Новый отчёт за сотрудников в налоговую. Единый расчет по страховым взносам - бланк Объект обложения страховыми взносами

Какие сроки сдачи отчетности по страховым взносам с 2017 года? Какие сроки сдачи расчета по новой форме? Таблица со сроками приведены в виде таблицы.

Страховые взносы с 2017 года: единый расчет

С 2017 года администрирование страховых взносов в ПФР и ФСС (кроме взносов «на травматизм») переходит под контроль ФНС. В связи с этим, за периоды, начиная с 2017 года, плательщики должны будут представлять в свою ИФНС единый расчет по страховым взносам. Этот расчет заменит собой РСВ-1 ПФР. Новый расчет, по сути, объединит в себе четыре действующих в 2016 году формы: РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3.

Единый срок сдачи отчетности

В 2016 году способ сдачи отчетности по страховым взносам непосредственно влиял на крайний срок, до которого можно сдавать отчетность.

Сроки сдачи расчетов до 2017 года

С 2017 года, если среднесписочная численность человек, в пользу которых организацией/ИП были произведены выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период составила 25 человек и меньше, то единый расчет по страховым взносам в ИФНС можно сдать «на бумаге» (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если же численность превышает 25 человек, то организация или ИП обязаны представить расчет в электронном виде.

В этом году законодательные новшества в области страховых взносов коснутся каждого бухгалтера. Наши эксперты постарались помочь разобраться и собрали в статье все поправки, вызванные передачей администрирования страховых взносов в руки налоговых органов.

Передача контрольной функции

Расчет страховых взносов

Хорошая новость: порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не меняются. На самом деле, когда задумывалась только передача администрирования взносов в налоговые органы, то были планы внести в порядок расчета данных платежей серьезные коррективы. Однако пока все осталось по-прежнему. Кроме того, сохранены также размеры льготных и дополнительных тарифов. Не изменился и перечень необлагаемых взносами выплат. Напомним, что основная масса компаний платит взносы в размере 30%. Причем 22% из них идет на пенсионные взносы (10% - сверх предельной базы), на обязательное социальное страхование на ВНиМ платится 2,9%, на ОМС — 5,1%.

Отметим, что действующие тарифы на ОПС для большинства плательщиков будут сохранены до 2019 включительно (Федеральный закон от 19.12.2016 № 456-ФЗ)

На ближайшие три года будут действовать страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (Федеральный закон от 19.12.2016 № 419-ФЗ). На 2017-2019 годы сохранятся: действующий ранее порядок уплаты и тарифы взносов на травматизм от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Однако с 2017 года компании станут все же больше взносов платить в бюджет. И связано это с увеличением предельной величины базы для начисления страховых взносов (напомним, что ежегодно Правительством РФ устанавливается предельная база отдельно для взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование).

Так, если компания платит взносы за декабрь 2016 в январе 2017, то сделать это нужно будет на следующие КБК:

• пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1000 160;
• медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1011 160;
• взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1000 160.

Обратите внимание: в феврале в платежке нужно опять поменять КБК:

• пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1010 160;
• медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1013 160;
• взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Важная информация для московских компаний:

С 6 февраля в связи с предстоящим в 2017 году переводом банковских счетов в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы изменяются реквизиты банковского счета для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы:

• БИК банка получателя — 044525000;
• Банк получателя — Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва, сокращенное наименование (ГУ Банка России по ЦФО);
• Номер счета получателя: 40101810045250010041 — счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на территории г. Москвы.

Отчетность

Несмотря на кажущуюся оптимизацию страховых взносов, работы у бухгалтера не убавится, а, скорее, ее станет больше. Дело в том, что кроме единого расчета по взносам, который нужно будет сдавать в налоговую, есть еще ряд форм, которые придется отправлять в фонды.

Единый расчет по взносам

С 1 января 2017 года отчетность по страховым взносам нужно сдавать в налоговые органы. Отчетность будет предоставляться ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форму нужно направить в ИФНС по месту учета компании. Если фирма имеет обособленные подразделения, которые начисляют вознаграждения в пользу физлиц, то форму придется представить также и по месту нахождения подразделений.

