия.

Аффилирование сайтов Яндексом и Google

Если вы придумали, что TOP результатов поиска можно заполнить своими сайтами по какому-нибудь запросу, то хочу вас разочаровать. Вы не первый придумали этот ход. И поисковые системы давно уже с этим борются, и появился термин аффилированные сайты.

Аффилированность - причастность к чему-либо, возможность оказать влияние на чью-то деятельность.

Аффилированные сайты - это сайты по тем или иным признакам имеют одинаковые общие цели и задачи в рамках конкретного лица или группы лиц. Примеры для одного лица - организация, которая продвигает несколько сайтов по одним ключевым фразам.

Пример для группы лиц - сайты, заточенные под какую-то партнерскую программу. Думаю, что ход мыслей тут всем понятен. Хочу заметить, что аффилированность сайта определяется не только содержимым, но и наличие общей дохода получателя (назовем это так). Аффилированные сайты находятся в индексе, но их нет в топах результатов поиска по некоторым запросам. Поисковики объединяют их в одну группу (т.е. как один сайт) и смотрят релевантность страниц всех аффилированных сайтов из группы в совокупности. Поэтому в топе может оказаться только один сайт из одной группы аффилированных сайтов. Причем в одном регионе один сайт может быть аффилированным, а в другом нет.

Возникает вопрос, как по каким признакам поисковые системы аффилируют сайты? Тут можно только догадываться, есть очевидные ответы - одни контактные данные, одни регистрационные данные доменов, один хостинг. Есть вопросы по другим признакам. Возьмем партнерские программы магазинов. Тут важна степень схожести вашего сайта и сайта донора-партнера. Яндекс заявляет следующее...

«…При этом сайты признаются сходными при совпадении значительной части ассортимента предлагаемых на сайтах товаров, реализуемых в одном регионе, и/или наличии других признаков, позволяющих предположить, что предлагаются одни и те же товары одним и тем же поставщиком, вне зависимости от незначительного различия ассортимента».

Но как Яндекс применяет на практике это правило можно только гадать. Единственное, что точно не надо делать, это использовать готовые решения от партнера. Дизайн лучше иметь уникальный, описания товаров делать самому, структуру сделать свою, для этого брать товары через rss каналы.

Яндекс не позволяет одновременно рекламировать в системах Яндекс-Директ и/или Яндекс-Маркет одни и те же товары /услуги нескольким разным сайтам одной организации, несмотря на то, что он теряет при этом . Похожие сайты группируются в поиске, полностью, или частично удаляются из Директа, Маркета. В Google сайты-аффилиаты занижаются в поиске из-за не уникальности информации и удаляются из рекламной программы AdSense из-за нечестной «накрутки» рекламы.

И самое главное... появился бесплатный сервис, который бесплатно дает возможность проверки сайта на аффилированность.

Факторы, влияющие на аффилирование.

Яндекс (сотрудники Яндекса) сравнивают два сайта по следующим критериям:

Совпадение данных во whois

Совпадение контактных данных, указанных на сайтах, т.е номеров телефонов, адресов электронной почты и т.д.

Одинаковое содержание

Схожая ссылочная масса

Сайты расположены на одном хостинге.

Источники

Википедия - Свободная энциклопедия, WikiPedia

tolkslovar.ru - Толковый словарь

dic.academic.ru - Словарь Академика

vedomosti.ru - Словарь бизнеса

Энциклопедия инвестора . 2013 .

Синонимы :

Статья в разработке

Развернуть содержание

Свернуть содержание

Аффилирование - это, определение

Аффилирование - это присоединение , к другому, более крупному, родственному предприятию в качестве филиала.

Аффилирование - это воздействие, влияние на деятельность компании, фирмы.

Аффилирование - это совместная деятельность, поддержка.

Аффилирование - это фильтр (этакий Дункан Маклауд), направленный на удаление из поискового результата сайтов одного и того же вебмастера продвигающий одну и ту же информацию, выдаваемых при одном и том же запросе.

Аффилирование - это борьба с поисковой выдачи.

Аффилирование в Яндексе

Происхождение термина аффилирование

Понятие «аффилировать» произошло от латинского «affiliatus», что в переводе означает «удочерять, усыновлять». В русском языке понятие «аффилировать» стало активно использоваться с конца прошлого века.

Аффилированная сеть - филиальная сеть, партнёрская сеть, региональная сеть. Аффилированное – это лицензионное , которое предназначено для организаций, имеющих разветвленную структуру. Аффилированная компания - дочерняя компания, компания-филиал, подконтрольная компания, компания-участница. Аффилированные лица – это или физлица, способные влиять на деятельность других лиц занимающихся предпринимательством. К примеру, согласно законодательству аффилированными лицами для юридического лица являются члены наблюдательного совета, совета директоров и так далее.

Аффилированная компания

Аффилированная компания, как следует из первичного значения слова аффилированный – это компания, которая зависит от другой компании. Аффилированная компания - это подконтрольная компания, то есть полностью не свободная в своих действиях компания-участница совместного бизнеса. Обращение к этимологии понятия дает возможность предположить о содержательном родстве понятий и явлений, обозначаемых словами "аффилированная компания" и "ассоциированная компания".

Трудности в использовании объясняются возможным и допустимым широким толкованием аффилированной компании как компании, связанной каким-то образом с другой компанией. В тоже время ее узкое определение - компания, в которой другая компания имеет миноритарный интерес, то есть в ее собственности - менее 50

Права и обязанности аффилированной компании

Материнская и дочерняя организации связаны друг с другом общей хозяйственной деятельностью. Кроме того, право заключительного слова принадлежит материнской компании. Ответственность за неверное управленческое решение лежит на обеих сторонах. В то же время обе организации не отвечают за друг друга: если, например, аффилированная подконтрольная компания обанкротилась, то материнская организация не несет за это субсидиарной ответственности.

