اصطلاحات "ذینفع" و "نفع نهایی" به چه معناست - مفاهیم پیچیده به زبان ساده و قابل دسترس. مالک ذی نفع کیست؟ شناسایی مالک ذینفع مالک ذینفع یک شخص حقوقی

تعریف

ذینفع(همچنین ذینفع، ذینفع از فرانسوی benefice -، سود) - فیزیکی یا قانونی. شخصی که پول برای او در نظر گرفته شده است، گیرنده پول.

مثلا:

شخصی که از اموال خود که به مدیریت امانی به شخص دیگری منتقل شده است، حقوقی یا طبیعی (در هنگام اجاره، استخدام) یا از استفاده از اموال خود توسط اشخاص ثالث (به عنوان مثال، زمانی که سهامدار سهام را برای استفاده به یک کارگزار منتقل می کند) درآمد دریافت می کند. به منظور کسب حداکثر سود (سود سهام)).

در مورد امانت، شخص دریافت کننده درآمداز اعتماد

در بیمه، شخصی که توسط بیمه شده برای دریافت مزایای بیمه بر اساس قرارداد بیمه تعیین می شود. در بیمه نامه ثابت شده است.

ذینفع ممکن است به موجب قانون ارث نیز شخصی باشد، در صورتی که شخصی که در بیمه نامه (قرارداد) به این عنوان ذکر شده است تا پایان مدت قرارداد بیمه زنده بماند.

در بیمه اموال، هر مالکی می تواند ذینفع باشد که اموال متعلق به او توسط شخص دیگری به نفع او بیمه شود. مثلاً مستأجر (مستاجر) نتیجه می گیرد معاهدهبیمه، به عنوان بیمه شده، و موجر (موجر) به عنوان ذینفع تحت قرارداد عمل می کند.

ذینفع نیز شخصی است که بانک گشایش کننده اسناد به نفع او باز می کند

منابع

wikipedia.org - ویکی پدیا - دانشنامه آزاد

دایره المعارف سرمایه گذار. 2013 .

ببینید «ذینفع» در فرهنگ‌های دیگر چیست:

ذینفع- (ذینفع) 1. شخصی که امانت به نفع او انجام می شود. 2. شخصی که وارث وصیتی باشد. 3. شخصی که با اعتبار اسنادی پول دریافت می کند. 4. شخصی که پس از ... ... وجه دریافت می کند. واژگان مالی

ذینفع(های)- (از لاتین beneficium عمل خیر) ذینفع، i.e. شخصی که از مزایای توافق یا سایر مبانی قانونی استفاده می کند، از جمله. شخصی که اعتماد به نفع او است، گیرنده وجه تحت اعتبار اسنادی یا ... ... فرهنگ لغت حقوق

ذینفع- (از فرانسوی benefice سود، منفعت) شخصی که به او پرداخت نقدی در نظر گرفته شده است، دریافت کننده پول، منفعت، سود، درآمد. املای احتمالی عبارت ذینفع. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B. اقتصادی مدرن ... ... فرهنگ لغت اقتصادی

ذینفع- (ذینفع) (از فرانسوی منفعت سود، منفعت) شخصی که پرداخت نقدی در نظر گرفته شده، گیرنده وجه. شخصی که درآمد حاصل از دارایی خود را که به مدیریت امانت به شخص، شخص حقوقی یا حقیقی دیگر منتقل می شود (با ... ... ویکی پدیا) دریافت می کند.

ذینفع- ذینفع، ذی نفع ذینفع مالک ذینفع یا فیف] شخصی که از یک دارایی امانی (اعتبار اسنادی (LET)، بیمه نامه (POLIS) و غیره) درآمد دریافت می کند یا شخصی که این ملک به نفع او تأسیس شده است ... فرهنگ لغت کلمات خارجی زبان روسی

ذینفع- اسم، تعداد مترادف ها: 2 ذینفع (1) گیرنده (17) فرهنگ لغت مترادف ASIS. V.N. تریشین. 2013 ... فرهنگ لغت مترادف

ذینفع- (ذینفع) 1. شخصی که امانت به نفع او انجام می شود. 2. شخصی که وارث وصیتی باشد. کسب و کار. فرهنگ لغت. مسکو: INFRA M، انتشارات Ves Mir. گراهام بتس، بری بریندلی، اس ویلیامز و دیگران... واژه نامه اصطلاحات تجاری

ذینفع- ذینفع شخصی که پرداخت به نفع او انجام می شود، اعتبار اسنادی صادر می شود. گیرنده بیمه موضوعات حسابداری مترادف ذینفع ... کتابچه راهنمای مترجم فنی

ذینفع- نگاه کنید به ضمانت بانکی؛ اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت… دایره المعارف حقوق

ذینفع- BENEFICIARY(S) (از لاتین beneficium beneficence) beneficiary، i.e. شخصی که از هرگونه مزایا بر اساس توافق نامه یا سایر مبانی قانونی استفاده می کند. شخصی که اعتماد به نفع او است، ...... دایره المعارف حقوقی

کتاب ها

• ذینفع نهایی، رومن کوزیوک. این داستان در مورد توسعه سه ساله یک شرکت موفق به سطح یک شرکت بزرگ تحت تأثیر یک ذینفع ناشناس است. مالک جدید بقیه سهامداران و مدیران شرکت را مجبور می کند...

اوگنی مالیار

# واژگان تجاری

اصطلاحات، تعاریف، اسناد

ذینفع (از فرانسوی benefice "سود، منفعت") - یک شخص حقیقی یا حقوقی که برای آن پرداخت نقدی در نظر گرفته شده است. گیرنده پول

ناوبری مقاله

• «ذینفع» از نظر زبانی و حقوقی چیست
• ذینفعان قانونی چه کسانی هستند
• تفاوت بین ذینفع و ذینفع چیست؟
• نحوه شناسایی ذینفعان
• ذینفع نهایی
• چرا اینقدر مهم است
• چه کسی حق دارد اطلاعات مربوط به ذینفعان را مطالبه کند
• ذینفعان یک شخص حقوقی چه کسانی هستند
• اصلی و ذینفع
• حقوق و تعهدات ضامن، اصل و ذینفع
• "بانک ذینفع" چیست؟
• اطلاعات حسابداری در مورد مالک ذینفع
• اطلاعات در مورد زنجیره مالکیت، از جمله ذینفعان
• پرسشنامه مالک سودمند
• مالک ذی نفع مؤسس است یا خیر

هر حسابداری که در خارج از کشور پرداخت می کرد، مشخصات بانک ذینفع را پر می کرد. گاهی اوقات از این کلمه در زندگی روزمره استفاده می‌شود که می‌خواهند کسی را نام ببرند که رویدادی به بهترین شکل ممکن منعکس شود. از این مقاله می توانید با معانی مختلف اصطلاح "ذینفع" در رابطه با تجارت آشنا شوید.

«ذینفع» از نظر زبانی و حقوقی چیست

یا این کیه؟ توضیح اضافی نیست، زیرا هم اشخاص حقوقی و هم اشخاص حقیقی توسط این وام خارجی تعیین می شوند. مورفولوژی این اصطلاح فرانسوی است که در اصل به کلمه "عملکرد سود" مربوط می شود که برای هنرمندان خوشایند است. در ترجمه ریشه benefice به معنای سود یا منفعت است.

در مفهوم تجاری، غیرممکن است که بدون ابهام با کلمات ساده بیان کنیم که کلمه "ذینفع" به چه معناست - معنای این مفهوم به زمینه بستگی دارد. در اینجا تعاریف ممکن وجود دارد:

• ذینفع (به طور کلی).
• در مفهوم بانکی، ذینفع شخص حقیقی یا حقوقی است که پرداخت یا انتقال به آن پرداخت می شود. در دستور پرداخت ذکر شده است.
• صاحب یک سازمان (دارایی، شرکت، املاک و مستغلات، کسب و کار) که سود می کند.
• مالک حق نشر.
• ذینفع در صورت وقوع رویداد بیمه شده. لزوماً صاحب بیمه نامه نیست: در این مورد، ذینفعان ممکن است ورثه باشند.
• گیرنده بدهی مثلاً دارنده برات (پیش نویس) بابت بدهی های شرکت وام گیرنده.
• شخص دریافت کننده گواهی بانک
• مالک احتمالی اعتبار اسنادی که توسط بانک صادرکننده آن مشخص شده است (آن را در گردش قرار داده است).
• مالک واقعی و نه اسمی مؤسسه (گاهی نه صریح، بلکه پنهان)، که از طریق واسطه ها عمل می کند، اما کنترل را اعمال می کند و سود می برد (مالک ذینفع).
• شخص مدیر حساب بانکی شرکت (مثلاً متولی ورشکستگی) است.
• در تجارت بین‌المللی، کشورهای ذینفع کشورهای صادرکننده هستند که درآمدهای ارزی دریافت می‌کنند.

با این حال، این تعاریف هنوز به طور کامل توضیح نمی دهند که ذینفع چیست. اضافات و توضیحات لازم است.

ذینفعان قانونی چه کسانی هستند

بهتر است هر وضعیت غیرقابل درک را از جنبه قانونی در نظر بگیرید - به این ترتیب ساده تر به نظر می رسد. سیستم حقوقی دولت با گردش غیرقانونی پول مقابله می کند. هدف قانون فدرال فدراسیون روسیه 115 FZ جلوگیری از پولشویی و اطمینان از شفافیت کامل در مورد مالکیت دارایی ها است.

بر کسی پوشیده نیست که گاهی اوقات یک نفر صاحب یک شرکت (یا یک حساب بانکی) در نظر گرفته می شود، اما در واقع این دارایی متعلق به شخص دیگری است که به دلایلی ثروت خود را پنهان می کند.

