1s 8.3 journal ng mga inisyu na invoice. Journal ng mga natanggap at naibigay na mga invoice. Journal ng mga natanggap at naibigay na mga invoice

Gayunpaman, ang bawat isa ay may ilang mga pagpipilian.

Ang mga pangunahing opsyon para sa isang ibinigay na invoice:

• Para sa pagpapatupad
• Para advance
• Para sa advance ng principal
• Pagwawasto
• Ahente ng buwis

Ang mga pangunahing opsyon para sa natanggap na invoice:

• Para sa pagpasok
• Para advance
• Para sa advance ng principal
• Pagwawasto

Ang lahat ng mga invoice sa 1C ay maaaring gawin at maibigay batay sa mga pangunahing dokumento - mga invoice at invoice.

May registration point din doon. Paalalahanan ka namin na para makapagsagawa ng mga transaksyon bilang ahente ng buwis, dapat mong itakda ang naaangkop na katangian sa kasunduan.

Natanggap ang mga invoice

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga invoice na natanggap ay ang pangangailangan na wastong ipahiwatig ang papasok na numero at petsa ng dokumento (na nabuo ng supplier).

Pagpaparehistro sa 1C ng mga papasok na invoice para sa paunang bayad

Ang mga advance sa mga supplier ay ibinibigay batay sa mga dokumentong nagde-debit ng cash o non-cash na pondo (Larawan 6).

Paglikha ng mga advance na invoice sa 1C 8.3:

Pag-post ng mga invoice ng pagsasaayos

Upang makabuo ng mga invoice ng pagsasaayos, ang mga espesyal na dokumento ay binuo:

Tingnan natin ang isang halimbawa ng pagsasaayos ng invoice ng resibo (Larawan 7). Ang dokumento ay maaaring malikha alinman sa batayan ng resibo o batay sa pangunahing invoice.

Ipagpalagay natin na ang mga partido ay sumang-ayon na baguhin ang presyo ng pagbili. Ang luma at bagong mga presyo ay ipinahiwatig sa dalawang magkatabing linya ng tabular na bahagi ng dokumento ng pagsasaayos. Lahat ng iba ay awtomatikong kinakalkula. Kabilang dito ang awtomatikong pagrerehistro ng invoice ng pagwawasto ay kailangan mo lamang ipasok nang manu-mano ang numero ng pagwawasto o pagsasaayos.

Ang mga pagsasaayos para sa mga benta ay ginawa sa parehong paraan.

Ang mga invoice na "Para sa paunang bayad ng prinsipal" ay ibinibigay lamang para sa mga kontrata na may uri na "Sa prinsipal (punong-guro)..."

Dapat ilagay ng tagapamagitan ang mismong log ng invoice, kahit na hindi nito kailangang mag-remit ng VAT. Isaalang-alang natin kung aling mga organisasyon ang mga tagapamagitan:

• Mga komersyal na tagapamagitan– ito ang mga organisasyong nagsasagawa ng mga order mula sa mga customer, ngunit sa kanilang sariling ngalan.
• Mga transport forwarder na umaakit sa mga ikatlong partido upang magsagawa ng mga serbisyo at mga developer, na hindi tumutupad sa mga order sa kanilang sarili, ngunit umaakit ng iba pang mga kontratista, ay mga tagapamagitan din.

Maaari mong subaybayan ang mga invoice mula sa mga intermediary na aktibidad nang "manu-mano", ngunit kailangan mong isumite ang mga ito sa Federal Tax Service lamang sa electronic na format. Ang mga counterparty para sa hindi napapanahong pagkakaloob ng impormasyon mula sa invoice journal ay maaaring pagmultahin ng 10,000 rubles. ayon kay Art. 126.1 sugnay 2 ng Tax Code ng Russian Federation.

Aling mga invoice ang dapat itala ng mga tagapamagitan:

• Mga invoice na ang tagapamagitan ay nag-isyu para sa pagbebenta ng mga kalakal (serbisyo) sa kanyang sariling ngalan, ngunit kung saan ay pag-aari ng customer;
• Mga invoice na ipinakita mismo ng customer pagkatapos ibenta ng tagapamagitan ang produkto (serbisyo);
• Mga invoice na ipinakita ng nagbebenta sa pangalan ng tagapamagitan kapag bumibili ng mga kalakal (serbisyo) para sa customer;
• Ang mga invoice ay mga invoice na ipinakita ng tagapamagitan sa customer para sa biniling produkto, serbisyo, trabaho, o ari-arian mula mismo sa nagbebenta.

Ang mga invoice na ibinibigay ng mga tagapamagitan sa mga customer para sa kanilang kabayaran ay hindi kailangang irehistro.

Kung ang isang tagapamagitan (forwarder, developer) ay bibili ng mga kalakal mula sa ilang kumpanya nang sabay-sabay sa parehong araw, kung gayon ang data ay maaaring i-compile sa isang pinagsama-samang invoice, at ang mga developer ay maaaring pagsamahin ang data na ibinigay ng mga kontratista sa iba't ibang panahon.

Pamamaraan para sa pag-isyu ng mga invoice kapag nagtatrabaho sa isang tagapamagitan

Kung ang tagapamagitan (agent ng komisyon) ay nagbebenta ng mga kalakal ng customer (komite), kung gayon siya mismo ay dapat mag-isyu ng isang invoice sa mamimili. Pagkatapos nito ay dapat niyang ilipat ito sa customer (committent), na, batay sa invoice na ibinigay (inihanda) ng tagapamagitan (commission agent), ay maglalabas ng invoice na ito para sa kargamento.

Kapag ang tagapamagitan ay bumili (bumili) ng mga kalakal para sa Customer, dapat niyang ibigay muli ang natanggap na invoice mula sa nagbebenta patungo sa customer.

Ang mga invoice para sa mga paunang pagbabayad ay dapat ibigay sa parehong paraan.

Kapag nagbebenta ng mga kalakal ng customer (committent), kung gumagamit siya ng OSNO, kung gayon ang tagapamagitan (commission agent) ay obligadong gumuhit ng isang invoice, kahit na siya mismo ay hindi nagbabayad ng VAT sa badyet, at kung ang customer (committent) gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon ang tagapamagitan ay hindi dapat mag-isyu ng invoice para sa kargamento.

Paano punan ang Invoice Journal sa 1C 8.3

Sa Invoice Journal, piliin ang panahon ng pag-uulat, pagkatapos ay i-click ang button na Bumuo:

Sa log na ito maaari ka ring pumili ng mga setting at gumamit ng mga karagdagang setting. Halimbawa, lumikha ng isang journal na partikular para sa anumang katapat o grupo ng mga katapat.

