نسبت گردش مالی پیدا می شود. محاسبه نسبت گردش موجودی ها

نسبت گردش سرمایه در گردش نشان می دهد که شرکت چند بار از میانگین مانده سرمایه در گردش در دوره زمانی انتخاب شده استفاده کرده است. در مقاله، با استفاده از مثال، نحوه محاسبه صحیح و ارزیابی شاخص را خواهیم فهمید. ما همچنین روش تجزیه و تحلیل گردش مالی را ارائه کرده ایم که قابل دانلود است.

نسبت گردش سرمایه در گردش چقدر است

نسبت گردش سرمایه در گردش (دارایی ها) شاخصی است که به شما امکان می دهد بفهمید یک شرکت چند بار از میانگین مانده سالانه سرمایه در گردش برای یک بازه زمانی انتخاب شده استفاده کرده است.

مدیران مالی این شاخص را در مقایسه با ارقام میانگین صنعت به صورت پویا تحلیل می‌کنند.

فرمول محاسبه

شاخص با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

نسبت گردش سرمایه در گردش \u003d درآمد (روش) / دارایی های جاری (روش). .

نحوه پیدا کردن ترازنامه

فرمول محاسبه بر اساس داده های ترازنامه:

تجزیه و تحلیل نسبت

نسبت گردش مالی تحلیل می شود:

• در دینامیک،
• در مقایسه با میانگین صنعت، مانند دوره گردش متوسط ​​صنعت.

ضریب خیلی پایین که با مشخصات صنعت توجیه نمی شود، نشان دهنده انباشت بیش از حد سرمایه در گردش است. هیچ استانداردی وجود ندارد که به طور کلی پذیرفته شده باشد، چه رسد به اینکه استانداردهای قانونی ایجاد شده باشد، اما این مانع از اعمال آنها توسط اسناد اداری داخلی به عنوان مقادیر هدف یا شاخص های کلیدی عملکرد نمی شود.

دوره گردش سرمایه در گردش

برای تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش، اغلب راحت تر است که دوره گردش مالی را محاسبه کنید - متقابل نسبت گردش مالی:

دوره گردش سرمایه در گردش (روز) = تعداد روز / نسبت گردش مالی

این یک شاخص بصری تر است، در روز اندازه گیری می شود و به ما نشان می دهد که چند روز شرکت درآمدی برابر با میانگین سرمایه در گردش دریافت می کند. هنگامی که گردش مالی کاهش می یابد، دوره گردش افزایش می یابد و زمانی که سرعت می گیرد، کاهش می یابد. اگر دوره گردش را برای دو بازه زمانی مختلف محاسبه کنیم و آنها را با هم مقایسه کنیم، می‌توانیم مقدار وجوه اضافی مورد نیاز یا برعکس وجوه آزاد شده را تعیین کنیم.

باید به فاصله زمانی محاسبه اشاره ویژه ای کرد. نسبت گردش مالی برای یک دوره زمانی مشخص محاسبه می شود. همانطور که در کتاب های درسی می گویند لازم نیست یک سال تمام باشد. برای حل مشکلات عملی، می توان هم برای نیم سال و هم برای یک چهارم محاسبه کرد، نکته اصلی این است که این فاصله به اندازه کافی نشان دهنده باشد و همه عوامل مهم برای فرآیند تولید را شامل شود. اینکه کدام فاصله را انتخاب کنید به صنعت، نوع محصول، مدت چرخه تولید و شرایط تسویه حساب های متقابل و غیره بستگی دارد.

مثال محاسبه

حال بیایید همه موارد فوق را با یک مثال توضیح دهیم. فرض کنید شرکت ما محصولاتی تولید می کند که تقاضا برای آنها دارای نوسانات فصلی قابل توجهی است. برای سال، شرکت درآمد دریافت کرد (جدول 1 را ببینید).

میز 1. درآمد سالانه شرکت

میانگین موجودی در سال جاری در جدول 2 ارائه شده است.

جدول 2. میانگین موجودی

نسبت گردش موجودی در سال را محاسبه کنید. برای انجام این کار، درآمد سال را بر میانگین ارزش سالانه موجودی تقسیم می کنیم.

نسبت گردش مالی سالانه = 114830 / 36411 = 3.154

ما دریافتیم که شاخص برای سال 3.154 است.

بیایید دوره گردش مالی را تعریف کنیم.

دوره گردش مالی = 365 روز / 3.154 = 115.7 روز.

برای 115.7 روز است که ما درآمدی برابر با میانگین موجودی سالانه دریافت می کنیم. در عمل چه چیزی به ما می دهد؟ فقط می توانیم این ارقام را با سال قبل مقایسه کنیم یا به سراغ رقبا برویم. اگر آنها به ما بگویند که سهام آنها تقریباً با همین نرخ می چرخد، ما در این مورد آرام خواهیم گرفت و مطمئن شویم که شاخص ما با میانگین صنعت مطابقت دارد.

اگر داده های هر سه ماهه را محاسبه کنیم، اطلاعات بیشتری به دست خواهیم آورد (جدول 3 را ببینید).

جدول 3. محاسبه نسبت گردش مالی برای هر فصل

می بینیم که گردش موجودی در طول سال بسیار متفاوت است. اگر ضریب بدون بعد را به دوره گردش ترجمه کنیم (جدول 4) این امر حتی آشکارتر خواهد شد.

جدول 4. دوره گردش مالی

به نظر می رسد که نرخ گردش مالی در طول سال می تواند یک و نیم برابر متفاوت باشد. و این می تواند خیلی چیزها را بگوید. به عنوان مثال، اگر یک شرکت کالایی را با پرداخت معوق بفروشد، فوری ترین نیاز به سرمایه در گردش در پایان سه ماهه دوم و سوم خواهد بود. در صورت عدم تاخیر برای خریداران، کمبود سرمایه در گردش از پایان سه ماهه اول و کل فصل دوم امکان پذیر است.

بنابراین، برای تعیین نیاز به جذب سرمایه در گردش اضافی تا آغاز فصل "بالا"، نسبت های گردش مالی باید نه برای سال، بلکه برای سه ماهه محاسبه شود.

