Ano ang ibig sabihin ng mga account receivable? Mga account receivable at account payable. Video: ano ang mga panganib ng hindi pagbabayad ng mga natatanggap

Ang mga account receivable ay ang mga utang ng mga katapat sa organisasyon, ang pera na hindi pa naibabalik dito. Basahin nang mas detalyado kung ano ang mga account receivable, anong mga uri ang mayroon at kung paano ito gagawin upang maiwasan ang mga overdue na utang.

Ano ang mga account receivable

Ang mga account receivable (o, bilang panandaliang tawag dito ng mga financier, accounts receivable) ay ang mga utang ng mga katapat sa kumpanya. Ito ay pera na hindi pa naibabalik sa kumpanya. Sa madaling salita, ang mga account receivable ay lahat ng bagay na dapat bayaran sa iyong organisasyon.

I-download at gamitin:

Paano bawasan ang panganib ng pagdududa at masamang utang

Ang bawat kumpanya ay nagsisikap na matiyak na ang mga nagdududa at masamang utang ay hindi lilitaw sa mga aktibidad nito. Mayroong ilang mga epektibong paraan upang maiwasan ang mga ito.

Paunang bayad. Maiiwasan ng kumpanya ang mga panganib ng hindi pag-refund kung kasama nito ang 100 porsiyentong kondisyon ng prepayment sa kontrata. Ang kawalan ng pamamaraang ito ay hindi lahat ng mga mamimili ay handa na magtrabaho sa ilalim ng gayong mga kondisyon.

Pagtitiyak ng suplay. Halimbawa, isang bank guarantee, isang surety agreement, isang pledge. Kung ang counterparty ay hindi tumupad sa mga obligasyon nito, ang kumpanya ay makakatanggap ng collateral na binayaran ng garantiya.

Letter of Credit. Ang ganitong paraan ng pagkalkula ay hindi madalas na ginagamit. Sa kasong ito, lumilitaw ang isang ikatlong partido sa transaksyon - ang bangko, na nagbubukas ng sulat ng kredito. Ang mamimili ay naglilipat ng mga pondo para sa pagbabayad hindi sa supplier, ngunit sa isang espesyal na bank account. Aabisuhan ng bangko ang supplier na ang pera ay nasa account. Pagkatapos nito, ipinapadala ng nagbebenta ang mga kalakal. Sa sandaling bigyan ng mamimili ang bangko ng mga dokumentong nagpapatunay sa kargamento, inililipat ng bangko ang pera sa account ng supplier. Ang pamamaraang ito ay ligtas para sa parehong mamimili at nagbebenta. Ngunit hindi ito sikat dahil sa gastos nito - hindi mura ang mga serbisyo sa bangko.

VIDEO: Ano ang mga panganib ng hindi pagbabayad ng mga natatanggap

Ipinaliwanag ni Konstantin Anoshkin, isang eksperto sa pananalapi, sa isang video kung ano ang mga panganib ng hindi pagbabayad ng mga utang at kung paano maiiwasan ang mga ito.

Paano suriin ang mga account na maaaring tanggapin sa Excel

Maaari kang bumuo ng isang iskedyul para sa pagsusuri ng mga natanggap, na magbibigay-daan sa iyong malinaw na makita ang komposisyon nito sa panahon ng overdue na pagbabayad. Ang tsart ay angkop para sa pagsusuri hindi lamang ayon sa uri ng pagkadelingkuwensya, kundi pati na rin ng mga tagapamahala ng kliyente o sangay. Ang dynamics ng mga receivable na nagsasaad ng kabuuang halaga ay aalisin ang pangangailangan na bilangin ang mga ito bilang karagdagan. Tingnan kung paano ito gawin.

Paano pag-aralan ang mga receivable ng isang enterprise

Sinusubaybayan ng kumpanya hindi lamang ang halaga ng utang, kundi pati na rin ang mga tagapagpahiwatig na kinakalkula sa batayan nito:

Accounts receivable ratio (Rr). Ipinapakita nito kung gaano kalaki sa mga ari-arian ng kumpanya ang mga utang. Ito ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Kdz = DZ/A, saan

DZ – kabuuang halaga ng mga natatanggap

A – lahat ng asset ng organisasyon.