Gamit ang karagdagang pindutan, maaari mo ring baguhin ang hugis ng talahanayan, iyon ay, ayusin ito "upang umangkop sa iyo" upang ito ay maginhawa upang gumana dito:

Ang ilang mga tagubilin para sa ulat ay ibinigay sa programa. Gamit ang parehong button, piliin ang seksyong Tulong:

Buksan ang seksyong ito at basahin ang mga tagubilin para sa kung para saan ang ulat ng Invoice Journal:

Ganito ang hitsura ng naka-print na anyo ng journal:

Inspectorate ng Federal Tax Service ng Russian Federation mula 07/01/2016 naaprubahan ang mga bagong code ng transaksyon para sa value added tax. Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016. para sa No. ММВ-7-3/136. Kaya, ang mga sumusunod na transaksyon ay dapat na maipakita sa journal:

Mga tampok ng 1C 8.3 program para sa pagsuri ng mga invoice

Upang awtomatikong i-reconcile ang mga invoice na isinumite ng mga supplier, sa seksyong Mga Ulat, piliin ang subsection ng VAT Reports, pagkatapos ay ang Reconciliation of VAT accounting data section:

Pinipili namin ang tab na Mga Kahilingan sa Mga Supplier, humihiling ng pagkakasundo, tumatanggap mula sa kanya ng isang rehistro ng mga inisyu na invoice sa pamamagitan ng tab na Mga Tugon ng Supplier at nagsasagawa (awtomatikong) pakikipagkasundo dito sa pamamagitan ng tab na Reconciliation:

Bago magsagawa ng awtomatikong pakikipagkasundo sa mga katapat, awtomatikong lilitaw ang isang window na may mga detalyadong tagubilin sa pagkakasundo sa programang 1C 8.3:

Sa pagtuturo na ito, kaagad, nang hindi umaalis sa database ng 1C 8.3, maaari mong pag-aralan nang detalyado ang artikulong "Pagkasundo ng mga invoice: isang bagong antas ng automation."

Gayundin, ang 1C 8.3 na programa ay nagbibigay para sa pagsuri sa dossier sa counterparty. Kapag pumapasok sa direktoryo ng Mga Kontratista, piliin ang pindutan ng Dossier:

Pinipili namin ang katapat (supplier) ayon sa numero o pangalan ng pagkakakilanlan ng buwis at i-click ang button na bumuo:

Paano hanapin at itama ang mga error sa VAT sa 1C, kung paano suriin ang VAT sa mga katapat sa 1C 8.3, tingnan ang aming video:

Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Agosto 19, 2017 No. 981

Komento

Noong Oktubre 1, 2017, ang mga susog na ginawa sa Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Disyembre 26, 2011 No. 1137 "Sa mga form at panuntunan para sa pagpuno (pagpapanatili) ng mga dokumento na ginamit sa mga kalkulasyon ng value added tax" ay nagkabisa .

Naapektuhan ng mga pag-amyenda ang mga form at panuntunan para sa pagpuno (pagpapanatili) ng mga invoice, pagbili ng mga libro at mga libro sa pagbebenta, pati na rin ang isang journal para sa pagtatala ng mga natanggap at inisyu na mga invoice. Tingnan natin ang mga pinakamahalagang bagay.

Mga invoice

Mula Hulyo 1, 2017, ang invoice form ay na-update na sa pamamagitan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Mayo 25, 2017 No. 625, kung kailan, alinsunod sa mga talata. 6.2 sugnay 5 at sugnay. 4.2 sugnay 5.1 sining. 169 ng Tax Code ng Russian Federation, isang bagong linya 8 "Identifier ng kontrata ng estado, kasunduan (kasunduan)" ay lumitaw. Mula noong Oktubre 1, 2017, bahagyang binago ng bagong linyang ito ang pangalan sa "Identifier ng kontrata ng gobyerno, kasunduan (kasunduan) (kung mayroon)." Alalahanin natin na ang linyang ito ay nagpapahiwatig ng pagkakakilanlan ng kontrata ng estado para sa supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), kontrata (kasunduan) sa pagkakaloob ng mga subsidyo mula sa pederal na badyet sa isang legal na entity, mga pamumuhunan sa badyet, mga kontribusyon sa awtorisadong kapital. Ang batayan para sa pagpuno sa linyang ito ay ang pagpapatupad ng mga kontrata alinsunod sa Federal Law na may petsang Disyembre 29, 2012 No. 275-FZ at Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Disyembre 30, 2016 No. 1552. Dahil walang indikasyon ng pangangailangan na maglagay ng gitling sa mga patakaran, ang hindi pagpuno sa linya 8 ay hindi isang paglabag at nakakatugon sa mga kinakailangan ng batas (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 8, 2017 No. 03 -07-09/57870).

Bilang karagdagan, lumitaw ang isang bagong column 1a "Code ng Uri ng Produkto" sa form ng invoice, na nakakatugon sa mga kinakailangan ng mga talata. 15 sugnay 5 sining. 169 ng Tax Code ng Russian Federation at nakumpleto na may kaugnayan sa mga kalakal na na-export sa labas ng teritoryo ng Russian Federation sa teritoryo ng isang miyembrong estado ng EAEU. Sa kawalan ng tagapagpahiwatig na ito, ang mga patakaran ay nangangailangan ng paglalagay ng gitling sa hanay.

Ang Column 11 ng invoice ay tinatawag na ngayong “Registration number of the customs declaration”. Samakatuwid, dapat itong ipahiwatig ang 23-bit na numero mula sa hanay na "A" ng pangunahing at karagdagang mga sheet ng deklarasyon ng mga kalakal, na nabuo alinsunod sa mga talata. 1 sugnay 43 ng Mga Tagubilin sa pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ng mga kalakal, naaprubahan. sa pamamagitan ng desisyon ng komisyon ng CU na may petsang Mayo 20, 2010 No. 257.

Ang mga signatories ng invoice ay nagpapahiwatig na ang invoice ay maaaring lagdaan hindi lamang ng isang indibidwal na negosyante, kundi pati na rin ng ibang tao na pinahintulutan niya, na tumutugma sa mga probisyon ng sugnay 6 ng Art. 169 Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga makabuluhang paglilinaw ay ginawa sa mga patakaran para sa pagpuno ng mga invoice.

Ngayon ang mga patakaran ay nagtakda ng pamamaraan para sa pagpuno ng mga invoice na inisyu ng mga forwarder, mga developer (mga customer na gumaganap ng mga function ng isang developer) sa mga mamimili (mga kliyente, namumuhunan), kahit na ang terminong "pinagsama-samang invoice" mismo ay hindi pa rin lumitaw sa Resolution No. 1137 .

Hindi tulad ng isang invoice na ginawa ng isang ahente ng komisyon (ahente) na bumibili ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian mula sa dalawa o higit pang mga nagbebenta para sa kanyang sarili, ang naturang "pinagsama-samang invoice" ay maaaring mabuo ng mga forwarder at developer batay sa mga invoice pinagsama-sama ng mga nagbebenta para sa iba't ibang petsa. Sa kasong ito, ang "pinagsama-samang invoice" ay nagpapahiwatig ng petsa ng paghahanda ng naturang invoice ng mismong forwarder o developer, at ang pangalan at numero ng pagkakakilanlan ng buwis (TIN) ng forwarder o developer mismo ang ibinigay bilang nagbebenta. Ang mga patakaran ay nagsasaad din na ang "pinagsama-samang mga invoice" ng mga forwarder ay naglilista ng mga pangalan ng mga ibinibigay na kalakal (paglalarawan ng trabahong ginawa, mga serbisyong ibinigay), inilipat ang mga karapatan sa pag-aari sa magkakahiwalay na posisyon para sa bawat nagbebenta, at sa "pinagsama-samang mga invoice" ng mga developer - ang mga pangalan ng gawaing pagtatayo at pag-install na isinagawa, mga binili na kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari sa konteksto ng mga indibidwal na item lamang.