115 FZ نحوه تعیین مالک واقعی را نشان می دهد. قانون قانونی دلایل طبقه بندی یک فرد به عنوان مالک ذینفع را به وضوح مشخص می کند:

• مشارکت مستقیم یا غیرمستقیم در سرمایه مؤسسه به میزان 25 درصد یا بیشتر. از این جهت او با سهامداری که مقدار کمی اوراق بهادار را بر اساس سود سهام خریده است متفاوت است.
• توانایی کنترل فعالیت های یک ساختار تجاری به منظور به حداکثر رساندن سود؛
• وجود روابط و اقداماتی که مستقیماً نشان دهنده دخالت شخص در فعالیت تجاری و علاقه وی به نتایج مالی شرکت است. چنین شرایطی ممکن است شامل بیمه، قبوض، خرید و فروش سهام، شرکت در جلسات هیئت موسس باشد.

همان معیارهای متمایز کننده ذینفع در قانون مدنی ذکر شده است.

تفاوت بین ذینفع و ذینفع چیست؟

اصطلاح "ذینفع" به شخصی اطلاق می شود که از یک دارایی درآمد دریافت می کند. ذینفع در واقع همین هدف را دارد. او با داشتن یک شرکت یا سهم آن، تلاش می کند تا سود کند. تفاوت در چیست؟ وجود دارد و قابل توجه است. هر فردی که از فعالیت های تجاری سود می برد، ذینفع است. تفاوت با ذینفع این است که دومی فرصت واقعی برای مدیریت فرآیند کسب سود، مداخله در آن، کنترل و اعمال کنترل دارد. این حق به او سهمی در سرمایه می دهد (حداقل یک چهارم همانطور که در بالا ذکر شد). ذینفع عادی از این قدرت محروم است.

نحوه شناسایی ذینفعان

در زندگی واقعی، اطلاعات مربوط به ذینفعان ممکن است به دلایل مختلف یک راز تجاری باشد، اما دولت با دریافت این اطلاعات از صاحبان، آن را مخفی نگه می دارد.

این اتفاق می افتد که به سادگی هیچ ذینفعی وجود ندارد و بنا به تعریف نمی تواند وجود داشته باشد و همچنین ذینفعان، به عنوان مثال، در یک سازمان خیریه یا غیر انتفاعی.

شرکت های خارجی و شعب آن ها موظف به نگهداری ثبت نام ذینفعان هستند. هنگام انجام الزامات قانونی، سازمان های دولتی نباید با نحوه تعیین مالک شرکت مشکل داشته باشند.

قانون مدنی حاوی موادی در مورد مسئولیت در قبال ارائه نادرست اطلاعات ارائه شده است، مجازات های شدیدی را پیش بینی کرده است، و مجازات های کیفری برای وجوه منشأ مجرمانه اعمال می شود. نهادهای بازرسی ابزار و فرصت کافی برای یافتن اینکه آیا مدیر عامل مالک ذی نفع است یا شخص دیگری شرکت را اداره می کند، دارند.

در زیر در مقاله نمونه ای از پر کردن جدولی وجود دارد که در آن کارآفرینان متعهد می شوند که سالانه ذینفعان را مشخص کرده و در صورت تغییر آنها را منعکس کنند.

ذینفع نهایی

این صفت زائد به نظر می رسد (پس از همه، واضح است که این مالک واقعی است)، اما فقط در نگاه اول.

اولا، ذینفع نهایی همیشه فقط یک فرد است،یعنی شخص خاصی که از کسب و کار درآمد دریافت می کند.

ثانیاً، ممکن است اصلاً وجود نداشته باشد، زیرا یک شخص عادی، بر خلاف یک شخص حقوقی که به عنوان ذینفع عمل می کند، لزوماً مالک یک چهارم سرمایه کل تجارت نیست.

مثال: شرکت A مالک 30% شرکت B است. در همان زمان، هر یک از بنیانگذاران در LLC "A" به ترتیب 10 درصد از سهام را در اختیار دارند. هیچ ذینفع نهایی در این مورد وجود ندارد، زیرا هیچ یک از صاحبان "الف" با تعریفی که چنین سهامی دارند مطابقت ندارد. ذینفع است (الزام 25 درصد خود).

چرا اینقدر مهم است

نیاز به قانون FZ 115 به طور عینی وجود دارد. دولت موظف است با طرح های تجاری در سایه مبارزه کند، فساد را افشا کند و جریان های مالی را که به تروریسم دامن می زند، قطع کند.

اطلاعات مربوط به صاحبان واقعی شرکت‌ها، حساب‌های بانکی و سایر دارایی‌ها نیز توسط مؤسسات مالی اجباری ارائه می‌شود: شرکت‌های لیزینگ و بیمه، رهن‌فروشی‌ها، اپراتورهای بازار سهام. اتفاق می افتد که رئیس شرکت بدنام "رئیس سیتز" است که وظایف او فقط شامل امضای اسناد است.

در صورت ارائه درخواست معقول، اطلاعات مربوط به صاحبان طرف مقابل، از جمله ذینفعان نهایی، ممکن است نه تنها توسط سازمان های دولتی، بلکه توسط سایر سازمان ها نیز درخواست شود. به ویژه، افشای ذینفعان به ویژه در تدارکات عمومی اهمیت دارد.

چه کسی حق دارد اطلاعات مربوط به ذینفعان را مطالبه کند

زنجیره نهایی و اولیه ذینفعان، مطابق با بند 2 ماده 105 قانون مالیات فدراسیون روسیه و فرمان شماره 913 دولت فدراسیون روسیه در 31 ژوئیه 2017، به درخواست فدرال فاش می شود. خدمات مالیاتی یا Rosfinmonitoring، از جمله بخش های بین منطقه ای آن.

گواهی ذینفعان نهایی فهرستی است که حاوی اطلاعات زیر است (FZ 115, art. 1, p. 1):

• نام (کامل)؛
• تابعیت؛
• تاریخ تولد؛
• سری و شماره گذرنامه (شهروند فدراسیون روسیه) یا اجازه اقامت (اگر شخص خارجی باشد).
• شماره مالیات فردی (کد).

در عمل، تمامی شرکت های وابسته نیز بررسی می شوند.

دانلود نمونه

نمونه پر کردن جدول داده شده ممکن است حاوی اطلاعاتی در مورد یک ذینفع (اگر او تنها باشد) یا چندین مورد باشد.

افشای ذینفعان برای مقامات دولتی و همچنین مؤسساتی با سهم سرمایه دولتی (از جمله ساختارهای منطقه ای و شهری) بیش از 50٪ اجباری نیست.

ذینفعان یک شخص حقوقی چه کسانی هستند

در مورد اینکه چه کسی مالک ذینفع یک شخص حقوقی است، در واقع تا کنون در مقاله مورد بحث قرار گرفته است. این شخصی است که به واسطه سهم قابل توجهی از مشارکت خود در سرمایه یک شرکت ثبت شده، این امکان را دارد که در مدیریت آن شرکت کند. آیا ذینفع دیگری می تواند وجود داشته باشد؟ پاسخ به این سوال مثبت است.

ذینفع شخص حقیقی، دریافت کننده منفعت شخص حقیقی دیگر در نتیجه ارث، قرارداد هبه یا سایر اقدامات قانونی است که مالکیت او را بر مال یا پول ثابت می کند.

تفاوت در این مورد همان تفاوت بین یک تاجر و یک فرد ثروتمند است. اولی ثروت خود را چند برابر می کند و ابزار تولید را برای این کار در اختیار دارد، در حالی که دومی فقط می تواند پول خود را خرج کند.

همانطور که قبلا ذکر شد، مالک ذینفع در یک LLC حداقل یک چهارم کل سرمایه سهام را در اختیار دارد.

اصلی و ذینفع

ضمانت نامه بانکی یکی از ابزارهای مهم برای اطمینان از امنیت یک معامله بزرگ است. در رابطه با چنین وضعیتی، مفهوم ذینفع معنای خاصی پیدا می کند، اما در کنار او، دو نفر دیگر نیز درگیر فرآیند هستند: اصیل و ضامن.

اصیل طرفی است که درخواست ضمانت نامه را به بانک می دهد و متعهد به اجرای مفاد قرارداد می شود.

پس از این تعریف، طرح فرآیند تضمین مشخص می شود. پیمانکار معمولاً به معامله علاقه مند است و این اوست که تلاش می کند تا مشتری را متقاعد کند که با معامله با او خطری ندارد. هزینه خدمات ضامن را نیز پرداخت می کند.

ذینفع در ضمانت نامه بانکی طرف دیگر قرارداد است. ضامن یک بانک (یا موسسه مالی دیگر) است و برای انجام تعهدات متقابل بیمه می کند.

حقوق و تعهدات ضامن، اصل و ذینفع

مبنای پیدایش تعهد ضامن نسبت به ذینفع، عدم اجرای مفاد قرارداد منعقده توسط اصیل است. در این صورت هزینه ها و زیان ها توسط بانک به طور کامل بازپرداخت می شود.

البته، هر شخصی نمی تواند ضمانت دریافت کند - باید تعدادی از الزامات ایجاد شده توسط موسسه ای که ضامن بالقوه است را برآورده کند. به ویژه، پرداخت بدهی و اندازه سرمایه موسس مهم است.

تعهد ضامن تحت ضمانت به ذینفع در صورتی خاتمه می یابد که معلوم شود اصیل در مورد وضعیت مالی خود اطلاعات نادرستی ارائه داده است.