Ang isa pang tagapagpahiwatig ay ang turnover ratio. Iyon ay, ang bilis ng pagbabayad ng mga natanggap - kung gaano kabilis ang mga katapat na maglipat ng pera sa kumpanya para sa mga kalakal na nabili.

Ipinapakita ng ratio na ito kung gaano karaming beses sa panahon na nakatanggap ang kumpanya ng bayad mula sa mga customer sa halaga ng average na natitirang balanse. Ipinapakita nito kung gaano kabisa ang pagkolekta ng kumpanya ng mga utang mula sa mga katapat. Ang tagapagpahiwatig ay kinakalkula gamit ang formula:

K odz = Vyr / SrOst dz, kung saan

K Odz – ratio ng turnover ng mga natanggap,

СрОст з – average na balanse ng mga account na maaaring tanggapin. Upang kalkulahin ito, magdagdag ng mga account na maaaring tanggapin sa simula at katapusan ng panahon at hatiin sa dalawa.

Batay sa turnover ratio, ang average na bilang ng mga araw kung saan ang utang ay nananatiling hindi nababayaran ay kinakalkula.

O dz = 365 / K dz

Ang mga tagapagpahiwatig na ito ay walang mga normal na halaga. Ang bawat kumpanya, depende sa mga detalye ng trabaho nito, ay tumutukoy sa loob ng kung anong mga limitasyon ang dapat na mga tagapagpahiwatig. Kung mas mataas ang turnover ratio, mas mabilis na nagbabayad ng mga utang ang mga mamimili. At ito ay mas mahusay para sa anumang negosyo. Ngunit ang mataas na turnover ay hindi palaging nagpapahiwatig ng mahusay na operasyon ng kumpanya.

Mga account receivable - Ito ay mga utang sa organisasyon ng ibang mga kumpanya o negosyo.

Walang komersyal na organisasyon ang maaaring magsagawa ng negosyo nito nang walang mga account receivable. Ang utang na ito ay lumitaw kung ang isang kumpanya ay nagpadala na ng mga kalakal nito, dumating na ito sa site, at hindi nailipat ng customer ang pera sa account ng supplier.

Mga uri ng account receivable

Ang mga account receivable ay nahahati hindi lamang sa mga uri, ngunit maging sa mga subtype. Una sa lahat, kailangan mong bigyang-pansin ang pag-uuri ng oras:

panandaliang h. (ito ay isang uri ng utang na dapat bayaran ng kumpanya sa loob ng 12 buwan);
pangmatagalang z. (inaasahan ng kumpanya ang mga pagbabayad na ito nang hindi mas maaga kaysa sa isang taon o 12 buwan).

Sa kaso ng pagkaantala, ang mga account receivable ay nahahati sa:

nagdududa - kaya ang negosyo ay may mga pagdududa na ang kumpanya na nasa utang ay makakapagbayad ng utang nito sa loob ng isang mahigpit na itinatag na panahon;
walang pag-asa (malamang na hindi na mababayaran ang mga utang na ito. Ang kumpanyang obligadong gawin ito ay nabangkarote at ang ari-arian nito ay naibenta sa ilalim ng martilyo).

Karaniwang sinisiguro ng mga kumpanya ang kanilang sarili at gumagawa ng mga reserba. Kung walang ganoong mga reserba, ang kumpanya mismo ay maaaring maging bangkarota. Ang may utang ay nakapagpapasya nang nakapag-iisa kung anong halaga ang ilalaan. Una sa lahat, depende ito sa badyet ng kumpanya at sa turnover nito.

Ang isa pang pag-uuri ay itinuturing na pinakasikat. Utang para sa:

pagbili ng mga kalakal at serbisyo. Maaaring kasama sa utang na ito ang lahat ng hindi pa nababayarang utang, kahit na matagal nang lumipas ang takdang petsa;
sa mga bayarin;
para sa mga pakikipag-ayos sa mga empleyado (kabilang dito ang pagbabayad ng sahod sa lahat ng responsableng empleyado ng kumpanya);
ayon sa mga kalkulasyon at badyet (mga buwis, kontribusyon, VAT, na binabayaran sa customs);
iba pa (utang ng mga sangay o subsidiary ng mga negosyo).