Naapektuhan din ng mga paglilinaw ang pamamaraan para sa pagpahiwatig ng address sa invoice. Ngayon ang mga patakaran ay nangangailangan na sumasalamin sa address (para sa mga legal na entity) na tinukoy sa Unified State Register of Legal Entities sa loob ng lokasyon ng legal na entity at ang lugar ng paninirahan (para sa mga indibidwal na negosyante) na tinukoy sa Unified State Register of Legal Entities. Alalahanin natin na dati ang mga patakaran ay kinakailangan na nagpapahiwatig ng lokasyon alinsunod sa mga dokumento ng bumubuo o ang lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante. Ang ganitong mga pagbabago ay hindi naglalayong higpitan ang mga kinakailangan para sa istraktura at katumpakan ng address. Ang mga ito ay pangunahing konektado sa katotohanan na, alinsunod sa talata 2 ng Art. 54 ng Civil Code ng Russian Federation, ang lokasyon ng isang ligal na nilalang ay tinutukoy ng lugar ng pagpaparehistro ng estado nito sa teritoryo ng Russian Federation sa pamamagitan ng pagpahiwatig lamang ng pangalan ng lokalidad (munisipal na entidad). Kasabay nito, ayon sa mga talata. 2 p. 5, pp. 2 sugnay 5.1, mga talata. 3 sugnay 5.2 art. 169 ng Tax Code ng Russian Federation, dapat ipahiwatig ng mga invoice ang tiyak na address ng nagbabayad ng buwis.

Tinukoy ng mga panuntunan sa pagpuno ang pamamaraan para sa pag-iimbak ng mga invoice sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod ayon sa petsa ng kanilang pagpapalabas (komposisyon) o resibo para sa kaukulang panahon ng buwis.

Mga invoice sa pagsasaayos

Ginawa ang mga pagbabago sa form ng invoice ng pagsasaayos, katulad ng mga pagbabago sa form ng invoice:

• ang linya 5 ay naging kilala bilang "Identifier ng kontrata ng estado, kasunduan (kasunduan) (kung mayroon)";
• column 1b "Code ng uri ng produkto" ay lumitaw;
• ang listahan ng mga lumagda ay nagbabanggit ng ibang taong awtorisadong pumirma ng mga invoice sa ngalan ng indibidwal na negosyante.

Sa mga patakaran para sa pagpuno ng invoice ng pagsasaayos, isang bagong probisyon lamang ang lumitaw, ayon sa kung saan ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang magpahiwatig ng karagdagang impormasyon sa mga karagdagang linya at hanay ng invoice ng pagsasaayos, kabilang ang mga detalye ng pangunahing dokumento (sa kondisyon na ang form ng invoice ng pagsasaayos ay napanatili). Kaya, sa teknikal na paraan, may idinagdag na panuntunan na dating ipinakilala para sa mga invoice at aktwal na naipatupad sa dokumento ng pangkalahatang pagsasaayos.

Journal ng invoice

Ang anyo ng accounting journal ay bahagyang nagbago. Kaya, ginawa ang mga teknikal na pagbabago sa pangkalahatang pamagat ng mga column 10-12 (ngayon – “Impormasyon mula sa mga invoice na natanggap mula sa mga nagbebenta”) at sa pamagat ng column 12 (ngayon – “numero at petsa ng invoice (adjustment invoice), natanggap mula sa nagbebenta (mula sa column 4 (column 6) ng part 2)").

Ang listahan ng mga lumagda ay nagbabanggit ng ibang taong awtorisadong pumirma sa invoice journal sa ngalan ng indibidwal na negosyante.

Ang mga seryosong paglilinaw ay ginawa sa mga patakaran para sa pagpapanatili ng accounting journal.

Una sa lahat, alinsunod sa sugnay 3.1 ng Art. 169 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga patakaran ay nagpapatunay sa obligasyon na mapanatili ang isang accounting log lamang ng mga tagapamagitan, forwarder at developer. Ipinapahiwatig din na ang journal ay hindi itinatago kapag ang mga ahente ng komisyon (mga ahente) ay nagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) sa mga taong tinukoy sa mga talata. 1 sugnay 3 sining. 169 ng Tax Code ng Russian Federation, at sa mga kaso na ibinigay para sa talata 5 ng Art. 161 Tax Code ng Russian Federation.

Parehong sa bahagi 1 at sa bahagi 2 ng accounting journal form, ang mga column 2 na "Petsa ng isyu" at "Petsa ng pagtanggap" ay pinananatili pa rin, ayon sa pagkakabanggit, ngunit ang mga petsang ito ay hindi na pangunahing kahalagahan para sa pagtukoy ng panahon ng buwis para sa pagpaparehistro ng mga invoice . Ayon sa mga patakaran para sa pagpapanatili ng isang accounting journal, ngayon sa Bahagi 1, ang mga invoice na pinagsama-sama para sa nag-expire na panahon ng buwis ay nakarehistro, at sa Bahagi 2 - mga invoice na pinagsama-sama para sa nag-expire na panahon at natanggap, kasama. pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis kung saan ang invoice ay iginuhit para sa mamimili, ngunit bago ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon o ang deadline para sa pagsusumite ng journal sa ilalim ng sugnay 5.2 ng Art. 174 Tax Code ng Russian Federation. Sa pamamagitan ng paraan, ang mga probisyon na naglalarawan sa pamamaraan para sa pagpahiwatig ng impormasyon sa mga haligi 2 ng bahagi 1 at bahagi 2 ng log ng accounting ay hindi kasama sa mga patakaran para sa pagpapanatili ng log ng accounting, na nangangahulugang, ayon sa mga kinatawan ng Federal Tax Service ng Russia, na hindi na dapat punan ang mga column na ito.

Ang naunang inirerekumendang pamamaraan para sa paggawa ng mga pagwawasto sa accounting journal, na dati nang inirerekomenda ng Federal Tax Service ng Russia, ay naayos na. Kaya, ang naitama na invoice ay naitala sa accounting journal para sa panahon kung saan ang invoice ay nairehistro bago ang mga pagwawasto dito. Sa kasong ito, ang entry sa invoice ay kinansela bago ang mga pagwawasto dito at ang naitama na invoice ay nairehistro. Sa kaganapan ng isang maling pagpaparehistro ng isang invoice, ang pagpasok para sa panahon ng buwis kung saan ang naturang invoice ay nakarehistro ay kinansela. Kung natuklasan na ang isang invoice ay hindi nakarehistro sa accounting journal, ang data sa naturang invoice ay naitala para sa panahon ng buwis kung saan ang invoice ay iginuhit.

