شرکت وابسته چیست. مفهوم "شرکت وابسته". دلایل ایجاد و اشکال مختلف رهبری

وابسته به شخصی (حقیقی یا حقوقی) گفته می شود که قادر به تأثیرگذاری بر فعالیت های اشخاص حقیقی یا حقوقی درگیر در فعالیت های کارآفرینی است. به عبارت ساده، یک شخص وابسته (شخص یا سازمان) مستقیماً در کنترل شرکت سهامی شرکت می کند.

اصطلاح "وابسته" مورد استفاده در حقوق روسیه از قوانین انگلیسی-آمریکایی وام گرفته شده است. افعال انگلیسی وابسته به افعال نشان می دهد: اتصال، وصل کردن، پیوند دادن.

"وابسته به شخص" به معنای معرفی یک مقام شرکت دیگر به مدیریت یک شرکت است.

در قوانین اروپا، شرکت های وابسته به شرکت هایی گفته می شود که به شرکت های دیگر وابسته هستند. در قوانین روسیه، کلمه وابسته هم برای افراد وابسته و هم برای افراد مسلط استفاده می شود. نشانه اصلی وابستگی، توانایی تأثیرگذاری بر فعالیت های تجاری است.

نشانه های یک وابسته

نشانه مهم یک فرد وابسته وجود رابطه وابسته بین یک شخص حقیقی یا حقوقی و یک فرد وابسته به این شخص حقیقی یا حقوقی است.

این وابستگی در موارد زیر آشکار می شود:

هنگامی که یک شخص حقیقی یا حقوقی دارای سهم معینی از سرمایه مجاز یک شخص حقوقی با حق رای در هیئت مدیره است.
- اگر شخص حقیقی یا حقوقی به موجب وضعیت حقوقی معینی (مثلاً وضعیت مدیر کل یا مدیر صندوق) حق صدور دستورالعمل الزام آور را داشته باشد.
- در صورت وجود پیوندهای خانوادگی خاص (روابط خانوادگی) بین افراد

وابسته به یک شخص حقوقی

شرکت های وابسته به اشخاص حقوقی افراد ممکن است:

عضو هیأت نظارت یا هیأت مدیره، عضو دستگاه اجرایی دانشکده
- یک شخص حقیقی یا حقوقی که حق دارد بیش از 20٪ از کل آرای منتقل شده به سهام دارای حق رای را در اختیار داشته باشد یا سهم سرمایه مجاز از سهم یک شخص حقوقی را تشکیل دهد.
- شخص حقوقی در صورتی که عضو گروه مالی- صنعتی باشد.

"رویه وابستگی" - فرآیند ورود یک شرکت به ساختار شرکت دیگر بدون تغییر مالک.

وابسته به یک فرد

افراد وابسته نهادهای تجاری ممکن است:

افرادی که به همان گروهی از افراد تعلق دارند
- شخص حقوقی، که در آن فیزیکی است. یک شخص حق دارد 20٪ از کل آرایی را که به سهام دارای حق رای یا سهمی از سهم یک شخص حقوقی که سرمایه مجاز را تشکیل می دهد منتقل کند.

شرکت های سهامی به طور مرتب اطلاعات مربوط به شرکت های وابسته خود را به کمیسیون اوراق بهادار فدرال ارسال می کنند. همچنین هر شرکت سهامی موظف است فهرستی از شرکت های وابسته خود را برای انتشار سالانه در رسانه ها تهیه کند. علاوه بر این، فهرست ها باید انواع و تعداد سهام متعلق به شرکت های وابسته را نشان دهند.

موضوعات بسیاری از مفاهیم در زبان تجارت برای ما آشنا هستند. فقط در حال حاضر، ما نمی دانیم که آنها نیز با این نوع اصطلاح نشان داده می شوند. نمونه ای از این شرکت های وابسته است. بیایید بفهمیم پشت این عبارت چه چیزی پنهان است.

تعریف اصطلاح

یک مفهوم گسترده تر، وابسته ها خواهد بود. این نام اشیایی است (افراد، سازمان ها) که می تواند به طور قابل توجهی بر فعالیت های هر شرکت یا کارآفرین فردی تأثیر بگذارد. از این رو شرکت های وابسته - سازمان ها، شرکت ها، شرکت ها، مؤسساتی که می توانند بر سرنوشت یک شخص حقیقی یا حقوقی درگیر در کارآفرینی تأثیر بگذارند.