Форма единого расчета по взносам, а также порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Новый бланк объединяет в себя формы отчетности (РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС), в котором оптимизирован и значительно сокращен состав показателей. По крайней мере так считает Минфин (Письмо от 17.11.2016 N 03-04-05/68069).

Расчет включает в себя:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». К разделу 1 предусмотрены 10 приложений;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств». К данному разделу есть одно приложение;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Титульный лист расчета заполняют все плательщики.

Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны заполнить раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

Раздел 2 и приложение № 1 к разделу 2 сдают в инспекцию главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения № 5 — 10 к разделу 1 включаются в состав расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.

Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 сдаются в инспекцию при выплате работникам соцпособий.

В новой форме бухгалтер не найдет сведений о травматических взносах. Это и понятно, данный вид взносов будет по-прежнему курировать соцстрах. По этим обязательным платежам компании будут сдавать отдельную отчетность в фонд.

Форма 4-ФСС

Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 утвержден новый расчет по форме 4-ФСС. Данную форму нужно будет сдавать ежеквартально в фонд, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Бланк представляет собой раздел 2 старой формы 4-ФСС, в котором приводится расчет страховых взносов по травматизму.

Сроки сдачи формы остались прежними. Напомним, что срок зависит от способа подачи отчетности. 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом сдают те, кто отчитывается «старинке» на бумаге, а через 5 дней (25-числа) 4-ФСС направляют в электронном виде в фонд.

Персотчетность

Ежемесячную СЗВ-М нужно по-прежнему сдавать в Пенсионный фонд. Форму не поменяли. Однако следует обратить внимание, что Постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 № 1077п утвержден новый ее электронный формат. К тому же не совсем понятно с отчетности за какой месяц нужно его применять. В документе об этом ничего не сказано. Поэтому лучше обратиться в свое отделение фонда за комментариями. Правда время еще есть. Напомним, что с 2017 года продлевается срок представления данной ежемесячной формы. Так, если ранее компании должны были сдать ее в фонд не позднее 10 числа следующего месяца, то с 2017 года у бухгалтера есть еще 5 дней на заполнение формы. Срок сдачи теперь — 15 число следующего месяца. Причем данная поправка распространяется и на декабрьскую СЗВ-М. Таким образом, с учетом выходных последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016 — 16 января 2017 года.

Кроме того, в ПФР нужно будет представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета о страховом стаже сотрудников. Правда данная отчетность будет ежегодной, срок ее сдачи — не позднее 1 марта следующего года (первый раз — в 2018 году). На данный момент форма еще не утверждена, но уже есть проект (СЗВ-СТАЖ).

Напомним, что ранее данные сведения были включены в форму РСВ-1 ПФР и предоставлялись в фонд ежеквартально.

Ответственность

Теперь, если компания нарушит способ сдачи отчетности в Пенсионный фонд, то ее будет ждать штраф. Ранее такой ответственности в законодательстве не было. Поправки внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ . Так, если компания сдаст, например, СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы, с нее взыщут 1000 рублей. Сумма с одной стороны не велика, однако данная форма сдается ежемесячно и если компания целый год будет игнорировать требования закона, то штраф заметно увеличится.

Кроме того, наконец-то определен срок давности привлечения к ответственности в сфере персучета. Отметим, что ранее такого срока в законе не было. Теперь же сотрудники Пенсионного фонда вправе привлечь к ответственности только если с даты, когда о данном нарушении стало известно, прошло меньше трех лет.

Систематизируйте знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на . Проверьте свое соответствие профстандарту « Бухгалтер» и получите подтверждающий сертификат.

ОТВЕЧАЕМ НА ВОПРОСЫ

Платежки по взносам с ошибками в новых КБК придется уточнять самим. Даже копеечные пени нужно будет заплатить. При пересчете взносов из-за «слета» с пониженных тарифов или, наоборот, из-за появления права на применение пониженного тарифа придется подавать уточненку. Правильный порядок действий в этих и других непростых ситуациях поможет плательщикам сохранить время и деньги.

Страховые взносы - 2017: изучаем вместе

КБК-2016 при уплате взносов за 2017 г.