Ang pamamaraan para sa pagrehistro ng mga invoice sa kaganapan ng pagbebenta o pagkuha ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari ng mga ahente ng komisyon (mga ahente) sa iba't ibang mga sitwasyon ay inilarawan nang detalyado.

Kaya, halimbawa, kung ang isang ahente ng komisyon (ahente) ay nagbebenta ng kanyang sariling mga kalakal (trabaho, serbisyo) at mga kalakal (trabaho, serbisyo) ng punong-guro (punong-guro), pagkatapos ay sa bahagi 1 ng accounting journal ay sumasalamin siya sa haligi 14 ang kabuuang gastos mula sa column 9 sa linyang " Total payable" na invoice, at sa column 15 - ang halaga ng VAT na may kaugnayan sa mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ibinebenta sa ilalim ng isang kasunduan sa komisyon (kasunduan sa ahensya). Kung ang ahente ng komisyon (ahente) ay nagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) ng ilang mga punong-guro (punong-guro), kung gayon ang pamamaraan ng pagpaparehistro ay bahagyang naiiba. Sa kasong ito, sa bahagi 1 ng accounting journal, ang column 14 ay magpapakita ng halaga ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) mula sa column 9 sa linyang "Kabuuang babayaran" para sa bawat invoice na inisyu ng principal (principal) sa ahente ng komisyon ( ahente). Alinsunod dito, sa column 15 ang halaga ng VAT mula sa column 8 ay ipahiwatig sa linyang "Kabuuang babayaran" para sa bawat invoice na inisyu ng principal (principal) sa ahente ng komisyon (ahente). Malinaw, ang iba't ibang mga tuntunin sa pagpaparehistro ay hindi nagbibigay ng isang malinaw na sagot sa tanong kung ano ang dapat gawin kung ang parehong mga produkto (trabaho, serbisyo) ng ahente ng komisyon (ahente) at ang mga kalakal (trabaho, serbisyo) ng ilang mga punong-guro (punong-guro) ay sabay benta. Alinsunod sa mga komento ng mga kinatawan ng Federal Tax Service ng Russia, sa kasong ito ang isa ay dapat magabayan ng pamamaraan na ibinigay para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ng ilang mga punong-guro (punong-guro).

Ang mga panuntunan sa pagpapanatili ay nagpapahiwatig ng posibilidad ng pagrehistro ng mga deklarasyon ng customs at mga aplikasyon para sa pag-import ng mga kalakal at pagbabayad ng mga hindi direktang buwis sa Bahagi 2 ng journal (kasama ang paglipat ng data na ito sa mga haligi 10-12 ng Bahagi 1 ng accounting journal). Gayunpaman, ang pamamaraan para sa muling pag-isyu ng mga invoice batay sa data mula sa mga deklarasyon ng customs at mga application sa pag-import ay ibinibigay lamang para sa mga forwarder at developer, i.e. para lamang sa mga kaso ng pagbuo ng "pinagsama-samang mga invoice", na sumasalamin (kabilang ang) impormasyon sa mga halaga ng VAT na binayaran kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang isang espesyal na pamamaraan para sa pagpuno ng log ng accounting ay itinatag para sa mga tagapamagitan na bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) mula sa mga dayuhang entidad para sa mga punong-guro ng Russia (punong-guro) at kumikilos na mga ahente ng buwis. Nagbibigay ito ng obligasyon na magparehistro sa bahagi 2 ng logbook ng sariling mga invoice na inisyu sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, at sa bahagi 1 - din ng sariling mga invoice, ngunit naibigay na muli sa punong-guro (punong-guro) sa batayan ng data mula sa mga invoice na ibinigay bilang ahente ng buwis.

Gaya ng natukoy sa nakaraang edisyon ng Resolution No. 1137, ang journal ng mga invoice ay dapat na ipunin bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Ito ay dahil sa katotohanan na ang mga taong nag-iingat ng accounting log, ngunit hindi nagsumite ng VAT tax return, ay kinakailangang magpadala sa mga awtoridad ng buwis ng isang log ng natanggap at inisyu na mga invoice sa itinatag na format sa electronic form sa pamamagitan ng TKS sa pamamagitan ng EDI operator nang hindi lalampas sa Ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis (sugnay 5.2 ng Artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sales book (karagdagang sheet ng sales book)

Ang mga bagong column ay lumitaw sa anyo ng sales book (isang karagdagang sheet ng sales book):

• column 3a "Numero ng pagpaparehistro ng deklarasyon ng customs";
• column 3b "Code ng uri ng produkto".

Ang parehong mga column ay pinupunan lamang sa mga pambihirang kaso. Kaya, ang haligi 3a ay nagpapahiwatig ng numero ng pagpaparehistro ng deklarasyon ng customs na inisyu sa pagpapalabas ng mga kalakal alinsunod sa pamamaraan ng customs para sa pagpapalabas para sa domestic consumption pagkatapos makumpleto ang pamamaraan ng customs ng libreng customs zone sa teritoryo ng Special Economic Zone sa Kaliningrad Rehiyon (alinsunod sa talata 1.1, talata 1 Artikulo 151 ng Tax Code ng Russian Federation).

At sa hanay 3b ang code ng uri ng mga kalakal ay ibinibigay alinsunod sa Commodity Code of Foreign Economic Activity ng EAEU lamang na may kaugnayan sa mga kalakal na na-export sa labas ng teritoryo ng Russian Federation sa teritoryo ng isang miyembrong estado ng EAEU.

Isang maliit na teknikal na paglilinaw ang ginawa sa pangkalahatang pamagat ng column 17 at 18 ng sales book.

Nagkaroon din ng indikasyon ng posibilidad ng pagpirma sa sales book ng isang awtorisadong tao ng indibidwal na negosyante.

Ang mga alituntunin ng pag-uugali ay naglalaman na ngayon ng isang probisyon ayon sa kung saan, sa kaganapan ng pagkabigo na magbigay ng mga invoice alinsunod sa mga talata. 1 sugnay 3 sining. 169 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pangunahing dokumento ng accounting at mga dokumento na naglalaman ng buod (pinagsama-samang) data sa mga transaksyon na isinagawa sa isang buwan ng kalendaryo (quarter) ay nakarehistro sa libro ng pagbebenta. Kapag natanggap ang mga halaga ng prepayment bilang bahagi ng naturang mga transaksyon, ang mga dokumento sa pagbabayad at settlement o mga dokumento na naglalaman ng buod (buod) na data sa mga halaga ng prepayment na natanggap sa buwan ng kalendaryo (quarter) ay nakarehistro sa aklat ng mga benta. Ang pamamaraan para sa pagrehistro ng mga dokumento para sa pagtaas ng halaga sa kawalan ng mga invoice ng pagsasaayos ay katulad na inireseta.