یک تعریف دیگر شرکت وابسته شرکتی است که سهامی در شرکت اصلی به مقدار کمتر از شرکت کنترل کننده دارد. می تواند به عنوان شعبه، دفتر نمایندگی، شعبه آن عمل کند. ضمناً شرکت مادر بر اساس توافقنامه مقتضی در امور شرکت وابسته شرکت می کند. این نوع شرکت‌های وابسته به هم هنگام گسترش تجارت به مناطق دور از دفتر مرکزی، هنگام افتتاح شعبه‌های شرکت‌های فراملیتی ایجاد می‌شوند.

بنابراین، یک شرکت وابسته توسط یک شرکت مادر بزرگتر کنترل می شود. برای زبان روسی، گزینه رایج تر یک شعبه، یک شرکت فرعی است. مفهوم "وابستگی" از حقوق خارجی در سال 1992 به ما رسید.

باید بگویم که اصطلاحات روسی در اینجا سختگیری کمتری نسبت به اصطلاحات خارجی دارد. در یک زبان تجاری خارجی، شرکت های وابسته دقیقاً تحت کنترل هستند. در روسیه، فهرست آنها گسترده تر است - اینها هم "دختران" و هم شرکت های والدین هستند. خود این مفهوم در قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است:

• هنر بیست؛
• ص 1، هنر 105;
• ص 2، هنر 105.

با این حال، این قانون به شرکت های وابسته به عنوان وابسته به یکدیگر اشاره می کند.

اکنون مثال های مشخص تری را در مورد دو گروه از بازرگانان در نظر بگیرید.

افراد وابسته

در نظر بگیرید که چه کسی یک شرکت وابسته است، یک شخص در رابطه با یک شخص حقوقی:

شرکت های IP وابسته

برای کارآفرینان انفرادی، لیست فقط از دو مورد تشکیل شده است. بنابراین، گروهی از شرکت های وابسته، افراد یک کارآفرین فردی:

• شرکت، شرکت، 20٪ از سهام یا سرمایه مجاز آن متعلق به این کارآفرین فردی است.
• اشیاء متعلق به همان گروه از افراد به عنوان کارآفرین.

بیایید نگاهی به مفهوم دیگری بیندازیم که اغلب در توضیح با آن مواجه می‌شویم.

گروهی از مردم - چیست؟

با توجه به لیست شرکت های وابسته، این اصطلاح در قانون فدرال "در مورد حمایت از رقابت" توضیح داده شده است.

گروه IP شامل:

• والدین؛
• فرزندان؛
• همسر؛
• خواهران و برادران

و در اینجا علائمی وجود دارد که نشان می دهد شخصی عضو گروه اشخاص حقوقی است:

• تنها شخص حقوقی را مدیریت می کند.
• مجاز است دستوراتی را به شرکت بدهد که شرکت موظف به انجام آن است.
• بیش از 1/2 آرای منتسب به سهام یا سرمایه مجاز را مدیریت می کند.
• به پیشنهاد این شخص بود که رئیس این شخص حقوقی انتخاب شد.
• هیأت‌های اجرایی (مدیریت یا هیئت مدیره) و نظارت (شورای صندوق، مدیران) همان افراد هستند.
• به پیشنهاد این شخص بیش از نیمی از اعضای هیئت نظارت/اجرایی انتخاب شدند.

ویژگی های شرکت های وابسته

بیایید به برخی از مهم ترین ویژگی ها نگاهی بیندازیم:

ارائه اطلاعات در مورد شرکت های وابسته

قانون ضد انحصار روسیه شرکت های سهامی خاص و شرکت های سهامی خاص را موظف می کند تا لیست شرکت های وابسته خود را ارائه دهند. این گزارش هم برای نهادهای کنترل دولتی و هم برای سهامداران خود نگهداری می شود. لیست شرکت های وابسته نیز باید در اسناد حسابداری باشد.