Способы руководства аффилированной компанией

Всего различаются три способа подконтрольной фирмой:

Генеральный директор. Материнская организация сама назначает руководителя, который принимает решения в одиночку и может на свое усмотрение распоряжаться имуществом, составляющим по 25% от общей балансовой стоимости. При этом руководитель несет полную ответственность за результаты деятельности аффилированной фирмы и их соответствие управляющих материнской организацией. Схема с привлечением генерального директора наиболее распространена.

Коллегиальный орган. Назначаются собрание правления и председатель правления. Такая форма имеет свои плюсы (например, проще решать сложные задачи коллективным умом), однако, в Российской Федерации не очень часто встречается: в нашей стране в моде авторитарность. Коллегиальный орган имеет интересную особенность: он должен включать примерно в равных пропорциях представителей материнской организации и ведущих субсидиарной фирмы.

Управляющая организация. Чаще всего сама материнская организация выступает управляющей и принимает все решения за «дочку». Однако такая форма руководства таит опасность: материнская фирма несет ответственность за убытки дочерней. Предъявить претензии управляющей фирме может любой акционер дочерней, владеющий хотя бы одним процентом акций. Выход, к которому прибегают многие материнские организации: создание двух компаний – непосредственно управляющей и самого . Управляющей выделяет минимальный (10 тыс. по российскому законодательству) – этой суммой ее и ограничивается.

Аффилированные лица

Аффилированные сайты

Сайты-аффилиаты - это группа ресурсов одного владельца и одной тематики, преследующих цель занять несколько мест в результатах поиска на первой странице выдачи. Аффилиат-фильтр - это фильтр, который сильно занижает позиции всех сайтов группы аффилиатов, оставляя в первой десятке один – наиболее релевантный (хотя по некоторым запросам бывают и исключения).

Этот фильтр накладывается как автоматически по сигналу поисковых роботов, так и в ручном режиме по жалобе пользователей (чаще всего конкурентов). Особенностью этого фильтра можно назвать его принцип работы. Он в отличие от других фильтров «Ты последний», «Ты Спамный», «Ссылочный Бум», «За накрутку ПФ» и т.д. исключает (или занижает позиции) сайты из результатов поиска непосредственно в момент формирования выдачи.

Как избежать аффилирования

Лучшая рекомендация в этом случае – сконцентрировать усилия на продвижении основного сайта, создавать и продвигать один сайт для одной тематики в одном регионе. Если есть необходимость в продвижении группы сайтов с одинаковой тематикой, важно не допускать пересечения поисковых запросов и стараться избегать совпадения факторов риска из выше расположенной таблицы: регистрируйте домены на разных лиц, в разное время, создавайте уникальные дизайны, структуру и контент, вносите разнообразие в перечень услуг, контактную информацию и т.д.

Как проверить сайты на аффилированность

Определение аффилированности сайтов при помощи KeyCollector

Как победить аффилиат-фильтр

Вывести сайт из-под фильтра можно только путем устранения причин его наложения, а их существует множество. Практически каждый уважающий себя сеошник скажет: «Каждый случай индивидуален и стандартного решения нет», но я всё же попробую дать общие рекомендации. Для начала нужно постараться свести к минимуму совпадения сайтов, монотонно правя пункт за пунктом из таблицы «факторов, влияющих на наложение аффилиат-фильтра».И когда вы уже «сделали все, что могли» - пишите в техподдержку Яндекса, подтверждая свою правоту документально (лучше всего от двух организаций, если есть такая возможность).

Слово "аффилированность" достаточно редко можно услышать в обычной повседневной речи, так как большинство среднестатистических граждан не имеют представления о том, что оно означает. Между тем оно очень часто стало проскакивать в новостных сводках, разнообразных аналитических материалах. В особенности если речь идет о каких-то махинациях либо просто малодоступных простым людям операциях в юридической и экономической сферах, а также в хозяйственно-организационной деятельности. И тут возникает вопрос: аффилированность - что это? Стоит с этим разобраться, чтобы понимать, о чем идет речь, когда вы услышите слово в очередной раз.

Понятие аффилированности и его происхождение

Произошло это слово от английского affiliate, образованного от позднелатинского filialis, что означает "сыновний". В английском языке под этим словом подразумевается присоединение, то есть термин affilation будет означать "соединение" или "связь". Итак, разбираясь в понятии аффилированность, что это такое, мы уже начинаем понимать. Получается, это связь, соединение, дочерняя принадлежность к чему-то. Если говорить о правильном написании, то тут является "филиал", то есть правильно писать "аффилированность".

В общем смысле под этим словом подразумевается зависимость определенного объекта от более крупного, его связь или подчинение ему. Часто этот термин употребляют в контексте разговоров о фирмах и организациях, можно даже рассматривать такое понятие, как аффилированность сайта.

Использование термина в разных ситуациях

Итак, если с самим понятием все более или менее ясно, то стоит рассмотреть его в разных контекстах. Если говорить о фирмах и компаниях, то тут тоже может использоваться аффилированность. Что это, становится понятно, если сказать, что речь идет о принадлежности организации к крупной компании в качестве филиала. При этом дочернее предприятие вполне может осуществлять собственную хозяйственно-экономическую деятельность, владеть своей отчетностью, но поддерживать направленность основной компании, а также полностью зависеть от решения ее руководства. Практика показывает, что на сегодняшний день аффилированность часто используется для дробления бизнеса искусственным образом, чтобы уклониться от уплаты налогов, что доставляет множество хлопот фискальным органам и прочим государственным структурам.