علاوه بر این، ما یک تمایل کاملا طبیعی برای تسریع گردش موجودی در نیمه اول سال خواهیم داشت. برای انجام این کار، باید محاسبات را بر اساس نوع کالا به تفصیل بیان کنید. ما از برنامه تخلیه می کنیم یا ترازنامه مربوطه را از حسابداری درخواست می کنیم و پس از مدتی پردازش، درآمد حاصل از کالا را دریافت می کنیم (جدول 5).

جدول 5. درآمد محصول ()

میانگین موجودی کالاها را به دست می آوریم و داده های زیر را به دست می آوریم (جدول 6).

جدول 6. میانگین سهام

ما درآمد حاصل از کالا را بر میانگین موجودی تقسیم می کنیم، نسبت گردش مالی را بدست می آوریم (جدول 7).

جدول 7. نسبت گردش مالی

و اکنون متوجه می شویم که محصول "C" یک خارجی است، گردش مالی آن دو یا چند برابر کمتر از محصول "B" و محصول "A" است. برای راحتی بیشتر، ضرایب بدون بعد را به دوره های گردش ترجمه می کنیم (جدول 8).

جدول 8. دوره گردش مالی

اکنون می بینیم که گردش مالی نه تنها برای کالاهای مختلف متفاوت است، بلکه هر محصول با نرخ متفاوتی در طول سال گردش می کند.

در مرحله بعد، باید دریابید که دلایل چنین نوساناتی در گردش مالی چیست. اگر این دلایل عینی و از نقطه نظر تجاری کاملاً موجه هستند، باید در صورت لزوم برای جمع آوری وجوه اضافی برنامه ریزی کنید. اگر دلایل ذهنی باشد، باید اقدامات سازمانی برای رفع آنها انجام شود. در این مرحله، تحلیلگر مالی باید توانایی تعامل موثر با مدیریت و سایر بخش ها را نشان دهد و مدیر مالی باید استعدادهای مدیریتی خود را نشان دهد.

نتیجه گیری

نسبت گردش مالی در دستان توانمند به ابزاری مؤثر برای حل مشکلات ثبات مالی یک شرکت تبدیل می شود.

کارایی استفاده از سرمایه در گردش عمدتاً توسط شاخص های گردش مالی آنها تعیین می شود. ارزش شتاب گردش سرمایه در گردش به شرح زیر است:

تسریع گردش مالی، ceteris paribus، به شما این امکان را می دهد که با استفاده از مقدار کمتری از وجوه، حجم فروش مشابهی را ارائه دهید.

گردش مالی سریع به شما امکان می دهد سود بیشتری کسب کنید.

گردش مالی سریع به شما امکان می دهد نیاز به وجوه قرض گرفته شده را کاهش دهید یا از پول نقد آزاد شده برای سرمایه گذاری های کوتاه مدت بسیار سودآور استفاده کنید.

تسریع گردش مالی به شما امکان می دهد سودآوری دارایی های جاری را افزایش دهید.

شاخص ها

نسبت گردش مالی (نرخ گردش مالی) - بیانگر تعداد چرخش هایی است که دارایی های جاری در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل انجام می دهند. گردش سریع وجوه به شرکت ها این امکان را می دهد که حتی با حجم کم تولید، سود قابل توجهی از فعالیت های جاری دریافت کنند.

این ضریب به عنوان نسبت حجم محصولات تولیدی (فروخته شده) بر حسب ارزش به ارزش متوسط ​​مانده سرمایه در گردش محاسبه می شود.

دوره گردش (یا مدت یک گردش سرمایه در گردش)

به عنوان نسبت تعداد روزها در دوره مورد تجزیه و تحلیل به نسبت گردش مالی محاسبه می شود.

ضریب تثبیت سرمایه در گردش (ضریب بار) - متقابل نسبت گردش مالی است و نشان می دهد که چقدر سرمایه در گردش روی 1 روبل محصولات تولید شده یا فروخته شده می افتد.

اثر تسریع گردش سرمایه در گردش در شاخص های انتشار آنها یا دخالت اضافی در گردش مالی منعکس می شود.

آزادسازی مطلق سرمایه در گردش زمانی اتفاق می‌افتد که عملکرد یا تکمیل بیش از حد برنامه تولید وجود داشته باشد. آزادسازی نسبی سرمایه در گردش با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

25. منابع نیروی کار، پرسنل و پرسنل شرکت.

کارکنان شرکت ترکیب اصلی کارکنان واجد شرایط شرکت، شرکت، سازمان است. به طور معمول، پرسنل شرکت به پرسنل تولیدی و پرسنل شاغل در واحدهای غیر تولیدی تقسیم می شوند.

پرسنل تولید - کارگرانی که در تولید و نگهداری آن مشغولند - بخش عمده ای از نیروی کار شرکت را تشکیل می دهند.

بزرگترین و اصلی ترین دسته پرسنل تولیدی، شرکت های کارگری (شرکت ها) هستند - افراد (کارگران) که مستقیماً در ایجاد ارزش های مادی یا ارائه خدمات تولیدی و جابجایی کالا نقش دارند. کارگران به دو دسته اصلی و کمکی تقسیم می شوند. کارگران اصلی شامل کارگرانی هستند که به طور مستقیم محصولات تجاری شرکت ها را ایجاد می کنند و درگیر اجرای فرآیندهای فناوری هستند، یعنی تغییر شکل، اندازه، موقعیت، شرایط، ساختار، فیزیکی، شیمیایی و سایر خواص اشیاء کار.

کارگران کمکی شامل کارگرانی است که به نگهداری تجهیزات و مشاغل در کارگاه های تولیدی و همچنین کلیه کارگران کارگاه ها و مزارع کمکی مشغولند.

کارگران کمکی را می توان به گروه های عملکردی تقسیم کرد: حمل و نقل و بارگیری، کنترل، تعمیر، ابزار، اقتصادی، انبار و غیره.

مدیران - کارمندانی که پست های مدیریتی را در شرکت اشغال می کنند (مدیر، سرکارگر، متخصص ارشد و غیره).

