Mga premium ng insurance (sa FSS, PFR, FFOMS). Voluntary social insurance Pagkalkula ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund para sa mga indibidwal na negosyante

Lahat ng pang-ekonomiyang entidad, bilang karagdagan sa mga buwis, ay kinakailangang magbayad mga kontribusyon sa Social Insurance Fund, PFR at FFOMS.

Ang mga indibidwal na negosyante ay gumagawa ng mga pagbabawas na binubuo ng dalawang bahagi:

• nakapirming;
• karagdagang – sa Pension Fund ng Russia at FFOMS - kung ang taunang kita ng negosyante ay lumampas sa 300 libong rubles. 1% ng pagkakaiba ay binabayaran.

Halimbawa, sa 12 buwan ang halagang 500 libong rubles ay natanggap. Karagdagang bayad = (500,000 – 300,000)/100, ibig sabihin, isa pang 2 libo ang kailangang idagdag sa nakapirming pigura.

Kapag kinakalkula ang karagdagang bahagi, ang lahat ng kita ng indibidwal na negosyante ay isinasaalang-alang, anuman ang inilapat na rehimen ng pagbubuwis.

Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa pension fund at health insurance ay hindi maaaring lumampas sa 212,360 rubles.

Ang mga paglilipat ng mga pondo ay maaaring gawin mula sa isang account, card o cash. Tinatanggap ang pagbabayad kapwa sa mga sangay ng bangko at sa pamamagitan ng mga serbisyong online.

Kapag gumuhit ng isang order sa pagbabayad, dapat mong ipahiwatig nang tama ang code ng pag-uuri ng badyet (mula dito ay tinutukoy bilang BCC):

• 182 102 021 400 611 101 60 – fixed at karagdagang kontribusyon sa Pension Fund;
• 182 102 021 030 810 131 60 – mga kontribusyon sa FFOMS.

Kung ang mga code ay naipasok nang hindi tama, ang pera ay maikredito sa account ng iba pang mga pagbabayad, ito ay hahantong sa utang at ang accrual ng mga parusa. Ang mga numero ay ipinahiwatig sa naaangkop na patlang kung wala, sa hanay ng "Tatanggap".

Mga kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa mga empleyado

Ang mga bayarin sa insurance ay walang nakapirming halaga at kinakalkula sa mga pangkalahatang rate, batay sa mga suweldo, bonus, bayad sa bakasyon at iba pang kabayaran sa pera:

• sa Pension Fund ng Russia– 22% ng kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa buwan;
• sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund – 5.1%;
• para sa social insurance 2.9%, pati na rin ang mga kontribusyon para sa mga pinsala mula 0.2 hanggang 8.5% (ang koepisyent ay nakasalalay sa pangunahing uri ng aktibidad).

Ang huli ay inilipat sa sangay ng FSS kung saan ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro bilang isang tagapag-empleyo, na nagpapahiwatig ng KBK - 393 102 020 500 710 001 60. Ang lahat ng iba pang mga pagbabayad ay ipinadala sa account ng buwis kung saan kabilang ang negosyante, na nagpapahiwatig ng mga sumusunod na code:

• mga kontribusyon sa pensiyon – 182 102 020 100 610 101 60;
• sa kaso ng kapansanan na nauugnay sa panganganak at – 182 102 020 900 710 101 60;
• segurong medikal – 182 102 021 010 810 131 60.

Maingat na kalkulahin ang mga halaga dahil sa mga pondo upang maiwasan ang mga parusa. Kung ito ay lumabas na mali mong minamaliit ang mga numero, kailangan mong magbayad ng multa na 20% ng kulang na bayad na halaga. Sinadya - pagkatapos ay 40%.

Nagbabayad ba ang mga indibidwal na negosyante ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund?

Ayon sa Tax Code, ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aambag sa social insurance:

• Kung kumikilos bilang isang tagapag-empleyo batay sa. Pagkatapos ang negosyante ay nagbabayad ng mga bayarin para sa lahat ng empleyado at nagsumite ng mga ulat sa Form 4-FSS, ayon sa mga pangkalahatang tuntunin.
• Ang indibidwal na negosyante ay maaaring hindi gumawa ng mga kontribusyon sa kanyang sarili, ngunit sa kasong ito ay hindi ka dapat umasa sa mga benepisyo sa kapansanan o may kaugnayan sa panganganak at maternity.
• Kung ninanais, ang mga social na kontribusyon ay ibabawas din para sa mga upahang tauhan na tinanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa sibil.

Mga tampok ng pagbabayad ng bayad

Mayroong ilang mga sitwasyon kapag ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa isang halagang mas mababa kaysa sa itinatag ng batas o ganap na hindi kasama sa mga pagbabayad:

• Kung nagparehistro ka bilang isang indibidwal na negosyante hindi sa simula ng panahon ng pag-uulat (halimbawa, sa Marso o Agosto), kung gayon ang nakapirming halaga ay magiging mas kaunti. Ito ay kinakalkula mula sa bilang ng mga araw sa kalendaryo mula sa petsa ng pagpaparehistro hanggang Disyembre 31.
• Maaaring hindi magbayad ang mga negosyante sa Social Insurance Fund para sa kanilang sarili kung sila ay pansamantalang may kapansanan o nasa maternity leave.
• Mga entidad ng negosyo na matatagpuan sa:
  • sa paglilingkod sa militar sa panahon ng conscription;
  • sa parental leave para alagaan ang isang bata na wala pang 1.5 taong gulang, isang taong may kapansanan o isang taong higit sa 80 taong gulang;
  • sa isang malayong lugar dahil sa serbisyo militar ng isa sa mga asawa;
  • sa ibang bansa, kapag nagsasagawa ng mga tungkuling diplomatiko ng isa sa mga asawa.

Upang ma-exempt sa pagbabayad dahil sa isa sa mga sitwasyong ito, kinakailangang magsumite ng mga aplikasyon na may mga sumusuportang dokumento sa mga panrehiyong tanggapan ng mga nauugnay na pondo.

Ang mga kontribusyon sa social insurance ay hindi kinakalkula para sa mga empleyado kapag ang taunang kita ay lumampas sa 755,000 rubles. Ngunit kung ang figure na ito ay higit sa 876,000 rubles, 10% ng pagkakaiba ay inilipat sa Pension Fund. Halimbawa, ang isang empleyado ay nakatanggap ng 1 milyong rubles, pagkatapos ay ang bayad = (1,000,000 – 876,000) x 10% = 12,400 rubles.

Deadline para sa pagbabayad ng mga bayarin sa Pension Fund at Social Insurance Fund

Ang mga patakaran at petsa ng mga pagbabawas ay kinokontrol ng Artikulo 34 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang nakapirming bahagi ay dapat ilipat bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng pag-uulat. Inirerekomenda naming bayaran ito kada quarter, bago ang petsa ng mga mandatoryong paglilipat sa Federal Tax Service. Papayagan ka nitong gamitin at legal na bawasan ang kanilang halaga. Ang karagdagang bahagi ay binabayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng susunod na taon.

Ang mga bayad para sa mga upahang manggagawa at sa kanilang sarili ay inililipat sa Social Insurance Fund nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

Pansin! Ang pagkabigong sumunod sa mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro alinsunod sa Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbabanta hindi lamang sa isang multa, kundi pati na rin sa buwis, administratibo at kriminal na pananagutan.

Sino ang maaaring maglapat ng pinababang taripa

Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan sa isang benepisyo kung ang mga sumusunod na kondisyon ay natutugunan:

• taunang kita - hindi hihigit sa 79 milyong rubles;
• isagawa ang uri ng aktibidad na tinukoy sa listahang ibinigay sa sugnay 1, talata. 5 tbsp. 427 NK;
• ang bahagi ng tubo mula rito ay 70% o higit pa sa kabuuang kita.

Sa ilalim ng gayong mga kundisyon, ang negosyante ay may karapatang gumamit ng mga coefficient: 20% ay dapat ibawas sa pondo ng pensiyon, sa Social Insurance Fund - para lamang sa mga pinsala, at walang bayad na binabayaran sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Konklusyon

Noong Enero 1, 2018, ipinatupad ang Pederal na Batas Blg. 335-FZ ng Nobyembre 27, 2017, na nagdala ng mga pagbabago sa sistema ng pagbabayad ng premium ng insurance. Ang nakapirming halaga para sa mga indibidwal na negosyante ay naging mas mababa at hindi nakadepende sa minimum na sahod.