Ang pamamaraan para sa pagrehistro ng mga invoice na inisyu ng mga tagapamagitan kapag nagbebenta ng kanilang sariling mga kalakal (trabaho, serbisyo) at mga kalakal (trabaho, serbisyo) ng mga punong-guro (punong-guro) ay nilinaw. Sa kasong ito, ang hanay 13b ay nagpapahiwatig ng halaga ng lahat ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) mula sa hanay 9 sa linya ng "Kabuuang babayaran" ng invoice, at sa mga hanay 17 at (o) 18 - ang halaga ng VAT lamang na may kaugnayan sa iyong sariling kalakal (trabaho, serbisyo) ).

Kapag naglilipat ng ari-arian, hindi nasasalat na mga ari-arian, mga karapatan sa ari-arian bilang isang kontribusyon sa awtorisadong (bahagi) na kapital ng mga kumpanya ng negosyo at mga pakikipagsosyo o magbahagi ng mga kontribusyon sa mutual funds ng mga kooperatiba upang ipakita ang pagpapanumbalik ng mga halaga ng VAT alinsunod sa mga talata. 1 sugnay 3 sining. 170 ng Tax Code ng Russian Federation, ang aklat ng pagbebenta ay dapat na ngayong itala ang mga dokumentong ginamit upang gawing pormal ang naturang paglipat.

Tulad ng VAT return, ang sales ledger ay dapat ihanda bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Bumili ng aklat (karagdagang aklat ng pagbili)

Sa anyo ng aklat ng pagbili (isang karagdagang sheet ng aklat ng pagbili), ginawa ang mga paglilinaw sa mga pangalan ng mga indibidwal na hanay:

• sa pangkalahatang pamagat, binabanggit ngayon ng mga column 11 at 12 hindi lamang ang mga tagapamagitan (mga ahente ng komisyon, mga ahente), kundi pati na rin ang mga nagpapasa at mga taong gumaganap ng mga tungkulin ng isang developer;
• Ang Column 13 ay naging kilala bilang “Registration number of the customs declaration”.

Ang form ay naglalaman din ng isang indikasyon ng posibilidad ng pagpirma sa pagbili ng libro ng isang awtorisadong tao ng indibidwal na negosyante.

Ang pangunahing pagbabago sa mga alituntunin para sa pagpapanatili ng isang purchase ledger ay ang pag-alis ng pangangailangan upang magrehistro ng mga naitama na mga invoice dahil lumitaw ang karapatan sa isang bawas sa buwis, na binibigyang-kahulugan ng mga awtoridad sa buwis bilang isang kinakailangan upang magrehistro ng mga naitama na mga invoice sa panahon ng buwis ng kanilang aktwal na resibo. Upang kumpirmahin ang legalidad ng pagrehistro ng naitama na invoice sa parehong panahon ng buwis kung saan ang invoice ay nakarehistro bago ginawa ang mga pagwawasto dito, ang sumusunod na pamamaraan ay inireseta sa mga patakaran para sa pagpuno ng isang karagdagang sheet ng pagbili ng libro. Kapag nagbubuod ng mga resulta sa hanay 16 sa linyang "Kabuuan", ang mga tagapagpahiwatig ng mga talaan ng invoice na napapailalim sa pagkansela ay ibinabawas mula sa mga tagapagpahiwatig sa linya ng "Kabuuan" at ang mga tagapagpahiwatig ng mga nakarehistrong invoice na may mga pagwawasto na ginawa sa kanila ay idinaragdag sa resultang nakuha.

Hindi rin kasama ang indikasyon ng pagiging ilegal ng pagrehistro ng mga advance na invoice sa aklat ng pagbili para sa mga non-cash na paraan ng pagbabayad, na tumutugma sa legal na posisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation (clause 23 ng resolusyon ng Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Mayo 30, 2014 No. 33).

Itinatag na upang mag-claim ng bawas sa buwis para sa mga halaga ng VAT na kinakalkula mula sa natanggap na prepayment, ang mga dokumento sa pagbabayad at pag-aayos o iba pang mga dokumento na naglalaman ng buod (buod) na data ay nakarehistro sa aklat ng pagbili sa kawalan ng mga invoice, i.e. ang parehong mga dokumento na dating naitala sa aklat ng pagbebenta para sa mga layunin ng buwis.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng mga kalakal na na-import sa teritoryo ng Russian Federation ay nilinaw para sa pagpuno ng haligi 15:

• kapag nag-import ng mga kalakal mula sa teritoryo ng mga estado na hindi miyembro ng EAEU, ang halaga ng mga kalakal na makikita sa accounting ay dapat ipahiwatig;
• Kapag nag-import ng mga kalakal mula sa teritoryo ng mga estado ng miyembro ng EAEU, ang base ng buwis mula sa hanay 15 ng aplikasyon para sa pag-import ng mga kalakal at pagbabayad ng mga hindi direktang buwis ay makikita.

Ang panuntunan ay itinatag ayon sa kung saan, sa kaso ng isang tagapamagitan na bumili ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) kapwa para sa kanyang sarili at para sa punong-guro (punong-guro), sa haligi 15 ang halaga ng lahat ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) mula sa haligi 9 ay ipinahiwatig sa linya ng "Kabuuang babayaran" ng invoice , at sa column 16 - ang halaga ng VAT na may kaugnayan lamang sa mga sariling pagkuha.

Ang mga detalye ng pagpaparehistro ng isang invoice ng pagsasaayos ay inireseta, ayon sa kung saan sa hanay 3 ng aklat ng pagbili ay inuulit ang numero at petsa ng isang invoice ng pagsasaayos, at ang hanay 4 ay hindi napunan. Kinakailangan din na tandaan na sa kaganapan ng isang pagbaba sa halaga ng mga naipadala na mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari, kapag ang nagbebenta ay nagrehistro ng isang solong invoice ng pagsasaayos sa aklat ng pagbili, ang mga haligi 9 at 10 ay nagpapahiwatig ng impormasyon hindi tungkol sa nagbebenta, ngunit tungkol sa bumibili mula sa mga linya 3 "Buyer " at 3b "TIN/KPP ng mamimili" ng isang invoice ng pagsasaayos.

Ang pamamaraan para sa pagrehistro sa pagbili ng libro ng mga invoice na natanggap sa panahon ng pagkuha ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari para sa pagsasagawa ng mga transaksyon na binubuwisan sa isang rate ng buwis na 0 porsiyento (alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng ang Russian Federation) ay dinala sa pagsunod sa Tax Code ng Russian Federation . Nais naming ipaalala sa iyo na mula Hulyo 1, 2016, ang pangangailangan na magdeklara ng bawas sa buwis para sa mga biniling kalakal (trabaho, serbisyo) sa oras ng pagtukoy ng base ng buwis ay hindi nalalapat sa pag-export ng mga hindi hilaw na materyales, pati na rin tungkol sa pagbebenta ng mga mamahaling metal ng mga nagbabayad ng buwis na nakikibahagi sa kanilang pagkuha o paggawa mula sa mga scrap at basura na naglalaman ng mga mahalagang metal, ang Pondo ng Estado ng Mga Precious Metal at Precious Stones ng Russian Federation, mga pondo ng mga mahalagang metal at mahalagang bato ng mga bumubuo ng entidad ng Russian Federation, ang Bangko Sentral ng Russian Federation, mga bangko.