Аффилированные лица

Данное понятие подразумевает, что физическое или юридическое лицо имеет право и методы оказывать влияние на работу субъекта хозяйствования, выраженного в виде физического или юридического лица, так как владеет долей его капитала или состоит в органе управления организацией. Именно в этом и скрывается аффилированность. Что это, и кого можно считать таковыми? Аффилированными лицами могут оказаться члены наблюдательного совета и совета член коллегиального исполнительного органа и прочие. К ним также принято относить тех, кто имеет право распоряжаться более чем двадцатью процентами от капитала всей компании либо может оказывать влияние на вышеуказанные должности.

При вхождении юридического лица в финансово-промышленную группу можно говорить о том, что ее члены - это тоже Однако на сегодняшний день это понятие чаще употребляется с негативным оттенком, так как под ним подразумевают участников или фирмы, обладающие действенными рычагами давления на юридическое лицо, однако скрывающие свое присутствие в его хозяйственной деятельности.

В интернете тоже уместно использовать И тут под ним скрываются сайты, которым отдана вспомогательная роль в деле продвижения основного ресурса, являющегося материнским. Их часто именуют сателлитами или дорвеями. Обычно сразу создается целая сеть, состоящая из дорвеев, которые предназначаются для перехода пользователей на раскручиваемый ресурс. Итак, стоит рассмотреть аффилированность, что это в данном контексте значит, на примере поисковой системы "Яндекс". А именно то, как можно выйти из-под такого фильтра и какие сайты под него чаще всего попадают.

Если на двух сайтах контактная информация полностью или частично совпадает, то "Яндекс" воспринимает их как принадлежащие одной компании, считая их аффилированными. К ним у него особое отношение - и тут его позиция состоит в том, что аффилированные ресурсы не могут показываться одновременно в результатах поисковых запросов. То есть два ваших сайта не появятся одновременно в результате поиска по одному ключевом слову либо "Яндекс" не выведет вообще ни один из них.

Зная, что "Яндексом" проводится проверка на аффилированность, следует понимать, что такие сайты не следует продвигать по пересекающимся спискам ключевых запросов, так как он не позволит занять топовые места в результатах поиска. В том случае, когда нет пересечения списка ключевых слов, можно добиться требуемого результата.

Как это работает?

В выдаче по каждому поисковому запросу будет показан наиболее релевантный сайт. Под этим следует понимать, что Яндекс сам определит, какой из них больше соответствует введенному запросу. Конечно, существуют и другие факторы, оказывающие влияние на позицию ресурса в результатах: возраст сайта, качество и количество входящих на него ссылок и прочее. Чаще всего под фильтр попадают сайты достаточно крупных компаний, создающих большое число ресурсов для каждого регионального центра или города.

Как не оказаться под фильтром?

Чаще всего он срабатывает автоматически. Наложенный таким образом фильтр обычно точно так же снимается, поэтому нет смысла в написании длинных объяснительных писем в службу поддержки поисковой системы. Требуется только устранить признаки аффилированности и ждать, пока фильтр автоматически снимется. Если вы приобрели для себя новый домен, а к сайтам из аффилированной сети не имеете никакого отношения, фильтр снимется очень быстро. Часто "Яндексу" достаточно наличия на сайтах похожего ассортимента товаров, описания и схожести доменных имен, чтобы признать их аффилированными. Ситуация усугубляется, если имеется совпадение в регистрационных данных хостингов и доменов.

Что такое аффилированность юридического лица?

Аффилированность юридического лица — это его способность оказывать влияние на деятельность хозяйствующего субъекта вследствие участия в его капитале или членства в руководящих органах.

Под аффилированными лицами подразумевают физические или юридические лица (нередко это инвесторы) имеющие право и способы влиять на деятельность субъекта хозяйствования – иного физического или юридического лица, поскольку владеют долей его капитала или являются членами органов управления. Так, скажем, аффилированным лицом компании может быть член совета директоров или наблюдательного совета, член коллегиального исполнительного органа, исполнительный директор и прочее. К аффилированным лицам относят также тех, кто может распоряжаться (или оказывать влияние на таких лиц) более, чем 20 процентами от капитала компании.

Аффилированность может учитываться при привлечении головной компании к субсидиарной ответственности, и при оспаривании арбитражным управляющим сделок, совершенных компанией в преддверии банкротства с целью вывода активов. Для привлечения головной компании к субсидиарной ответственности, констатация аффилированности недостаточна — надо доказать подконтрольность компании-должника, которой давались обязательные указания, приведшие к банкротству.

В Портале выделены в отдельные подсистемы аффилированность физического и аффилированность юридического лица.

Информация по аффилированным компаниям в отчёте

Доля уставного капитала

Доля учредителя (запрошенной компании) в уставном капитале аффилированного лица.

Адрес регистрации

Актуальный адрес регистрации аффилированной компании на основании данных ЕГРЮЛ.

Текущий статус

Текущий статус аффилированной компании на основании данных ЕГРЮЛ.

Уставной капитал

Размер уставного капитала при регистрации аффилированной компании в ЕГРЮЛ.

Бесплатная юридическая консультация:

Список учредителей

Запрос покажет какие ещё компании входят в состав учредителей аффилированного лица.