Sa kabaligtaran, ang pinakamataas na bilang para sa pension insurance ay tumaas.

Ang mga pagbabago ay ginawa sa listahan ng mga aktibidad na nagpapahintulot sa paggamit ng mga pinababang taripa at ang deadline para sa paglilipat ng mga karagdagang halaga ay ipinagpaliban. Kung hindi, ang lahat ay nananatiling pareho.

Tandaan na ang mga nakapirming kontribusyon ay dapat bayaran kahit na may zero na deklarasyon, kung hindi man ang tanggapan ng buwis ay may karapatang magpataw ng multa at.

Ang mga kaso kapag ang isang indibidwal na negosyante ay kumukuha ng isang empleyado ay matagal nang tumigil na maging bihira. Gayunpaman, hindi alam ng lahat ng mga indibidwal na negosyante na kapag nagtapos ng kahit isang kontrata sa pagtatrabaho, kinakailangan na magparehistro sa Pension Fund ng Russian Federation at Social Insurance Fund bilang isang employer. Kung hindi, hindi lamang mga multa ang posible, kundi pati na rin ang mga problema sa pag-uulat. Sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo kung anong mga kaso ang isang negosyante ay kinakailangan na magparehistro sa kanyang sarili, at kung paano ito gagawin.

Panimulang impormasyon

Upang makisali sa aktibidad ng entrepreneurial, ang isang indibidwal ay dapat dumaan sa pamamaraan ng pagpaparehistro ng estado at makuha ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante. Upang gawin ito, isang hanay ng mga dokumento ang isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan. Kung ang lahat ay maayos sa mga dokumento, ang mga awtoridad sa buwis ay naglalabas ng isang sertipiko ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Ang dokumentong ito, sa esensya, ay nangangahulugan na ang isang entry tungkol sa negosyante ay kasama sa isang espesyal na rehistro ng estado - ang Unified State Register of Entrepreneurs. Matapos matanggap ang sertipiko, kailangan ba ng isang indibidwal na negosyante na bisitahin ang FSS at ang Pension Fund ng Russian Federation upang magparehistro doon? Alamin natin ito.

Pagpaparehistro sa mga pondo ng indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado

Tulad ng alam mo, ang pagpaparehistro ng mga nagbabayad ng premium ng insurance (kabilang ang mga indibidwal na negosyante) ay isinasagawa ng dalawang pondo: ang Pension Fund at ang Social Insurance Fund.

Pagpaparehistro sa Pension Fund ng Russia

Ang tanggapan ng buwis ay nakapag-iisa na nagpapadala ng impormasyon tungkol sa bagong negosyante sa mga kasamahan nito mula sa Pension Fund. Sila, sa turn, ay obligadong irehistro ang negosyante at italaga sa kanya ang isang numero ng pagpaparehistro. Tatlong araw ang inilaan para dito (talata 2, sugnay 1, artikulo 11 ng Pederal na Batas ng Disyembre 15, 2001 No. 167-FZ "Sa Sapilitang Pension Insurance sa Russian Federation", pagkatapos nito ay tinutukoy bilang Batas Blg. 167-FZ ). Bilang resulta, ang mga kinatawan ng Pension Fund ay dapat magpadala sa negosyante ng isang dokumento na nagpapatunay sa pagpaparehistro sa Pension Fund ng Russian Federation bilang isang insurer (talata 6, talata 1, artikulo 11 ng Batas No. 167-FZ).

Tulad ng nakikita mo, ang isang rehistradong indibidwal na negosyante na walang empleyado ay hindi dapat magsumite ng anumang mga dokumento sa Pension Fund. Ang pagpaparehistro ay isinasagawa nang wala ang kanyang pakikilahok (sa pamamagitan ng pagpapalitan ng impormasyon sa pagitan ng Federal Tax Service at ng Pension Fund ng Russia).

Pagpaparehistro sa FSS

Habang ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, hindi siya obligadong magbayad ng "para sa kanyang sarili" ng mga premium ng seguro para sa kapansanan at maternity sa Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation (Bahagi 5, Artikulo 14, Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 Hindi . 212-FZ "Sa Mga Kontribusyon sa Seguro"). Ang mga premium ng insurance para sa seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho "para sa sarili" ay hindi rin binabayaran.

Tanging ang mga indibidwal na negosyante na pumasok sa isang kontrata sa pagtatrabaho sa isang empleyado ay napapailalim sa pagpaparehistro sa Social Insurance Fund (clause 3, bahagi 1, artikulo 2.3 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ "Sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina”, pagkatapos nito ay tinukoy bilang Batas Blg. 255-FZ).

Lumalabas na ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay hindi kinakailangang bisitahin ang Social Insurance Fund at magparehistro. Ang tanging pagbubukod ay ang kaso kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagnanais na makatanggap ng mga benepisyo para sa pansamantalang kapansanan at maternity. Sa kasong ito, maaari niyang kusang-loob na gawing pormal ang mga relasyon sa pondo. Upang gawin ito, kailangan mong magsumite ng kaukulang aplikasyon at isang kopya ng iyong dokumento ng pagkakakilanlan sa Social Insurance Fund sa iyong lugar ng paninirahan (sugnay 12 ng Administrative Regulations, na inaprubahan ng order ng Ministry of Labor of Russia na may petsang Pebrero 25, 2014 No. 108n). Gayunpaman, inuulit namin na ito ay kanyang karapatan, hindi kanyang obligasyon.

Pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante bilang isang employer

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho sa hindi bababa sa isang empleyado at nagsimulang magbayad sa kanya ng kabayaran, pagkatapos ay kailangan niyang magparehistro sa Pension Fund ng Russian Federation at Social Insurance Fund bilang isang employer. Ipaliwanag natin nang eksakto kung anong mga aksyon ang dapat gawin ng isang indibidwal na negosyante na kumuha ng mga manggagawa o nakipagkasundo sa isang indibidwal na magsagawa ng trabaho o magbigay ng mga serbisyo.

Pagpaparehistro sa Pension Fund ng Russia

Upang makapagrehistro sa Pension Fund ng Russia, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat, sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagtatapos ng kontrata, magsumite sa Pension Fund ng Russian Federation sa kanyang lugar ng paninirahan (seksyon III ng Pamamaraan, naaprubahan sa pamamagitan ng resolusyon ng Pension Fund ng Russian Federation noong Oktubre 13, 2008 No. 296p):

• aplikasyon sa pagpaparehistro;
• sertipiko ng pagpaparehistro ng estado bilang isang indibidwal na negosyante;
• mga dokumento na nagpapatunay ng pagkakakilanlan at nagpapatunay ng pagpaparehistro sa lugar ng paninirahan;
• sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis;
• mga dokumento na nagpapatunay na ang negosyante ay may mga empleyado (halimbawa, isang trabaho o sibil na kontrata).

Pagpaparehistro sa FSS

Kapag nagtatapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho sa isang empleyado, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magparehistro sa FSS bilang isang employer-insurant para sa dalawang uri ng seguro nang sabay-sabay (clause 1.1 ng liham ng FSS ng Russian Federation na may petsang Agosto 23, 2011 No. 14 -03-11/08-9440):
. para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity (sugnay 3, bahagi 1, artikulo 2.3 ng Batas Blg. 255-FZ);
.sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho (Artikulo 6 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ "Sa sapilitang panlipunang seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho").

Upang magparehistro, hindi lalampas sa 10 araw mula sa petsa ng pagtatapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho sa unang empleyado, isumite sa Social Insurance Fund sa lugar ng tirahan (sugnay 6 ng Pamamaraan, na inaprubahan ng utos ng Ministry of Health at Social Development ng Russian Federation na may petsang Disyembre 7, 2009 No. 959n):

• aplikasyon sa pagpaparehistro;
• dokumento ng pagkakakilanlan;
• mga kopya ng mga libro sa trabaho ng mga upahang manggagawa o mga kontrata sa pagtatrabaho na natapos sa mga empleyado (sugnay 14 ng Administrative Regulations, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Labor of Russia na may petsang Oktubre 25, 2013 No. 574n).

Ang pagkakaroon ng natanggap na mga dokumento, ang parehong mga pondo ay dapat na irehistro ang indibidwal na negosyante sa loob ng 5 araw at ipaalam ito sa kanya.

Ano ang mangyayari kung hindi ka magparehistro?