В начале 2017 г. пенсионные взносы за январь 2017 г. наша организация ошибочно перечислила в инспекцию на новые КБК, относящиеся к 2016 г.
Написали в ИФНС заявление о зачете. Нам отказали, сославшись на то, что решение о возврате взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, принимается органами ПФРст. 21 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ . В Пенсионном фонде наше заявление о возврате принимать отказываются: они не видят поступления, перечисленные в ИФНС. Как быть?

В описанной вами ситуации к 2016 г. суммы уплаченных пенсионных страховых взносов не имеют никакого отношения.

Исправление ошибок при уплате взносов

В случае когда пенсионные взносы за периоды 2017 г. ошибочно перечислены с указанием КБК, относящегося к пенсионным взносам за 2016 г., страхователю надо написать заявление на уточнение платежа в ИФНС. В нем надо исправить неверный КБК на правильный, относящийся к периодам 2017 г.

Автоматический зачет неправильно перечисленных взносов

Должна ли инспекция сама делать зачет поступивших в начале 2017 г. платежей по страховым взносам с новыми КБК, но относящимися к 2016 г. (отличие только в 16-м разряде)? У нас числится недоимка по взносам за месяцы 2017 г., хотя все уплачено, но на ошибочный КБК.

Инспекция сама (в автоматическом режиме) не может делать такой зачет. Уплаченные вами суммы отразились в карточке расчетов с бюджетом именно по тому КБК, который был указан вами в платежке, и там числится переплата. Такое возможно, если у вас не было долгов по взносам за 2016 г. А по карточке с кодом для учета взносов, которые вы намеревались заплатить, числится недоимка. Более того - капают пени.

Для исправления ситуации вам надо обратиться в инспекцию, подав заявление об уточнении платежа с просьбой об исправлении КБК. Если за 2016 г. у вас нет задолженности, инспекция должна сделать такое уточнение. Пени в этом случае должны быть сторнированы (если взносы уплачены своевременно)пп. 7 , 9 ст. 45 НК РФ .

Решение об уточнении платежа должно быть вынесено в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас или со дня подписания акта совместной сверки расчетов по налогам, если такая сверка проводиласьп. 6 ст. 6.1 , п. 7 ст. 45 , п. 4 ст. 78 НК РФ ; Письмо Минфина от 31.07.2008 № 03-02-07/1-324 . О принятом решении инспекция должна уведомить вас в течение 5 рабочих дней после его вынесенияп. 6 ст. 6.1 , пп. 7, 8 ст. 45 НК РФ .

Зачет переплаты по взносам

У предпринимателя возникла переплата по страховым взносам за 2017 г. Возможен ли зачет по недоимке налога на доходы по УСН за 2016 г.?

Нет, это невозможно. Переплату страховых взносов за периоды с 2017 г. можно зачесть только в счет уплаты соответствующего вида взносовп. 1.1 ст. 78 НК РФ .

Требование на уплату пеней по взносам

Разумно ли со стороны инспекции высылать требование на уплату пеней по страховым взносам на сумму 1 копейка?

В НК не установлено нижнего предела пеней, которые подлежат уплате налогоплательщиком.

Учтите: если их не уплатить, то пени могут быть взысканы с вашей организации в принудительном порядкеп. 6 ст. 75 НК РФ .

Недоимка по старым взносам, которой быть не должно

Раз в месяц делаем сверку с налоговой. В апреле увидели, что у нас огромная недоимка по пенсионным взносам до 01.01.2017 и огромные пени. Написали письма в налоговую, ответов нет. Все страховые взносы были уплачены в полном размере и в срок. Что делать?

Поскольку инспекция не требует от вас погасить эти недоимку и пенип. 2 ст. 69 НК РФ ; п. 2 ст. 4 Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ ; Письмо Минфина от 21.10.2016 № 03-02-08/61943 , их появление в вашей карточке расчетов с бюджетом связано, видимо, со сбоями в передаче данных от фондов в ФНС. Рано или поздно данные будут приведены в соответствие с действительностью, и тогда несуществующая недоимка должна из вашей карточки исчезнуть.