ارزش چنین اطلاعاتی چیست؟ انواع نفوذ متقابل کارآفرینان و اشخاص حقوقی می تواند منجر به تبانی در زمینه قیمت گذاری، حذف رقبا با روش های غیر بازاری شود. و در نهایت - به شکل گیری انحصارات. چنین فرآیندی منجر به فلج شدن بازارهای منفرد روسیه برای کالاها یا خدمات می شود. بنابراین، در کشور ما، لیست افراد وابسته به دقت توسط سرویس فدرال ضد انحصار نظارت می شود.

شرکت نمونه

و اکنون یک مثال واضح از موضوع گفتگوی ما. اینها شرکت های وابسته به فیلیپ موریس اینترنشنال (PMI) هستند. این نام شرکت بین المللی دخانیات است که در صنعت خود پیشرو است. محصولات این شرکت در بیش از 180 کشور جهان ارائه می شود. برای سال 2015، او 15.6 درصد از کل بازار جهانی سیگار را در اختیار داشت. در روسیه - 28.4٪.

در فدراسیون روسیه، PMI توسط سه شرکت وابسته نمایندگی می شود:

• "فروش و بازاریابی فیلیپ موریس" (LLC).
• "Philip Morris Izhora" (CJSC). این کارخانه در منطقه لنینگراد واقع شده است.
• "فیلیپ موریس کوبان" (PJSC). واقع در کراسنودار.

شعبه های این شرکت ها در بیش از 100 شهر روسیه. کارخانه ها حدود 4.5 هزار متخصص را استخدام می کنند.

وابسته ها اشیایی هستند که می توانند بر فعالیت های سازمان تأثیر بگذارند. اما مفهوم شرکت های وابسته در فدراسیون روسیه گسترده تر است - اینها شرکت های مادر و تحت کنترل هستند.

در قانون روسیه، اصطلاح "وابستگی" در سال 1995 ظاهر شد. افراد وابسته افرادی هستند که از نظر دارایی با هم مرتبط هستند و می توانند بر یکدیگر تأثیر بگذارند. از جمله اعضای هیأت مدیره، هیئت نظارت یا سایر نهادهای مدیریتی هستند.

یک ویژگی ضروری یک شرکت وابسته، رابطه وابستگی بین یک شخص حقوقی و یک شرکت وابسته است. آنها می توانند اختصاصی، قراردادی یا مرتبط باشند.

قانون روسیه انتقال اسناد تدارکات را به شرکت های وابسته ممنوع می کند، که شفافیت تدارکات و رقابت عادلانه را تضمین می کند.

گاهی اوقات ممکن است افراد وابسته افرادی باشند که به طور رسمی و قانونی بدون داشتن چنین اختیاراتی بر اقدامات شرکت تأثیر می گذارند.

مفهوم و ویژگی های شرکت های وابسته

اصطلاح "شرکت های وابسته" از قوانین خارجی وام گرفته شده است و از سال 1992 به طور گسترده ای رایج شده است. اما در روسیه این مفهوم به معنای کمی متفاوت از مفهوم غربی استفاده می شود. طبق قانون فدرال 948-1، نشانه کلیدی وابستگی، توانایی تأثیرگذاری بر فعالیت های اقتصادی و اقتصادی شرکت های شخص ثالث و کارآفرینان فردی است.

اگر در اروپا شرکت های وابسته به شرکت های دیگر وابسته هستند، در قوانین روسیه این اصطلاح برای افراد وابسته و غالب اعمال می شود.

مشکلات در تفسیر شرکت های وابسته با تفسیر گسترده ای از مفهوم همراه است. در مفهوم محدود، یک شرکت وابسته به شرکتی گفته می شود که دیگری در آن سهام دارد (مالک کمتر از 50 درصد سهام). شرکت های وابسته از نظر ملکی و سازمانی با یکدیگر مرتبط هستند.

در معنای محدود، یک شرکت وابسته شرکتی است که دیگری در آن دارای منافع اقلیت است، یعنی. کمتر از 50 درصد از سهام دارای حق رای را در اختیار دارد. شرکتی که بیش از 50 درصد از سهام دیگری را در اختیار داشته باشد، شرکت مادر نامیده می شود. شرکت با اقلیت سهام یک شرکت فرعی یا فرعی است. یک شرکت فرعی همیشه وابسته است، اما اصطلاح شرکت فرعی زمانی ارجحیت دارد که کنترل اکثریت سهام شرکت مورد نظر وجود داشته باشد.