Maaaring ituring ng mga inspektor ang mga napalampas na deadline ng pagpaparehistro bilang isang paglabag at panagutin ang indibidwal na negosyante. Binubuod namin ang mga posibleng multa sa talahanayan.

Responsibilidad para sa paglabag sa mga deadline para sa pagpaparehistro sa mga pondo

Napansin din namin na sa pagsasagawa ay may mga kaso kapag ang mga departamento ng mga extra-budgetary na pondo ay tumanggi na tumanggap ng mga ulat para sa mga empleyado na may argumento na ang indibidwal na negosyante ay hindi nakarehistro bilang isang tagapag-empleyo. At ito ay magkakaroon na ng mga multa na may kaugnayan sa pag-uulat. Sa wakas, ang mga fund controller ay maaaring may mga katanungan tungkol sa eksaktong kung kailan ang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga manggagawa. Dahil dito, tumataas ang panganib ng iba't ibang inspeksyon.

Mga kapaki-pakinabang na konklusyon

Bilang karagdagan, iminumungkahi namin na isaalang-alang ang mga sumusunod na konklusyon:

• Ang isang negosyante ay dapat magparehistro sa mga pondo bilang isang tagapag-empleyo pagkatapos lamang tapusin ang unang kontrata sa pagtatrabaho sa isang empleyado. Kasunod nito, kapag kumukuha ng mga bagong empleyado, hindi na kailangang makipag-ugnayan sa mga pondo;
• Ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magparehistro sa Pension Fund hindi lamang kapag nagtapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho, kundi pati na rin sa kaganapan ng pagtatapos ng isang sibil na kontrata para sa pagganap ng trabaho o pagkakaloob ng mga serbisyo (sugnay 22 ng order No. 296p).
• Ayon sa mga hukom, ang mga pondo ay walang karapatan na tanggihan ang isang indibidwal na negosyante na tumanggap ng mga ulat para sa mga empleyado dahil sa kakulangan ng pagpaparehistro bilang isang nakaseguro na employer (Resolution of the Federal Antimonopoly Service ng Moscow District na may petsang Oktubre 29, 2013 No. A40 -15112/13).

Kaya't ang aking mga pagsisikap ay hindi nawawalan ng kabuluhan.

Ngayon ay pag-uusapan natin ang tungkol sa isang medyo mahalagang paksa, ibig sabihin ang relasyon sa pagitan ng mga indibidwal na negosyante at ng FSS (pondo ng segurong panlipunan).

Tingnan natin kung kailan dapat magbayad ng kontribusyon ang isang indibidwal na negosyante sa Social Insurance Fund:

Pag-uulat sa Social Insurance Fund para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Hanggang 2014, ang lahat ng mga negosyante, may mga empleyado man sila o wala, ay kinakailangang magsumite ng taunang ulat sa Social Insurance Fund. Kapag walang empleyado, zero na ulat ang isinumite.

Isang medyo hangal na aktibidad na nakakagambala lamang sa mga negosyante mula sa negosyo, ako mismo ay nagagalit nang maraming beses. Bukod dito, sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng mga ulat, isang multa ang ipinataw sa indibidwal na negosyante.

Ngunit may mga maliliwanag na isipan sa mga taong nagpapasa ng mga batas, at sa wakas, mula noong 2014, ang pagsusumite ng zero reporting sa Social Insurance Fund ay nakansela (para sa mga indibidwal na negosyante na hindi mga employer).

PANSIN! Ang mga negosyante na walang mga empleyado ay hindi dapat magparehistro sa Social Insurance Fund at, bilang resulta, hindi dapat magsumite ng anumang mga ulat!

Kung matagal ka nang nagnenegosyo at sa panahong ito ay mayroon kang mga empleyado (iyon ay, ikaw ay nakarehistro sa Social Insurance Fund bilang isang employer), kung gayon tiyak na kailangan mong magsulat ng isang aplikasyon at ma-deregister bilang isang employer. Habang ikaw ay nakarehistro bilang isang tagapag-empleyo, kailangan mong magsumite ng taunang mga ulat, kaya huwag mag-antala at magsulat ng isang aplikasyon upang maalis ang problemang ito.

Pag-uulat sa Social Insurance Fund para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Para sa mga negosyanteng kumukuha ng mga empleyado, una, dapat mong gawin ito sa loob ng 10 araw, at pangalawa, kung sa ilang kadahilanan ay naantala ka sa pagsusumite ng mga dokumento, pagkatapos ay nahaharap ka sa multa na 5,000 rubles. Kung ang pagkaantala sa pagsusumite ng mga dokumento ay lumampas sa 90 araw, ang multa ay doble at umabot sa 10,000 rubles.

Sinasabi lamang nito sa ibaba, gawin ang lahat sa oras o mawawalan ka ng pera.

Ngayon tingnan natin kung kailan at kung anong halaga ng mga kontribusyon ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa Social Insurance Fund:

Halaga ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund para sa mga indibidwal na negosyante para sa mga empleyado

Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng higit sa 25 mga tao, ang mga ulat ay dapat isumite sa elektronikong paraan.

Deadline para sa pagsusumite ng mga indibidwal na ulat sa Social Insurance Fund para sa mga empleyado

Isaalang-alang natin ngayon kung anong oras dapat magsumite ang isang negosyante ng mga ulat sa Social Insurance Fund:

1. Unang quarter - hanggang Abril 20;
2. Ikalawang quarter - hanggang Hulyo 20;
3. Third quarter - hanggang Oktubre 20;
4. Ikaapat na quarter - hanggang Enero 20 ng taon kasunod ng pag-uulat.

Kapag ang huling araw para sa pagsusumite ng mga ulat ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, pagkatapos ay ililipat ito sa unang araw ng trabaho pagkatapos ng katapusan ng linggo.

Deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa Social Insurance Fund

At kaya, naisip namin ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa Social Insurance Fund para sa isang negosyante, ngayon ay nananatili itong matukoy Kailan dapat bayaran ang mga kontribusyon sa Social Insurance?

Ang isang negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund buwan-buwan, bago ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan sila naipon.

Pagbabawas ng buwis ng indibidwal na negosyante sa mga kontribusyon ng Social Insurance Fund

Tulad ng sa , may karapatan ang isang negosyante na bawasan ang buwis sa mga kontribusyon na ibinayad sa Social Insurance Fund, bagama't may limitasyon: maaari mo itong bawasan ng hindi hihigit sa 50% ng buwis na babayaran.

Huling pagsumite ng mga ulat sa Social Insurance Fund

Siyempre, inirerekumenda ko na ang lahat ng mga negosyante ay huwag kalimutan ang sandaling ito at magsumite ng mga ulat sa oras kung nangyari na wala kang oras upang isumite ang ulat, pagkatapos ay isang multa ang ipapataw sa iyo. Ang multa ay malamang na 1000 rubles. (para sa quarter). Sa anumang kaso, ganoon talaga ako pinagmulta.

Iyon lang! Mag-ingat sa mga deadline para sa pag-uulat at pagbabayad ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund, bakit kailangan mo ng mga hindi kinakailangang problema!

Sa kasalukuyan, maraming mga negosyante ang gumagamit ng Internet accounting na ito upang kalkulahin ang mga buwis, kontribusyon at magsumite ng mga ulat online, subukan ito nang libre. Ang serbisyo ay nakatulong sa akin na makatipid sa mga serbisyo ng accountant at iniligtas ako mula sa pagpunta sa tanggapan ng buwis.

Ang pamamaraan para sa pagpaparehistro ng estado ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay naging mas simple na ngayon Kung hindi mo pa nairehistro ang iyong negosyo, maghanda ng mga dokumento para sa pagpaparehistro nang walang bayad nang hindi umaalis sa iyong tahanan sa pamamagitan ng online na serbisyo na sinubukan ko: Pagpaparehistro ng isang indibidwal. entrepreneur o LLC nang libre sa loob ng 15 minuto. Ang lahat ng mga dokumento ay sumusunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Kung mayroon kang anumang mga katanungan, maaari mong tanungin sila sa mga komento o idagdag sa aking VKontakte group "

Ano ang mga premium ng insurance

Ang mga kontribusyon sa insurance ay mga mandatoryong pagbabayad para sa pensiyon, medikal at panlipunang seguro ng mga empleyado at indibidwal na negosyante. Mula noong 2017, ang kontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon ay muling inilipat sa Federal Tax Service, na hanggang 2010 ay nangongolekta na ng mga naturang pagbabayad sa ilalim ng pangalang Unified Social Tax (UST).