متخصصان - کارمندان با تحصیلات تخصصی عالی یا متوسطه و همچنین کارمندانی که تحصیلات ویژه ندارند، اما موقعیت خاصی را اشغال می کنند.

کارمندان - کارکنانی که در تهیه و اجرای اسناد، حسابداری و کنترل، خدمات اقتصادی (نمایندگان، صندوقدار، منشی، منشی، آمارگیر و غیره) فعالیت می کنند.

پرسنل خدماتی جوان - افرادی که موقعیت هایی را برای مراقبت از اماکن اداری (سرایدار، نظافتچی و غیره) و همچنین برای خدمات رسانی به کارگران و کارمندان (پیک ها، پیام رسان ها و غیره) دارند.

نسبت دسته های مختلف کارگران در تعداد کل آنها ساختار پرسنل شرکت، کارگاه، بخش را مشخص می کند. ساختار پرسنل را نیز می توان با ویژگی هایی مانند سن، جنسیت، سطح تحصیلات، مدت خدمت، صلاحیت ها، میزان انطباق با استانداردها و غیره تعیین کرد.

ساختار حرفه ای و صلاحیت پرسنل تحت تأثیر تقسیم کار حرفه ای و صلاحیتی شکل می گیرد. یک حرفه معمولاً به عنوان یک نوع (نوع) فعالیت کاری که به آموزش خاصی نیاز دارد درک می شود. صلاحیت میزان تسلط کارکنان بر این حرفه را مشخص می کند و در درجه ها و دسته های صلاحیت (تعرفه) منعکس می شود. دسته ها و دسته های تعرفه نیز شاخص هایی هستند که سطح پیچیدگی کار را مشخص می کنند. در رابطه با ماهیت آمادگی حرفه‌ای کارگران، از مفهومی به عنوان تخصص نیز استفاده می‌شود که نوع فعالیت کارگری را در همان حرفه تعیین می‌کند (به عنوان مثال، حرفه تراشگر است و تخصص‌ها تراشکار هستند. چرخ فلک). تمایز در تخصص ها برای همان حرفه کاری اغلب با ویژگی های تجهیزات مورد استفاده مرتبط است.

26. خصوصیات کمی پرسنل شرکت.ویژگی های کمی پرسنل شرکت با شاخص های حقوق و دستمزد، میانگین حقوق و دستمزد و تعداد حضور کارکنان اندازه گیری می شود.

لیست حقوق و دستمزد منعکس کننده حرکت تعداد کارمندان - استخدام و اخراج از آن و غیره است. همه کارکنان دائم و موقت از جمله کارمندان در سفرهای کاری و تعطیلات را در نظر می گیرد که به صورت پاره وقت یا پاره وقت مشغول به کار هستند. و همچنین کسانی که با آنها رابطه شغلی دارند. برای تعیین تعداد کارکنان برای یک دوره خاص، شاخصی از میانگین تعداد کار محاسبه می شود که در محاسبه میانگین بهره وری نیروی کار، متوسط ​​دستمزد، گردش کارکنان و غیره استفاده می شود. برای محاسبه آن از داده های حسابداری در جدول زمانی استفاده می شود.

تعداد کارمندانی که واقعاً در یک روز خاص در محل کار هستند به عنوان یک ترکیب همراه درک می شود.

تعیین تعداد پرسنل

تعیین نیاز به پرسنل در یک شرکت (شرکت) به طور جداگانه برای گروه های پرسنل صنعتی و غیر صنعتی انجام می شود. داده های اولیه برای تعیین تعداد کارکنان عبارتند از: برنامه تولید; هنجارهای زمان، تولید و نگهداری؛ بودجه اسمی (واقعی) زمان کار برای سال؛ اقداماتی برای کاهش هزینه های نیروی کار و غیره

روشهای اصلی برای محاسبه نیاز کمی به پرسنل، محاسبات شدت کار برنامه تولید است. استانداردهای تولید؛ استانداردهای خدمات؛ شغل ها.

1. محاسبات استاندارد جمعیت (Nch) با توجه به شدت کار برنامه تولید. هنگام استفاده از این روش، شدت کار کل برنامه تولید (ltr. pol.) به عنوان مجموع شدت کار فنی (ltr. tech.)، نگهداری (ltr. obs.) و مدیریت (ltr. control) تعیین می شود. ): لیتر کف. = لیتر آن ها +ltr. obs

Ltr. سابق. مجموع دو ترم اول هزینه های نیروی کار کارگران اصلی و کمکی را منعکس می کند و بر این اساس، شدت کار واقعی تولید (ltr. pr.) را تشکیل می دهد و سومی نشان دهنده هزینه های نیروی کار کارکنان است. 2. با توجه به استانداردهای تولید. Loc = Qvyp / (Nv * Teff)، که در آن Qvyp مقدار کار انجام شده در واحدهای اندازه گیری پذیرفته شده است. Nv - نرخ برنامه ریزی شده خروجی در واحد زمان کار؛ Teff یک صندوق زمان کار موثر است.

3. با توجه به استانداردهای خدمات. برای تعیین تعداد کارگران کلیدی که جیره بندی فعالیت آنها دشوار است استفاده می شود. این امر در مورد کارگرانی که واحدها، کوره ها، دستگاه ها، ماشین آلات و سایر تجهیزات را کنترل می کنند و روند فرآیندهای فناوری را کنترل می کنند، اعمال می شود. میانگین تعداد کارگران با فرمول محاسبه می شود: Lр =n* Lр. ag * h * (Tc. pl. / Tc. f.)، که در آن n تعداد واحدهای کار است. Lr. ag. - تعداد کارگران مورد نیاز برای خدمات رسانی به یک واحد در طول شیفت؛ تی سی مربع - تعداد روزهای بهره برداری از واحد در برنامه ریزی شده

عادت زنانه؛ Ts. f. - تعداد واقعی روزهای کار.

4. با توجه به محل کار، هنگام برنامه ریزی تعداد آن دسته از کارگران کمکی استفاده می شود که نه میزان کار و نه استانداردهای خدماتی را نمی توان برای آنها تعیین کرد، زیرا کار آنها در برخی موارد انجام می شود.