Tulad ng VAT return, ang purchase ledger ay dapat ihanda bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Bakit kailangan ang invoice accounting? Paano ito mapanatili? Anong mga dokumento ang kailangang gamitin para dito? Bakit kailangan ang isang log ng mga invoice na natanggap at ibinigay sa pangkalahatan? Sasagutin namin ang mga ito at marami pang ibang tanong sa artikulo ngayon.

Ano ang isang invoice: inisyu, natanggap?

Ang invoice ay isang dokumento na iginuhit ayon sa isang mahigpit na itinatag na template bilang resulta ng pagbebenta ng mga item sa imbentaryo. Ang nasabing dokumento ay nagsisilbing batayan para sa bawas mula sa value added tax. Maaari itong matanggap mula sa isang counterparty - pinapayagan ng naturang dokumento ang organisasyon na ibawas ang halaga ng VAT, o ibigay - na nagpapahintulot sa katapat ng organisasyong nagbibigay nito na samantalahin ang bawas.

Bakit kailangan mong isaalang-alang ang inisyu at natanggap na mga invoice?

Ang mga natanggap at naibigay na mga invoice ay nagbibigay-daan sa organisasyon mismo at sa katapat nito na bawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng VAT. Gayunpaman, upang magkaroon ng karapatang gumamit ng naturang pagbabawas, kinakailangang isaalang-alang ang mga dokumentong inisyu at natanggap na batayan nito. Sa anumang oras, ang awtoridad sa buwis ay maaaring may mga pagdududa tungkol sa legalidad ng naturang pagbabawas at maaaring humiling ng pagkakaloob ng mga sumusuportang dokumento. Ang tanggapan ng buwis ay maaari ding humiling ng impormasyon sa mga invoice sa mga kaso kung saan sinusuri nila ang anumang katapat ng organisasyong ito.

Mahalaga! Kung ang mga invoice ay hindi isinasaalang-alang at nakaimbak, pagkatapos bilang isang resulta ng isang inspeksyon ng Federal Tax Service ng Russia, maaaring isaalang-alang ng inspektor na labag sa batas ang bawas sa buwis. Bilang resulta, muling kakalkulahin ang VAT, at obligado ang organisasyon na bayaran hindi lamang ang pagkakaiba sa nabayaran na at naipon na VAT, kundi pati na rin ang multa na ipinataw para sa isang matinding paglabag, pati na rin ang halaga ng mga multa na kinakalkula para sa buong panahon ng hindi pagbabayad.

Sa pagsasalita tungkol sa pag-iimbak ng dokumento: ang panahon ng imbakan para sa mga invoice ay hindi maaaring mas mababa sa limang taon.

Kaninong mga responsibilidad ang kasama sa pagpapanatili ng mga talaan ng invoice?

Ang pag-iingat ng mga rekord ng mga invoice, parehong inisyu at natanggap, ay bahagi ng mga responsibilidad ng mga empleyado ng accounting. Bilang isang patakaran, ang organisasyon ng accounting ay ipinagkatiwala sa punong accountant, na namamahagi ng mga responsibilidad sa mga subordinates. Kadalasan, ang pag-iingat ng mga talaan ng mga invoice ay ipinagkatiwala sa accountant na responsable para sa pagkuha at pagbebenta ng imbentaryo, mas madalas na ginagawa ito ng mga accountant ng iba pang mga profile, o higit pa sa mismong punong accountant.

Anong dokumento ang dapat kong gamitin para magtala ng mga invoice?

Ang pagpapanatili ng mga talaan ng mga dokumentong ito ay nagsasangkot ng pagpapanatili ng isang espesyal na journal ng mga invoice. Ito ay isang rehistro ng buwis at kinakailangang isumite kada quarter sa mga awtoridad sa buwis ng Russian Federation. Batay dito, pinagkakasundo ng tanggapan ng buwis ang iyong pag-uulat sa iyong aktwal na accounting.

Mahalaga! Gayunpaman, hindi lahat ng organisasyon ay kinakailangang igalang ang mga invoice. Ang mga kumpanyang gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi maaaring magbigay ng mga dokumentong ito sa isa't isa. Sa kasong ito, ang isang naaangkop na kasunduan ay natapos, na nagtatakda ng mga kondisyon para sa hindi pagkakaloob ng mga invoice.

Ano ang pamamaraan para sa pagpaparehistro ng mga inisyu at natanggap na mga invoice?

Gaya ng nabanggit kanina, ang log ng mga invoice na natanggap at naibigay ay dapat makumpleto kada quarter. Binubuo ito ng dalawang malalaking seksyon. Ang unang seksyon ay binibigyan ng mga invoice. Naglalaman ito ng impormasyon tungkol sa mga ibinigay na dokumento na nagpapahiwatig ng code ng transaksyon, numero ng dokumento, petsa, atbp. Sa pangalawang seksyon - Mga natanggap na invoice - ang impormasyon tungkol sa mga invoice ay ipinasok sa pagkakasunud-sunod kung saan natanggap ang mga ito.

Ang dokumentong ito ay maaaring panatilihin sa papel o elektronikong anyo, ngunit ang tanggapan ng buwis ay nangangailangan lamang ng pagbibigay ng elektronikong bersyon nito.

Saan ako makakapag-download ng form at sample na invoice book?

Ang form ng invoice journal ay magagamit para sa pag-download sa halos anumang mapagkukunan ng impormasyon na nakatuon sa accounting. Maaari mo ring i-download ito.

Ang bawat kumpanya ay dapat magtago ng log ng mga invoice na natanggap at naibigay para sa isang partikular na panahon ng buwis. Maaari itong maging electronic o classic na papel na may stitching at page numbering, pati na rin ang company seal.

Ang batayan ng dokumentong ito ay binubuo ng dalawang talahanayan: ang isa sa mga ito ay isinasaalang-alang ang mga ibinigay na invoice, at ang pangalawa - natanggap na mga invoice, at lahat ng mga ito ay napapailalim sa ipinag-uutos na pagpaparehistro sa mahigpit na pagsunod sa pagkakasunud-sunod ng pagkakasunud-sunod.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang mga patakaran ay nangangailangan ng enterprise na panatilihin ang journal sa loob ng apat na taon, kasama ang lahat ng pangunahing dokumento na nagsisilbing kumpirmasyon ng pagbabawas ng VAT.

Mga pangunahing probisyon

Sino ang kailangang magparehistro

Ang tanong kung sino ang nagsumite ng logbook ay kinokontrol ng mga pagbabago sa batas na nagsimula sa simula ng 2019.