نه تنها ذینفع دارای حقوق است، بلکه سایر طرفین قرارداد (اصول و ضامن) نیز دارای حقوق هستند.مشتری در صورتی که مطالبات نامعقولی داشته باشد (واقعیت باید مستند باشد) یا اطلاعات نادرست مبنی بر عدم انجام تعهدات مندرج در قرارداد توسط طرف مقابل ارائه دهد، از حق تعهد ضامن مقرر در ضمانت نامه بانکی محروم می شود.

علاوه بر این، قانون (قانون مدنی فدراسیون روسیه، ماده 378 و فصل 26) موارد دیگری از خاتمه ضمانت را پیش بینی می کند:

• پرداخت مبلغ ضمانت نامه توسط ضامن
• انقضای مدت گارانتی؛
• چشم پوشی داوطلبانه توسط ذینفع از حق خود از ضمانت.

حالت اخیر، قاعدتاً ناشی از شرایطی است که ذی نفع را مجبور به انصراف از ادعای خود می کند و متوجه ضعف مواضع قانونی خود در صورت دعوا می شود. با این حال، این امکان توسط ماده 378 قانون مدنی فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. برای انجام این کار، باید نامه ای با محتوای مناسب خطاب به ضامن بنویسید.

دانلود نمونه

"بانک ذینفع" چیست؟

بانک ذینفع ضامن معامله است. این موسسه مالی صلاحیت ارائه درخواستی را دارد که هدف آن تعیین مالک ذینفع واقعی مشتری بانک است. این کیست: یک تاجر صادق که به دلایلی تجاری، این واقعیت را پنهان می کند که صاحب شرکت است یا نماینده جنایات سازمان یافته؟

اطلاعات شخصی ذینفعان برای بانک در قالب یک گواهی ارائه می شود (ماده 7 قانون فدرال شماره 115 یک قالب ساده شده را مجاز می کند) مطابق با نمونه فوق.

اطلاعات حسابداری در مورد مالک ذینفع

ماده 105 قانون مالیات فدراسیون روسیه افشای اجباری اطلاعات مربوط به ذینفع را در صورتهای مالی تعیین می کند. همچنین شامل فهرست کاملی از اشخاص مرتبط و شرکت‌های «واسطه» (از جمله شرکت‌های وابسته و تحت کنترل شرکت‌های خارجی) است.

در پاسخ به درخواست رسمی برای دریافت اطلاعات در مورد ذینفعان یک شخص حقوقی، سازمان باید نامه ای ارسال کند. نمونه ای از پر کردن قبلاً در متن مقاله آورده شده است و حاوی اطلاعاتی است که توسط آن می توان هویت صاحب شرکت را شناسایی کرد.

رضایت ذینفع برای پردازش داده های شخصی توسط قانون پیش بینی نشده است.

همانطور که قبلا ذکر شد، این گواهی ممکن است نه تنها توسط مقامات نظارتی دولتی، بلکه برای بانک ها هنگام صدور ضمانت نامه مورد نیاز باشد.

اطلاعات در مورد زنجیره مالکیت، از جمله ذینفعان

به درخواست طرف مقابل، از سال 2012، بر اساس دستورالعمل شماره VP-P13-9308 دولت فدراسیون روسیه، سازمان ها متعهد می شوند اطلاعاتی در مورد زنجیره ذینفعان (از جمله نهایی) و مالکان ارائه دهند. فرم پیوست شامل فیلدهای اجباری است. توضیحات تکمیلی در مورد نحوه تکمیل اطلاعات لازم نیست. فقط باید به خاطر داشت که کارآفرینان فردی و افراد اطلاعات را در قسمت های چپ و راست جدول تکرار می کنند. نمونه ای از پر کردن اطلاعات شخصی قبلاً داده شده است.

جدول فهرستی از اشخاص حقوقی متعلق به هر طرف مقابل است.

پرسشنامه مالک سودمند

اطلاعات مربوط به ذینفع به طور داوطلبانه و همزمان با رضایت پردازش اطلاعات ارائه می شود و در قالب یک پرسشنامه تنظیم می شود. این سند برای افتتاح حساب بانکی و همچنین در صورت تغییر در ترکیب بنیانگذاران یا داده های ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی مورد نیاز است. فرم برای یک شخص حقوقی:

فرم دانلود

فرم برای یک فرد:

فرم دانلود

هیچ توضیح خاصی لازم نیست - ملک طبق اسناد تشکیل دهنده به طور کامل پرداخت می شود.

از آنجایی که ذینفعان نهایی فقط می توانند افراد باشند، الزامات مربوط به صحت اطلاعاتی که هنگام پر کردن پرسشنامه ارائه می دهند، سختگیرانه ترین است.

اگر شرکتی اطلاعاتی در مورد مالکان ذینفع به سازمان های دولتی ارائه نکند، ممکن است طبق ماده 14.25.1 قانون تخلفات اداری مشمول مجازات شود:

• برای مقامات - از 30 تا 40 هزار روبل.
• برای اشخاص حقوقی - از 100 تا 500 هزار روبل.

مالک ذی نفع مؤسس است یا خیر

بنابراین، در پایان باید در مورد چگونگی تعیین ذینفع از نظر ظاهر و موقعیت صحبت کنیم. این می تواند بنیانگذار یا مدیر عامل باشد و گاهی اوقات آنها همان شخص هستند. یا آنها افراد متفاوتی هستند و دور از یکدیگر قرار دارند (گاهی در انتهای مختلف سیاره).

خواننده که متن فوق را با دقت خوانده است، می تواند تفاوت ذینفع با بنیانگذار را نیز درک کند:

اولاً شخصی که شرکت را ایجاد کرده است می تواند بعداً بخشی از سهم خود یا تمام آن را به افراد دیگر بفروشد.

ثانیاً، معیار تشریعی بسیار روشنی وجود دارد که آیا شخص خاصی مالک ذی نفع است یا خیر. این مالکیت یک چهارم (یا بیشتر) از سرمایه مجاز در اوراق بهادار شرکت است.

مثال:

آقای پتروف 60 درصد از سهام آلفا را دارد که به نوبه خود مالک 83 درصد از شرکت Beta LLC است. مدیر کل Beta LLC و بنیانگذار این شرکت، سیدوروف، دارای 23 درصد از سهام شرکتی است که او سرپرستی می کند. کدام یک از این دو نفر را می توان مالک ذی نفع دانست؟

در نگاه اول به نظر می رسد که سیدوروف محکم تر به نظر می رسد. اولاً او یک رهبر است و ثانیاً فقط کمی از سهمیه 25٪ تعیین شده توسط قانون فدرال 115 فاصله دارد. علاوه بر این، کاملاً ممکن است که او یک ماشین گران‌تر رانندگی کند و یک کت و شلوار معتبر بپوشد که پتروف آن را ندارد.

در دسامبر 2016، قانون فدرال شماره 115-FZ مورخ 07.08.2001 "در مورد مقابله با قانونی کردن (پولشویی) عواید ناشی از جرم و تامین مالی تروریسم" (از این پس به عنوان قانون شماره 115-FZ) با ماده 6.1 اصلاح شد. . "تعهدات یک شخص حقوقی برای افشای اطلاعات مالکان ذی نفع". علیرغم اینکه یک سال از اجرایی شدن نوآوری ها می گذرد، بسیاری از شرکت ها هنوز کاری برای انجام این مسئولیت ها راه اندازی نکرده اند. در این میان بی توجهی به الزامات قانون «مبارزه با پولشویی» می تواند عواقب جدی را به دنبال داشته باشد. مجازات برای تخلفات شدید است. به دلیل کمبود اطلاعات در مورد ذینفعان، سازمان ممکن است با جریمه تا نیم میلیون روبل روبرو شود. در مقاله، ما الگوریتم های اساسی کار را شرح می دهیم و نکاتی را ارائه می دهیم که می تواند به جلوگیری از عواقب منفی کمک کند.

مالک ذی نفع کیست؟

در بند 13 هنر. 3 قانون شماره 115-FZ تعریف روشنی از ذینفع ارائه می دهد. هنگامی که صحبت از مبارزه با پولشویی می شود، مالک ذینفع به عنوان فردی شناخته می شود که در نهایت به طور مستقیم یا غیرمستقیم (از طریق اشخاص ثالث) بیش از 25٪ از سرمایه سازمان را در اختیار دارد (در آن مشارکت غالب دارد یا توانایی کنترل دارد. اقدامات مشتری توسط دیگران.

توجه داشته باشید

نمایش کوچک کردن

افراد، از نقطه نظر قانون شماره 115-FZ، خود را "مالک" می کنند، مگر اینکه خلاف آن ثابت شود. البته این عبارت: «این شخص مالک منفعت ... فرد محسوب می شود» باعث لبخند می شود، اما قانون به این صورت اصیل تدوین شده است.

همانطور که مشاهده می کنید قانونگذار حوزه فعالیت بسیار وسیعی را برای مجریان قانون گذاشته است. "فیزیک" را می توان هم با یک معیار واضح (مالکیت بیش از 25٪ در سرمایه مجاز) و هم با "توانایی کنترل اعمال مشتری" به عنوان یک ذینفع شناخت.

کنترل سرمایه

مالکیت سود می تواند مستقیم یا غیرمستقیم باشد.

با مالکیت مستقیم، همه چیز نسبتاً روشن است: اگر "فیزیکدان" مالک 25٪ سهام (سهام در سرمایه مجاز) باشد، او به عنوان ذینفع شناخته می شود.

مثال 1

نمایش کوچک کردن

سهام شرکت Romashka LLC متعلق به دو نفر است که هر کدام 50٪ است. هر دوی آنها به عنوان مالکان ذی نفع شناخته خواهند شد.

با کنترل غیر مستقیم، همه چیز تا حدودی پیچیده تر می شود. در اینجا گزینه های بسیار بیشتری وجود دارد.