Mga dahilan kung bakit lumitaw ang mga natatanggap

Karaniwan, ang mga sumusunod na dahilan para sa paglitaw ng ganitong uri ng utang ay nakikilala:

paglabag sa disiplina sa pagbabayad (o kumpletong kawalan nito). Kadalasan ito ay isang maling pagkakabalangkas ng kasunduan, ngunit maaaring ito ay dahil ang ibang kumpanya ay hindi gustong magbayad ng mga utang. Maaaring marami siyang dahilan para dito;
normal na aktibidad ng kumpanya. Ganap na anumang kumpanya (kahit na ang pinakamaliit) ay nagpapanatili ng mga relasyon sa ibang mga kumpanya at abogado. Kung wala ito, hindi siya mabubuhay.

Siyempre, hindi maganda ang mga account receivable. Kapag kinakalkula ang mga pagkalugi at kita, makikita mo na ang kumpanya ay nagdudulot ng magandang kita, na nangangahulugan na ang kumpanya ay matagumpay sa merkado. Ngunit kung binibigyang pansin mo ang mga account receivable, kabaligtaran ang makukuha mo. Ang mga pondong ito ay hindi magagamit, talagang wala sila. May mga organisasyong nag-iinvest nitong (utang) pera sa pagpapaunlad ng produksyon. Kadalasan, ang mga utang ay binabayaran, kahit na may pagkaantala. Ngunit kung ang pera ay hindi binayaran, at ang kumpanya ay may karamihan sa kanyang working capital sa utang, kung gayon ang kumpanya ay malapit nang malugi. Dahil walang pera, hindi mababayaran ng organisasyon ang mga utang, buwis, at hindi man lang makapagbayad ng sahod sa mga empleyado nito.

Ito ay maaaring mangyari sa ganap na anumang kumpanya (hindi mahalaga kung gaano karaming taon ang kumpanya ay nasa merkado). Ang estado ng mga account receivable ay naiimpluwensyahan hindi lamang ng mga panlabas na kadahilanan, kundi pati na rin ng mga panloob. Halimbawa, ang kalagayang pang-ekonomiya sa bansa. Ang mga presyo ay tumalon nang napakabilis at samakatuwid ay hindi nabayaran ng customer ang produkto o serbisyo sa oras.

Nangyayari na ang isang kumpanya ay nagpapahiram ng mga kalakal sa loob ng mahabang panahon. Hindi agad nagbabayad ang mga kliyente at maaaring maantala ang pagbabayad. At ang kumpanya ay nangangailangan ng pera, ngunit ang mga pondo ay hindi dumating sa account dahil may oras pa ang mga may utang. Sa ganitong sitwasyon, ang mga kumpanya ay bumaling sa bangko at kumuha ng pautang upang makaalis sa mahirap na sitwasyon sa pananalapi. Ngunit ang hakbang na ito ay nagpapalala lamang ng mga bagay para sa kumpanya. Tataas ang gastos ng kumpanya dahil kailangan nitong magbayad ng utang sa bangko kada buwan.

Paano pamahalaan ang mga account receivable?

Ang isang firm na nagbabantay nang malapit sa pananalapi nito ay tiyak na gagana sa isang plano at patakaran na tumutulong sa pamamahala ng mga account na maaaring tanggapin. Ang patakarang ito ay nangangailangan ng maraming trabaho upang matiyak na ito ay gumagana nang maayos. Mahalaga hindi lamang upang matutunan kung paano kontrolin ang mga pagbabayad ng mga may utang, kundi pati na rin upang matiyak na ang lahat ng mga kontrata ay iginuhit nang tama at may kakayahang. Ito marahil ang pangunahing layunin ng patakaran, na nagpapahintulot sa amin na pamahalaan ang mga account na maaaring tanggapin.

Ang mga tagapamahala ng kumpanya ay kinakailangang kontrolin ang mga kasalukuyang asset. Pagkatapos ng lahat, kung ang mga account receivable ay minimal, kung gayon ang posisyon sa pananalapi ng kumpanya ay magiging maayos. Nangangahulugan ito na ang kumpanya ay uunlad at hindi haharap sa pagkabangkarote.