محل کار و با یک شی خدمات خاص (اپراتور جرثقیل، انباردار و غیره) مرتبط است. در این موارد، محاسبه طبق فرمول انجام می شود: Lvs = Nm * h * ksp، که در آن Nm تعداد کارها است. h تعداد شیفت ها در روز است. ksp - ضریب حقوق و دستمزد.

تعداد پرسنل خدماتی را نیز می توان با توجه به استانداردهای خدمات انبوه تعیین کرد، به عنوان مثال، تعداد نظافتچی ها را می توان با تعداد متر مربع محل، متصدیان رختکن - بر اساس تعداد افراد خدمت شده و غیره تعیین کرد. تعداد کارمندان. می توان بر اساس تجزیه و تحلیل داده های میانگین صنعت و در غیاب آنها - طبق استانداردهای توسعه یافته توسط شرکت تعیین کرد. تعداد مدیران را می توان با در نظر گرفتن هنجارهای مدیریت پذیری و تعدادی از عوامل دیگر تعیین کرد.

27. ویژگی های کیفی پرسنل شرکتویژگی های کیفی پرسنل (پرسنل) شرکت با ساختار پرسنل، درجه شایستگی حرفه ای و واجد شرایط کارکنان برای دستیابی به اهداف شرکت و انجام کارهای انجام شده توسط آن تعیین می شود. هنگام تعیین ساختار پرسنل، کارکنانی که در فعالیت های اصلی و غیر اصلی مشغول هستند، جدا می شوند. کارکنان شرکت که مستقیماً با فعالیت اصلی (تولید محصولات) مرتبط هستند، پرسنل صنعتی و تولیدی شرکت هستند. علاوه بر آنها، در هر شرکتی کارکنانی وجود دارند که مستقیماً با فعالیت های اصلی شرکت مرتبط نیستند، یعنی در فعالیت های غیر اصلی (کارمندان موسسات بهداشتی، پذیرایی عمومی، فرهنگ، تجارت، امکانات کشاورزی کمکی) مشغول هستند. ، و غیره.). کارکنانی که در فعالیت های غیر اصلی شرکت دارند، پرسنل غیر تولیدی شرکت را تشکیل می دهند. کارکنان پرسنل صنعتی و تولیدی شامل کارکنان کارگاه های اصلی، کمکی، کمکی و تعمیر و نگهداری (نگاه کنید به زیر)، تحقیقات، طراحی، سازمان ها و آزمایشگاه های فناوری، مدیریت کارخانه، خدمات درگیر در تعمیرات اساسی و تعمیرات فعلی تجهیزات و وسایل نقلیه هستند. کارکنان پرسنل صنعتی و تولیدی به دو دسته کارگر و کارمند تقسیم می شوند. کارگران شامل افرادی هستند که مستقیماً در تولید ارزش های مادی و همچنین نگهداری از این تولید نقش دارند. کارگران به دو دسته اصلی و کمکی تقسیم می شوند. کارگران اصلی در زیرمجموعه های تولید اصلی به کار گرفته می شوند که محصولات اصلی را تولید می کنند، در حالی که کارگران کمکی در زیرمجموعه هایی با ماهیت کمکی، ثانویه، خدماتی، کمکی کار می کنند و از عملکرد روان همه زیرمجموعه ها (بین فروشگاهی، درون فروشگاهی) اطمینان حاصل می کنند. حمل و نقل مغازه، انبارداری و غیره) .

کارکنان شامل کارمندان سه دسته زیر می شوند: مدیران، متخصصان و خود کارکنان. مدیران به کارکنانی اطلاق می‌شوند که سرپرستی شرکت و بخش‌های ساختاری آن و همچنین معاونان و متخصصان ارشد آنها (حسابدار ارشد، مهندس ارشد، مکانیک ارشد، فن‌آور ارشد، مهندس ارشد نیرو، متالورژیست ارشد، مترولوژیست ارشد و غیره) در نظر گرفته می‌شوند. متخصصان شامل کارکنانی هستند که فعالیت های مهندسی، اقتصادی، حسابداری، حقوقی و سایر فعالیت های مشابه را انجام می دهند. کارکنان واقعی شامل کارکنانی است که در تهیه و اجرای اسناد، حسابداری و کنترل، خدمات اقتصادی (تایمر، حسابدار، منشی، کارمند و غیره) دخیل هستند. در کنار ساختار پرسنل، شاخص های کیفی پرسنل شامل شایستگی حرفه ای و صلاحیتی پرسنل است که با توجه به حرفه، تخصص و سطح مهارت کارکنان بنگاه ها مشخص می شود. حرفه نوعی فعالیت خاص است که به دانش نظری و مهارت های عملی خاصی نیاز دارد. تخصص نوعی فعالیت در همان حرفه است که دارای ویژگی‌های خاصی است و دانش و مهارت‌های ویژه بیشتری را از کارگران می‌طلبد) و همچنین میزان دستمزد از طریق ضرایب تعرفه‌ای مربوط به دسته‌های تعرفه‌ای (هر چه دسته تعرفه بالاتر باشد، بالاتر است). ضریب تعرفه و دستمزد). در یک شرکت خاص، ساختار صلاحیت حرفه ای در یک سند ویژه که سالانه توسط رئیس شرکت تأیید می شود منعکس می شود و فهرستی از موقعیت ها و تخصص ها را برای هر بخش (بخش، کارگاه، بخش و غیره) نشان می دهد. به این سند میز کارمندی می گویند.

محاسبه ضریب برای ارزیابی نرخ تبدیل سرمایه در گردش به پول ضروری است. این ارتباط نزدیک با اثربخشی مدیریت فروش در شرکت دارد: رشد شاخص در پویایی، افزایش فروش و سود را مشخص می کند. برای محاسبه شاخص، به داده هایی در مورد درآمد و میانگین هزینه سالانه دارایی های ثابت نیاز دارید.