Причем налоговая служба указывает, что сама инспекция не может исправить в карточках неверные данные о взносах до 01.01.2017.

Данные изменятся только после того, как Пенсионный фонд повторно передаст их налоговикам.

Поэтому ФНС предлагает плательщикам взносов направлять обращения о неверной сумме сальдо по взносам именно в соответствующие отделения фондов.

Кстати, именно в фонды инспекции будут пересылать и все получаемые от организаций и ИП письма по этому вопросуПисьмо ФНС от 02.05.2017 № ГД-4-8/8281 .

Если же ждать, пока будет наведен порядок, вы не можете, потому что уже сейчас вам нужна от ИФНС «чистая» справка об исполнении обязанности по уплате налоговприложение № 1, утв. Приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@ , то можете обжаловать сначала в УФНС, а потом при необходимости и в судепп. 1, 2 ст. 138 , статьи 137 , 139- 142 НК РФ :

справку о состоянии расчетов по налогам, пеням, штрафам, процентамподп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ ;

справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентовподп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ ;

акт сверки расчетов с бюджетом.

Пересчет взносов из-за потери права на пониженные тарифы

ИП на УСН занимается производством пищевой продукции, имеет работников, применяет пониженные тарифы страховых взносов. Как будут пересчитываться взносы в случае превышения размера выручки 79 млн руб. в течение 2017 г.?

Упрощенцы, которые ведут льготные виды деятельности, утрачивают право на пониженные тарифы, еслиподп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ :

или доля доходов от льготируемого вида деятельности составит менее 70% от общей суммы доходов при УСН;

или доходы при УСН за текущий год превысят 79 млн руб.

В том месяце, в котором упрощенец потеряет право на пониженные тарифы, надо с начала года пересчитать взносы по обычным тарифамп. 6 ст. 427 НК РФ .

Отчитаться перед ИФНС о пересчитанной сумме взносов без подачи уточненки вы не сможете. Действующая форма расчета не предусматривает возможности отражения корректировки сумм взносов в периоде их доначислениярасчет по страховым взносам (приложение № 1, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) . Это подтверждает и специалист ФНС.

Пересчет взносов из-за потери права на пониженный тариф

В случае если ИП, имевший право на применение пониженных тарифов страховых взносов, превысил за налоговый период ограничение по доходам в 79 млн руб., он лишается права применять пониженные тарифы с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие, то есть с 1 января 2017 г.п. 6 ст. 427 НК РФ И сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке.

Если право на пониженный тариф утрачено, к примеру, в мае, ИП обязан представить уточненный расчет за I квартал 2017 г. с перерасчетом сумм страховых взносов по основному тарифуп. 1 ст. 81 НК РФ .

В уточненный расчет нужно включить разделы (в том числе и раздел 3, где отражаются данные на каждого работника), подразделы и приложения, которые были ранее сданы в ИФНС, за исключением приложения № 6п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам (приложение № 2, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) (далее - Порядок) . Ведь право на пониженные тарифы взносов уже утраченоп. 2.6 Порядка .

Учтите, что по строке 001 приложения 1 к разделу 1, где рассчитываются взносы на ОПС и ОМС, вам нужно указать код тарифа плательщика 02, а не 08, как было в первоначальном расчетеп. 6.4 Порядка ; приложение № 5 к Порядку .

Срок для доплаты доначисленных с начала года взносов НК не установлен. Есть лишь общий срок уплаты страховых взносов - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисленияп. 3 ст. 431 НК РФ . Поэтому логично, что перечислить доначисленные взносы нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором потеряно право на пониженные тарифы.

Ни пени, ни штрафы упрощенец уплачивать не должен.

Право на пониженный тариф появилось только в апреле

ООО занимается ремонтом и техобслуживанием автомобилей. С какого периода можно применять пониженные тарифы взносов, если условия для их применения стали выполняться только с апреля 2017 г.? В I квартале 2017 г. уплачены страховые взносы по полным тарифам, так как выручка от льготного вида деятельности была менее 70%. Надо ли подавать уточненку по страховым взносам за I квартал?