Isang bagong Kabanata 34 ang ipinakilala sa Tax Code, na kumokontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon para sa:

• sapilitang seguro sa pensiyon;
• sapilitang seguro sa kalusugan;
• social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity.

Ang mga ganitong uri ng kontribusyon ay hindi na dapat bayaran sa mga pondo, ngunit sa iyong tanggapan ng buwis. Ang mga kontribusyon para sa mga pinsala para sa mga manggagawa ay nanatili sa pagpapakilala ng Social Insurance Fund ay walang nagbago tungkol sa kanila.

Kabilang sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakalista sa Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na negosyante ay pinangalanan din. Ang isang indibidwal na negosyante ay may dalawahang katayuan - bilang isang indibidwal at bilang isang entidad ng negosyo. Ang isang indibidwal na negosyante ay kanyang sariling tagapag-empleyo, kaya ang responsibilidad na magbigay sa kanyang sarili ng isang pensiyon at segurong pangkalusugan ay nakasalalay sa kanya.

Sino ang dapat magbayad ng mga premium ng insurance

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance ay nagdudulot ng maraming kontrobersya. Ang mga negosyante na hindi nagsasagawa ng negosyo o hindi tumatanggap ng tubo mula dito ay naniniwala na ang pagbabayad ng mandatoryong mga premium ng insurance sa mga ganitong sitwasyon ay hindi makatwiran. Ang estado ay nagpapatuloy mula sa katotohanan na ang isang tao na patuloy na nakalista sa rehistro ng estado ng mga indibidwal na negosyante, sa kabila ng kakulangan ng aktibidad o kita mula dito, ay may sariling mga dahilan para dito. Sa relatibong pagsasalita, walang pumipigil sa kanya, dahil sa kakulangan ng kita, sa pagpapahinto sa kanyang mga aktibidad sa negosyo, pagtanggal sa rehistro, at, kung kinakailangan, muling pagrehistro.

Ang mga korte, kabilang ang mga mas mataas, ay palaging nagpapahiwatig na ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng seguro ay lumitaw para sa isang indibidwal na negosyante mula sa sandaling nakuha niya ang ganoong katayuan at hindi nauugnay sa aktwal na pagpapatupad ng mga aktibidad at pagtanggap ng kita.

Pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili

Ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili hangga't siya ay may katayuan ng isang entity ng negosyo, maliban sa mga palugit na panahon para sa hindi pagbabayad.

Ang Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na huwag magbayad ng mga premium ng seguro para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan kung sila ay pansamantalang hindi gumagana sa mga sumusunod na kaso:

• serbisyo militar sa ilalim ng conscription, pag-aalaga sa isang bata sa ilalim ng isa at kalahating taong gulang, isang may kapansanan na bata, isang taong may kapansanan ng 1st group, mga matatandang higit sa 80 taong gulang;
• nakatira kasama ang isang asawa na isang military serviceman sa ilalim ng isang kontrata sa kawalan ng mga pagkakataon sa trabaho para sa kabuuang hanggang limang taon;
• nakatira sa ibang bansa kasama ang isang asawa na ipinadala sa mga diplomatikong misyon at konsulado ng Russian Federation (hindi rin hihigit sa limang taon).

Ang kawalan ng aktibidad sa mga naturang panahon ay dapat na dokumentado, at ang pagsususpinde ng pagbabayad ng mga kontribusyon ay dapat iulat sa iyong Federal Tax Service.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan sa isang benepisyo, ngunit patuloy na tumatanggap ng kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, pagkatapos ay dapat siyang magbayad ng mga premium ng insurance sa isang pangkalahatang batayan.

At ngayon ang pinakamahalagang bagay - anong mga halaga ng ipinag-uutos na mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ang pinag-uusapan natin? Sa 2019, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat ilipat ang mga pagbabayad para sa kanyang sarili lamang sa compulsory pension at health insurance. Ang paglipat ng mga kontribusyon sa social insurance para sa sick leave at maternity benefits ay ginagawa ng mga indibidwal na negosyante sa boluntaryong batayan.

Ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay hindi na nakadepende sa laki ng minimum na sahod (minimum wage), ngunit mga nakapirming halaga na inaprubahan ng Gobyerno:

• Mga kontribusyon para sa compulsory health insurance (CHI) - 6 884 rubles bawat taon.
• Ang mga kontribusyon sa compulsory pension insurance (OPI) ay bahagyang naiba at binubuo ng isang nakapirming halaga ng 29 354 rubles at karagdagang kontribusyon.
• Ang isang karagdagang kontribusyon ay binabayaran kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay higit sa 300 libong rubles bawat taon. Ito ay kinakalkula bilang 1% mula sa halaga ng kita na lumampas sa limitasyong ito.

Calculator ng premium ng insurance para sa 2019:

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa halagang: - r.

Ang pagbabayad ay binubuo ng:

✐Halimbawa ▼

Ipagpalagay natin na ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita sa halagang 1,200,000 rubles noong 2019. Kalkulahin natin ang halaga ng mga premium ng insurance na babayaran ng mga indibidwal na negosyante:

• ang mga kontribusyon sa pension insurance ay kakalkulahin tulad ng sumusunod: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 rubles.
• Ang mga premium ng health insurance ay mananatili sa parehong antas at aabot sa 6,884 rubles sa anumang antas ng kita.

Kabuuan: ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili sa halimbawang ito ay 45,238 rubles.

Ang isang mataas na limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa sapilitang seguro sa pensiyon ay ipinakilala din - sa 2019, ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa 234,832 rubles.

Ang mga formula sa itaas ay nagpakita ng pagkalkula ng gastos ng isang buong taon ng seguro, ngunit kung ang negosyante ay hindi nakarehistro sa simula ng taon o tumigil sa aktibidad bago ito matapos, kung gayon ang lahat ng mga kinakalkula na halaga ay proporsyonal na nabawasan. Sa mga kasong ito, kinakailangang isaalang-alang lamang ang buong buwan at araw ng kalendaryo (kung hindi kumpleto ang buwan) kung saan ang tao ay may katayuan ng isang negosyante.

Ibuod natin:

• Sa 2019, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili na may taunang kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles, kasama ang kawalan ng aktibidad o kita mula dito, ay aabot sa 36,238 rubles, batay sa: 29,354 rubles ng mga kontribusyon sa sapilitang seguro sa kalusugan kasama ang 6,884 rubles ng mga kontribusyon sa compulsory medical insurance .
• Kung ang halaga ng kita ay lumampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang halagang babayaran ay magiging 36,238 rubles kasama ang 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Ano ang itinuturing na kita kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance?

Ang pagtukoy ng kita para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay nakasalalay sa

• - kita mula sa mga benta at kita na hindi nagpapatakbo hindi kasama ang mga gastos, kabilang ang kapag nag-aaplay

Sa aming serbisyo maaari kang maghanda ng isang abiso tungkol sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na ganap na walang bayad (may kaugnayan para sa 2019):

• on - imputed na kita, kinakalkula na isinasaalang-alang ang pangunahing kakayahang kumita, pisikal na tagapagpahiwatig at mga coefficient;
• sa ay ang potensyal na taunang kita sa batayan kung saan ang halaga ng patent ay kinakalkula;
• sa - kita na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, nang hindi binabawasan ang mga gastos;
• sa - kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo, .

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pinagsama ang mga rehimen ng buwis, kung gayon ang kita mula sa iba't ibang mga rehimen ay summed up.

Upang piliin ang pinaka-pinakinabangang sistema ng buwis na partikular para sa iyong negosyo, inirerekumenda namin ang pagkuha ng libreng payo mula sa mga propesyonal na tutulong sa iyong pumili ng isang rehimen na may kaunting bayad.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa mga tuntunin ng kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles (i.e. ang halagang 36,238 rubles) sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Kasabay nito, ito ay nagkakahalaga ng pagkuha ng pagkakataon na bawasan, sa ilang mga kaso, ang halaga ng mga naipon na buwis sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro kada quarter, na tatalakayin nang mas detalyado sa mga halimbawa.

Pakitandaan: walang ganoong bagay bilang "mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa quarter." Ang pangunahing bagay ay bayaran ang buong halaga na 36,238 rubles bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon sa anumang installment at anumang oras. Ang paghahati ng ipinahiwatig na halaga sa apat na pantay na bahagi ay ginagamit lamang para sa mga kondisyon na halimbawa.