از سرمایه در گردش چقدر کارآمد استفاده می شود؟ آیا کمبود دارایی وجود دارد؟ آیا پولی که در گردش است مشکلی دارد؟

سرمایه در گردش چیست؟

اینها وجوه گردانی هستند که در فرآیند تولید و بازاریابی محصولات نقش دارند. آنها فرآیند مبادله پول برای مواد خام، مواد خام برای محصولات، محصولات با پول را فراهم می کنند.

سرمایه در گردش هزینه تمام اشیاء کار درگیر در فرآیند تولید است. آنها شکل خود را تغییر می دهند (از طبیعی به نقدی) و در هزینه تولید لحاظ می شوند.

این شاخص شامل:

• هزینه مواد، مواد اولیه.
• هزینه ایجاد، ذخیره و فروش محصولات.
• پول دریافتی از فروش.

هر شرکتی دارای سرمایه در گردش است، آنها برای سازماندهی عملیات روان شرکت مورد نیاز هستند. فقدان آنها می تواند منجر به توقف تولید به دلیل عدم توانایی در خرید مواد اولیه، پرداخت حقوق به کارکنان، پرداخت مالیات و قبوض آب و برق شود. کسری بر فرآیندهای جاری و توسعه بیشتر شرکت تأثیر منفی می گذارد، ممکن است شکاف نقدی ایجاد شود (فقدان پول برای تأمین مالی هزینه های آتی).

با مقدار ناکافی سرمایه در گردش خود، شرکت پول قرض گرفته شده را جذب می کند (اعتبار، وام، وام، تعویق در پرداخت به بودجه).

اطلاعات بیشتر در مورد موضوع را می توان از ویدیو به دست آورد:

ارزیابی اثربخشی استفاده از سرمایه در گردش

برای ارزیابی اثربخشی مدیریت سرمایه در گردش، نسبت گردش سرمایه در گردش (K OOS) وجود دارد. تعداد دورهایی را مشخص می کند که مواد خام برای تبدیل شدن به پول زمان دارند. محاسبه شده برای هر دوره - ماه، سه ماهه، سال.

K OOS نشان می دهد که چند بار وجوه برای یک دوره معین و با چه سرعتی برگردانده می شود.

فرمول محاسبه:

• ب - درآمد؛
• ΔOS - مقدار متوسط ​​سرمایه در گردش.

ΔOA با فرمول محاسبه می شود:

• OS NP - دارایی های جاری در ابتدای دوره؛
• OS KP - دارایی های جاری در پایان دوره.

برای محاسبه KOS می توانید از داده های ترازنامه استفاده کنید. فرمول در این مورد خواهد بود:

• صفحه 2010 مقدار رشته 2010 از فرم 2 است.
• صفحه 1200 NG - ارزش خط 1200 در ابتدای سال (فرم 1).
• صفحه 1200 کیلوگرم - ارزش خط 1200 در پایان سال (فرم 1).

محاسبه حفاظت از محیط زیست با مثال

برای راحتی محاسبه نسبت گردش سرمایه در گردش، می توانید از صفحه گسترده اکسل استفاده کنید (نمونه ای را دانلود کنید).

نتیجه گیری روی میز. در سال 2014، شاخص های درآمد و حجم دارایی های ثابت کاهش یافت، اما با وجود این، KEP 1.06 افزایش یافت. این بدان معناست که تعداد گردش مالی در سال افزایش یافته است. علاوه بر این، از سال 2014، رشد در همه شاخص ها. در نتیجه، این شرکت هر سال با کارایی بیشتری کار می کند.

مقدار نرمال نشانگر

نسبت گردش سرمایه در گردش همیشه ارزش مثبتی دارد، اما می تواند هر چیزی باشد - همه اینها به صنعت و شرکت خاص بستگی دارد. CEP هیچ استانداردی ندارد که با آن بتوان ارزیابی کرد که 1 یا 100 زیاد است یا کم. هر شرکتی نتایج خاص خود را خواهد داشت. و برای درک وضعیت اقتصادی فعلی، باید آنها را با مقادیر سال های گذشته و میانگین صنعت مقایسه کرد. رقبای مستقیم مورد علاقه خاص خواهند بود. اگر رشد مشاهده شود (مانند مثال بالا)، این یک علامت مثبت است. کاهش دلیلی است برای تفکر در مورد سازماندهی فرآیند تولید / فروش. بنابراین باید برای افزایش ضریب تلاش کرد.

مهم!تغییر در CEP می تواند نه تنها تحت تأثیر عوامل داخلی، بلکه همچنین تحت تأثیر عوامل خارجی باشد (تغییر در قوانین مالیاتی، سیاست تحریم های ایالتی، کاهش کل صنعت، کاهش حمایت دولتی و غیره).

شما می توانید مقدار نشانگر را به چند روش افزایش دهید:

• بدهی شرکت را کاهش دهید.
• زمان چرخش مواد اولیه/کالا را کاهش دهید.
• تحریک تقاضا
• کاهش هزینه های تولید.
• وجهه شرکت را در بین مشتریان تقویت کنید.
• به روز رسانی پایه مواد و فنی، معرفی فن آوری های جدید.
• برای بهبود کیفیت خدمات ارائه شده و کالاهای فروخته شده.
• موجودی را کاهش دهید.
• تغییرات پرسنلی را آغاز کنید.

همچنین تجزیه و تحلیل شاخص با سایر شاخص های اقتصادی (نسبت نقدینگی، گردش دارایی و غیره) مهم است. داده ها باید برای دوره های زمانی مشابه گرفته شوند.

ردیابی حفاظت از محیط زیست کمک می کند تا به موقع متوجه وضعیت تهدید کننده کار شرکت و تصمیمات مدیریتی صحیح به موقع شوید، زیرا هر چه سریعتر وجوه برگشت داده شود، هزینه های شرکت زودتر پرداخت می شود. کاهش سرعت گردش مالی منجر به افزایش نیاز به سرمایه در گردش می شود.

کارایی استفاده از سرمایه در گردش با سیستمی از شاخص های اقتصادی و بالاتر از همه، گردش سرمایه در گردش و مدت یک گردش مشخص می شود. تحت گردش سرمایه در گردش، مدت زمان گردش کامل وجوه از لحظه دستیابی به سرمایه در گردش (خرید مواد اولیه، مواد و غیره) تا انتشار و فروش محصولات نهایی درک می شود. گردش سرمایه در گردش با واریز وجوه به حساب شرکت خاتمه می یابد.