Kung ang pagsagot noon ay responsibilidad ng bawat negosyo, anuman ang uri ng aktibidad nito, sa kondisyon na ito ay gumagana sa mga invoice, ngayon ay dapat lamang itong gawin ng:

• mga tagapamagitan na kumikilos sa kanilang sariling ngalan, ngunit sa mga interes ng customer kung kanino ang nauugnay na kasunduan ay napagpasyahan;
• pagsasagawa ng mga aktibidad na may kaugnayan sa mga serbisyo sa transportasyon;
• yaong mga nagsisilbing developer sa kanilang sariling kapirasong lupa.

Ang pagpaparehistro ay dapat isagawa ng parehong mga indibidwal na negosyante at legal na entity. mga tao, anuman ang sistema ng pagbubuwis na ginagamit nila.

Mga pagkansela at pagbabago sa mga patakaran

Noong Abril 2019, ginawa ang mga pagbabago sa batas na kumokontrol sa buwis at accounting na naglalayong gawing mas simple ang proseso ng accounting.

Ang mga pangunahing inobasyon ay ang mga sumusunod:

• ang pag-iingat ng mga tala ng invoice ay opsyonal para sa mga nagbabayad ng buwis ng VAT;
• ang form ng invoice ay maaaring pirmahan hindi ng mga negosyante mismo, ngunit ng mga taong may naaangkop na awtoridad na gawin ito;
• Ang VAT sa pagbebenta ng real estate ay kinakalkula sa sandaling ang ari-arian ay direktang inilipat sa bagong may-ari;
• ang mga pagbabago ay ginawa sa mga tuntunin tungkol sa halaga at mga pagkakaiba sa halaga ng palitan, na pinagsama sa ilalim ng pangkalahatang terminong "mga pagkakaiba sa palitan";
• ang obligasyon na itala ang mga gastos para sa kagamitan at kasuotan sa trabaho sa isang pagkakataon ay nakansela;
• isang pamamaraan ay itinatag kung saan ang ari-arian na natanggap o inilipat nang walang bayad ay isinasaalang-alang sa halaga (ang halaga nito sa merkado ay maaaring isulat bilang mga gastos);
• hindi kasama sa accounting ng buwis;
• ang isyu ng pagsasama ng pagkawala mula sa pagtatalaga ng karapatang mag-claim ng utang sa kategorya ng mga gastos ay nilinaw (noong 2019, ang negatibong pagkakaiba sa pagitan ng kita na natanggap mula sa pagbebenta ng karapatang mag-claim ng utang at ang presyo ng produkto/serbisyo ay isinasaalang-alang sa mga gastos sa petsa kung kailan ginawa ang pagbili).

Mga aklat ng mga pagbili at pagbebenta

Mula Agosto 2019, ang mga bagong anyo ng parehong accounting journal at ang mga libro ng mga pagkuha at pagbebenta ay napapailalim sa aplikasyon.

Ang mga sumusunod na pagbabago ay naganap sa aklat ng pagbili:

Ang aklat ng pagbebenta ay hindi walang pagbabago. Sa partikular, hindi na kailangang isama ang mga invoice ng pagsasaayos, na iginuhit ng nagbebenta, kung mayroong pagtaas sa halaga ng mga ipinadala na produkto sa loob ng panahon ng buwis kung kailan naganap ang kargamento.

Bilang karagdagan, ang mga sumusunod na column ay idinagdag sa form:

Mga kinakailangan para sa pagpuno ng invoice journal

Ang mga pangunahing kinakailangan na dapat sundin kapag pinupunan ang isang invoice journal ay medyo kakaunti. Ang isa sa mga pangunahing kinakailangan ay may kinalaman sa ipinag-uutos na pagkakaroon ng pagnunumero ng pahina ng dokumento. Bilang karagdagan, dapat itong tiyak na tahiin.

Kung gumagamit ka ng mga programa sa computer, halimbawa 1C 8.3, upang mapanatili ang isang log, ang mga rehistro ay dapat na maging output sa papel na may pagnunumero at firmware.

Ang kumpanyang nag-iisa na nagpapanatili ng accounting journal ay may karapatang tukuyin kung anong yugto ng panahon ito mabubuo. Ang kamangmangan sa dokumentong ito ay hindi nagbibigay ng anumang iba pang pananagutan maliban sa isang 50-ruble na multa alinsunod sa Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga legal na transaksyon

Ang mga kalakal ng consignor at sa iyo

Kung ang tagapamagitan ay kumikilos nang sabay bilang isang ahente ng komisyon (ahente) at isang tagapagtustos, kung gayon ang bumibili ay invoice para sa buong dami ng mga kalakal. Sa kasong ito, direktang ipinapahiwatig ng tagapamagitan ang kanyang sarili bilang nagbebenta, sa kabila ng katotohanang naroroon din ang mga kalakal ng punong-guro.

Dumadaan ang invoice sa proseso ng pagpaparehistro sa sales ledger, pati na rin sa intermediary ledger at purchase ledger ng customer. Pagkatapos nito, ipinapadala ang data ng invoice sa punong-guro upang maibigay niya muli ang dokumento sa tagapamagitan.

Ang reissued na invoice na ito ay eksklusibong sumasalamin sa mga kalakal na ang may-ari ay ang prinsipal. Kinakailangan ang pagpaparehistro sa sales ledger ng principal at sa ledger ng tagapamagitan.

Para sa punong-guro (principal)

Kapag bumibili ng mga kalakal ng isang tagapamagitan nang personal sa kanyang ngalan para sa punong-guro, ang tagapagtustos ay naglalabas ng isang invoice sa pangalan ng tagapamagitan. Ang pagpaparehistro ay dapat gawin sa rehistro ng tagapamagitan, sa acquisition book nito at sa sales book ng supplier.

Mga Pagkakaiba-iba ng Buod

Pinapayagan para sa tagapamagitan na mag-isyu ng pinagsama-samang invoice sa pangalan ng punong-guro, kabilang ang mga kalakal na binili mula sa iba't ibang mga supplier. Gayundin, maaaring mag-isyu ang punong-guro ng pinagsama-samang invoice upang isama ang mga bagay na ibinebenta sa maraming customer.

Sa kaso ng pagbebenta ng mga kalakal na pagmamay-ari ng punong-guro sa isang mayorya ng mga customer, ang mga hiwalay na invoice ay ibinibigay sa pangalan ng bawat isa sa kanila, na inilagay sa kaukulang mga libro ng pagbili.

Pagkatapos nito, ang punong-guro ay tumatanggap ng data mula sa tagapamagitan tungkol sa lahat ng mga benta na ginawa, at ang punong-guro, sa turn, ay nag-isyu ng isang pangkalahatang invoice para sa dami ng mga kalakal na naibenta. Ang pangkalahatang account na ito ay naitala sa journal ng tagapamagitan at sa sales ledger ng prinsipal.