Upang maunawaan ang pagkakaiba sa pagitan ng mga account receivable at account payable, kailangan mong tingnang mabuti ang bawat isa sa mga phenomena na ito. Upang ilagay ito sa isang wika na mauunawaan ng bawat tao:

Mga account receivable- ito ang mga mapagkukunang pinansyal at pamumuhunan na utang ng ibang mga kumpanya, organisasyon o indibidwal at empleyado sa ating organisasyon. Ang mga entidad na ito ay tinatawag na mga may utang.
Mga account na dapat bayaran- ito ang mga pondo na inutang ng aming organisasyon sa anumang third-party na organisasyon, kumpanya, empleyado o indibidwal. Sa kasong ito, ang mga entidad ay tatawaging mga nagpapautang.

Ang mga account receivable ay kung ano ang inutang sa amin; at ang pinagkakautangan ay ang utang natin

Ang mga account payable at accounts receivable ay dalawang ganap na magkaibang bagay, kaya naman naiiba ang mga ito.

Pagninilay ng mga natatanggap

Ang mga account receivable ay palaging ipinapakita bilang mga asset sa balance sheet. Sa madaling salita, ito ang iyong mga pondo at iyong ari-arian, na kasalukuyang nasa labas ng iyong organisasyon dahil sa ilang kadahilanan. Siyempre, ang hindi pangkaraniwang bagay na ito ay pansamantala.

Maaaring siya ay:

Regular- ito ay ang pagpapalabas ng isang uri ng pautang sa ibang negosyo o tao, na binabayaran sa oras at alinsunod sa lahat ng mga kinakailangan ng organisasyon;
Hindi makatarungan– nangyayari kung hindi mabayaran ng mga may utang sa ilang kadahilanan ang utang. Hindi ito kailanman kasama sa mga plano ng negosyo at negatibong nakakaapekto sa kalagayang pinansyal ng organisasyon.

Upang maiwasan ang paglitaw ng mga hindi makatarungang receivable, maaaring gawin ng isang organisasyon ang mga sumusunod na hakbang:

nagtatatag ng nakasulat na mga tuntunin ng pagbabayad ng utang;
sinusuri ang solvency ng negosyo;
bumuo ng sarili nitong patakaran sa pagbabayad ng utang;
nag-iipon ng emergency fund para maiwasang maging may utang.

Ang ganitong uri ng obligasyon ay palaging isinusulat sa reserba para sa mga kaduda-dudang utang kung ang mga pondo ay hindi ibinalik sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng paglabas.

Pagsusuri ng mga natatanggap na account

Mayroong ilang ganap at kamag-anak na mga tagapagpahiwatig na ginagamit upang makilala ang mga account na maaaring tanggapin. Kabilang dito ang:

tagapagpahiwatig ng mga overdue receivable;
Ang turnover ay ang ratio ng kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo at ang average na halaga ng utang;
Ang panahon ng pagbabayad ng mga natanggap ay ang quotient ng isang panahon (360 araw) at turnover.

Ito ay sa tulong ng mga tagapagpahiwatig na ito na ang pangkalahatang larawan ng mga account na maaaring tanggapin ng anumang negosyo ay pinagsama-sama. Batay sa kanila, ang iba't ibang mga diskarte ay binuo upang mabawasan ang mga natanggap at obligasyon.

Pagsusuri ng komposisyon ng mga account receivable

Pagninilay ng mga account na dapat bayaran

Ang mga babayarang account ay palaging makikita sa panig ng pananagutan ng balanse. Utang ng organisasyon ang mga pondong ito sa ibang mga organisasyon o tao na kasalukuyang nagpapatakbo ng organisasyong ito. Pansamantala lang din ang phenomenon na ito, ngayon lang natin babayaran ang utang.

Mayroon itong ilang mga subspecies:

utang para sa mga kalakal o serbisyo na hindi pa nababayaran, ngunit hindi pa nag-expire;
utang para sa mga kalakal at serbisyo, na ang panahon ng pagbabayad ay nag-expire na. Ang mga ito ay tinatawag na overdue liabilities;
utang para sa mga bill na ibinigay;
utang sa mga pagbabayad sa badyet at off-budget na mga pagbabayad;
utang para sa sahod;
utang para sa mga advance na natanggap.