Halimbawa, kung hindi mo inaasahan na magkaroon ng kita sa una at (o) ikalawang quarter gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, walang saysay na magmadali upang bayaran ang iyong mga kontribusyon. Maaaring mas kumikita para sa iyo na magbayad ng 3/4 o kahit na ang buong taunang halaga sa ikatlo o ikaapat na quarter, kapag inaasahan ang malaking kita. At kabaliktaran - kung ang pangunahing kita ay inaasahan lamang sa simula o kalagitnaan ng taon, kung gayon ang pangunahing halaga ng mga kontribusyon ay dapat bayaran sa parehong quarter.

Ang esensya ng pagkakataon na bawasan ang naipon na solong buwis ay na sa quarter kung saan inaasahan ang isang makabuluhang pagbabayad ng advance na buwis, maaari mong isaalang-alang ang halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa parehong quarter. Sa kasong ito, ang mga kontribusyon ay dapat ilipat bago mo kalkulahin ang halaga ng isang buwis na babayaran.

Para sa UTII, walang konsepto ng zero declarations para sa imputed tax. Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis na ito, kung gayon ang kakulangan ng kita ay hindi magiging dahilan para sa hindi pagbabayad. Kakailanganin mo pa ring bayaran ang ipinataw na buwis, na kinakalkula gamit ang isang espesyal na formula, sa pagtatapos ng quarter batay sa quarterly na deklarasyon. Para sa kadahilanang ito, makatuwirang magbayad ng mga premium ng insurance bawat quarter sa pantay na pag-install kung ang quarterly na halaga ng imputed na kita ay hindi magbabago.

Ang karagdagang halaga na katumbas ng 1% ng taunang kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat bago ang Hulyo 1, 2020 (dati ang deadline ay Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat). Ngunit kung ang limitasyon ay lumampas na sa simula o kalagitnaan ng taon, ang mga karagdagang kontribusyon na ito ay maaaring gawin nang mas maaga, dahil maaari din silang isaalang-alang kapag nagkalkula ng mga buwis. Ang parehong panuntunan ay nalalapat dito - pagbabawas ng buwis dahil sa mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter bago kalkulahin ang buwis na babayaran.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado

Ang pagiging isang tagapag-empleyo, bilang karagdagan sa mga kontribusyon para sa kanyang sarili, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho ay 30% ng lahat ng mga pagbabayad na pabor sa kanila (maliban sa mga hindi napapailalim sa pagbubuwis para sa mga layuning ito) at binubuo ng:

• kontribusyon sa compulsory pension insurance para sa mga empleyado ng community pension insurance companies - 22%;
• mga kontribusyon sa compulsory social insurance OSS - 2.9%;
• mga kontribusyon para sa compulsory health insurance compulsory medical insurance - 5.1%.

Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa Social Insurance Fund para sa sapilitang insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho - mula 0.2% hanggang 8.5%. Sa ilalim ng mga kontratang sibil, ang kabayaran sa kontratista ay napapailalim sa mga mandatoryong kontribusyon sa insurance para sa compulsory health insurance (22%) at compulsory medical insurance (5.1%), at ang pangangailangan para sa social insurance na kontribusyon ay dapat ibigay sa mga terminong kontraktwal.

Matapos ang halagang ibinayad sa empleyado mula noong simula ng taon ay lumampas sa maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance (sa 2019 ito ay 1,150,000 rubles), ang mga rate ng pagbabayad para sa sapilitang insurance ay nabawasan sa 10%. Ang maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa OSS sa 2019 ay 865,000 rubles, pagkatapos nito ay hindi na naipon ang mga kontribusyon para sa sick leave at maternity leave.

Hindi tulad ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay dapat bayaran buwan-buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pagsingil.

Kung kailangan mo ng tulong sa pagpili ng mga uri ng aktibidad na nangangailangan ng pinakamababang premium ng insurance para sa mga manggagawa, ipinapayo namin sa iyo na samantalahin ang isang libreng konsultasyon sa aming mga espesyalista.

Ito ay kagiliw-giliw na ang isang negosyante ay may karapatang maging isang empleyado ng isa pang indibidwal na negosyante, ngunit hindi maaaring mag-isyu ng isang libro ng trabaho para sa kanyang sarili. Kasabay nito, ang mga insurance premium na binayaran para sa kanya bilang isang empleyado ay hindi exempt ang indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili.

Paano bawasan ang halaga ng mga buwis na babayaran sa pamamagitan ng mga premium ng insurance

Ang isa sa mga pakinabang kapag pumipili ng legal na anyo ng isang indibidwal na negosyante, kung ihahambing sa isang LLC, ay ang kakayahang bawasan ang naipon na buwis sa mga inilipat na premium ng insurance. Ang halaga ng posibleng pagbawas sa buwis na babayaran ay mag-iiba depende sa piniling rehimen ng buwis at ang pagkakaroon ng mga empleyado.

Mahalaga: hindi maaaring bawasan ang mga halaga ng mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante, na kinakalkula sa itaas, ngunit sa ilang mga kaso, dahil sa mga kontribusyon na binayaran, ang mga halaga ng mga buwis mismo ay maaaring bawasan.

Ang naipon na buwis mismo ay maaaring bawasan lamang gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII, at ang base ng buwis ay maaaring bawasan, i.e. ang halaga mula sa kung saan ang buwis ay kakalkulahin ay maaaring gamitin sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", pinag-isang buwis sa agrikultura at sa OSNO. Ang mga negosyanteng nagtatrabaho lamang sa sistema ng patent, nang walang pagsasama-sama ng mga mode, ay hindi maaaring mabawasan ang halaga ng isang patent sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance. Nalalapat ito sa mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado.

Matutulungan ka ng aming mga espesyalista na piliin ang pinakakanais-nais na rehimen ng buwis at sabihin sa iyo kung paano maayos na bawasan ang iyong mga premium ng insurance.

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "Kita"

Ang mga negosyante sa rehimeng ito na walang mga empleyado ay may karapatang bawasan ang naipon na solong buwis ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran (Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi na kailangang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang tungkol dito, ngunit ang mga bayad na kontribusyon ay dapat na makikita sa Book of Income and Expenses at sa taunang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Tingnan natin ang ilang pinasimpleng halimbawa.

✐Halimbawa ▼

1. Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at nagtatrabaho nang nakapag-iisa ay nakatanggap ng taunang kita sa halagang 380,000 rubles. Ang kinakalkula na buwis ay 22,800 rubles. (380,000 * 6%).Sa buong taon, 36,238 rubles ang binayaran. mga premium ng insurance, i.e. isang nakapirming halaga lamang (isang karagdagang kontribusyon na 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles ay ililipat ng indibidwal na negosyante hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon). Ang buong halaga ng solong buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon na binayaran, kaya walang buwis na babayaran sa katapusan ng taon (22,800 - 36,238<0).

2. Ang parehong negosyante ay nakatanggap ng taunang kita sa halagang 700,000 rubles. Ang naipon na solong buwis ay umabot sa 42,000 rubles (700,000 * 6%), at mga kontribusyon na binabayaran kada quarter sa taon - 40,238 rubles, batay sa (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) .Ang halaga ng buwis na babayaran ay magiging lamang (42 000 - 40 238) = 1,762 rubles.

3. Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng upahang manggagawa sa mode na ito, kung gayon siya ay may karapatan na bawasan ang naipon na solong buwis sa gastos ng mga halaga ng mga kontribusyon na binayaran (ang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado ay isinasaalang-alang) ng hindi hihigit sa 50% .

Ang indibidwal na negosyante na tinalakay sa itaas na may taunang kita na 700,000 rubles. ay may dalawang empleyado at nagbayad ng 80,000 rubles bilang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila.Ang naipon na solong buwis ay magiging 42,000 rubles. (700,000 * 6%), gayunpaman, kung mayroong mga empleyado, maaari lamang itong mabawasan ng 50%, i.e. para sa 21,000 kuskusin. Ang natitirang 21,000 rubles. ang nag-iisang buwis ay dapat ilipat sa badyet.