گردش سرمایه در گردش در شرکت به عوامل زیر بستگی دارد:

مدت چرخه تولید؛

کیفیت محصول و رقابت پذیری آن؛

کارایی مدیریت سرمایه در گردش در شرکت به منظور به حداقل رساندن آنها.

حل مشکل کاهش مصرف مواد محصولات؛

روش عرضه و بازاریابی محصولات؛

ساختار سرمایه در گردش و غیره

کارایی گردش سرمایه در گردش با شاخص های زیر مشخص می شود:

1. نسبت گردش سرمایه در گردش. تعداد گردش‌هایی را که سرمایه در گردش در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل انجام می‌دهد نشان می‌دهد.

Cob = N / یورو(1)

جایی که بلال- نسبت گردش سرمایه در گردش؛

ن- درآمد حاصل از فروش؛

اسرو- میانگین هزینه سالانه سرمایه در گردش.

Esro \u003d (سال سال + E سال) / 2 (2)

جایی که اسرو- میانگین هزینه سالانه سرمایه در گردش؛

هریک از سال- هزینه سرمایه در گردش در ابتدای سال؛

آخر سال- هزینه سرمایه در گردش در پایان سال.

2. ضریب بار وجوه در گردش. این متقابل نسبت گردش مستقیم سرمایه در گردش است. این مقدار سرمایه در گردش صرف شده برای 1 روبل را مشخص می کند. محصولات فروخته شده هر چه ضریب بار وجوه کمتر باشد، سرمایه در گردش به طور موثرتری در شرکت استفاده می شود و وضعیت مالی آن بهبود می یابد.

Kz \u003d Esro / N x100 (3)

جایی که KZ- ضریب استفاده از وجوه در گردش

ن- درآمد حاصل از فروش؛

اسرو- میانگین هزینه سالانه سرمایه در گردش؛

100 - تبدیل روبل به کوپک.

3. ضریب مدت یک گردش سرمایه در گردش. این نشان می دهد که چقدر طول می کشد تا شرکت سرمایه در گردش خود را در قالب درآمد حاصل از فروش محصولات برگرداند. کاهش مدت یک گردش مالی نشان دهنده بهبود استفاده از سرمایه در گردش است.

TE = T / Kob (4)

جایی که آنهایی که- مدت گردش 1 سرمایه در گردش.

تی

بلال- نسبت گردش مالی؛

مقایسه نسبت‌های گردش مالی در دینامیک بر حسب سال، روند کارایی استفاده از سرمایه در گردش را نشان می‌دهد. اگر نسبت گردش سرمایه در گردش افزایش یافته یا ثابت مانده باشد، شرکت به صورت ریتمیک و منطقی از منابع نقدی استفاده می کند. کاهش در نسبت گردش مالی نشان دهنده کاهش سرعت یک شرکت توسعه یافته و وضعیت مالی نامطلوب آن است. گردش سرمایه در گردش می تواند کند یا تسریع شود. در نتیجه تسریع گردش مالی، یعنی کاهش زمان لازم برای عبور سرمایه در گردش از مراحل تکی و کل چرخه، نیاز به این وجوه کاهش می یابد. از گردش خارج می شوند. کاهش سرعت گردش مالی با دخالت وجوه اضافی در گردش مالی همراه است. پس انداز نسبی (افرادی نسبی) سرمایه در گردش با فرمول زیر تعیین می شود:

E \u003d Esro-Esrp x (نOtch/N قبل) (5)

جایی که Eپس انداز نسبی (هزینه بیش از حد) سرمایه در گردش؛

E sro- میانگین هزینه سالانه دارایی های جاری دوره گزارش.

E cp- میانگین هزینه سالانه سرمایه در گردش قبلی

ناوچ- درآمد حاصل از فروش سال گزارش.

نقبل از- درآمد حاصل از فروش سال قبل.

پس انداز نسبی (مصرف بیش از حد نسبی) سرمایه در گردش:

E \u003d 814 - 970.5x375023 / 285366 \u003d - 461.41 (هزار روبل) - پس انداز؛

ارزیابی کلی از گردش سرمایه در گردش در جدول 5 ارائه شده است

جدول 5

ارزیابی کلی گردش سرمایه در گردش

نتیجه گیری: ارزیابی کلی سرمایه در گردش نشان می دهد که برای دوره مورد تجزیه و تحلیل:

مدت زمان گردش سرمایه در گردش نسبت به دوره قبل 0.44 روز بهبود یافته است، یعنی وجوه سرمایه گذاری شده در دارایی های جاری یک چرخه کامل را طی می کند و دوباره 0.44 روز زودتر از دوره قبل به شکل پول در می آید.

کاهش ضریب استفاده از وجوه در گردش به میزان 0.13 بیانگر آن است که سرمایه در گردش در مقایسه با سال گذشته بیشترین استفاده را از سرمایه در گردش داشته است. وضعیت مالی در حال بهبود است؛

افزایش نسبت گردش مالی به میزان 166.66 نشان دهنده استفاده بهتر از سرمایه در گردش است.

تسریع گردش سرمایه در گردش منجر به خروج آنها از گردش به مبلغ 461.41 هزار روبل شد.

حساب های دریافتنی - میزان بدهی های شرکت، سازمان از اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی. رایج ترین توصیه ها برای مدیریت مطالبات عبارتند از:

نظارت بر وضعیت تسویه حساب با خریداران در مورد بدهی های معوق (سررسید)؛

تا حد امکان خریداران را هدف قرار دهید تا ریسک عدم پرداخت توسط یک یا چند خریدار بزرگ کاهش یابد.

نظارت بر وضعیت حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی - بیش از حد قابل توجهی از حساب های دریافتنی تهدیدی برای ثبات مالی شرکت است و جذب منابع اضافی تامین مالی را ضروری می کند.