مثال 2

نمایش کوچک کردن

در بین شرکت کنندگان شرکت Romashka LLC یک شخص حقیقی (50 درصد سهم) و دو شخص حقوقی وجود دارد که هر کدام 25 درصد دارند. اما 100 درصد سهام هر دو نهاد حقوقی متعلق به یک شخص حقیقی است. بر این اساس، هر دو "فیزیکدان" هنوز مالکان ذی نفع هستند.

مثال 3

نمایش کوچک کردن

تغییرات پیچیده تری از مالکیت غیرمستقیم نیز ممکن است، مانند والدین یا سرپرستان از طریق یک بخش صغیر یا ناتوان.

مثال 4

نمایش کوچک کردن

گروهی از بستگان ممکن است به عنوان ذینفع شناخته شوند، اگرچه سهم هر یک از آنها ممکن است کمتر از ارزش کنترل باشد. منطق در این مورد بسیار ساده است - خویشاوندان بر یکدیگر تأثیر دارند، به این معنی که آنها می توانند به طور مشترک از حقوق خود استفاده کنند.

برادران سیدوروف به طور مشترک 40 درصد از سهام سرمایه اصلی Romashka LLC را در اختیار دارند. همچنین به طور مشترک آنها می توانند به عنوان ذینفع شناخته شوند.

به طور کلی، روش تعیین مالکان ذی نفع از طریق مالکیت مستقیم یا غیرمستقیم "سهام در تجارت" شهودی است. سوالات بسیار بیشتری معمولاً ناشی از "توانایی کنترل اعمال مشتری" است.

راه های دیگر برای کنترل

قانون شماره 115-FZ معیارهایی را ارائه نمی دهد که با آن امکان کنترل وجود داشته باشد. Rosfinmonitoring در گزارش اطلاعاتی "مسائل معمول اعمال برخی هنجارهای قانون فدرال شماره 115-FZ مورخ 07.08.2001 "در مورد مبارزه با قانونی سازی (پولشویی) عواید ناشی از جرم و تامین مالی تروریسم تلاش کرد تا این موضوع را روشن کند. ” (بدون شماره و تاریخ) .

طبق گزارش Rosfinmonitoring، مالکان ذینفع اولاً شامل افرادی هستند که دارای پست های ارشد هستند، مانند مدیر کل، اعضای هیئت مدیره و هیئت مدیره (مدیر). این افراد وارد معاملات می شوند و آنها را تأیید می کنند، یعنی «فرصت تأثیرگذاری بر تصمیمات مشتری را دارند». این دسته همچنین شامل افرادی می شود که مدیریت شرکت مدیریت سازمان را بر عهده دارند.

مثال 5

نمایش کوچک کردن

اتفاقا قانونگذار هم این مسیر را طی کرد. اگر سازمانی به دلایلی نتواند ذینفعی را شناسایی کند، مدیر کل آن ممکن است به عنوان آن شناخته شود (بخش 2، بند 1، ماده 7 قانون شماره 115-FZ).

ثانیاً، ذینفع را می توان فردی دانست که می تواند از اختیارات خود برای اعمال فشار بر صاحبان رسمی شرکت استفاده کند. به عنوان مثال، یک ذینفع ممکن است به عنوان رئیس سازمانی شناخته شود که افرادی را استخدام می کند که بر روی کاغذ، صاحبان شرکت هستند. بسیاری از کارآفرینان بر این باورند که اگر کسب و کاری را برای راننده یا نگهبان ثبت نام کنید، به شما کمک می کند در سایه بمانید. در واقع، این رویکرد به دور از درمان است.

ثالثاً، مالک ذینفع ممکن است شخصی باشد که به دلیل خویشاوندی یا دوستی با مدیران رسمی یا صاحبان سهام در سرمایه مجاز سازمان، می تواند بر تصمیم گیری تأثیر بگذارد.

به طور کلی، از نقطه نظر عملی، مفهوم "ذینفع" بسیار نزدیک به مالیات "دریافت کننده واقعی درآمد" است (بند 2، ماده 7 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در نهایت، از طریق این سوال کلاسیک "چه کسی نتیجه نهایی را دریافت می کند؟" و ذینفع مشخص می شود.

چه کسی موظف به شناسایی ذینفعان است؟

الزام ایجاد مالکان ذینفع تقریباً برای همه شرکت ها صرف نظر از زمینه فعالیت و شکل قانونی اعمال می شود. علاوه بر این، قانون در این مورد تفاوتی بین موسسات تجاری و غیر تجاری قائل نشده است. که به خودی خود عجیب است. به هر حال، طبق تعریف، ذینفع یک ذینفع است. یعنی کسی که کسب و کار برایش درآمد می آورد. بنابراین در رابطه با موسسات غیرانتفاعی چنین رویکردی عجیب به نظر می رسد. بنابراین بنیانگذاران موسسات خیریه به موجب اهداف ایجاد خود، به لحاظ نظری نباید از فعالیت های خود بهره مند شوند. با این حال، قانون در این مورد هیچ تفاوتی قائل نیست. اطلاعات باید توسط همه اشخاص حقوقی جمع آوری شود، به استثنای برخی موارد جزئی.

ایجاد مالکان ذینفع ضروری نیست (بندهای 2-5، بند 2، بند 1، ماده 7 قانون شماره 115-FZ):

• موسسات تحت صلاحیت مقامات دولتی و شهری؛
• شرکت ها یا سازمان های دولتی که در آنها فدراسیون روسیه، موضوعات فدراسیون روسیه یا شهرداری ها بیش از 50٪ سهام (سهام) در سرمایه دارند. در این مورد، ذینفع از قبل آشکار است.
• ناشران اوراق بهادار پذیرفته شده در معاملات سازمان یافته که اطلاعات مربوط به اوراق بهادار را افشا می کنند. این سازمان ها از لیست مستثنی هستند، زیرا آنها این داده ها را به درخواست سایر مقررات افشا می کنند (در درجه اول قانون فدرال شماره 39-FZ مورخ 22 آوریل 1996 "در مورد بازار اوراق بهادار").
• سازمان های خارجی که اوراق بهادار آنها در یک ارز خارجی فهرست شده است که در لیست مورد تایید بانک روسیه قرار دارد. همانند بند قبل، الزام به شناسایی مالکان ذی نفع به دلیل تکرار الزامات جزئی تر قوانین دیگر حذف شده است.

چه کسی را گزارش کنیم؟

اطلاعات مربوط به ذینفعان را می توان درخواست کرد:

• خدمات مالیاتی فدرال (FTS روسیه)؛
• سرویس نظارت مالی فدرال (Rosfinmonitoring).

قوانین ارسال اطلاعات با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 31 ژوئیه 2017 شماره 913 (از این پس به عنوان قوانین شناخته می شود) تصویب شده است.

درخواست را می توان به صورت کاغذی یا الکترونیکی به سازمان ارسال کرد. در عین حال، Rosfinmonitoring از منابع خدمات مالیاتی برای ارسال درخواست ها به صورت الکترونیکی استفاده می کند. در عمل، درخواست ها معمولاً به صورت الکترونیکی از طریق کانال های تبادل اطلاعات با مقامات مالیاتی ارسال می شوند.

شرکت باید ظرف پنج روز کاری از تاریخ دریافت درخواست اطلاعاتی در مورد مالکان ذینفع ارائه دهد. اطلاعات از تاریخ مشخص شده در درخواست ارائه می شود. پاسخ باید از طریق همان کانالی که درخواست از طریق آن دریافت شده است ارسال شود. پس از دریافت درخواست الکترونیکی، پاسخ می تواند نه تنها از طریق کانال های تعامل با مقامات مالیاتی، بلکه در یک رسانه ملموس (درایو فلش یا دیسک) باشد. در مورد دوم، به یک نامه پوششی با امضای مدیر عامل نیاز دارید. چنین نامه ای باید به حامل اطلاعات پیوست شود و از طریق پیک ارائه شود یا از طریق پست سفارشی ارسال شود.

در صورتی که:

• پیام الکترونیکی با ساختار و قالب تعیین شده مطابقت ندارد.
• هیچ امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته ای از یک شخص مجاز وجود ندارد (یا امضای یک شخص غیرمجاز وجود دارد).
• نامه پوششی حاوی امضای یک شخص مجاز نیست.
• رسانه نوری یا دیجیتال آسیب دیده است و خواندن محتوای آن را غیرممکن می کند (هنگام پاسخ به درخواست روی کاغذ).

در صورت عدم پذیرش پیام، پس از دریافت اطلاعیه مربوطه از سازمان مالیاتی، شرکت دقیقاً سه روز کاری برای اصلاح و ارسال مجدد پیام فرصت خواهد داشت.

چه چیزی را گزارش کنیم؟

هنر جدید. 6.1 قانون شماره 115-FZ "تعهدات یک شخص حقوقی برای افشای اطلاعات در مورد صاحبان ذینفع" نامیده می شود. بر اساس آن شرکت ها موظفند:

• اطلاعاتی در مورد ذینفعان خود دارند.
• به طور منظم (حداقل یک بار در سال) این اطلاعات را به روز کنید.
• اطلاعات مربوط به ذینفعان را حداقل به مدت پنج سال از تاریخ دریافت آن ذخیره کنید.
• افشای اطلاعات مربوط به ذینفعان در گزارش دهی (در صورت الزام قانون).

فهرست اطلاعات ذینفعانی که شرکت باید داشته باشد در بند آورده شده است. 2 فرعی 1 ص 1 هنر. 7 قانون شماره 115-FZ. حداقل، اطلاعات زیر در مورد ذینفع باید ایجاد شود:

• نام کامل، تاریخ تولد، تابعیت، TIN؛
• مشخصات سند هویتی؛
• اطلاعات کارت مهاجرت؛
• اطلاعات سندی که حق اقامت (اقامت) یک خارجی یا فرد بدون تابعیت در روسیه را تأیید می کند.
• آدرس محل سکونت (ثبت نام) یا محل اقامت.