شرکت های TNC در مناطق دور از شرکت مادر اغلب به ایجاد شرکت های وابسته متوسل می شوند.

شرکت می تواند به عنوان شرکت مادر فعالیت کند در حالی که بر اساس توافق نامه در اداره امور یک شرکت وابسته مشارکت می کند. بنابراین شبکه شعبه و منطقه ای را شبکه وابسته می نامند.

شرکت وابسته اگرچه فعالیت اقتصادی خود را انجام می دهد، اما در واقع کاملاً از سیاست شرکت مادر حمایت می کند و به تصمیمات آن بستگی دارد. وابستگی اغلب برای تقسیم مصنوعی یک تجارت به منظور بهینه سازی پایه مالیاتی استفاده می شود.

اوگنی مالیار

# واژگان تجاری

تعریف اصطلاح

شرکت وابسته ساختاری است که توسط یک شخص حقوقی بزرگتر یا با نفوذتر کنترل می شود. صورت.

ناوبری مقاله

• آیا وابستگی همیشه ممنوع است؟
• وابستگان: آنها چه کسانی هستند؟
• قانون فدراسیون روسیه در مورد حمایت از رقابت
• شرکت های وابسته و کد مالیاتی فدراسیون روسیه
• سایت وابسته چیست؟

مفهوم وابستگی اغلب با توطئه جنایی همراه است. در پوشش شرکت های مستقل، واحدهای تجاری مرتبط با یکدیگر توسط مالکان مشترک در مزایده و معاملات شرکت می کنند. دولت به دنبال ریشه کن کردن چنین پدیده هایی است، اما برای دستیابی به این امر، باید ماهیت و انواع آنها را به دقت بررسی کرد.

از این مقاله می توانید دریابید که مفهوم "وابستگی یک شخص حقوقی" به چه معناست و در چه مواردی چنین روابطی غیرقانونی تلقی می شود.

آیا وابستگی همیشه ممنوع است؟

کلمه انگلیسی affiliated در ترجمه به معنای "ضمیمه" است، بدون هیچ معنای منفی. همه می دانند که شرکت های بزرگ اغلب باز کردن شعبه ها، شرکت های تابعه و شعبه های خود را تمرین می کنند. آنها این کار را آشکارا انجام می دهند و اغلب از آرم ها و علائم تجاری شناخته شده در نام کسب و کار مرتبط خود استفاده می کنند.

معنای خود کلمه حاوی اشاره ای به یک توطئه جنایتکارانه نیست که همیشه راز شرکت کنندگان آن را تشکیل می دهد.

نمونه ای از روابط خطرناک با ذینفعان، سوء استفاده در تدارکات عمومی است. شاید به نظر برسد که شرکت وابستگان در مزایده باید اکیداً ممنوع باشد، اما اینطور نیست. تعریف آنها در هنجارهای حقوقی روسیه ارائه شده است. طبق قانون 44-FZ (ماده 39، قسمت 6)، آنها همسر، بستگان نزدیک، از جمله افراد نیمه خون، والدین خوانده، فرزندان خوانده و غیره هستند.

در عین حال، منع مستقیمی برای مشارکت افراد وابسته به اعضای کمیسیون در تدارکات برای سفارشات دولتی وجود ندارد. قانون دیگر، 135-FZ، نشان دهنده عدم پذیرش محدودیت یا حذف رقابت با استفاده از روابط متقابل طرف های ذینفع است. مقررات مشابهی در 223-FZ وجود دارد.

به عبارت دیگر، وابستگی به این معنا شرعاً به معنای وجود مقاصد مجرمانه و مفسده نیست. با این حال، او به طور بالقوه شرایطی را برای آنها در مواردی که پنهان است ایجاد می کند.

وابستگان: آنها چه کسانی هستند؟

در تفسیر روسی و انگلیسی اصطلاح "وابسته" تفاوت هایی وجود دارد. برای شروع، در مورد چگونگی املای صحیح این کلمه: منحصراً با دو "F" و یک "L" - فیلولوژیست ها در این مورد اتفاق نظر دارند. حالا در مورد اینکه این به چه معناست.