پایگاه اطلاعاتی برای تجزیه و تحلیل مطالبات صورت های مالی رسمی است: گزارش حسابداری - فرم شماره 1 (بخش "دارایی های جاری")، فرم شماره 5 "پیوست ترازنامه" (بخش "حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی" و مراجع. به آن).

برای مطالبات و همچنین برای سرمایه در گردش به طور کلی از مفهوم "گردش" استفاده می شود. گردش مالی با گروهی از ضرایب مشخص می شود. برای ارزیابی گردش مطالبات، از شاخص های زیر استفاده می شود:

1. نسبت گردش حساب های دریافتنی.

نشان می دهد که شرکت تا چه اندازه کار جمع آوری پرداخت برای محصولات خود را به طور مؤثر سازماندهی کرده است. کاهش این شاخص ممکن است نشان دهنده افزایش تعداد مشتریان ورشکسته و سایر مشکلات فروش باشد.

cobd =ن/ اسرد (6)

جایی که ن- درآمد حاصل از فروش؛

کابد

اسرد- میانگین ارزش سالانه مطالبات.

2. دوره بازپرداخت مطالبات.

این مدت زمانی است که شرکت برای دریافت بدهی محصولات فروخته شده لازم است. این به عنوان متقابل نسبت گردش مطالبات تعریف می شود و در دوره ضرب می شود.

TEz \u003d T / Cob (7)

جایی که TEz- مدت اولین گردش سرمایه در گردش؛

تی- مدت دوره اول (360 روز)؛

کابد- نسبت گردش حساب های دریافتنی.

3. سهم مطالبات از حجم کل دارایی های جاری. نشان می دهد که چه نسبتی از حساب های دریافتنی در کل دارایی های جاری است. افزایش این شاخص نشان دهنده خروج وجوه از گردش مالی است.

Dz \u003d Edzkon / TAkon x 100% (8)

جایی که ادزکون- حساب های دریافتنی در پایان سال؛

TAcon- دارایی های جاری در پایان سال.

ددز- سهم حساب های دریافتنی

تمامی داده های محاسبه شده گروه بندی و در جدول 6 وارد می شوند.

جدول 6

تحلیل گردش حساب های دریافتنی

نتیجه‌گیری: تحلیل گردش حساب‌های دریافتنی نشان می‌دهد که وضعیت تسویه با خریداران نسبت به سال گذشته بهبود یافته است.

متوسط ​​سررسید مطالبات 1.87 روز کاهش یافت.

افزایش نسبت گردش حساب های دریافتنی به میزان 73.49 گردش مالی نشان دهنده کاهش نسبی در وام های تجاری است.

سهم مطالبات از حجم کل سرمایه در گردش 8.78 درصد کاهش یافت که حاکی از افزایش نقدینگی دارایی‌های جاری و در نتیجه بهبود وضعیت مالی بنگاه است.

مدیریت موجودی (IPZ).

تجمع MPZ جنبه های مثبت و منفی دارد.

جنبه های مثبت:

کاهش قدرت خرید پول، شرکت را مجبور می‌کند تا وجوه رایگان موقتاً در سهام مواد سرمایه‌گذاری کند، که در صورت لزوم به راحتی می‌توان آنها را فروخت.

انباشت موجودی ها اغلب اقدامی اجباری برای کاهش خطر عدم تحویل یا کمبود مواد اولیه و مواد لازم برای فرآیند تولید یک شرکت است.

جنبه های منفی:

انباشت موجودی ها به دلیل افزایش هزینه های مربوط به ذخیره سازی سهام (اجاره انبارها و نگهداری آنها، هزینه های جابجایی سهام، بیمه و غیره) و همچنین افزایش هزینه های مرتبط با زیان ناشی از فرسودگی، آسیب، سرقت و استفاده بی رویه از موجودی ها، به دلیل افزایش میزان مالیات پرداختی، و به دلیل انحراف وجوه از گردش.

برای ارزیابی گردش موجودی ها از شاخص های زیر استفاده می شود:

1. نسبت گردش موجودی. نرخ گردش موجودی را نشان می دهد.

Kmpz =اس/ esrmpz (9)

جایی که esrmpz- میانگین هزینه سالانه موجودی. اس- هزینه؛

kmpz- نسبت گردش موجودی.

قیمت تمام شده از فرم شماره 2 - صورت سود و زیان گرفته شده است. هرچه این شاخص بالاتر باشد، وجوه کمتری با این قلم کم نقدشوندگی مرتبط است، ساختار دارایی‌های جاری نقدشونده‌تر و وضعیت مالی شرکت پایدارتر می‌شود. به خصوص افزایش گردش مالی و کاهش موجودی ها در صورت وجود بدهی بزرگ از شرکت مربوط است. در این حالت ممکن است قبل از انجام هر کاری در مورد سهام، به خصوص در فضای نامطلوب بازار، فشار طلبکاران احساس شود.

2. عمر مفید MPZ.

افزایش این شاخص نشان دهنده انباشت سهام و کاهش نشان دهنده کاهش موجودی است. به همین ترتیب، شاخص‌های گردش کالاها و موجودی‌ها و همچنین مدت زمان ماندگاری موجودی‌ها و محصولات نهایی محاسبه می‌شود.

Tmpz = T / Kmpz (10)

جایی که Tmpz- عمر مفید MPZ؛

تی- مدت دوره اول (360 روز)؛

kmpz- نسبت گردش موجودی.

افزایش این شاخص نشان دهنده انباشت سهام و کاهش نشان دهنده کاهش موجودی است. به همین ترتیب، شاخص‌های گردش کالاها و موجودی‌ها و همچنین مدت زمان ماندگاری موجودی‌ها و محصولات نهایی محاسبه می‌شود. تجزیه و تحلیل داده های گردش موجودی ها در جدول ارائه شده است. 7.

جدول 7

تجزیه و تحلیل گردش موجودی

نتیجه گیری: تجزیه و تحلیل گردش موجودی ها نشان می دهد که برای دوره مورد تجزیه و تحلیل:

نرخ گردش موجودی کالا نسبت به سال گذشته 0.5 نوبت افزایش و ماندگاری موجودی ها 0.8 روز کاهش یافته است. در نتیجه، شرکت موجودی انباشته نمی کند.