Генеральный директор

ФИО генерального директора аффилированной компании на основании данных ЕГРЮЛ.

Аффилированность лиц 2018

Добавлено в закладки: 0

Существует множество примеров, когда два участника хозяйственной деятельности, формально выступающие обособленными субъектами, на деле связаны друг с другом. Подобная связь позволяет влиять на экономический результат сделок, что несет отрицательные последствия для иных лиц (организаций или государства). Поэтому аффилированность лиц пресекается законом.

Бесплатная юридическая консультация:

Законодательное регулирование

Термин «Аффилированность лиц» заимствован из англо-американского права. Значение слова восходит к английскому глаголу to affiliate, что переводится как усыновлять или принимать на правах дочерней организации.

В сфере гражданского права РФ понятие аффилированности впервые появилось как обособленный термин в законе №948-1 ФЗ «О конкуренции…».

Статья 4 новой редакции содержит четкое определение, что такое аффилированность лиц и список субъектов, которые признаются в законодательстве заинтересованными в проведении сделок. В отношении организации такими лицами считаются:

член совета директоров;
генеральный директор;
член коллегиального исполнительного органа;
лицо, обладающее правом распоряжаться ≥ 20% голосов в виде акций, входящих в уставный капитал;
субъекты одной группы принадлежности с юридическим лицом.

Для физического лица (ИП) наличие аффилированности признается у следующих субъектов:

лица, состоящие в одной группе с предпринимателем;
юридическое лицо, внутри которого подконтрольность выражается в наличии у физлица более 20% акций, входящих в уставный капитал.

Дополнительно определение аффилированности юридических лиц содержит:

Бесплатная юридическая консультация:

ФЗ от 26.12.1995 года №208-ФЗ (Об акционерных обществах).
ФЗ от 08.02.1998 года №14-ФЗ (Об обществах с ограниченной ответственностью).
ФЗ от 12.01.1996 года №7-ФЗ (О некоммерческих организациях).

В соответствии с требованиями законодательных актов, все сделки, которые совершаются при наличии заинтересованности между участником закупки и заказчиком, должны проходить с одобрения органов управления. Образцом может являться сделка с подозрением в аффилированности к ООО. Ее осуществление возможно только по решению общего собрания участников.

Список должностных лиц, имеющих признаки аффилированности в соответствии с упомянутыми нормативными актами практически идентичен тому, что закреплен ст.4 Закона о конкуренции. Одним из признаков аффилированности участников при заключении сделки является их родственная связь между собой. Факт аффилированности контрагента устанавливается в том случае, если родственник:

выступает выгодоприобретателем, посредником или представителем;
является владельцем ≥20% акций юридического лица, выступающего получателем прибыли от соглашения;
находится на руководящих постах в организации, являющейся конечным получателем выгоды (главный бухгалтер одной = учредитель другой).

Немного иная трактовка понятия аффилированности участников закупки содержится в Налоговом кодексе. Под категорию «взаимозависимые лица» попадают граждане или организации, обладающие возможностью влиять на результаты деятельности представляемых субъектов (ст.20 НК РФ). Например, если:

доля косвенного участия одной компании в другой составляет ≥ 20%. Пример – один руководитель на две организации;
один из участников сделки при участии в тендере подчиняется другому по должностному положению;
участники сделки состоят в браке или являются родственниками.

Признаки аффилированности юридических лиц

Общие характеристики заинтересованности участников сделок:

Наличие родственных/дружеских связей. Например, когда владелец бизнеса – родственник одной из сторон сделки.
Пересечение по общим людям, независимо от размера долив уставном фонде.
Зависимость экономического характера.

Признаки аффилированности компаний также находятся в зависимости от вида заинтересованности:

Бесплатная юридическая консультация:

Юридическая. Аффилированность предприятия характеризуется наличием четкой прослеживаемости юридической связи между бенефициарами. Также сюда относится конфликт интересов. То есть когда совершаемые органом власти юридические действия продиктованы личной заинтересованностью человека на муниципальной службе.
Фактическая. Это вид практически недоказуем. Выявить аффилированность можно только, если контрагенты имеют одного главного акционера. Подобное может вскрыться при налоговой проверке. Примером является владение через оффшорные компании или привлечение родственников в качестве номинальных владельцев.
Экономическая. Она возникает при наличии зависимости производителя от единого поставщика. Так как наличие связи между клиентом и дебитором оказывает влияние на результат деятельности.

Еще один пример – аффилированность сайтов. Главный признак – заинтересованность. Подобные сайты играют второстепенную роль для более быстрого продвижения основного ресурса. Создается множество дорвеев, через которые пользователи переходят на «материнский» портал.

Обязанности общества

По закону юридическое лицо обязано осуществлять ряд действий, связанных с аффилированностью:

Выдавать справки об аффилированности и вести списки заинтересованных лиц, бенефициаров. Законодательно форма документов не установлена.
Хранить списки в течение определенного времени.
Давать возможность участникам знакомиться с оригиналами документов бесплатно в помещении компании не позже 3 дней после подачи заявления.

Как определять дату аффилированности? Отсчет времени нужно начинать со дня принятия закона или по факту появления (составления) списка заинтересованных лиц.

Последствия аффилированности

Чем грозит проверка на аффилированость компании и как подобная заинтересованность может отразиться на деятельности зависимых субъектов? Наиболее остро стоит проблема аффилированности с компаниями нефтегазового комплекса. Распространена практика занижения стоимости добываемых ресурсов при реализации их посреднику, который выступает аффилированным лицом по отношению к обществу или находящимся в иных связях с организаторами закупки.