Kaya, ang mga nagpapautang ay nagiging hindi lamang sa kaso ng utang sa pananalapi, kundi dahil din sa kabiguan na matupad ang maraming iba pang mga obligasyon.

Ang utang na ito ay tinanggal kung:

ito ay hindi na-claim (ang panahon ng pagbabayad nito ay nag-expire na);
lahat ng obligasyon ay ganap na nabayaran at walang mga paghahabol.

Ang parehong account receivable at account payable ay isang hindi kanais-nais na phenomenon para sa anumang organisasyon. Kung ito ay lumabas, ang halaga ng debit ay dapat na humigit-kumulang katumbas ng halaga ng kredito. Ito ay dahil sa pangunahing equation at tuntunin sa accounting na nagsasaad na ang isang asset ay dapat na katumbas ng isang pananagutan.

Ang bawat accountant, empleyado ng bangko, auditor, ekonomista, manager, opisyal ng buwis, auditor, controller, eksperto, pribadong negosyante at financier ay natututo kung ano ang mga account na babayaran at matatanggap sa isa sa mga unang yugto ng pagsasanay. Sa pamamagitan ng karanasan, bumuo kami ng aming sariling mga pamamaraan upang maiwasan ang paglitaw ng labis sa mga naturang obligasyon.

Pagsusuri ng mga account payable

Ang mga account payable, tulad ng mga account receivable, ay may ilang mga indicator na nagpapakilala dito:

ganap na tagapagpahiwatig ng mga overdue na account na dapat bayaran;
ratio ng turnover - ang kabuuan ng aming paglilipat ng utang para sa isang tiyak na panahon na itinalaga ng negosyo;
ang panahon na ibinigay para sa pagbabayad ng mga account na dapat bayaran, o ang araw-araw na tagal ng panahon para sa pagtupad ng mga account na dapat bayaran, ay ang quotient ng bilang ng mga araw ng panahon (360 bawat taon) at ang bilang ng mga turnover para sa parehong panahon.

Ang pagsusuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ay isinasagawa ng bawat organisasyon at malaki ang ibig sabihin nito para sa matagumpay na paggana nito.

Halimbawa ng isang accounts receivable at payable report

Kailan mo maalis ang mga utang?

Bilang panuntunan, hindi mo dapat i-roll up ang mga balanse at turnover sa account. Gayunpaman, kung ang may utang at pinagkakautangan ay iisang tao, kung gayon ang utang ay maaaring alisin. Pagkatapos ay isang aksyon ng offsetting mutual claims ay nilikha, at lahat ng mga kalkulasyon ay reconciled. Sa kasong ito, ang balanse ng balanse ay bumababa ng isa sa mga halaga.

Kung ang mga may utang at nagpapautang ay magkaibang tao, ang mga responsibilidad sa trabaho ng bawat entity ay itinatala sa magkaibang panig ng balanse.

Ang paglitaw ng mga natatanggap ng sinumang tao ay ang obligadong paglitaw ng mga obligasyon ng pinagkakautangan ng ibang tao, iyon ay, ang kanyang katapat. Mayroong ilang mga kriminal at administratibong parusa para sa hindi pagbabayad ng mga mapagkukunang pinansyal na ibinigay bilang isang pautang, kaya ang pinagkakautangan ay may karapatang mag-apela sa mga awtoridad na ibalik ang kanyang pera. Kung ang pahayag ng paghahabol ay naaprubahan ng korte, kung gayon ang kabiguan na matupad ang mga obligasyon ay mapaparusahan ng multa na 200,000 rubles. Sa ilang mga kaso, ang pagkakakulong ng hanggang dalawang taon ay posible.

Anumang negosyo na gumagawa ng imbentaryo, nagtatrabaho, o nagbibigay ng mga serbisyo ay patuloy na nagbabayad sa mga kumpanyang bumibili para sa mga produktong inilipat sa kanila. Sa hindi matatag na mga kondisyon ng merkado, para sa iba't ibang mga kadahilanan, ang pagbabayad ng mga bill ng huli ay maaaring ganap o bahagyang maantala, na humahantong sa pagbuo ng mga natanggap. Ang ilan sa mga naturang utang ay hindi maiiwasan sa kurso ng aktibidad sa ekonomiya, ngunit dapat itong panatilihin sa loob ng mga katanggap-tanggap na limitasyon.