این قانون ترتیب ذخیره سازی و روش ارسال درخواست به ذینفعان را تنظیم نمی کند. لذا با اسناد داخلی شرکت قابل تایید است. همچنین باید مشخص شود که چه کسی مسئول این کار است.

جستجوی یک ذینفع

بنابراین، سازمان موظف است تمام اقدامات را برای ایجاد ذینفع خود انجام دهد و پس از تأسیس - اطلاعات مربوط به او را ذخیره کند و به طور منظم داده ها را به روز کند. بیایید نحوه انجام این کار را با استفاده از مثال شرکت های تجاری در نظر بگیریم.

در واقع، تنها راه برای به دست آوردن داده، ارسال درخواست های کتبی به افرادی است که ممکن است مالکان ذینفع باشند. البته حقایق ارسال و دریافت درخواست توسط مخاطب باید مستند باشد. بنابراین بهتر است درخواست خود را از طریق پست سفارشی همراه با لیست پیوست ها و یا از طریق پیک ارسال نمایید.

ذینفع سرمایه را کنترل می کند

در مرحله اول کار، شناسایی افرادی که به طور بالقوه می توانند ذینفع باشند، ضروری است. Rosfinmonitoring پیشنهاد می کند از هر گونه منبع اطلاعاتی مشروع برای این کار استفاده شود (بند 2.1 اطلاعات نامه Rosfinmonitoring مورخ 18 مارس 2009 شماره 2 "در مورد رویه اعمال قانون فدرال شماره 115-FZ مورخ 7 اوت 2001"). برای نهادهای تجاری، منابع اصلی ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (برای شرکت های LLC) و ثبت سهامداران (برای JSC ها) است.

شرکت باید شناسایی کند:

• افرادی که به طور مستقیم بیش از 25٪ سهام (سهام) را در اختیار دارند.
• همه (!) اشخاص حقوقی که شرکت کنندگان (سهامداران) آن هستند.

دسته اول افراد به طور خودکار (به موجب قانون) در لیست ذینفعان قرار می گیرند. برای تأیید این وضعیت باید درخواستی به آدرس آنها ارسال شود، زیرا ممکن است به نفع شخص دیگری سهام (سهام) داشته باشند. همچنین توصیه می کنیم برای افرادی که کمتر از 25 درصد سهام (سهام) دارند، درخواست ارسال کنید، زیرا ممکن است مرتبط باشند، به این معنی که سهام (سهام) آنها می تواند خلاصه شود.

لازم است درخواستی به آدرس اشخاص دسته دوم ارسال شود تا مشخص شود سرمایه مجاز آنها متعلق به کیست (مثال 6). این برای ایجاد مالکیت غیرمستقیم 25٪ سهام (سهام) ضروری است. علاوه بر این، به نظر ما درخواست ها باید بدون توجه به سهم مالکیت این اشخاص حقوقی ارسال شوند. از این گذشته ، این امکان وجود دارد که بسته مالکیت از چندین بخش "ترکیب" شود.

مثال 6

نمایش کوچک کردن

مرحله دوم پردازش پاسخ های دریافتی است. بر اساس نتایج آن، شرکت باید بفهمد که آیا نیازی به ارسال درخواست‌های بیشتر وجود دارد یا خیر. ممکن است سازمان اطلاعاتی دریافت کند که شرکت های دیگر دارای سهام در سرمایه مجاز شرکت کننده خود - یک شخص حقوقی هستند. و طبق قانون، برای شناسایی ذینفع، باید به انتهای زنجیره برسید - به یک فرد.

البته قانونگذار فرض می‌کند که سازمان‌های بالاتر در زنجیره، همه حلقه‌هایی را که در بالای آن‌ها قرار دارند، به پایین‌ترها اطلاع می‌دهند. با این حال، این فرض همیشه درست نیست. بنابراین، با دریافت پیامی در پاسخ بدون اشاره مستقیم به ذینفع، ارزش ارسال درخواست‌ها به سازمان‌های پایین‌تر زنجیره مالکیت را دارد. و چنین درخواست‌هایی باید تا زمانی که همه «فیزیک‌دانان» شناسایی شوند (یا تا زمانی که پاسخ‌ها متوقف نشود) ارسال شوند.

مثال 7

نمایش کوچک کردن

لازم به ذکر است که الزام به ارائه اطلاعات لازم برای استقرار مالکان ذی نفع فقط بر عهده شرکت های ردیف اول است. یعنی در مورد اشخاص حقوقی - شرکت کنندگان در این شرکت و همچنین افرادی که در غیر این صورت آن را کنترل می کنند (بند 5 ماده 6.1 قانون شماره 115-FZ). این به این معنی است که یکی از اعضای یک عضو می‌تواند با وجدان راحت، درخواست را نادیده بگیرد، اگر کسی نباشد که شرکت را کنترل می‌کند.

ذینفع از ابزارهای کنترل دیگری استفاده می کند

اگر ذینفع شرکت را از طریق مالکیت سهام (سهام) آن کنترل نمی کند، مکانیسم های زیادی برای تأسیس آن وجود ندارد. همانطور که در مورد کنترل سرمایه، ارسال درخواست به مالکان ذینفع احتمالی ضروری است. اما ترسیم دایره "نامزدها" برای ذینفعان بسیار دشوارتر است. اول اینکه معیارهای یکسانی برای شناسایی این افراد وجود ندارد. ثانیاً، خود این واقعیت که آنها باید شناسایی شوند نشان دهنده تمایل آنها برای ماندن در پس زمینه است.

و حالا بیایید این سوال را از خود بپرسیم - کدام مدیر عامل (کارمند) بر خلاف میل شخصی که واقعاً شرکت را کنترل می کند حرکت می کند؟ یعنی برخلاف میل کسی که حقوقش را می دهد؟

معلوم می شود که در این شرایط شرکت می تواند ذینفعان خود را فقط در یک مورد شناسایی کند - اگر خود ذینفع خود را اعلام کند و مکانیسم کنترل خود را توضیح دهد. در واقع، چنین موقعیت هایی اغلب اتفاق می افتد. معمولاً "بیرون آمدن از سایه" پس از برقراری ارتباط با بانک، به عنوان مثال، هنگام درخواست وام اتفاق می افتد. بر این اساس تصمیم برای درج شخص ذی نفع در ثبت خود سازمان نیز به همین ترتیب اتخاذ می شود.

پیدا شد. بعدش چی؟

اطلاعات نه تنها باید شناسایی شوند، بلکه باید ذخیره شوند. ساده ترین راه برای انجام این کار در ثبت نام ذینفعان شناسایی شده است (مثال 8). شکل چنین ثبتی توسط فهرستی از داده های مربوط به ذینفع که شرکت باید داشته باشد دیکته می شود (بخش 1 ، بند 1 ، ماده 7 قانون شماره 115-FZ).

مثال 8

نمایش کوچک کردن

در عین حال، اسنادی که بر اساس آنها مالکیت ذی‌نفع ایجاد شده است نیز باید در پرونده بایگانی تشکیل شود. آنها باید به مدت پنج سال ذخیره شوند (فرعی 2، بند 3، ماده 6.1 قانون شماره 115-FZ).

پیدا نشد. مجازات خواهند کرد؟

برای کسانی که اطلاعاتی در مورد صاحبان ذینفع خود ندارند، قانون سخت است. جریمه ها حتی برای شرکت های بزرگ بسیار قابل توجه است. پرداخت نیم میلیون به سادگی برای این واقعیت که ثبت نام صاحبان ذینفع شرکت به موقع تکمیل نشده است یک "لذت" مشکوک است.

قطعه سند

نمایش کوچک کردن

ماده 14.25.1. قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه

ناتوانی یک شخص حقوقی در انجام تعهدات خود در ایجاد، به روز رسانی، ذخیره و ارائه اطلاعات در مورد صاحبان ذینفع یا اقدامات انجام شده برای ایجاد اطلاعات مشخص شده توسط قانون فدراسیون روسیه، در رابطه با صاحبان ذی نفع، بنا به درخواست. یک نهاد مجاز یا مقامات مالیاتی -

مستلزم اعمال جریمه اداری برای مقامات از سی هزار تا چهل هزار روبل است. برای اشخاص حقوقی - از صد هزار تا پانصد هزار روبل.

اجتناب از مسئولیت آسان است. فقط لازم است به درخواست Rosfinmonitoring یا خدمات مالیاتی فدرال روسیه به موقع پاسخ داده شود. اما اگر شرکت نتواند اطلاعاتی در مورد ذینفعان خود به دست آورد چه؟ چگونه در این مورد باشیم؟

نکته اصلی این است که به مقامات نظارتی نشان دهیم که این شرکت سعی کرده است اطلاعات لازم را جمع آوری کند. در واقع، قانون تعهد به جمع آوری و ذخیره چنین اطلاعاتی را تعیین می کند، اما مسئولیتی در قبال امتناع سایر افراد از ارائه آنها ایجاد نمی کند. علاوه بر این، حتی یک تعهد نظری (بند 5، ماده 6.1 قانون فدرال قانون شماره 115-FZ) فقط برای شرکت کنندگان خود سازمان و افرادی که مستقیماً آن را کنترل می کنند اعمال می شود، اما به هیچ وجه به بنیانگذاران مؤسسان شما مربوط نمی شود.