Чем опасны подобные действия? Они являются преступными с налоговой точки зрения. Снижение закупочной стоимости приводит к уменьшению налогооблагаемой базы и НДС. Подобные манипуляции препятствуют извлечению полной ренты в пользу государства. Так как большую часть прибыли получает посредник.

Бесплатная юридическая консультация:

Суды проводят тщательный анализ аффилированности лиц. Судебная практика показывает, что при наличии налоговой задолженности у юридического лица, недостающие средства для возмещения долгов можно взыскивать с аффилированных субъектов (Определение ВС РФ от 02.11.2015 № 305КГ).

Наличие аффилированности между участниками правовых отношений не служит причиной лишения их гарантий и не влечет негативных последствий. Однако своевременное установление факта зависимости помогает снизить риски при проведении сделок.

Споры во время публичных торгов

Проведение публичных торгов (аукционов) требует проверки аффилированности участников (ФЗ от.05.2013 №44-ФЗ). Закон устанавливает ограничения для участников комиссии по осуществлению закупок. Они относятся к категории лиц, которые могут быть заинтересованы в результатах торгов.

Во избежание недоразумений участники аукциона могут предоставить письмо об отсутствии аффилированности. Нередкими являются ситуации, когда на один лот претендует две компании, имеющие одного владельца.

Одна организация подстраховывает другую. Схема работы – один участник делает минимальную ставку. Второй игрок сразу же предлагает слишком высокую цену. Из-за отказа остальных участников поднимать ставку – аукцион останавливается.

Бесплатная юридическая консультация:

Однако позже второй игрок отказывается от оплаты лота. Как следствие побеждает первый участник, который выступает аффилированным лицом.

Как доказать аффилированность лиц? При наличии подозрений в недобросовестности участников торгов необходимо проследить цепочку бенефициаров. В случае выявления факта заинтересованности и предоставления доказательств, подобная сделка признается незаконной в судебном порядке. К ней применяются последствия недействительности (ст.ст.10, 168 ГК РФ).

Конфликты при банкротстве

Отсутствие аффилированности – важный признак в деле о банкротстве. Мошенничество заключается в достижении предварительной договоренности между должником и одним из участников для создания искусственной задолженности.

Включение ее в реестр требования кредитора позволяет заинтересованному лицу получить деньги за счет конкурсной массы, что ставит его в более выгодное положение перед другими участниками. Наличие доказательной базы является основанием для признания злоупотребления правом и отклонения требований заинтересованного лица.

Споры в третейском суде

Задача третейского суда заключается в противопоставлении двух понятий – беспристрастность и аффилированность. Так как суд является частью исполнительной системы. Однако слушание дела может инициировать один из действующих работников компании (палаты предпринимателей, гильдии бизнеса, ассоциаций). Избежать конфликта интересов можно при соблюдении установленных законом гарантий беспристрастного судебного разбирательства.

Бесплатная юридическая консультация:

Ещё 24+ похожих материалов, из раздела нашего бизнес справочника:

☀ Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России и стран СНГ. На сайте собраны лучшие и новые бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз от представителей, образцы шаблонов документов, бланков и форм за год.

Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.

Копирование страницы “Аффилированность лиц 2018”, переписывание полностью или частично — приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта

Бесплатная юридическая консультация:

Подпишитесь на наши новости

Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

Отправить на почту

Аффилированные лица — это взаимозависимые лица, однако отождествлять эти определения, несмотря на очевидную схожесть понятий, рискованно. Рассмотрим, почему.

Аффилированность — суть и применение

Подробное представление об аффилированности дает ст. 4 закона «О конкуренции…» от 22.03.1991 № 948-1, не только излагающая суть этого понятия, но и приводящая перечень лиц, считающихся аффилированными для юрлиц и ИП.

Аффилированностью этот закон называет способность юр- и физлиц оказывать влияние на деятельность (принятие решений, результаты работы) юрлиц и ИП. ГК РФ (ст. 53.2) увязывает такое влияние с наступлением правовых последствий и отождествляет аффилированность с определением «связанность».

Бесплатная юридическая консультация:

Для юрлица аффилированными окажутся:

физлица, входящие в коллегиальные органы управления им или руководящие единолично (в т. ч. это относится к коллегиальным и единоличным руководителям органов управления финансово-промышленной группы, если юрлицо является участником такой группы);
лица (как юридические, так и физические), владеющие больше чем 20%-ной долей в его уставном капитале;
юрлица или физлица, образующие общую с ним группу.

Для ИП аффилированность возникает в отношении:

юрлиц, в которых он владеет больше чем 20%-ной долей в уставном капитале;
юрлиц или физлиц, образующих общую с ним группу.

Общей группа считается (ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ) при наличии:

у физлица или юрлица — больше чем 50%-ной доли в уставном капитале организации;
у юрлица:
- единоличного исполнительного органа, представленного как физлиц, так и юрлицом;
- лиц (физических либо юридических), имеющих право на выдачу указаний, обязательных для исполнения им (включая рекомендации по назначению единоличного или коллегиального исполнительного органа);
у двух юрлиц — руководства, больше чем наполовину состоящего из одних и тех же лиц;
у физлица — супруга (супруги) и близких родственников (в т. ч. на правах усыновления);
у лиц (физических либо юридических), уже входящих в определенную группу, — других лиц (физических либо юридических), отношения с которыми отвечают признакам вхождения в группу;
у одного из лиц (физических либо юридических), образующих группу, — больше чем 50%-ной доли в уставном капитале организации.