در رویه حقوقی خارجی، شرکت های وابسته به شرکت های تابعه، یعنی شرکت های ثانویه و فرعی هستند.

ما این مفهوم را دو طرفه می دانیم. هم وابستگان و هم وابستگان تحت نشانه های آن قرار می گیرند. به نظر می رسد ارتباط بین آنها متقابل است، اگرچه در عمل همیشه یکی از موضوعات مهمتر است. شاید قوانین روسیه در نهایت نیاز به تمایز بین آنها پیدا کند.

نمونه ای از ارسال مستقیم هر سایت وابسته است. ویکی‌پدیا یک منبع دوقلو را می‌داند که حاوی اطلاعاتی مشابه صفحه «مادر» است. سیاست او، اگر نوسان داشته باشد، فقط همراه با "خط کلی".

این جنبه است که درک تفاوت بین ساختارهای وابسته و وابسته را ممکن می سازد. در تعبیر داخلی، اینها به عبارت ساده مترادف هستند. وکلای خارجی تفاوت بین تبعیت مستقیم و توانایی شرکا در تأثیرگذاری بر یکدیگر را می بینند.

هنگام افشای سوء استفاده های احتمالی، مشکل اصلی این است که چگونه می توان وابستگی فردی را که مسئول تصمیم گیری خاص است با یک شرکت علاقه مند به آن اثبات کرد. اگر او از بستگان یا شریک تجاری کسی است، پس نتیجه گیری خود را نشان می دهد. وقتی او فقط یک دوست، یک دوست یا یک آشنای خوب باشد، دشوارتر است. به خصوص زمانی که افراد کمی در مورد آن می دانند.

پس چه کسی به طور عینی وابسته طبیعی یا قانونی محسوب می شود؟ چه معیارهایی وجود دارد که می توان آن را به طور منحصر به فردی از بقیه متمایز کرد؟

وابستگی در چندین شرایط ممکن ظاهر می شود.

• واحد اقتصادی به دلیل مالکیت یا مالکیت بر بنگاه اقتصادی کنترل کامل دارد.
• مالک بخش معینی از سرمایه مجاز شرکت است که در تصمیم گیری های مدیریت جمعی حق رای می دهد.
• دارای سمت مدیرعامل یا سایر سمت های کلیدی در مدیریت شرکت یا دارای وضعیت قانونی است که توانایی مدیریت را می دهد. برای یک شخص حقوقی، این با حق دستورالعمل هایی که برای اجرا اجباری هستند بیان می شود.
• این شخص از طریق روابط خویشاوندی یا خانوادگی با صاحبان شرکت مرتبط است.
• مالک بیش از یک پنجم سهامی است که سرمایه شرکت را تشکیل می دهد.
• شامل مدیریت و مدیریت شرکت در حداقل یک گروه متحد شده توسط منافع تجاری مشترک. اینها ممکن است باشگاه های تجاری یا سایر جوامع مشابه باشند.

معیار اصلی برای طبقه بندی یک شخص حقیقی یا حقوقی به عنوان وابسته، توانایی آن برای تأثیرگذاری بر فعالیت اقتصادی شرکت است.

قانون فدراسیون روسیه در مورد حمایت از رقابت

با در نظر گرفتن مبنایی که شخص به عنوان وابسته شناخته می شود، باید به مشارکت سازمان های شخص ثالث در مدیریت شرکت های دولتی روسیه از جمله انحصارات طبیعی اشاره کرد. هیچ چیز تعجب آور در این واقعیت وجود ندارد. چنین نهادهای تجاری بزرگ لزوماً توسط اشخاص مرتبط احاطه شده اند که از نظر مالی در فعالیت های آنها مشارکت دارند.

وابستگی به دلیل وجود بلوک سهام است که امکان مشارکت در مدیریت شرکت را فراهم می کند. قوانین فعلی، اصلاحات بعدی در قانون مدنی فدراسیون روسیه و سایر اسناد نظارتی موظف به ارائه لیستی از ساختارهایی هستند که روابط تجاری مؤثر مستقیم با هر شرکت مهم استراتژیک دارند.