Действительно, организации на УСН, основным видом деятельности которых является техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условийподп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ ; Письмо Минфина от 05.04.2017 № 03-15-06/20175 . В частности, если доля доходов от такого вида деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов организациип. 6 ст. 427 НК РФ .

Это условие у вас было выполнено только по итогам января - апреля. При соблюдении других требований НК РФ к применению пониженных тарифов вы вправе применять их с начала года. То есть ранее начисленные взносы по основным тарифам вы можете пересчитать в меньшую сторону по пониженным тарифам с 01.01.2017Письмо ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3705 .

И хотя никаких ошибок вы не совершили и не занизили сумму взносов, вам нужно будет представить в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам за I квартал 2017 г.пп. 1 , 7 ст. 81 НК РФ

Корректировочный расчет по взносам

Как заполнять корректировочный расчет при внесении уточнений по некоторым сотрудникам? Какие разделы представлять? Должны ли там быть суммы взносов?

В Порядке заполнения расчета и в разъяснениях ФНС сказано, что в уточненку нужно включить разделы, подразделы и приложения, которые были в ошибочном расчете, кроме «персонифицированных» разделов 3. А вот разделы 3 расчета на всех сотрудников вновь представлять не надо. В уточненку нужно включить только тех из них, данные по которым изменились после корректировкипп. 1.2 , 22.22 Порядка ; Письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100@ (п. 3) .

Однако многие работодатели не смогли сдать в ИФНС уточненку с таким разделом 3. Программа выдавала ошибку. Ведь в утвержденных ФНС контрольных соотношениях по проверке расчета по взносам заложено, что совокупная сумма страховых взносов на ОПС по всем физлицам, исчисленная за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода исходя из базы, не превышающей предельную величину, должна быть равна сумме взносов по каждому застрахованному лицу за этот же периодПисьмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ . И если это равенство не выполняется, то расчет не считается представленнымп. 7 ст. 431 НК РФ .

Следовательно, пока из программы в инспекциях не уберут проверку такого контрольного соотношения для уточненных расчетов, при уточнении данных даже по одному работнику придется включать в раздел 3 данные на всех работников. Надеемся, что скоро все исправят.

В уточненном расчете на титульном листе в поле «Номер корректировки» и в разделе 3 по каждому работнику по строке 010 ставьте цифру 1 - если сдаете первый уточненный расчет, цифру 2 - если второй и так далеепп. 3.5 , 22.3 Порядка .

Отчетность по взносам при закрытии фирмы

Каким образом рассчитываются страховые взносы и сдается расчет по страховым взносам, если директор принимает решение о закрытии фирмы, например, 09.06.2017?

В вашем случае 9 июня 2017 г. - дата принятия решения о закрытии фирмы - будет отправной точкой длительного процесса ликвидации компании, который закончится внесением записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Одним из этапов этого процесса будет составление промежуточного баланса. Это произойдет не ранее чем через 2 месяца с момента публикации ликвидационной комиссией в СМИ сообщения о ликвидации организациипп. 1, 2 ст. 63 ГК РФ .

Организация, которая прекращает свою деятельность, должна подать последний расчет по страховым взносам до составления промежуточного ликвидационного баланса. В этом случае расчетным периодом будет период с начала года по день представления расчетап. 15 ст. 431 НК РФ .

Если последний расчет по страховым взносам вы подадите, скажем, в III квартале 2017 г., то код расчетного периода будет 53, а если в IV квартале 2017 г. - 90приложение № 3 к Порядку . На титульном листе в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» нужно в случае ликвидации фирмы поставить 0п. 3.12 Порядка ; приложение № 2 к Порядку .

В последнем расчете необходимо учесть все выплаты, которые организация произвела в пользу застрахованных с начала года по день представления расчета, и сумму начисленных взносов. Поэтому составлять последний расчет по страховым взносам имеет смысл после увольнения работников и начисления им всех увольнительных выплат.

Сумму страховых взносов к уплате по данным последнего расчета нужно будет перечислить в течение 15 календарных дней со дня его подачип. 15 ст. 431 НК РФ .