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter (Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ginamit ang upahang manggagawa, pagkatapos ay hanggang 2017 pinahintulutan na isaalang-alang lamang ang mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado, at sa halagang hindi hihigit sa 50% ng buwis. Ngunit sa 2019, ang pamamaraan para sa pagbabawas ng quarterly tax sa UTII sa pamamagitan ng mga kontribusyon ay eksaktong kapareho ng sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita, i.e. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang mga kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili.

Kapag gumagamit ng pagbubuwis sa anyo ng UTII, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat quarter nang hiwalay. Sa quarter kung saan hindi ginamit ang upahang manggagawa, ang buwis ay maaaring bawasan sa 100%. At sa quarter kung kailan kinuha ang mga manggagawa, ang buwis ay nabawasan lamang sa 50%. Kaya, isang mahalagang kondisyon para sa pagbabawas ng buwis na babayaran sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII ay ang paglipat ng mga kontribusyon kada quarter at bago ang buwis mismo ay binayaran.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at UTII

Kapag pinagsama ang gayong mga rehimen, kailangan mong bigyang pansin ang mga manggagawa na nakikibahagi sa mga ganitong uri ng aktibidad. Kung walang mga empleyado sa aktibidad na "pinasimple", ngunit sa aktibidad na "imputed" sila ay tinanggap, kung gayon ang pinasimple na buwis sa sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, at ang buwis sa UTII ay maaari lamang bawasan sa 50 % sa halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa mga empleyado (liham ng Ministri ng Pananalapi blg. 03-11-11/130 na may petsang 04/03/2013).

At, sa kabaligtaran, sa kawalan ng mga empleyado sa UTII, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay maaaring maiugnay sa pagbawas ng "imputed" na buwis, at ang "pinasimple" na buwis ay maaaring bawasan sa 50% ng halaga ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ( paglilinaw ng Ministry of Finance No. 03-11-11/15001 na may petsang 04/29/2013).

Ayon kay Art. 346.18 ng Tax Code, kapag pinagsasama ang mga espesyal na rehimen, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magtago ng magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos, na maaaring maging kumplikado at nangangailangan ng pakikipag-ugnay sa mga espesyalista.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis at isang patent

Nabanggit na sa itaas na ang mga negosyante sa sistema ng buwis ng patent ay hindi maaaring bawasan ang halaga nito sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon. Sa kaso ng pagsasama-sama ng pinasimple na sistema ng buwis at isang patent, ang isang negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang halaga ng nag-iisang buwis sa mga aktibidad sa isang pinasimpleng batayan ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili (liham ng Federal Tax Serbisyo ng Russia na may petsang Pebrero 28, 2014 No. GD-4-3/3512@).

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses"

Isinasaalang-alang ng mga negosyante sa mode na ito ang mga bayad na kontribusyon sa mga gastos, sa gayon ay binabawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng iisang buwis. Maaaring kabilang sa mga gastos ang parehong kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga kontribusyon para sa mga empleyado. Hindi nila maaaring bawasan ang buwis na babayaran mismo, kaya ang mga halagang nai-save ay magiging mas mababa kaysa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita".

Indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ang mga negosyanteng ito ay nagsasama ng mga bayad na kontribusyon sa kanilang mga gastos at sa gayon ay binabawasan ang halaga ng kita kung saan sisingilin ang personal income tax.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa mga premium ng insurance

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay hindi kailangang magsumite ng mga ulat sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. Sa 2019, dapat isumite ng indibidwal na negosyante ang mga sumusunod na ulat, na sumasalamin sa mga halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa kanyang mga empleyado:

• sa Pension Fund sa buwanang batayan, ayon sa form - hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat;
• sa Social Insurance Fund sa isang quarterly basis - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng quarter;
• sa Federal Tax Service sa isang quarterly na batayan - hindi lalampas sa katapusan ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
• sa Federal Tax Service sa isang quarterly basis - hindi lalampas sa ika-30 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
• sa Federal Tax Service isang beses sa isang taon sa form 2-NDFL - hindi lalampas sa Abril 1 para sa nakaraang taon.

Pananagutan ng indibidwal na negosyante para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Sa 2019, ang mga sumusunod na parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsumite ng mga ulat at pagkahuli sa pagbabayad ng mga premium ng insurance:

• Pagkabigong magsumite ng kalkulasyon sa oras - 5% ng halaga ng mga kontribusyon na dapat bayaran para sa pagbabayad na hindi binayaran sa oras para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halaga at hindi bababa sa 1000 rubles (Artikulo 119(1) ) Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).
• Isang matinding paglabag sa mga panuntunan sa accounting, na nagreresulta sa isang underestimation ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance - 20% ng halaga ng hindi nabayarang mga premium ng insurance, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles (Artikulo 120(3) ng Tax Code ng Russian Federation) .
• Hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance bilang resulta ng pagmamaliit ng base para sa kanilang accrual, iba pang maling pagkalkula ng mga premium ng insurance o iba pang labag sa batas na aksyon (hindi pagkilos) - 20% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122(1) ng Tax Code ng Russian Federation).
• Sinadyang hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga kontribusyon - 40% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122(3) ng Tax Code ng Russian Federation).
• Ang pagkabigong magsumite sa loob ng itinakdang panahon o pagsusumite ng hindi kumpleto o hindi mapagkakatiwalaang impormasyon ng personalized na pag-uulat sa Pension Fund ng Russian Federation - 500 rubles na may kaugnayan sa bawat taong nakaseguro (Artikulo 17 No. 27-FZ)

Kung nais mong maiwasan ang nakakainis na mga pagkalugi sa pananalapi, kailangan mo, una sa lahat, upang maayos na ayusin ang iyong accounting. Upang masubukan mo ang opsyon ng accounting outsourcing nang walang anumang materyal na panganib at magpasya kung ito ay nababagay sa iyo, kami, kasama ang kumpanya ng 1C, ay handa na magbigay sa aming mga user isang buwan ng libreng serbisyo ng accounting.

bahay→ Mga Buwis →

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon na mga employer ay kinakailangang maglipat ng mga kontribusyon sa insurance (mula sa mga pagbabayad ng empleyado sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho). Ang buwanang insurance premium ng mga indibidwal na negosyante ay inililipat sa:

• sa Federal Tax Service(para sa compulsory pension insurance);
• sa Federal Tax Service(para sa compulsory health insurance);
• sa Federal Tax Service(para sa insurance para sa pansamantalang kapansanan at maternity);
• sa FSS(para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho, sa madaling salita, insurance sa pinsala).

Sa aming publikasyon ngayon, malalaman namin ang halaga ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa mga empleyado sa 2019 para sa paglipat sa mga pondo, pati na rin kung anong uri ng pag-uulat na isinumite ng mga indibidwal na employer sa mga pondong ito.

Mangyaring tandaan na mula sa mga pagbabayad sa mga indibidwal. sa mga tao (batay sa mga kontratang sibil), ang mga negosyante ay dapat maglipat ng mga kontribusyon sa Pension Fund lamang at sa Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund. Ang mga kontribusyon ay inililipat sa Social Insurance Fund sa kondisyon na ang sugnay na ito ay ibinigay sa kasunduan ng indibidwal na negosyante sa empleyado.

Pakitandaan na alinsunod sa kasalukuyang batas, ang ilang mga pagbabayad sa mga empleyado ay hindi kasama sa pagbabayad ng mga premium ng insurance (Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang ipinag-uutos para sa lahat ng indibidwal na negosyante ay:

• pagpaparehistro sa Social Insurance Fund bilang isang employer;
• Bilang karagdagan sa mga kontribusyon para sa mga empleyado, magbayad ng mga premium ng insurance "para sa iyong sarili."

Mga kontribusyon na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa mga empleyado noong 2019

Ang mga taripa para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga pondo sa 2019 ay ang mga sumusunod:

• Insurance sa pensiyon - 22%. Mula sa halaga na lumampas sa itinatag na halaga ng limitasyon ng base - 10%;
• Seguro na may kaugnayan sa pansamantalang kapansanan at maternity - 2.9% (hindi kasama ang mga kontribusyon mula sa mga aksidente), at 1.8% sa mga pagbabayad sa pansamantalang pananatili ng mga dayuhan;
• Seguro sa kalusugan - 5.1%.

Ang ilang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang magbayad ng mga premium ng insurance sa pinababang (preferential) na mga rate. Ang data sa mga indibidwal na negosyanteng ito ay ipinakita sa mga talahanayan sa dulo ng artikulo.

Ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay ang lahat ng mga pagbabayad at kabayarang natanggap ng isang indibidwal at napapailalim sa mga kontribusyon para sa medical pension insurance, injury insurance, pansamantalang seguro sa kapansanan at maternity insurance. Sa sandaling ang taunang kita ng isang indibidwal ay umabot sa limitasyon na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation, ang isang regressive scale ay magkakabisa. Ang nasabing kita ay bubuwisan sa isang pinababang rate ng taripa o kahit na hindi kasama sa pagbubuwis.

Mula Enero 1, 2019, ang laki ng pinakamataas na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance naka-install sa mga sumusunod na laki:

• para sa mga kontribusyon sa pension insurance - 1,150,000 rubles (kung lumampas, ang mga kontribusyon ay kinakalkula sa rate na 10%);
• para sa mga premium ng insurance na may kaugnayan sa pansamantalang kapansanan at maternity - 865,000 rubles;
• Walang limitasyon para sa mga kontribusyon sa segurong pangkalusugan.

Ang mga insurance premium ng indibidwal na negosyante para sa mga empleyado sa 2019 para sa lahat ng uri ng compulsory insurance (pensiyon, medikal, pinsala, kapansanan, maternity) ay dapat bayaran ng mga indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa ika-15 (sa susunod na buwan). Huwag kalimutan na kung ang huling araw para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo (holiday), pagkatapos ay ang huling takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay ipinagpaliban sa pinakamalapit na araw ng trabaho.

Pagbabayad ng mga bayarin at pagsusumite ng mga ulat

Mula Enero 1, 2014, hindi na kailangang ipamahagi ang mga kontribusyon sa pension insurance sa pagitan ng pinondohan at mga bahagi ng insurance ng pensiyon ng isang empleyado. Ang mga manggagawa ay nakapag-iisa na ngayong pumili ng isang taripa ng seguro upang magbayad ng mga kontribusyon na napupunta sa pinondohan na bahagi ng kanilang pensiyon.

Ang isang indibidwal na negosyante na isang employer ay naglilipat lamang ng mga kontribusyon sa bahagi ng insurance. Ang Pension Fund mismo ang namamahagi ng mga kontribusyon ng mga bahagi ng insurance at savings (sa pagpili ng empleyado).

Sa 2019, ang mga indibidwal na negosyante na nagbabayad sa mga indibidwal ay nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa pension insurance sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng order ng pagbabayad, kung saan ipinapahiwatig nila KBK: 182 1 02 02010 06 2110 160.

Noong 2019, ang mga indibidwal na negosyante na nagbabayad sa mga indibidwal ay nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa segurong pangkalusugan sa Federal Tax Service na may isang order sa pagbabayad na nagsasaad KBK: 182 1 02 02101 08 2013 160.

Sa 2018, ang halaga ng fixed insurance pension contributions ay 26,545 rubles bawat taon, ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon para sa health insurance - 5,840 rubles.

Ang mga halaga ng mga nakapirming kontribusyon para sa 2019 at 2020 ay natukoy na. Tulad ng sa 2018, hindi sila aasa sa minimum na sahod, ngunit itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation sa mga tiyak na halaga:

• sa 2019 - para sa pension insurance - 29,354 rubles; para sa medikal na seguro - 6884 rubles;
• sa 2020 - para sa pension insurance - 32,448 rubles; para sa medikal na seguro - 8426 rubles.

Simula sa 2018, hindi na kinakalkula ang mga nakapirming kontribusyon batay sa minimum na sahod. Ang pamahalaan ay magtatakda ng isang tiyak na taunang halaga ng kontribusyon para sa layunin ng pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang karagdagang kontribusyon sa Pension Fund na 1% ay mananatili din sa 2019 kung ang taunang kita ay lumampas sa 300,000 rubles. Ang kontribusyon na ito ay hindi maaaring higit pa 212,360 rubles noong 2018 at hindi na ito maaaring higit pa 234,832 rubles noong 2019. Bukod dito, ang halagang ito ay kinabibilangan ng hindi lamang 1% ng labis na kita ng 300,000 rubles, kundi pati na rin ang halaga ng mga nakapirming premium ng insurance na binayaran.

KBC para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa isang nakapirming halaga para sa compulsory pension insurance para sa pagbabayad sa 2019:

182 1 02 02140 06 1110 160

KBK para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa isang nakapirming halaga, na kredito sa badyet ng Pension Fund ng Russian Federation para sa pagbabayad ng mga pensiyon ng seguro (kinakalkula mula sa halaga ng kita ng nagbabayad na natanggap na higit sa limitasyon ng kita - 1%):

182 1 02 02140 06 1110 160

Pakitandaan na ang mga BCC ng dalawang bayad na nakalista sa itaas ay pareho.

KBC para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance sa isang nakapirming halaga sa 2019:

182 1 02 02103 08 1013 160

Simula sa Enero 1, 2015 (totoo rin ang panuntunang ito para sa 2018), kapag naglilipat ng mga premium ng insurance sa Federal Tax Service, ang halagang babayaran sa rubles at kopecks ay ipinahiwatig.

Sa 2019, ang isang indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng mga ulat sa mga naipon at bayad na kontribusyon:

• quarterly sa Federal Tax Service sa anyo ng isang Pagkalkula ng naipon at bayad na mga premium ng insurance para sa pensiyon at health insurance, pati na rin para sa pansamantalang kapansanan at maternity insurance (RSV form);
• buwanang ulat sa Pension Fund Impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro (form SZV-M);
• quarterly sa Social Insurance Fund Pagkalkula ng mga naipon at binayaran na insurance premium para sa mga pinsala (form 4-FSS);
• Mula noong 2018, ang Pension Fund ay nagbigay ng bagong form (SZV-STAZH). Ang impormasyon tungkol sa haba ng serbisyo ng mga empleyado ay dapat isumite sa Pension Fund isang beses taun-taon. Ang unang ulat ng bagong form ay kailangang isumite bago ang 03/01/2018 para sa 2017. Ulat ng SZV-M para sa 2018 Ang karanasan ay dapat ibigay sa Federal Tax Service hindi lalampas sa 03/01/2019.

Sa 2019, ang elektronikong pag-uulat ay isinumite sa Federal Tax Service nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng ikalawang buwan ng susunod na quarter, sa papel - hindi lalampas sa ika-15 araw ng ikalawang buwan ng susunod na quarter. Kung mayroong higit sa 25 empleyado, ang ulat ay dapat na isumite lamang sa elektronikong paraan.

Pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa mga empleyado sa 2019

Alalahanin natin na mula Enero 1, 2017, ang mga tungkulin ng pangangasiwa ng buwis ng mga premium ng insurance ay itinalaga sa Federal Tax Service. Kaugnay nito, magbabago ang control procedure para sa pagbabayad ng insurance premium para sa pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity.

Mula noong 2017, sinisingil ang tax inspectorate ng mga sumusunod na tungkulin:

• kontrolin ang pagbabayad ng mga premium ng insurance alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation;
• mangolekta ng utang sa mga premium ng insurance, kabilang ang mga natamo bago ang Enero 1, 2017;
• tanggapin ang mga kalkulasyon ng mga premium ng insurance para sa panahon ng pag-uulat mula sa ika-1 quarter ng 2017.

Sa 2017, ang Social Insurance Fund ay nananatiling responsable para sa mga kontribusyon para sa pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity:

• tumanggap ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance para sa 2010-2016.
• magsagawa ng mga hakbang sa pagkontrol sa mga premium ng insurance para sa 2010-2016.
• gumawa ng desisyon sa pagbabalik ng sobrang bayad (nakolekta) na mga premium ng insurance para sa 2010-2016.
• isagawa ang pag-verify ng mga gastos para sa sick leave at maternity at muling pagbabayad ng mga gastos sa social insurance.

Ang mga kontribusyon para sa mga pinsala ay nananatiling pinangangasiwaan ng Social Insurance Fund.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2019 ay mananatiling pareho sa mga nakaraang taon - hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan sila naipon. Ngunit ang mga kontribusyon sa 2019 ay dapat ilipat sa tanggapan ng buwis, at hindi sa Pension Fund o Social Insurance Fund.

Sa 2019, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga ulat sa mga bayad na kontribusyon sa Federal Tax Service.