نرخ گردش موجودی ها نسبت به سال قبل 20.8 نوبت کاهش و ماندگاری موجودی ها 1.43 روز افزایش یافت. در نتیجه، شرکت در حال جمع آوری موجودی است.

نرخ گردش مالی محصولات نهایی 2.19 گردش افزایش یافت و ماندگاری محصولات نهایی 2.15 روز کاهش یافت. بنابراین، محصول نهایی در شرکت انباشته نمی شود.

برای توصیف گردش سرمایه در گردش از شاخص های زیر استفاده می شود:

1. نسبت گردش مالی (Ko)، یعنی تعداد گردش های انجام شده توسط سرمایه در گردش برای دوره.
2. ضریب بار وجوه در گردش (K z)؛
3. نشانگر مدت زمان یک دور در روز (T).

نسبت گردش مالیبا فرمول محاسبه می شود

که در آن P حجم فروش (بر اساس انواع اصلی فعالیت) برای دوره به قیمت تمام شده، روبل است.

ج - میانگین ارزش سرمایه در گردش دوره که می توان آن را به صورت میانگین زمانی تعریف کرد.

ضریب بار وجوه در گردشبه صورت معکوس تعریف می شود:

مدت یک گردش مالی (دوره گردش مالی)در روز با نسبت تعداد روزهای دوره گزارش (D) به نسبت گردش مالی تعیین می شود:

بر اساس فرمول های فوق برای گردش وجوه سرعت(Ko) را می توان با دو فرمول تعیین کرد:

بر اساس این دو معادله می توان برابری را بدست آورد

R / S = D / T

از اینجا، فرمولی به طور گسترده در عمل برای تعیین مدت گردش مالی در روز به دست می آید:.

در نظر گرفتن مثال. هزینه محصولات فروخته شده برای سال 20 میلیون روبل است. میانگین ارزش سرمایه در گردش برای سال 2 میلیون روبل است. در این مورد، نسبت گردش مالی

T \u003d (S ∙ D) / Ko

و دوره گردش مالی

T \u003d D / Ko \u003d 365/100 \u003d 36.5 روز.

بدین ترتیب با مدت یک گردش 36.5 روزه، سرمایه در گردش 10 بار در یک سال گردش می کند. برای هر روبل سرمایه در گردش 10 روبل است. محصولات فروخته شده بدیهی است که هر چه نسبت گردش مالی بیشتر باشد، استفاده از سرمایه در گردش بهتر است.

شاخص های گردش سرمایه در گردش را می توان به طور مشابه برای تمام اجزای سرمایه در گردش درگیر در گردش و عناصر جداگانه آنها محاسبه کرد. در نتیجه مقایسه گردش سرمایه در گردش، شتاب یا کاهش آن در مراحل استفاده از آنها آشکار می شود. با تسریع گردش سرمایه در گردش، منابع مادی و منابع تشکیل آنها از گردش مالی خارج می شود و با کاهش سرعت، وجوه اضافی در گردش مالی دخالت می کند.

آزادسازی سرمایه در گردش به دلیل شتاب در گردش آنها می تواند مطلق و نسبی باشد. آزادسازی مطلق در صورتی صورت می‌گیرد که موجودی واقعی سرمایه در گردش کمتر از استاندارد یا مانده دوره قبل باشد و در عین حال از حجم فروش دوره مورد بررسی حفظ یا بیشتر باشد. آزادسازی نسبی سرمایه در گردش در مواردی صورت می گیرد که تسریع گردش مالی آنها همزمان با رشد تولید اتفاق می افتد و نرخ رشد تولید از نرخ رشد مانده سرمایه در گردش پیشی می گیرد.

راه‌های اصلی کاهش موجودی‌ها به استفاده منطقی از آنها، حذف ذخایر اضافی مواد، بهبود سهمیه‌بندی، بهبود سازمان تامین، انتخاب بهینه تامین‌کنندگان، و عملیات ساده حمل و نقل کاهش می‌یابد. نقش مهمی به بهبود سازمان مدیریت انبار تعلق دارد.

کاهش زمان صرف شده توسط سرمایه در گردش در کار در حال انجام با بهبود سازمان تولید، بهبود تجهیزات و فناوری مورد استفاده، بهبود استفاده از دارایی های ثابت، صرفه جویی در تمام مراحل حرکت سرمایه در گردش حاصل می شود.

در حوزه گردش، سرمایه در گردش در ایجاد محصول جدید شرکت نمی کند، بلکه تنها تحویل آن به مصرف کننده را تضمین می کند. مهمترین پیش نیاز کاهش سرمایه در گردش در حوزه گردش، سازماندهی منطقی فروش محصولات نهایی، استفاده از روشهای محاسباتی مترقی، اجرای به موقع اسناد و مدارک و تسریع در حرکت آن، رعایت قوانین است. انضباط قراردادی و پرداخت

ساختار سرمایه در گردش در شرکت های صنایع مختلف با توجه به ویژگی های تولید آنها و ماهیت محصولات تعیین می شود. به عنوان مثال، در متالورژی آهنی، ارزش و ساختار سرمایه در گردش توسط فرآیند تولید مداوم و مصرف مواد قابل توجه محصولات تعیین می شود.

در کنار تقسیم سرمایه در گردش بر اساس مراحل گردش به سرمایه در گردش (فعال در حوزه تولید) و صندوق های گردشی (عملکرد در حوزه گردش)، تقسیم دوم به سرمایه در گردش عادی و غیراستاندارد نیز وجود دارد. . سرمایه در گردش عادی شامل سرمایه در گردش و محصولات نهایی موجود در انبار است که تداوم فرآیند تولید را تضمین می کند. در کل سرمایه در گردش شرکت های متالورژی آهنی، بخش غالب (تا 90٪) سرمایه در گردش رتبه بندی شده است. تقسیم سرمایه در گردش به نرمال و غیر استاندارد سخت نیست. سازمان حق دارد به طور مستقل لیست سرمایه در گردش موجود در یک گروه خاص را تعیین کند.