بنابراین، هر چقدر هم که سازمان تلاش کند، این احتمال وجود دارد که نتواند ذینفعان خود را شناسایی کند (یا همه آنها را شناسایی نکند). ساده ترین وضعیت زمانی است که همه شرکت کنندگان در یک LLC اشخاص حقوقی هستند، اما زنجیره به همین جا ختم نمی شود، زیرا بنیانگذاران بنیانگذاران نیز اشخاص حقوقی هستند. حتی اگر شرکت های "خط اول" (شرکت کنندگان شما) به شما پاسخ دادند، "خط دوم" می تواند درخواست را نادیده بگیرد. به خصوص اگر شرکت های ثبت شده در خارج از کشور در زنجیره ظاهر شوند. آیا با جریمه روبرو هستید؟ Rosfinmonitoring فکر نمی کند.

قطعه سند

نمایش کوچک کردن

پیام اطلاعات نظارت Rosfin "در مورد روش اشخاص حقوقی برای افشای اطلاعات در مورد صاحبان ذینفع خود مطابق با ماده 6.1 قانون فدرال مورخ 07.08.2001 شماره 115-FZ "در مورد مقابله با قانونی سازی (پولشویی) عواید ناشی از جرم و تامین مالی تروریسم””

اگر شخص حقوقی نتواند مالک ذینفع خود را تعیین کند و تمام اقدامات موجود را به منظور ایجاد اطلاعات مربوطه در مورد وی انجام داده باشد، آن شخص حقوقی پس از دریافت درخواست از مقامات دولتی مجاز، باید اطلاعاتی در مورد اقدامات انجام شده برای ایجاد اطلاعات ارائه دهد. اطلاعات در مورد صاحبان ذینفع آنها اسناد تأیید کننده اتخاذ تدابیر ممکن است درخواست های فوق به بنیانگذاران (سایر افراد کنترل کننده) و پاسخ به آنها باشد.

بنابراین، اگر سازمان قادر به جمع‌آوری داده‌های ذینفعان خود بدون تقصیر نبود، نمی‌توانید از جریمه بترسید. با این حال، باید تأیید کنید که شرکت تمام تلاش خود را انجام داده است. همانطور که Rosfinmonitoring اشاره کرد، در واقع، تنها راه برای انجام این کار، پیوست کردن رسیدهای پستی و توضیحات پیوست‌ها است که تأیید می‌کند درخواست‌ها برای ذینفعان احتمالی ارسال شده است.

نتیجه

هنوز نمی توان عمل پاسخگویی به دلیل کمبود داده در مورد ذینفع را گسترده نامید. و این تعجب آور نیست، زیرا آیین نامه ای که روش تعامل بین مقامات نظارتی و اشخاص حقوقی را تعیین می کند تنها در 18 اوت 2017 (تاریخ لازم الاجرا شدن قوانین) لازم الاجرا شد. بنابراین، این احتمال وجود دارد که کسب و کارها در اوایل سال آینده با درخواست های گسترده مواجه شوند. و لازم است از قبل برای این کار آماده شود، زیرا پس از دریافت درخواست به موقع (در عرض پنج روز کاری) سازمان به سادگی زمان لازم برای جمع آوری اطلاعات در مورد ذینفعان را نخواهد داشت.

اصطلاح "ذینفع" به طور فعال در اصطلاحات تجاری در ارتباط با توسعه استفاده می شود. و از آنجایی که در سال 2012 بحث "برداشتن" دارایی های روسیه مطرح شد، تعدادی از قوانین قانونی با هدف شناسایی صاحبان واقعی شرکت های داخلی و روشن شدن وضعیت آنها به تصویب رسید. در این میان این اصطلاح معانی دیگری نیز دارد که در علم اقتصاد نیز کاربرد فراوانی دارد. بیایید در مورد اینکه چه کسی می تواند خود را ذینفع بنامد، این اصطلاح به چه معناست، کجا اعمال می شود و چگونه توسط قانون تنظیم می شود صحبت کنیم.

ذینفع -شخصی که دارایی است و از استفاده از آن درآمد دریافت می کند. در فضای عمومی، زمانی که صحبت از مالک واقعی شرکت می شود، این اصطلاح بیشتر در رابطه با تجارت استفاده می شود، حتی اگر به طور رسمی مالک آن شخص دیگری باشد. در قانون، مفهوم ذینفع در قانون شماره 115-FZ مورخ 08/07/2001 منعکس شده است. در این سند آمده است که مالک ذی نفع شخصی است که بیش از 25 درصد در مالکیت آن سهم داشته باشد و از طریق انعقاد قرارداد با وی، فعالیت یک شخص حقوقی را کنترل کند.

کلمه "ذینفع" از قرون وسطی به ما رسید - پس از آن یک ارباب فئودال ذینفع نامیده می شد که برای تخصیص زمین دریافتی از اصل (و بر این اساس، برای درآمد حاصل از این تخصیص) به یک خیر خدمت می کرد. برای اولین بار در معنای مدرن خود، اصطلاح "ذینفع" به عنوان "ذینفع" در یک پروتکل الحاقی به معاهده مالیات بر درآمد (توافق نامه بین ایالات متحده و بریتانیا) در سال 1966 استفاده شد. در سال‌های بعد، چارچوب نظارتی گسترش یافت: شرح وظایف واسطه‌هایی که از طرف ذینفع کار می‌کردند ظاهر شد، فرآیند مدیریت دارایی رسمی شد و تعریف واضح‌تری از مالک نهایی معرفی شد. اکنون در اکثر کشورها، از جمله روسیه، قوانین مربوط به ذینفعان بر اساس دستورالعمل سوم پارلمان اروپا 2005/60/EC است. در این سند، ذینفع دقیقاً همانطور که در بند بالا انجام شده است، تعریف شده است.

ذینفع و ذینفع نهایی: تفاوت چیست؟

باید بین مفاهیم ذینفع و ذینفع نهایی تمایز قائل شد. اگر در مورد اول بتوانیم در مورد اینکه هم یک شخص حقیقی و هم یک شخص حقوقی مستقیماً از استفاده از دارایی منتفع می‌شوند صحبت کنیم، ذینفع نهایی همیشه فردی است که در واقع مالک آن ملک است، صرف نظر از اینکه زنجیره بین او تا شرکت در چه مدت است. که درآمد.

به هر حال، چنین زنجیره ای می تواند از ده ها شخصیت حقوقی تشکیل شود که هر کدام بنیانگذار رسمی بعدی هستند. ذینفع نهایی شخصی است که در واقع از فعالیت های شرکت یا استفاده از دارایی درآمد دریافت می کند.

ذینفع چه تفاوتی با ذینفع دارد؟

گاهی ذینفع به عنوان ذینفع شناخته می شود. فهرست چنین افرادی شامل:

• افرادی که درآمد حاصل از اموالی را که به استفاده افراد دیگر منتقل می شود دریافت می کنند. به عنوان مثال، شما یک آپارتمان را طبق قرارداد اجاره کرده اید. به طور رسمی افراد دیگری زندگی می کنند و از آپارتمان استفاده می کنند و شما درآمد را دریافت می کنید و در واقع مسکن مال شماست. همین امر در مورد اموال منقول نیز صدق می کند - به عنوان مثال، خودرویی که تحت یک قرارداد مربوطه اجاره شده است.
• اشخاصی که درآمد حاصل از اوراق بهادار منتقل شده به مدیریت امانت را دریافت می کنند. کارگزاران شما مدیریت می کنند، اما شما ذینفع هستید زیرا درآمد به شما می رسد.
• افرادی که طبق قرارداد بیمه پرداخت های بیمه دریافت می کنند. به عنوان مثال، والدین کودک را تحت یک قرارداد بیمه تامین شده بیمه می کنند. آنها برای چند سال سهم پرداخت می کنند و با رسیدن به سن تعیین شده در بیمه نامه، کودک به عنوان ذینفع مبلغ انباشته شده را دریافت می کند.
• دریافت کنندگان مستقیم گواهی بانکی یا سود مالی از اموالی که به مدیریت امانت منتقل شده اند.

هم ویژگی های مشترک و هم تفاوت هایی در موقعیت ذینفع و ذی نفع وجود دارد.

شباهت

• هم ذینفع و هم ذینفع از اموال خود که طبق قرارداد به اشخاص دیگر ارائه می شود درآمد دریافت می کنند.

تفاوت

• ذینفع بیش از 25 درصد از سهم ملکی که از آن درآمد دریافت می کند دارد. بر این اساس، او حق کنترل فرآیند مدیریت عملیاتی اموال خود را دارد (مثلاً با انتصاب مدیر شرکت). ذینفع چنین حقی ندارد، زیرا یا از اموالی که از آن درآمد دریافت می کند بیگانه است یا سهمی دارد که حق مدیریت دارایی را نمی دهد (کمتر از 25٪).
• ذینفع می تواند هم شخص حقیقی و هم شخص حقوقی باشد. ذینفع نهایی فقط جسمی است.

از لحاظ تاریخی، در روسیه، صاحبان شرکت ها به دنبال تبلیغ مشارکت خود در آنها نبودند. در ابتدا - به دلیل روش های نه همیشه قانونی برای دستیابی به اموال و همچنین به دلیل تهدید امنیت خود، سپس - به دلیل عدم تمایل به قرار گرفتن تحت نظارت مالیات و سایر سازمان های دولتی. عدم تمایل به مسئولیت عمومی در صورت وقوع یک شرکت یا تخلف از قانون نیز نقش خود را ایفا می کند.

بنابراین، تقریباً همه شرکت‌های بزرگ و متوسط، نه افراد، بلکه سازمان‌هایی را به عنوان مالکان رسمی دارند. اغلب آنها در یک زنجیره به گونه ای قرار می گیرند که ردیابی مالک نهایی دشوار است. همه به یاد دارند که چگونه پس از حمله تروریستی در سال 2011 در فرودگاه دوموددوو، حتی دفتر دادستان کل برای مدت طولانی نتوانسته است بفهمد که اکنون صاحب این تأسیسات بسیار بزرگ کیست. در نتیجه ، معلوم شد که از سال 1993 مالک رسمی 10 بار تغییر کرده است ، در حالی که همان تاجر دیمیتری کامنشچیک ذینفع باقی مانده است.