Pag-uulat sa mga premium ng insurance sa 2019

Sa 2019, ang isang bagong ulat sa Federal Tax Service ay patuloy na ipatutupad - isang pinag-isang pagkalkula ng mga premium ng insurance. Paalalahanan ka namin na pinalitan ng ulat na ito ang mga sumusunod na ulat: 4-FSS, RSV-1, RSV-2 at RV-3. Ang form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 N ММВ-7-11/551@.

Ang mga entrepreneur-employer ay dapat magsumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa loob ng mga sumusunod na deadline:

• para sa 1st quarter ng 2018 hanggang Mayo 3, 2018.
• para sa unang kalahati ng 2018 hanggang Hulyo 30, 2018.
• para sa 9 na buwan ng 2018 hanggang Oktubre 30, 2018.
• para sa 2018 hanggang Enero 30, 2019

Iulat ang mga deadline ng pagsusumite sa 2019 huwag kang magbago. Ang ulat ay dapat bayaran sa katapusan ng buwan kasunod ng quartering quarter: 04/30/2019; 07/31/2019; 10/30/2019; 01/30/2020.

Kasalukuyang inihahanda ang isang bagong form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, na malamang na kailangang isumite para sa mga panahon ng 2019. Ang bagong anyo, gaya ng dati, ay isasaalang-alang ang mga pagbabago sa batas. Ngunit hanggang sa mai-publish ito, inililista namin ang mga posibleng pagbabago:

• sa Seksyon 3, na responsable para sa personalized na data tungkol sa mga taong nakaseguro, may lalabas na bagong katangian na "Uri ng pagsasaayos", katulad ng sa ulat ng SZV-M - pangunahin/pagbabago/pagkansela;
• sa Appendix 2 hanggang Seksyon 1, maaaring lumabas ang column na “Payer Tariff Code”;
• sa Seksyon 2 "Pagkalkula ng mga halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa sapilitang social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity", ang mga column 051 hanggang 054 ay hindi isasama, ngunit dalawang bagong field ang idaragdag: 001 "Payer tariff code" at 015 "Bilang ng mga indibidwal na tao mula sa kung saan ang mga bayad sa insurance premium ay kinakalkula."

Ang ulat ng SZV-M ay patuloy na isinusumite sa 2019. Sa 2019, dapat isumite ang SZV-M sa Pension Fund bago ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

Isang bagong ulat Ang impormasyon sa haba ng serbisyo ng mga taong nakaseguro ay isinumite, simula sa 2017, taun-taon bago ang Marso 1 ng susunod na taon ng pag-uulat. Unang ulat sa form Dapat maipasa ang SZV-STAZH bago ang 03/01/2018.

Ang Form 4-FSS sa 2019 ay isusumite sa FSS sa loob ng parehong time frame noong 2018. Binubuo ang form na ito ng seksyon 2 ng 4-FSS form na may bisa noong 2016. Dapat din itong isumite sa mga territorial office ng Social Insurance Fund.

Ipaalala namin sa iyo ang deadline para sa pagsusumite ng 4-FSS sa 2019:

• sa papel nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat;
• sa anyo ng isang elektronikong dokumento nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Para sa mga indibidwal na negosyante na hindi gumagamit ng mga upahang manggagawa, hindi na kailangang magsumite ng mga ulat sa mga kontribusyon sa insurance sa Federal Tax Service, Pension Fund o Social Insurance Fund sa 2019.

Pagbabayad ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund

Ang mga insurance premium ng indibidwal na negosyante para sa mga empleyado sa 2019 sa Social Insurance Fund ay nahahati sa 2 uri:

1. Mula sa mga aksidente sa trabaho (at mula sa mga sakit sa trabaho).
2. Sa kaso ng pansamantalang kapansanan (at may kaugnayan sa maternity).

Ang halaga ng mga premium ng insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan ay 2.9% ng sahod. Ang halaga ng kontribusyon ay maaaring mag-iba depende sa preferential taripa.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga aksidente sa trabaho ay mula 0.2 hanggang 8.5%. Depende ito sa klase ng propesyonal na panganib kung saan nabibilang ang uri ng aktibidad ng empleyado.

Noong 2019, nanatiling hindi nagbabago ang code sa pag-uuri ng badyet para sa paglilipat ng mga kontribusyon sa insurance sa Social Insurance Fund:

• KBK 393 102 02090 07 1000 160 (sa kaso ng pansamantalang kapansanan);
• KBK 393 102 02050 07 1000 160 (mula sa mga aksidente sa industriya).

Ang natitirang mga detalye ay makikita sa territorial office ng Social Insurance Fund.

Simula sa Enero 1, 2015 (totoo din ang panuntunang ito para sa 2019), kapag naglilipat ng mga premium ng insurance sa Social Insurance Fund, ang halagang babayaran sa rubles at kopecks ay ipinahiwatig.

Ang isang indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng mga ulat kada quarter sa Social Insurance Fund sa anyo ng "Pagkalkula ng naipon at binayaran na mga premium ng insurance (ayon sa Form 4-FSS)."

Sa 2019, ang elektronikong pag-uulat ay isinumite sa Social Insurance Fund nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat. Sa papel - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat.

Ang mga employer na may average na bilang ng mga empleyado na higit sa 25 tao sa 2019 ay nagsusumite lamang ng mga ulat sa electronic form (na may pinahusay na kwalipikadong electronic signature ng UKEP).

Talaan ng mga rate ng taripa para sa mga premium ng insurance sa 2019

Ito ay nananatiling idagdag na ang isang panukalang batas ay kasalukuyang inihahanda upang mapanatili ang kasalukuyang mga rate ng premium ng insurance para sa panahon hanggang 2020 kasama. Ang panukalang batas ay naglalayong tiyakin, sa panahon mula 2015 hanggang 2020, ang hindi nagbabagong mga kondisyon para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro sa mga pondo ng extra-budgetary, alinsunod sa Mensahe ng Pangulo ng Russian Federation at mga tagubilin ng Tagapangulo ng ang Pamahalaan ng Russian Federation.

MGA PAGBABAGO SA APPLICATION NG PREFERENTIAL INSURANCE RATES SA 2019

Sa kasamaang palad, ang pangako ng Pamahalaan ng Russian Federation na panatilihin ang mga kagustuhan na mga taripa para sa pinasimple na sistema ng buwis hanggang 2020 ay hindi maisasakatuparan sa 2019. Ayon sa Federal Law No. 303-FZ na may petsang Agosto 3, 2018, para lamang sa mga non-profit at charitable na organisasyon na nakatuon sa lipunan na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ang tariff rate ay nananatili sa 20%.

Para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, sa 2019 ang rate ng taripa ay magiging 30%. Ang pagtaas ng taripa ay magaganap sa loob ng mga sumusunod na limitasyon:

• sa halip na 20%, kakailanganing makaipon ng 22% para sa pension insurance;
• para sa health insurance ang taripa ay magiging 5.1%, sa halip na 0%;
• para sa insurance para sa pansamantalang kapansanan at maternity, ang taripa ay tataas mula 0% hanggang 2.9%.

Mga parusa sa mga premium ng insurance sa 2019

Sa 2019, ang mga multa para sa mga paglabag sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay kakalkulahin, ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ayon sa mga sumusunod na patakaran:

• para sa paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance, ang multa ay magiging 5% ng hindi nabayarang halaga para sa bawat buwan, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halagang ito;
• ang pinakamababang multa ay magiging 1,000 rubles (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation);
• para sa bawat dokumento sa mga kontribusyon na hindi isinumite, ang multa ay magiging 200 rubles (Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation);
• para sa sadyang pagmamaliit sa base ng kontribusyon, ang multa ay magiging 40% ng kulang na bayad na halaga ng kontribusyon.

Ang materyal ay na-edit alinsunod sa mga pagbabago sa batas ng Russian Federation, na may kaugnayan noong Nobyembre 21, 2018

Maaari rin itong maging kapaki-pakinabang:

Kapaki-pakinabang ba ang impormasyon? Sabihin sa iyong mga kaibigan at kasamahan

Minamahal na mga mambabasa! Ang mga materyal ng site ay nakatuon sa mga tipikal na paraan upang malutas ang mga isyu sa buwis at legal, ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano lutasin ang iyong partikular na isyu, mangyaring makipag-ugnayan sa amin. Ito ay mabilis at libre! Maaari ka ring kumonsulta sa pamamagitan ng telepono: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Mga Rehiyon - 78003502369 ext. 257