Ang account receivable ay isang hanay ng mga utang na inutang sa isang entidad ng negosyo mula sa mga mamamayan o legal na entity bilang resulta ng mga relasyon sa ekonomiya sa kanila. Upang pamahalaan ang mga account receivable, kailangan mong malaman ang kahulugan nito, mga uri, sanhi, atbp.

Upang matiyak ang katatagan ng pananalapi ng kumpanya, mahalaga na ang halaga ng organisasyon mismo ay sumasakop sa mga mamimili.

Sa esensya, ito ang mga claim sa ari-arian ng kumpanya laban sa mga may utang nito. Karaniwang nabuo ang mga ito kapag ang mga produkto ay inilipat sa mga katapat sa kredito sa ilalim ng mga tuntunin ng isang kasunduan, bilang resulta ng kanilang kabiguan na tuparin ang mga obligasyon sa pananalapi, pati na rin ang labis na pagbabayad ng mga halaga sa badyet, atbp.

Pag-uuri ng mga utang ng mga may utang ayon sa pinagmulan

Ang mga kasalukuyang account receivable ay maaaring uriin ayon sa ilang pamantayan. Sa partikular, ayon sa pinagmulan ng paglitaw nito, ito ay nahahati (at ayon dito ay ipinapakita sa mga asset ng balanse) sa mga sumusunod:

mga mamimili at mga customer;
sa mga bill na natanggap;
sa mga advance na ibinigay;
mga subsidiary at umaasang kumpanya;
mga kalahok (founder) para sa paggawa ng mga kontribusyon sa awtorisadong kapital;
ibang mga may utang.

Tulad ng inireseta ng kasalukuyang mga tagubilin sa accounting sa Russian Federation, ang mga halaga ng mga natatanggap mula sa mga mamimili at customer ay naipon sa pangkalahatang tinatanggap na sandali ng pagpapatupad ng imbentaryo, trabaho, mga serbisyo at pagtatanghal ng mga dokumento ng pag-aayos sa halaga ng kanilang kontraktwal o tinantyang gastos. Kung ang counterparty ay dati nang naglipat ng isang advance, pagkatapos ay sa pagbebenta, ang utang nito ay naipon sa pangkalahatang paraan, ngunit sa parehong oras ay nabawasan ng halaga ng paunang bayad.

Kung ang kasalukuyang receivable ay hindi binayaran pagkatapos matanggap ng mamimili ang isang invoice at ang napagkasunduang takdang petsa ng pagbabayad (o sa loob ng 30 hanggang 45 araw na itinuturing na makatwiran para mabayaran ang receivable ng mamimili), kung gayon ito ay mauuri bilang past due. Sa kasong ito, ang katapat ay itinalaga ng isang negatibong reputasyon sa negosyo. Kaugnay nito, ipinapayong panatilihin ang mga analytical record para sa bawat may utang na may pagsasaayos ng mga tuntunin sa pagbabayad.

Ang kasunduan sa supply ay maaaring maglaman ng isang kundisyon na ang pagmamay-ari ng mga kalakal at materyales ay ipapasa sa mamimili pagkatapos lamang mailipat ang mga pondo sa kasalukuyang account ng organisasyon. Sa kasong ito, ang sandali ng pagbebenta ay isinasaalang-alang sa sandaling matupad ng katapat ang mga obligasyon nito na magbayad para sa mga mahahalagang bagay, samakatuwid ang mga kasalukuyang natanggap ay hindi naipon para dito. Bukod dito, sa kaso ng pagkabigo na magbayad para sa mga kalakal sa loob ng panahon na itinakda ng kontrata, ang nagbebenta ay maaaring magpakita sa mamimili ng isang kahilingan na ibalik ang mga kalakal.