نمونه دیگر کتاب درسی رومن آبراموویچ است. ساختار مالکیت شرکت های او به طور رسمی توسط کسی تأیید نشده است و تنها در حدس و گمان های روزنامه نگاران دقیق وجود دارد. اعتقاد بر این است که او مالک شرکت Millhouse Capital UK Ltd است که به نوبه خود مالک اوراق بهادار Evraz 8 است، اما نه مستقیما، بلکه از طریق Lanebrook قبرس. سایر دارایی های آبراموویچ به همان روش پیچیده مدیریت می شوند - OJSC Holding Moscow-Invest، LLC Diall Alliance و غیره. و شرکت پرودو از طریق شرکت فراساحلی قبرس Nevern Overseas به آبراموویچ تعلق دارد.

با این حال، قانون این امکان را فراهم می کند که دریابید چه کسی ذینفع یک شرکت خاص است.

تبلیغات ذینفع

برای شرکت هایی که سهام آنها در بزرگترین بورس های جهان پذیرفته شده است و همچنین سایر شرکت های سهامی عام، انتشار مالکان واقعی آنها الزامی است. ثبت سهامداران چنین شرکت هایی در وب سایت های رسمی در مالکیت عمومی قرار می گیرد.

با این حال، حتی در چنین شرایطی، با ایجاد ساختار مالکیت پیچیده، می توان ذینفع را از نظارت عمومی خارج کرد. این کار عمدتاً از طریق ایجاد شرکت‌های فراساحلی انجام می‌شود: در بسیاری از مناطق فراساحلی، قوانین محلی به صاحبان شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا سود سهام دریافتی‌شان را بدون تبلیغات فعالیت‌های خود دفع کنند.

اطلاعات مربوط به ذینفعان، که به آسانی در دسترس عموم نیست، هنوز می تواند توسط برخی سازمان ها به موجب قانون به دست آید.

چه کسی حق دارد از ذینفعان یک شخص حقوقی مطلع شود

اول از همه، هنگام افتتاح حساب برای یک شخص حقوقی، اطلاعات به بانک ها فاش می شود (بند 14، ماده 7 قانون شماره 115-FZ). اگر مؤسسه اعتباری مشکوک به اسمی بودن مالکان ذکر شده در اسناد شرکت باشد، بانک می‌تواند از هر منبع اطلاعاتی برای کسب اطلاعات در مورد ذینفعان استفاده کند.

مورد "اطلاعات مربوط به ذینفعان شرکت" نیز در اسناد تکمیل شده توسط شرکت کننده در تدارکات عمومی و همچنین در پرسشنامه هایی است که توسط طرف مقابل شرکت های بزرگ با مشارکت دولتی پر می شود.

در سال 2017، دولت فدراسیون روسیه قوانینی را برای ارائه اطلاعات توسط اشخاص حقوقی در مورد صاحبان ذینفع آنها تصویب کرد. آنها بیان می کنند که اطلاعات مربوط به ذینفعان باید ظرف 5 روز به درخواست خدمات مالیاتی فدرال از طریق کانال های مخابراتی ارائه شود. فرم ارائه اطلاعات مورد تایید سازمان مالیاتی است. همچنین، داده های مربوط به صاحبان ذینفع یک شخص حقوقی باید در صورت درخواست به سرویس نظارت مالی فدرال (Rosfinmonitoring) ارسال شود.

صاحبان شرکت ها این الزامات را به این ترتیب دور می زنند: در صورت وجود توافق نامه اعتماد، مدیر کل شرکت به عنوان ذینفع نشان داده می شود. برای بررسی اینکه آیا مدیر کل واقعاً ذینفع است یا خیر، یک بانک یا یک موسسه دولتی فقط می تواند از روش های غیرمستقیم (تا گزارش رسانه ها) استفاده کند.

اگر تعیین دقیق ذینفع غیرممکن باشد، قانون به عنوان مدیر یا هیئت اجرایی شرکت (مثلاً هیئت مدیره یا مجمع سهامداران) به رسمیت شناخته می شود. فهرست ذینفعان نیز به طور خودکار شامل تمامی افرادی می شود که بیش از 25 درصد از سهام شرکت را در اختیار دارند.

بانک‌های مقید به قانون مبارزه با پولشویی از تکنیک‌های خاصی برای شناسایی ذینفعان استفاده می‌کنند. از قانون 115-FZ چنین استنباط می شود که ذینفع شخصی است که مستقیماً یا از طریق اشخاص ثالث بیش از 25٪ از سرمایه شرکت را در اختیار دارد. در عین حال، اگر مشارکت مستقیم در پایتخت مشهود باشد، تشخیص مشارکت غیرمستقیم چندان آسان نیست.

بانک ها معمولاً بند 3 هنر را اعمال می کنند. 105.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه که در آن سهم مشارکت غیرمستقیم در سرمایه شرکت یک سازمان به شرح زیر است:

1 زنجیره ای از سازمان های ذینفع با مشارکت مستقیم در سرمایه هر حلقه بعدی شناسایی می شود.

2 سهام مشارکت مستقیم این ذینفعان در سرمایه هر شرکت بعدی ایجاد می شود.

3 محصول سهام مشارکت مستقیم در هر سازمان بعدی مشخص می شود. این سهم مشارکت غیرمستقیم خواهد بود.

یک فرد 40٪ سهام در Horns and Hooves LLC دارد، که به نوبه خود، به طور رسمی مالک 60٪ سهام Hoofs and Horns CJSC است. حاصلضرب سهام در سرمایه خواهد بود: 0.4 * 0.6 = 0.24 یا 24٪.

جزئیات در مورد نحوه شناسایی ذینفع نهایی را می توان در توضیحات وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 16 اوت 2013 شماره 03-01-18 / 33535 یافت. مورخ 31 خرداد 1392 شماره 03-01-18/23476; مورخ 12 مارس 2012 شماره 03-01-18 / 1-27، و همچنین در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو مورخ 7 ژوئن 2012 شماره 16-15 / [ایمیل محافظت شده]

لازم به ذکر است که علاوه بر علائم رسمی مشارکت غیرمستقیم یک فرد در سرمایه شرکت، باید حقایق دیگری نیز وجود داشته باشد که نشان می‌دهد شهروند صرفاً سهامدار نیست، بلکه مالک ذینفعی است که شرکت را کنترل می‌کند (بند 3.3). مقررات بانک روسیه مورخ 2 مارس 2012 شماره 375 -P):

• یک فرد باید بیش از 25٪ از کل تعداد سهام / منافع دارای حق رای را در اختیار داشته باشد یا از طریق افراد دیگر کنترل کند.
• یک فرد می تواند بر تصمیمات اتخاذ شده توسط دستگاه اجرایی یک شخص حقوقی (به عنوان مثال، هیئت مدیره یا مدیر کل) تأثیر بگذارد. ما در مورد هر تصمیمی از جمله صدور وام، تراکنش های مالی، سازماندهی مجدد شرکت و غیره صحبت می کنیم.

بانک ها همچنین حق دارند عوامل دیگری را تعیین کنند که به وسیله آنها ذینفعان مشتریان خود را شناسایی کنند. گاهی اوقات این باعث سوء تفاهم می شود: یک موسسه اعتباری به دلیل ظن به پولشویی حسابی را مسدود می کند و به دلیل محرمانه بودن پروتکل های داخلی بانک نمی توان دقیقاً متوجه شد که شرکت در چه مواردی مشکوک است.

پرسشنامه ذینفع

فرمی که توسط آن اطلاعات مالکان ذینفع به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه ارائه می شود بسیار ساده است. اطلاعات شخصی و تماس ذینفعان نهایی را نشان می دهد. انتقال این اطلاعات نقض قانون حفاظت از داده های شخصی تلقی نمی شود.

اطلاعات در مورد مالکان ذینفع

شرکت با مسئولیت محدود "Kutuzov"، OGRN 1234567890123، TIN 123456789، آدرس سن پترزبورگ، خیابان. Promyshlennaya، 13، دفتر 104

گردآوری شده در 01/01/2018

LLC "Kutuzov" S.S. Petrov

ممکن است بانک ها به اطلاعات دقیق تری نیاز داشته باشند. به طور خاص، پرسشنامه مالک ذینفع مورد نیاز Sberbank شامل سؤالاتی در مورد دلایل طبقه بندی یک فرد به عنوان ذینفع (اندازه بلوک سهام، شکل کنترل بر شرکت و غیره) و همچنین یک بلوک کامل از سؤالات است. در مورد وضعیت یک فرد آیا او یک مقام دولتی (از جمله یک خارجی) یا یکی از بستگان چنین شخصی است، آیا برای بانک روسیه و غیره کار نمی کند. در برخی دیگر از بانک‌ها، ذینفع موظف است منابع وجوهی را که در مؤسسه اعتباری قرار داده شده است، مشخص کند تا هدف از فعالیت‌های مالی و اقتصادی خود را مشخص کند.

برای صاحبان بنگاه ها مفید است که بدانند بانک حق دارد فقط اطلاعات مندرج در پیوست 1 آیین نامه «در مورد شناسایی توسط مؤسسات اعتباری مشتریان، نمایندگان مشتریان، ذینفعان و مالکان ذی نفع را به منظور مقابله با قانونی سازی (تشویه) عواید حاصل از جرم و تامین مالی تروریسم» (تاریخ 15 اکتبر 2015 شماره 499-P). نکته دیگر این است که اگر اطلاعات "بیش از حد" مورد نیاز در اختیار بانک قرار نگیرد، ممکن است از افتتاح حساب، صدور وام و غیره خودداری کند.