Используется понятие аффилированности в самых различных правовых областях, например, таких как законодательство:

о налогах (п. 2 ст. 269 НК РФ);
банкротстве;
эмиссии ценных бумаг;
АО и ООО;
труде (в части увольнения руководителей ФГУП);
связи.

О том, какие основания для увольнения руководителя юрлица содержатся в ТК РФ, читайте в материале «Ст. 81 ТК РФ: вопросы и ответы».

Бесплатная юридическая консультация:

Взаимозависимость — понятие, значимое для НК РФ

В налоговом законодательстве, несмотря на присутствие в НК РФ термина «аффилированные лица» (п. 2 ст. 269), более широко применяется понятие взаимозависимости. Расшифровку его сути и перечень ситуаций, в которых лица оказываются взаимозависимыми, содержат ст. 20 и 105.1 НК РФ.

Взаимозависимость возникает, когда лица (юридические или физические) имеют возможность самостоятельно или через своих зависимых лиц влиять на:

условия заключаемых сделок;
результаты заключенных сделок или итоги осуществляемой деятельности.

Влияние может осуществляться через:

участие в уставном капитале;
заключенное между лицами соглашение;
иные возможности.

юрлицо и юрлиц и физлиц с долей участия в его уставном капитале, превышающей 25%;
2 юрлица, имеющих в каждом из них больше чем 25%-ную долю участия одного и того же лица;
юрлицо и юрлиц или физлиц, имеющих возможность назначать его единоличный исполнительный орган или не меньше 50% состава коллегиального органа (в т. ч. через своих взаимозависимых лиц);
2 юрлица, у которых коллегиальный орган управления больше чем на 50% состоит из одних и тех же людей.
юрлицо и его единоличный исполнительный орган, а также 2 юрлица, имеющих один и тот же единоличный исполнительный орган;
юрлицо и юрлиц или физлиц, которые по цепочке (в каждой последующей организации) имеют долю участия, превышающую 50%;
физлиц с отношениями, основанными на подчиненности;
физлиц, имеющих супруга (супругу) или близких родственников (в т. ч. на правах усыновления), а также состоящих во взаимоотношениях опекунства.

В отношении физлица размер доли его участия в юрлице оценивается по совокупности участия не только его самого, но и физлиц, являющихся для него взаимозависимыми (супруги, близкие родственники, а также те, с которыми отношения возникли на условиях усыновления или опекунства).

Бесплатная юридическая консультация:

Возможно признание взаимозависимыми лиц:

добровольно объявляющих себя таковыми;
по решению суда, в т. ч. по основаниям, не перечисленным в ст. 105.1 НК РФ.

Не признаются основанными на зависимости:

сделки, совершение которых обусловлено преимущественным положением ее участника (участников) на рынке;
участие государства или его субъектов в российских юрлицах.

Наличие взаимозависимости учитывается в таких вопросах налогового законодательства, как:

сделки, подлежащие контролю (ст. 40, 45, гл. 14.2-14.5 НК РФ);
обложение НДФЛ доходов от матвыгоды (ст. 212, 217 НК РФ);
определение величины имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ);
восстановление амортизационной премии при досрочной (до истечения 5 лет с ввода в эксплуатацию) продаже основного средства (п. 9 ст. 258, подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
определение величины процентов по долговым обязательствам, учитываемых в расходах при расчете налога на прибыль (ст. 269 НК РФ);
применение льготы по налогу в отношении движимого имущества, принятого на учет после 2012 года (п. 25 ст. 381 НК РФ);
налогообложение иностранных юрлиц, работающих на территории РФ (ст. 306, 308, 309.1 НК РФ).

Аффилированные и взаимозависимые лица — отличия

Даже при беглом взгляде становится очевидным наличие несовпадений в рассматриваемых понятиях, то есть следует признать, что аффилированные лица и взаимозависимые лица — это не одно и то же. Поскольку понятие аффилированности используется более широко, можно считать взаимозависимость ее частным вариантом, применяемым только в одной определенной области. Или, проще говоря, взаимозависимые лица — это аффилированные лица для целей НК РФ.

Оба понятия весьма схожи и по смыслу, и по описанию ситуаций аффилированности (взаимозависимости). Расхождения имеют место в следующих моментах:

Бесплатная юридическая консультация:

минимум участия юрлица или физлица в уставном капитале организации для аффилированности равен 20%, а для взаимозависимости — 25%;
критерии для признания взаимозависимости по факту родства шире, чем при аффилированности, поскольку в них дополнительно присутствуют отношения опекунства;
для взаимозависимости физлиц существует такой критерий, как отношения подчиненности, отсутствующий у аффилированности;
взаимозависимость можно признать добровольно или по решению суда, что не принято для аффилированности.

Ну и, конечно, существенно разнятся сферы применения рассматриваемых понятий.

Что скрывается за определением «связанные стороны»

Существует еще одно определение, возникающее в связи с аффилированными лицами и взаимозависимыми лицами, — это понятие «связанные стороны», используемое в ПБУ 11/2008 (утверждено приказом Минфина России от 29.04.2008 № 48н). Согласно тексту этого документа связанными с юрлицом сторонами считаются юр- и физлица, способные оказать влияние на его деятельность, или те юр- и физлица, на деятельность которых может повлиять юрлицо.

К числу лиц, признаваемых связанными сторонами по отношению к юрлицу, составляющему бухотчетность с применением ПБУ 11/2008, относятся:

аффилированные с ним лица (как юридические, так и физические);
организации и ИП, ведущие с ним совместную деятельность;
негосударственные пенсионные фонды, накапливающие пенсионные средства работников юрлица или другой организации, являющейся связанной стороной для него.