Расчет по взносам при преобразовании

При преобразовании новая организация - ООО - возникает с момента ее государственной регистрации, в вашем случае - с 11.05.2017. В этот день у ООО начинается расчетный период по страховым взносампп. 2 , 7 ст. 55 НК РФ . Поэтому не позднее 31.07.2017 ООО должно сдать РСВ за период с 11.05.2017 по 30.06.2017; п. 5 ст. 58 ГК РФ . Специального срока сдачи РСВ для таких случаев в НК не установлено. Поэтому нужно ориентироваться на общий срок - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодомп. 7 ст. 431 НК РФ . В вашем случае - не позднее 30.06.2017.

При заполнении этого расчетапп. 2.22 , 3.12, 3.13 Порядка :

в титульном листе в поле «По месту нахождения (учета) (код)» укажите код 217, а в верхней части поля - ИНН и КПП организации-правопреемника, то есть ООО;

в поле «наименование организации...» поставьте наименование реорганизованной организации, то есть ЗАО;

в полях «ИНН/КПП реорганизованной организации» напишите, соответственно, ИНН и КПП ЗАО;

в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» поставьте код 1приложение № 2 к Порядку .

С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.

Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)

Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)

Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

• титульный лист;
• сведения о физлице - не ИП;
• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

• документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
• наступление срока его исполнения,
• а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносы

ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

В программе:

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Смотреть видео

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ

• частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
• что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
• как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе

Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.

Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.

При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн ВСЕ ПРО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год. Взносы на "травматизм", как и раньше, платятся в ФСС РФ. Форма отчетности 4-ФСС будет тоже новая.

До 2 мая ИП с сотрудниками и всем ООО предстоит сдать новый отчёт по страховым взносам за I квартал 2017 года. Рассказываем, что это за отчёт и как его подготовить в Эльбе.

Кто сдаёт?

• ИП, у которых с начала года был хотя бы один сотрудник по трудовому или гражданско-правовому договору.
• Все ООО, даже если договор не оформлен ни с одним сотрудником.

Что за отчёт?

Раньше вы сдавали отчёты РСВ-1 и 4-ФСС в пенсионный фонд и соцстрах. Туда же перечисляли страховые взносы за сотрудников. С 2017 года взносы платят в налоговую, поэтому появилась новая форма отчётности по ним. Отчёт нужно сдавать в ту же налоговую, куда вы платите взносы, — по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Отчёт частично объединяет прежние формы РСВ-1 и 4-ФСС. Он содержит информацию о ваших сотрудниках, а также о взносах, которые вы должны за них заплатить. Но в отличие от РСВ-1 и 4-ФСС уплаченные взносы в отчёте отражать не нужно. В отчёт не попадают взносы «на травматизм», потому что их по-прежнему нужно платить в ФСС.

Отчёт РСВ-1 сдавать теперь не нужно, а в отчёте 4-ФСС остаются только сведения о взносах на «травматизм».

Когда сдавать?

Каждый квартал до 30 числа следующего за ним месяца. Срок сдвигается, если выпадает на выходной или праздник. В 2017 году сроки такие: до 2 мая за I квартал; до 31 июля за полугодие; до 30 октября за 9 месяцев; до 30 января 2018 года за год.

Как отправить отчёт через Эльбу?

В разделе «Отчётность» откройте задачу «Сдать отчёт по страховым взносам за I квартал 2017 года». Она уже доступна, если у вас нет льгот по взносам. Для остальных мы откроем задачу к 17 апреля, когда сделаем последние доработки.

Для предпринимателей без льгот в задаче будет два шага.

И это всё! Ваш отчёт готов к отправке в налоговую.

Для предпринимателей с льготами по взносам добавится шаг с подтверждением льготы.

Какие ещё отчёты за сотрудников нужно сдавать?

Кроме расчёта по страховым взносам государство ждёт от вас:

1. 4-ФСС в фонд социального страхования. В нём теперь отражаются только взносы «на травматизм», которые по-прежнему платят в ФСС. Срок: ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца на бумаге, до 25 числа в электронном виде.
2. СЗВ-М в пенсионный фонд. Каждый месяц до 15 числа.
3. Сведения о стаже в пенсионный фонд. Раз в год до 1 марта. Первый раз отчитаться по этой форме нужно в 2018 году.