حقوق و تعهدات ذینفع

علیرغم این واقعیت که ذینفع همیشه مشارکت خود را در فعالیت های شرکت یا مشارکت در آن تبلیغ نمی کند، طبق قانون فعلی او تعدادی حقوق دارد:

• مالک ذینفع سهام یا سهام در یک LLC می تواند حق مالکیت را تحت قرارداد مربوطه به هر شخص دیگری تفویض کند.
• ذینفع با سهام خود در مجمع شرکت سهامی حق رای دارد.
• ذینفع حق دارد با توجه به تعداد سهام خود در فرآیند انتخاب هیئت مدیره شرکت کند.
• ذینفع می تواند در حل مسائل مربوط به تغییر نوع فعالیت شرکت و همچنین تغییر سرمایه مجاز شرکت کند.

تعهد اصلی ذینفع و سازمانی که از فعالیت های آن درآمد دریافت می کند، افشای اطلاعات است. عدم اطلاع رسانی در مورد ذینفعان حق:

• مقامات ایالتی و شهری و همچنین وجوه خارج از بودجه (صاحبان آنها غایب یا شناخته شده هستند و نیازی به افشا ندارند).
• شخص حقوقی با 50٪ یا بیشتر مشارکت ایالتی یا شهرداری؛
• سازمان های بین المللی (به استثنای شرکت های دولتی)؛
• ناشران اوراق بهادار شرکت کننده در معاملات سازمان یافته.

قبلاً در بالا اشاره کردیم که مفهوم ذینفع نه تنها در تجارت، بلکه در انواع دیگر روابط اقتصادی نیز استفاده می شود. اغلب اوقات با مفهوم "ذینفع" مطابقت دارد. اما اگر مثلاً در زمینه املاک و مستغلات همه چیز واضح باشد: ذینفع مالک است که مالکیت او به درستی ثبت شده است ، در سایر زمینه ها تفاوت های ظریف وجود دارد.

ذینفع در بیمه

در بیمه، ذینفع مستقیماً در انعقاد قرارداد تعیین می شود و در بیمه نامه قید می شود. این می تواند خود بیمه شده باشد یا هر شخص دیگری به انتخاب او - حتی فردی، حتی حقوقی. بنابراین در بیمه مفهوم «ذینفع» با مفهوم «ذینفع» یکسان است. این شخص هم حق دارد اجرای قرارداد را از سوی بیمه گر مطالبه کند و هم از پذیرش جبران خسارت خودداری کند.

در این صورت ذینفع موظف است مفاد قرارداد را دقیقاً انجام دهد در غیر این صورت اجرا نمی شود و ذینفع حقوق خود را از دست می دهد. تعهدات تحت قرارداد استاندارد هستند: پرداخت به موقع مشارکت ها، اطلاع رسانی در مورد تغییرات در شرایط اساسی قرارداد (در درجه اول، روش های استفاده از دارایی، و همچنین شرایط آن). در صورت وقوع حادثه بیمه شده، عدم تقصیر ذینفع باید ثابت شود.

ذینفع در امور بانکی

وضعیت را از دو منظر در نظر بگیرید. اولاً خود بانک ذینفعانی دارد و ثانیاً مشتریان این بانک.

ذینفع بانک مالک آن است. مشتریان حتی اگر میلیاردی در حساب خود داشته باشند و صدها میلیون سود دریافت کنند، ذی نفع نیستند، بلکه فقط استفاده کننده از خدمات یک موسسه اعتباری بر اساس قرارداد هستند.

در این صورت بانک می تواند هم ذینفع (موسس سایر اشخاص حقوقی، سرمایه گذار) و هم امین ذینفع باشد. مورد دوم اگر بانک ذینفعی داشته باشد یا به طور ویژه برای تجارت ایجاد شده باشد، رایج تر است. چنین موسسات اعتباری به ندرت از شهرت بالایی برخوردار هستند و معمولاً در صورت بروز مشکل در تجارت اصلی اولین متقاضی ورشکستگی هستند.

توجه داشته باشید:اگر بانکی به شرکت شما وام داده است، این بدان معنا نیست که او ذینفع آن شده است. موسسه اعتباری از کارمزد استفاده از وام درآمد دریافت می کند و نه از فعالیت های شرکت شما. بانک مالک اوراق بهادار شرکت شما نیست. بانک حق دخالت در مدیریت عملیاتی را ندارد.

یک نکته جداگانه، پیش بینی معامله است. انجام دهنده کارها، خدمات یا عرضه کننده کالا با درخواست به بانک مراجعه می کند تا در ازای کارمزد معینی به عنوان ضامن انجام معامله عمل کند. اگر مشکلی پیش بیاید، مشتری از بانک بازپرداخت خواهد کرد. همانطور که می بینید، مشتری در این مورد ذینفع است، اگرچه درست تر است که او را صرفاً ذینفع بنامیم.

مفهوم مدرن کنترل افراد در رابطه با فعالیت های شرکت های خارجی که صاحبان واقعی آنها تجار روسی بودند وارد قانون شد. اول از همه، ما در مورد شرکت های برون مرزی صحبت می کنیم.

بنابراین، شخص کنترل کننده یک سازمان خارجی:

• شخص حقیقی یا حقوقی که مالک بیش از 25 درصد سهام یا سهام یک شرکت تحت کنترل است.
• شخصی (شخصی یا حقوقی) که مالک 10٪ از سهام یا سهام شرکت است، مشروط بر اینکه بیش از 50٪ از این سهام یا سهام (در مجموع) متعلق به ساکنان فدراسیون روسیه باشد.
• شخصی که مشمول دو بند اول نیست، اما برای منافع خود یا برای منافع همسر یا فرزندان خردسال خود، یک شرکت خارجی را کنترل می کند.

اگر به طور رسمی یک شهروند در سرمایه یک شخص حقوقی مشارکت نداشته باشد، اسناد زیر ممکن است نشانه هایی از کنترل بر یک شرکت خارجی باشد (البته وقتی می توان آنها را یافت):

• اعلامیه اعتماد، که در آن سهامداران نامگذاری شده متعهد می شوند که در راستای منافع ذینفع عمل کنند.
• وکالتنامه عمومی صادر شده برای حق مدیریت یک شرکت خارجی به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه.
• اطلاعات مربوط به حساب بانکی شرکت دریافت شده از مقامات مالیاتی کشور محل حضور به عنوان بخشی از تبادل بین المللی اطلاعات مالیاتی؛
• سایر اطلاعات در مورد رابطه یک ذینفع احتمالی با یک شرکت خارجی (فرم به هیچ چیز محدود نمی شود، اطلاعات می تواند از هر کجا و به هر شکلی باشد).

چرا جستجو برای ذینفعان اینقدر دقیق است؟ اول، همانطور که قبلا ذکر شد، اینها الزامات قانون مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم است. و ثانیاً، اگر معلوم شود که ذینفع مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است، او موظف است درآمد را اعلام کند و مالیات آنها را بپردازد.

آیا سازمان هایی بدون ذینفع وجود دارد؟

تنها سازمان‌های مردم‌دولتی که از فعالیت‌های خود درآمدی دریافت نمی‌کنند و بر این اساس برای مؤسسان منفعتی ندارند، سازمان‌های غیرانتفاعی (NPO) هستند. آنها به موجب قانون تجارت نمی کنند. اهداف آنها برگزاری رویدادها و ایجاد اتحادیه ها، انجمن ها و سایر سازمان های خیریه، علمی و اجتماعی است.

در همان زمان، هر NPO به یک شکل یا شکل دیگر جریان وجوه (کمک های داوطلبانه، کمک های مالی، درآمد حاصل از استفاده از دارایی و غیره) را پردازش می کند. اما یک سازمان غیرانتفاعی را نمی توان ذینفع دانست: درآمد آن همیشه برابر با هزینه های آن است و هیچ سود مالی ایجاد نمی شود. و اگر این قاعده رعایت نشود، تخلفاتی در کار سازمان های مردم نهاد وجود دارد.

نتیجه

همانطور که می بینید، مفهوم «ذینفع» دو معنای اصلی دارد. اولی مالک واقعی کسب و کار است، دومی ذینفع از استفاده از اموال توسط افراد دیگر. اگر با توجه به تفسیر اخیر، هیچ مشکلی در اجرای حقوق و تعهدات ذینفع وجود نداشته باشد، در مورد تجارت، همه چیز پیچیده تر است.

علیرغم توصیف نسبتاً دقیق ماهیت و وضعیت مالک ذی نفع در قانون، در اقتصاد واقعی فرصت‌های زیادی برای جلوگیری از انتشار عمومی مشارکت در یک دارایی خاص وجود دارد. این عمدتاً توسط ذینفعان شرکت های بزرگ استفاده می شود که این فرصت را دارند تا یک ساختار مالکیت پیچیده با مشارکت تعداد زیادی پیوند میانی تشکیل دهند. برعکس، برعکس، صاحبان مشاغل کوچک و متوسط ​​(واقعی، نه به طور مصنوعی "تقسیم شده" بزرگ)، برعکس، باید با هر گونه تماس جدید با بانک، تمام زیر و بم تجارت خود را مشخص کنند.

اما در هر صورت، تعهدات ذینفعان در روسیه را نمی توان سنگین نامید. آنها عمدتاً شامل پرداخت به موقع مالیات ها و اطلاع دادن به طرف مقابل در مورد تغییرات در ساختار مالکیت هستند.

ویدئو دسر: Epic Cross Country Kiting