Ang mga halaga ng mga natatanggap mula sa mga mamimili (mga customer) ay naipon sa ibang mga kaso:

kapag gumagawa ng mga naka-iskedyul na pagbabayad;
kapag nag-uulat ng mga surplus na natukoy ng mga katapat sa panahon ng pagtanggap ng mga ipinadalang produkto at materyales.

Mga obligasyon sa utang sa mga bill na natanggap, mga prepayment at advance na ibinigay

Ang pagbuo ng mga natanggap sa natanggap na mga bill ng palitan ay pinadali ng mga pag-aayos sa mga katapat kung saan tinatanggap ng kumpanya ang mga bill ng palitan bilang isang paraan ng pagbabayad. Ang accounting nito ay pinananatili sa subaccount 62-3, at kung ang bill ay tinanggap para sa mga transaksyong hindi kalakal, pagkatapos ay sa account. 76. Ang analytical accounting para sa mga account na ito ay ibinigay para sa mga sumusunod na grupo ng mga bill:

natanggap, ngunit hindi pa dapat bayaran;
may diskwento (accounted para sa) sa mga institusyon ng pagbabangko;
hindi nabayaran sa oras.

Sa accounting ng isang entity ng negosyo, ang mga halaga ng prepayment na inilipat nito ay isinasaalang-alang bilang bahagi ng utang na dapat bayaran sa mga may utang-mga supplier at mga kontratista at itinuturing na mga materyales sa transit hanggang sa dumating ang mga mahahalagang bagay sa negosyo. Isinasara ng accountant ang mga natatanggap para sa paunang bayad sa pagtanggap ng mga nauugnay na produkto at materyales at gawa, at pagtanggap ng mga serbisyo.

Sa mga paunang pagbabayad, mayroong isang pagkakaiba mula sa paunang pagbabayad: ang mga dokumento ng pag-areglo ay hindi iginuhit sa accounting ng kumpanya ng pagbili, ang halaga ng mga advance na inisyu at ang pagbabayad para sa mga produkto para sa bahagyang kahandaan ay kasama sa mga account na maaaring tanggapin para sa mga advance na ibinigay. Kapag naglilipat ng mga mahahalagang bagay, binibigyan ng supplier ang mga dokumento ng settlement ng mamimili para sa kanilang buong halaga. Batay sa katotohanang ito, ang accounting ng mamimili ay nagtatala ng mga account na babayaran sa supplier na ito sa halagang ipinahiwatig sa invoice. Kasabay nito, binabayaran ng accountant ang mga advance na inisyu, iyon ay, binabayaran ang mga natanggap para sa mga advance na inisyu at binabawasan ang utang sa supplier ng katulad na halaga.

Mga utang ng mga subsidiary at founder

Ang pangunahing kumpanya at ang mga subsidiary nito (umaasa) na mga kumpanya ay maaaring makaipon ng mga receivable para sa mutual settlements, tumatanggap ng tubo mula sa mutual na transaksyon, maliban sa paglilipat ng imbentaryo at mga materyales sa anyo ng tulong pinansyal, iyon ay, walang bayad. Magagawa rin ito ng parent entity para sa mga dibidendo na dapat bayaran mula sa mga subsidiary nito.

Ang awtorisadong kapital (AC) ng OJSC, CJSC, LLC at iba pang mga organisasyon sa oras ng kanilang pagpaparehistro ay napapailalim sa pagbabayad ng mga kalahok ng hindi bababa sa 50%. Ang natitirang bahagi ng kapital ay dapat bayaran ng mga kalahok ng kumpanya sa unang taon ng aktibidad sa ekonomiya. Ang mga kontribusyon ng mga tagapagtatag sa kumpanya ng pamamahala ay maaaring gawin sa pera, materyal na mga ari-arian, mga mahalagang papel, ari-arian at iba pang mga karapatan na maaaring makatanggap ng halaga ng pera. Kapag nabuo ang isang kumpanya, ang mga kalahok nito (mga tagapagtatag) ay nakakaipon ng utang sa mga deposito sa kumpanya ng pamamahala, na dapat bayaran sa loob ng isang taon. Ang estado ng naturang mga kalkulasyon ay pangkalahatan sa account. 75.