Kapag ang isang tagapamagitan ay bumili ng mga kalakal para sa consignor, siya ay iniharap sa mga invoice mula sa mga supplier. Ang mga ibinigay na dokumentong ito ay napapailalim sa pagpaparehistro sa rehistro at mga libro sa pagbebenta ng mga supplier. Pagkatapos nito, ang consignor ay bibigyan ng isang pangkalahatang invoice mula sa tagapamagitan para sa mga kalakal na binili mula sa lahat ng mga nagbebenta. Ang pagtatala ng pinagsama-samang account na ito ay isinasagawa sa journal ng tagapamagitan at sa ledger ng pagkuha ng prinsipal.

May mga kaso kapag ang isang tagapamagitan ay tumatanggap ng paunang bayad mula sa isang bilang ng mga mamimili sa isang araw para sa hinaharap na paghahatid ng mga kalakal na pagmamay-ari ng prinsipal. Sa kasong ito, ang responsibilidad ng tagapamagitan ay mag-isyu ng hiwalay na mga invoice para sa mga advance sa bawat isa sa mga kliyente. Ang mga invoice na ito ay dapat na naitala sa journal at mga pagbili ng mga libro ng mga customer na ito.

Kasunod nito, ang punong-guro ay nakatanggap ng mensahe mula sa tagapamagitan tungkol sa lahat ng mga pag-usad, at ang punong-guro ay nag-isyu ng isang pangkalahatang invoice para sa mga advance, na naitala sa journal ng tagapamagitan at sa aklat ng pagbebenta ng punong-guro.

Iba pang mga sitwasyon at solusyon

Nuances para sa mga ahente ng komisyon

Kung ang mga ahente ng komisyon ay bumili ng anumang mga kalakal sa kanilang sariling ngalan para sa mga punong-guro, kung gayon ang pagtatapos ng isang kasunduan ay nangyayari sa pagitan ng mga ahente ng komisyon at mga nagbebenta. Kapag nagbibigay ng isang invoice para sa pagbili ng mga produkto sa iyong sariling ngalan batay sa mga invoice mula sa mga nagbebenta, isang sample na form ng ahente ng komisyon ay dapat itago sa journal.

Mga mahahalagang punto na dapat isaalang-alang ng ahente ng komisyon:

• para sa kabayarang natanggap niya, ang mga form ay dapat ibigay sa mga punong-guro (kapwa para sa kabayaran mismo at para sa mga kalakal);
• ang mga invoice na tinanggap mula sa mga nagbebenta ay hindi napapailalim sa pagpaparehistro sa aklat ng pagbili;
• ang invoice na inisyu ng komisyoner sa pangalan ng mga punong-guro ay makikita lamang kaugnay ng mga halagang ginamit bilang kabayaran para sa kanya;
• Ang mga account na ginawa ng mga punong-guro ayon sa impormasyong natanggap mula sa mga ahente ng komisyon ay dapat na nakarehistro.

Mga aktibidad sa pamamagitan

Ang mga pangunahing responsibilidad ng isang tagapamagitan ay kinabibilangan ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa kanyang sariling ngalan para sa pera na ibinigay ng mga guarantor, pati na rin ang pagsasagawa ng mga aksyon hindi lamang para sa pera ng mga guarantor, kundi pati na rin sa kanilang ngalan. Ang pangalawang opsyon ay nagsasangkot ng pag-isyu ng invoice alinman sa ngalan ng mga guarantor sa kliyente, o sa ngalan ng supplier sa mga guarantor.

Ang pagsasagawa ng mga naturang operasyon ay nangangailangan ng pagkakaroon ng garantiya o isang kasunduan sa ahensya. Hindi na kailangang sumunod sa mga patakaran tungkol sa paghahanda ng mga invoice at ang kanilang imbakan.

Posibleng magsagawa ng mga operasyon sa ngalan ng mga tagapamagitan kung ang mga order ay isinasagawa alinsunod sa mga kasunduan sa komisyon, mga kontrata ng ahensya na nagbibigay para sa pagganap ng mga aksyon ng mga ahente sa kanilang sariling ngalan.

Pinasimpleng diagram

Ang mga negosyo na nagpapatakbo sa pinasimple na sistema ng buwis, sa ilang mga kaso, ay dapat mag-isyu ng mga invoice at, bilang resulta, punan ang isang logbook para sa kanilang accounting.

Ayon sa utos ng Hulyo 2019, ito ay kinakailangan kapag ang mga produkto ay binili mula sa isang dayuhang kumpanya na matatagpuan sa ibang bansa, ngunit nagbebenta ng mga produkto sa Russian Federation, at gayundin kapag ang mga ari-arian na kasama sa mga pondo ng estado at munisipyo ay naupahan.

Sa loob ng 5-araw na panahon, ang isang kumpanyang tumatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay nag-isyu ng isang invoice sa sarili nito at nirerehistro ito sa journal.

Pagwawasto ng mga dokumento pagkatapos ng paghahatid

Ang kasalukuyang batas ay hindi nagrereseta ng obligasyon na magsumite ng isang inayos na accounting journal kung ito ay isinumite sa Federal Tax Service, pagkatapos kung saan ang mga pagkukulang ay natuklasan dito. Gayunpaman, mas ipinapayong itama ang mga error at ipadala ang na-edit na bersyon sa Federal Tax Service.

Upang gumawa ng mga pagbabago sa isang dokumento, kailangan mo munang kanselahin ang maling invoice. Ginagawa ito sa pamamagitan ng pagpapakita ng presyo ng produkto at halaga ng buwis na may minus sign at pagtatala ng tamang bersyon ng invoice na may plus sign.

Sabihin nating ang isang produkto ay binili ng isang tagapamagitan para sa isang customer, at pagkatapos ay natuklasan sa kanyang departamento ng accounting na ang accounting journal para sa ikalawang quarter ay naglalaman ng mga maling detalye ng invoice na natanggap mula sa nagbebenta. Ang magazine mismo ay naipadala na sa tanggapan ng buwis.

Sa kasong ito, ang accountant sa unang bahagi ng journal ay kinansela ang maling entry, at ang kabuuang mga tagapagpahiwatig ay ipinahiwatig na may minus sign. Ang susunod na linya ay pinupunan nang katulad ng nakansela at ang ika-12 na hanay ay naitama, kung saan ang tamang numero ng account ay ipinahiwatig. Ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ay sinamahan ng isang minus sign.

Sa ikalawang bahagi ng journal, kinansela din ang maling entry, ngunit ang ika-4 na column kung saan naitama ang account number ay napapailalim sa pagwawasto. Sa kasong ito, ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ay ipinahiwatig ng isang "plus" na tanda, na nagsisilbing kumpirmasyon ng kanilang pagiging maaasahan.

Pansin!

• Dahil sa madalas na pagbabago sa batas, ang impormasyon kung minsan ay nagiging luma nang mas mabilis kaysa sa maaari naming i-update ito sa website.
• Ang lahat ng mga kaso ay napaka-indibidwal at nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Ang pangunahing impormasyon ay hindi ginagarantiyahan ang isang solusyon sa iyong mga partikular na problema.