این اطلاعات عمومی است. لیستی از شرکت های وابسته است که درصد سهم آنها از کل سرمایه را نشان می دهد.

به طور خاص، هر کسی می تواند بفهمد که JSC (شرکت سهامی) Rosneft دارای ساختار سرمایه سهام زیر است:

• 50.00000001٪ - JSC Rosneftegaz;
• 19.75٪ - BP Russian Investments Limited.
• 19.50٪ - QHG Oil Ventures Pte. Ltd.
• 10.39% - سپرده گذاری تسویه ملی JSC.

در نهایت، می توان نتیجه گرفت که چهار نهاد ذکر شده تقریباً به طور کامل روس نفت را کنترل می کنند - سهامداران باقی مانده سهم ناچیزی از سرمایه را به خود اختصاص می دهند که در یک دهم درصد اندازه گیری می شود.

گزارش های مشابهی توسط سایر شرکت های دولتی ارائه شده است.

باید بین داده های مربوط به شرکت های وابسته و ذینفعان که اغلب از طرح های برون مرزی برای پنهان کردن هویت خود استفاده می کنند، یعنی کسانی که ذینفع هستند، تمایز قائل شد.

اولاً اسناد عنوان نشان دهنده سهامداران رسمی است که حداقل یک پنجم سرمایه را در اختیار دارند. حداقل یک چهارم، یعنی 5 درصد بیشتر (FZ-115)، ذینفع هستند. تفاوت دیگر چیست؟ هیچ چیز بیشتر. هر دو آنها و دیگران از این شرکت درآمد دریافت می کنند و صاحبان سهام آن هستند.

فعالیت های شرکت های وابسته در فدراسیون روسیه توسط شانزده مقررات تنظیم می شود، از جمله قانون فدرال "در مورد رقابت"، "در مورد حسابرسی"، فرمان ریاست جمهوری، نامه های وزارت دارایی و غیره. برنامه هایی برای تصویب یک قانون فدرال ویژه وجود دارد. به طور خاص به نهادهای وابسته اختصاص داده شده است.

شرکت های وابسته و کد مالیاتی فدراسیون روسیه

اصطلاح "وابستگی" در اسناد رسمی قانونی فدراسیون روسیه به عنوان کمکی استفاده می شود و در پرانتز نشان داده شده است. قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل مفهوم اساسی وابستگی متقابل شرکت کنندگان است.

توجهی که در قانون مالیات به شرکت های وابسته می شود به این دلیل است که طرح هایی با مشارکت آنها اغلب به منظور بهینه سازی بار مالی و به عبارت دیگر اجتناب از مالیات هنگام انعقاد معاملات ایجاد می شود.

استفاده از روش های ویژه کنترل مالیاتی شرکت ها، افشای اجباری اطلاعات مربوط به نهادهای تجاری مرتبط را فراهم می کند.

علائم وابستگی متقابل اشخاص حقوقی و افراد و میزان مشارکت آنها در فصل 14.1 و ماده 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه و اصلاحات بعدی آنها ذکر شده است. برخلاف قانون مدنی، این اسناد از 20، بلکه در مورد 25 درصد مشارکت مستقیم یا غیرمستقیم در سرمایه یک مؤسسه صحبت می کنند. همچنین نشان دهنده درصد نمایندگی در دستگاه اجرایی دانشگاهی یا هیئت مدیره سازمان - بیش از نیمی است.

بر اساس هنر. در ماده 93 قانون فدرال "در مورد JSC"، شرکت های سهامی موظف به نگهداری سوابق و گزارش اسناد مربوط به افراد وابسته به آنها هستند. همین الزام در سایر قوانین قانونی فدراسیون روسیه (تصمیمات کمیسیون فدرال بازار اوراق بهادار و غیره) ذکر شده است.

شرکت های سهامی باید هر سه ماه یکبار اطلاعات مربوط به افراد وابسته را به مرجع ثبت دولتی ارسال کنند. فهرست‌هایی از این موارد در دامنه عمومی منتشر می‌شوند که نشان‌دهنده تغییرات در مدت زمانی حداکثر سه روز پس از وقوع آنها است.