Применение ПБУ 11/2008 оказывается обязательным при существенном уровне влияния. Однако на этот документ могут не ориентироваться юрлица, использующие упрощенные способы бухучета.

Итоги

Аффилированные лица и взаимозависимые лица — это понятия разные, базирующиеся на разных документах и применяемые в разных областях законодательства. При значительном сходстве их смысла между ними есть ряд существенных расхождений.

Бесплатная юридическая консультация:

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Аффилированность юридических лиц – это: что такое аффилированность компаний?

Комментарий к статье 53.2 ГК РФ

Комментируемая статья содержит бланкетную норму, включающую в себя только гипотезу, т.е. указание на условия, в которых она действует. Целью данной нормы является легализация использования понятия «аффилированность». Кодекс не раскрывает ни признаков, ни критериев аффилированности, адресуя участников правовых отношений к закону, не поименованному в ГК.

В настоящее время понятие аффилированных лиц содержится в ст. 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. N»О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (ред. от 26 июля 2006 г.) (Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. N 16. Ст. 499): «. аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:

Бесплатная юридическая консультация:

Лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;

Юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица».

В процессе обсуждения проекта ст. 53.2 ГК были высказаны разные точки зрения о целесообразности включения в ГК норм об аффилированности.

В одной из первых редакций проекта этой статьи наличие аффилированности предлагалось признавать:

«1) между контролирующим (включая его аффилированных лиц) и подконтрольным лицом, а также между лицами, находящимися под общим контролем, определяемым по признакам, предусмотренным статьей 53.3 настоящего Кодекса, за исключением лиц, находящихся под общим контролем публично-правовых образований;

Бесплатная юридическая консультация:

2) между физическим лицом и его супругом, их родителями, детьми, полнородными и неполнородными братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными, дедушками и бабушками, внуками, племянниками и племянницами, дядями и тетями;

3) между юридическим лицом и лицами, выполняющими функции органа управления или членов коллегиального органа управления данного юридического лица, а также лицами, признаваемыми аффилированными с ними в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта;

4) между юридическим лицом и имеющим возможность самостоятельно либо совместно с другими лицами прямо или косвенно (через третьих лиц) согласованно распоряжаться более чем двадцатью процентами общего количества голосов участников данного юридического лица лицом, а также его аффилированными лицами;

5) между юридическими лицами, в которых функции органа управления и (или) большинства членов коллегиального органа управления выполняют одни и те же лица и (или) их аффилированные лица;

6) между юридическими лицами, в которых одно и то же лицо имеет возможность самостоятельно либо совместно с другими лицами прямо или косвенно (через третьих лиц) согласованно распоряжаться более чем двадцатью процентами общего количества голосов участников каждого из этих юридических лиц либо одного из них, являясь при этом контролирующим по отношению к другому. При этом не считаются аффилированными по данному основанию юридические лица, участником которых с соответствующей долей участия является публично-правовое образование;

Бесплатная юридическая консультация:

7) между юридическими лицами, в одном из которых лицо и (или) его аффилированные лица выполняют функции органа управления, а в другом имеют возможность самостоятельно либо совместно с другими лицами прямо или косвенно (через третьих лиц) согласованно распоряжаться более чем двадцатью процентами общего количества голосов участников данного юридического лица либо являются контролирующим лицом;

8) между хозяйственным товариществом и полным товарищем.

3. Судом может быть признано отсутствие аффилированности между физическим лицом и лицами, указанными в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, если будет доказано, что они не имели фактической возможности оказывать влияние на деятельность соответствующего физического лица.

4. Судом может быть признано наличие аффилированности между лицами, несмотря на отсутствие оснований, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае, если будет доказано, что эти лица получили фактическую возможность влиять на юридическое лицо в результате их согласованных действий».

В окончательной редакции ст. 53.2 ГК перечень признаков аффилированности был исключен из ГК. Е.А. Суханов указал на «невозможность и нецелесообразность создания как специального гражданско-правового понятия аффилированности, так и единого понятия аффилированности, общего для всего действующего законодательства — от налогового до антимонопольного» (Суханов Е.А. Сравнительное корпоративное право. С. 252). При необходимости нормы об аффилированности могут быть включены в специальные законы.

Бесплатная юридическая консультация:

Аффилированные и взаимозависимые лица — что это?

Аффилированные лица — это взаимозависимые лица. Насколько соответствует истине данное утверждение, разберемся в представленной статье. Ниже мы также проанализируем, какой взгляд на содержание этих понятий сложился в судебной практике.

Аффилированные лица: основные сведения

Актуальное законодательство РФ содержит следующие определения такого термина, как аффилированные лица:

физлица и организации, способные оказывать влияние на деятельность юридических и/или физлиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность (ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции. » от 22.03.1991 № 948-I, далее — закон о конкуренции);
лица, между которыми имеются некие отношения связанности, в зависимость от существования которых закон ставит возможность возникновения определенных правовых последствий (ст. 53.2 Гражданского кодекса РФ).

Упоминание данного термина без расшифровки для целей конкретного закона встречается во многих иных нормативных актах. Например, в ст. 88 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ (более подробно см. в статье Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)).

В любом случае необходимым признаком аффилированного лица является наличие отношений зависимости между таким лицом и его аффилированным лицом. Причем эти отношения могут носить различный характер:

Бесплатная юридическая консультация:

имущественный (основанный на участии в уставном капитале организации);
договорной (возможность влияния в силу соглашений);
организационный (связанный с возможностью участвовать в управлении организацией) и др.

Критерии отнесения к аффилированным лицам

Такие критерии изложены в упомянутой выше ст. 4 закона о конкуренции.

Аффилированными лицами организации являются:

члены управляющего коллегиального органа такого юрлица или его руководитель (правило действует и в отношении участника финансово-промышленной группы);
участники группы лиц, в которую такая организация входит;
субъекты, владеющие более чем 20% голосов или аналогичной долей в уставном капитале такой организации;
юрлицо, в котором рассматриваемая организация имеет более 20% голосующих акций или аналогичную долю в уставном капитале.

Аффилированными лицами индивидуального предпринимателя являются:

лица, входящие в одну группу лиц с таким ИП;
организация, в которой данный ИП имеет более 20% голосов или аналогичную долю в уставном капитале.

Взаимозависимые лица: общие положения

Термин взаимозависимости лиц вводится Налоговым кодексом РФ (далее — НК РФ), при этом понятие расшифровывается сразу в 2 нормах:

ст. 20 НК РФ: таковыми признаются субъекты, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия заключаемых между ними сделок и результаты экономической деятельности;
ст. 105.1 НК РФ: таковыми признаются субъекты, особенности сложившихся отношений между которыми могут оказать влияние на условия сделок между ними, а также результат таких сделок или экономические результаты их деятельности.

Очевидно, что приведенные определения коррелируют между собой и не противоречат друг другу. Однако вторая норма дает более развернутый список характеристик, которым должны соответствовать субъекты, чтобы их признали взаимозависимыми (см. п. 2 ст. 105.1). Закрепленный в НК РФ перечень критериев взаимозависимости лиц не является исчерпывающим, и суд может признать данную связь между лицами и по иным основаниям, не упомянутым в кодексе.

При этом должна быть соблюдена следующая совокупность условий:

наличие в законе или ином НПА формальных критериев взаимозависимости;
наличие связи «причина — следствие» между фактом взаимозависимости и итогами произведенных данными субъектами сделок (см. определение КС РФ от 04.12.2003 № 441-О, постановление 15-го ААС от 16.09.2016 по делу № А/2015).

Аффилированные и взаимозависимые лица: отличия

Как видно из представленного выше материала, аффилированные лица — это взаимозависимые лица по своей правовой сути, с той основной разницей, что первый термин используется в гражданском законодательстве, а второй — в налоговом, хотя, по сути, их можно назвать тождественными.

Судебная практика подтверждает данное умозаключение, при этом понятия аффилированности и взаимозависимости разделяются судом именно в целях конкретизации обоснования выводов в рамках налоговых и гражданских требований.

Например, суд указал, что налоговым органом была доказана именно аффилированность лиц, а доказательств того, что данные аффилированные лица — это взаимозависимые лица в понимании НК РФ, представлено не было (см. решение АС Кемеровской обл. от 16.06.2017 по делу № А/2016). Таким образом, суд установил наличие возможности влияния одного из лиц на других участников сделки, однако такие связи не соответствовали критериям взаимозависимости именно для целей НК РФ.

Группа лиц

Еще одним термином, сходным по своему смыслу с рассмотренными выше, является группа лиц. Определение дано в ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ. Так, к группе лиц относятся субъекты, соответствующие хотя бы 1 из представленных ниже критериев:

организация и субъект (физлицо или юрлицо), имеющие более 50% голосов в уставном капитале такой организации;
организация и субъект (физлицо или юрлицо), реализующие функции единоличного исполнительного органа такой организации;
организация и субъект (физлицо или юрлицо), имеющие законное право давать организации обязательные для исполнения распоряжения;
организация и субъект (физлицо или юрлицо), по предложению которых был назначен руководитель такой организации;
организация и субъект (физлицо или юрлицо), по предложению которых было избрано более 50% состава коллегиального исполнительного органа;
физлицо и его родственники: супруг, родители/усыновители, дети/усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры.

При этом если какое-либо лицо входит в группу лиц хотя бы по одному из обозначенных выше признаков, оно автоматически считается входящим и в группу лиц, к которой относится субъект, имеющий с таким лицом указанные связи. Аналогичное правило действует и в ситуации, когда кто-либо из участников группы лиц имеет более 50% голосов в уставном капитале организации.

Заинтересованные лица

Смысл данных юридических терминов раскрывается через уже рассмотренные нами выше определения.

Так, заинтересованными лицами в отношении должника признаются (ст. 19 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ):

лица, входящие в одну группу с должником;
аффилированные лица должника.

В упомянутом законе имеется также отсылка к другим НПА, регламентирующим конкретные виды правоотношений. Например, будут признаны заинтересованными в совершении сделки следующие субъекты (п. 1 ст. 45 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ): сторона, выгодоприобретатель, посредник или представитель в такой сделке или их контролирующее лицо или лицо, осуществляющее управление этими субъектами.

Критерии отнесения к заинтересованным лицам могут быть закреплены в уставе организации (п. 1 ст. 22 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 № 161-ФЗ).

Обобщая вышесказанное, можно прийти к выводу, что аффилированные лица — это взаимозависимые лица. Вместе с тем именно для целей налогообложения обычно употребляется термин «взаимозависимые», и многие судьи считают необходимым разграничивать данные понятия в отношении именно налоговых требований.

Системный анализ норм показывает, что в законодательстве понятия аффилированного лица и заинтересованного лица или участника группы лиц разделены, хотя фактически неразрывно связаны друг с другом.