الگوی فهرست 2018 شامل اطلاعات زیر است:

• نام کامل شخص وابسته (برای مالکیت انفرادی - نام کامل) با تمام مشخصات؛
• تاریخی که از آن یک شخص حقوقی یا حقیقی می تواند به عنوان وابسته شناخته شود.
• جزئیات سندی که واقعیت وابستگی بر آن استوار است.
• سهم مشارکت یک شخص در کل سرمایه JSC؛
• تاریخ تغییر لیست شرکت های وابسته و شرح آن؛
• امضای رئیس شرکت سهامی.

این سند را می توان در قالب یک پرسشنامه الکترونیکی در وب سایت کمیسیون فدرال اوراق بهادار فدراسیون روسیه پر کرد که از آنجا اطلاعات وارد ثبت یکپارچه می شود.

در صورت وجود سوء ظن مبنی بر فرار مالیاتی از طریق اشخاص وابسته، باید حسابرسی شرکت انجام شود. حقایق زیر می توانند نشانه های سوء استفاده باشند:

• در جریان حسابرسی یا بلافاصله قبل از آن، موسسین شرکت یک شخصیت حقوقی جدید را ثبت کردند.
• آدرس واقعی و اطلاعات تماس هر دو شرکت یکسان است.
• از ابتدای حسابرسی میزان دارایی های شرکت به شدت کاهش یافته است.
• قراردادهای تامین فوری به شرکت دیگری صادر می شود، حقوق و تعهدات به نفع آن واگذار می شود.
• کارمندان به یک شرکت سهامی دیگر منتقل می شوند ، ساختار مدیریت شرکت و کارکنان آن در حال تغییر است.
• وجوه حاصل به مشخصات بانکی شرکت تازه تاسیس واریز می شود.

هر یک از علائم ذکر شده شاهدی غیر مستقیم از وابستگی پنهان (وابستگی متقابل) است. شناسایی تلاش برای فرار مالیاتی مبنایی برای انجام اقداماتی برای بازیابی معوقات از قبل از یک نهاد وابسته می شود (TC RF، بند 2، بند 2، ماده 45).

مسئولیت شرکت با مسئولیت محدود و افراد وابسته به آن در قبال ارائه ناقص، تحریف یا نابهنگام اطلاعات مشخص شده، سه شکل اصلی را ارائه می دهد.

• اداری - در صورت تخلفات رسمی (نقض مهلت ها، حذف غیر عمدی و غیره).
• مالیات - اگر اقدامات باعث تغییر غیر منطقی در قیمت های بازار شود. نتیجه - مالیات اضافی به اضافه جریمه با حذف مستقیم از حساب.
• قانون مدنی - در صورت وقوع عواقب پیش بینی شده توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه.

هنگام انجام مناقصه برای تدارکات عمومی و در سایر شرایط مشابه، نامه استعلام در مورد عدم حضور افراد وابسته در بین کارمندان، مدیران یا بنیانگذاران شرکت های طرف مقابل، امکان تسریع در راستی آزمایی را فراهم می کند. این سند بر روی سربرگ اجرا می شود و شامل پیوندی به منبع (رجیستری) برای تأیید صحت اطلاعات است.

سایت وابسته چیست؟

سایت های اینترنتی، مانند شرکت ها، می توانند وابسته باشند. درست است، هنگام ایجاد منابع وابسته، وظایف دیگری تعیین می شود. هدف سازمان آنها به حداکثر رساندن جریان اطلاعات است. برای این، سایت های دوقلو تشکیل می شوند (به آنها کلون نیز گفته می شود)، از نظر محتوا یکسان و گاهی اوقات حتی از نظر ظاهری مشابه.

مثالی از زندگی واقعی و نه مجازی به توضیح این مفهوم کمک می کند، زمانی که همان محصول توسط فروشنده آن در بسته بندی های مختلف بسته بندی می شود. در این حالت، احتمال اینکه خریدار این محصول خاص را انتخاب کند به طور قابل توجهی افزایش می یابد (با تعداد گونه های ساختگی).

موتورهای جستجو با این پدیده دست و پنجه نرم می کنند. تعیین وابستگی منابع اینترنتی بسیار ساده است: اغلب آنها یک آدرس IP مشترک، محتوای یکسان، ساختار و طرح یکسان دارند.

همه ما در رسانه ها دائماً با جداول شرکت های وابسته، بانک ها مواجه می شویم و نه تنها باعث هوشیاری و سوء تفاهم در بین بسیاری از مردم می شود. کدام افراد وابسته هستند و این لیست ها برای چه اهدافی تنظیم شده است؟

تعریف

شرکت وابسته یک شخص حقیقی یا حقوقی است که توانایی تأثیرگذاری بر اشخاص حقوقی یا اشخاص حقیقی که در فعالیت های تجاری فعالیت می کنند را دارد. توضیح قابل دسترس تر این است که شرکت های وابسته، خواه یک سازمان یا یک فرد، حق مشارکت در کنترل شرکت های سهامی را دارند.

نام "شخص وابسته" که اکنون در قوانین روسیه استفاده می شود از قوانین انگلیسی-آمریکایی گرفته شده است. کلمه affiliate که از انگلیسی ترجمه شده است به معنی: اتصال، پیوستن، وصل کردن است. در حقوق اروپا، شرکت های وابسته به شرکت هایی گفته می شود که به شرکت های دیگر وابسته هستند. اما در چارچوب قوانین روسیه، کلمه وابسته را می توان هم برای شرکت های وابسته و هم برای شرکت های غالب به کار برد. مهمترین نشانه یک شرکت وابسته، حق تأثیر مستقیم بر فعالیت تجاری است.

نشانه های یک وابسته

یکی از ویژگی‌های اصلی یک شرکت وابسته، وجود رابطه‌ای است که در آن یک فرد یا نهاد وابسته به وابستگی همان فرد یا نهاد است. این وابستگی در موارد زیر آشکار می شود:

• هرگاه شخص حقیقی یا حقوقی مالک قسمت معینی از سرمایه اصلی شخص حقوقی و امکان داشتن رأی در هیأت مدیره یا مؤسسین باشد.
• با برخی وضعیت حقوقی یک شخص حقیقی یا حقوقی (مثلاً مدیر کل یا رئیس صندوق) هنگامی که او حق دارد دستورات لازم الاجرا را صادر کند.
• اگر فیزیکی افراد دارای هر گونه روابط خانوادگی یا خویشاوندی هستند.

وابسته به یک شخص حقوقی

شرکت های وابسته به اشخاص حقوقی افراد ممکن است:

• عضو هیئت مدیره شرکت (نظارت یا مدیران) و همچنین یک نهاد اجرایی جمعی.
• اشخاص حقیقی/حقوقی که 20٪ یا بیشتر از کل آرای منتسب به سهام دارای حق رای را مدیریت می کنند یا سهم سرمایه بخشی از یک شخص حقوقی هستند.
• یک شخص حقوقی مشروط بر اینکه عضو یک گروه مالی-صنعتی (FIG) باشد.

در چنین شرایطی، شخص وابسته برای او همچنان اعضای کمیته‌های مدیران، اعضای ساختارهای مدیریتی گروهی FIGها و شرکت‌کنندگان در FIGهایی خواهد بود که دارای اختیارات مقامات اجرایی هستند.

وابسته به یک فرد

افراد وابسته نهادهای تجاری ممکن است:

• فیزیکی اشخاص متعلق به گروهی از اشخاص که شخص حقیقی مذکور نیز به آنها تعلق دارد.
• یک شخص حقوقی که در آن یک شخص می تواند 20٪ از کل آرایی را که متعلق به سهام دارای حق رای است یا سهم سرمایه مجاز از سهم اشخاص حقوقی را تشکیل می دهد، تصاحب کند. چهره ها.

در حال حاضر، شرکت های سهامی به طور مرتب داده های مربوط به شرکت های وابسته خود را به کمیسیون فدرال بازار اوراق بهادار ارسال می کنند. مقرر شده است که هر شرکت سهامی برای انتشار در رسانه ها که هر ساله صورت می گیرد، ثبت نام شرکت های وابسته خود را تنظیم کند. علاوه بر این، این دفاتر ثبت باید تعداد و انواع سهام متعلق به شرکت های وابسته را نشان دهند.