Mga utang ng ibang may utang

Ang pagbuo ng mga natanggap na itinalaga ng negosyo sa iba pang mga may utang ay nagreresulta mula sa mga obligasyon sa utang mula sa:

buwis, pananalapi at iba pang awtoridad para sa labis na pagbabayad ng mga buwis, bayarin, at iba pang mga pagbabayad sa badyet (accounted para sa account 68);
sariling mga empleyado para sa mga pautang (mga pautang) na ibinigay sa kanila mula sa mga pondo ng negosyo o sa pamamagitan ng mga pautang sa bangko, para sa kabayaran sa materyal na pinsala na dulot ng isang empleyado sa kumpanya (dahil sa mga kakulangan, pinsala sa mga mahahalagang bagay) at iba pang mga operasyon (account 73);
mga taong may pananagutan na tumatanggap ng pera sa anyo ng isang advance para sa mga gastos sa negosyo at pagpapatakbo, mga paglalakbay sa negosyo, mga gastos ng mga partido sa pagsaliksik sa geological, mga ekspedisyon, atbp. (account 71);
mga supplier, kontratista at iba pang mga katapat sa mga paghahabol na iniharap laban sa kanila, halimbawa, sa mga kaso kung saan ang mga paglabag sa mga tuntunin sa kontraktwal ay natukoy pagkatapos ng pagbabayad (pagtanggap) ng mga dokumento sa pagbabayad ng mga supplier, kung ang mamimili ay iginigiit na buo o bahagyang ibalik ang mga halagang binayaran ( account 63);
mga katawan ng munisipyo at estado (account 77);
iba't ibang mga may utang para sa mga transaksyong hindi kalakal, bilang isang halimbawa - ang utang para sa upa dahil sa negosyo para sa mga nakapirming asset na naupahan sa kanila (account 76).

Iba pang mga klasipikasyon ng mga obligasyon sa utang ng mga may utang

Ayon sa pagkakasunud-sunod ng pangyayari, ang mga account receivable ay maaaring maging normal o hindi makatwiran. Ang normal ay itinuturing na ganoong utang na lumalabas sa loob ng balangkas ng umiiral na patakaran sa kredito ng isang entity ng negosyo, ang mga pamantayang pinagtibay nito para sa pagtatasa ng pagiging credit ng mga katapat at sa loob ng balangkas ng mga limitasyon sa pagpapautang ng huli. Ang hindi makatarungang utang ay nabuo bilang isang resulta ng paglabag sa umiiral na mga regulasyon at pamantayan ng negosyo para sa pagbibigay sa mga customer ng ipinagpaliban na pagbabayad, paglabag sa pamamaraan para sa pag-isyu ng mga kalakal at materyales, atbp.

Ayon sa pamantayan ng overdue na utang, ang mga may utang ay nahahati sa binalak, ang mga tuntunin sa pagbabayad na hindi pa dumating, at overdue, ang mga pagbabayad na hindi ginawa sa loob ng panahon na tinukoy sa kontrata. Depende sa tagal ng pagkaantala, ang iba't ibang mga grupo ng mga obligasyon sa utang ng mga may utang ay nakikilala:

Overdue ang utang hanggang 45 araw.
Mula 45 hanggang 90 araw, atbp.

Batay sa criterion ng realidad ng koleksyon, ang mga eksperto ay nakikilala ang 3 grupo ng mga receivable:

Real para sa koleksyon.
Problematiko (nagdududa).
Walang pag-asa.

Ang pangangailangan para sa pagtatasa ng utang

Ang mga account receivable, depende sa mga function na ginagawa nito, ay maaaring ituring ng mga organisasyon bilang:

Paraan ng pagbabayad ng iyong sariling utang sa mga nagpapautang.
Mga bahagi ng mga produkto na ibinebenta sa mga customer, ngunit hindi pa nila binabayaran.
Isa sa mga elemento ng kasalukuyang mga ari-arian na maaaring pondohan gamit ang sarili o hiniram na mga pondo.

Ang mga account receivable, na tinatawag ding accounts receivable, ay direktang nakakaapekto sa cash at sitwasyon ng pagbabayad ng organisasyon. Dahil ang netong utang ng mga may utang ay kumakatawan sa halaga ng mga pondo na inilihis mula sa turnover, ang mga serbisyo sa pananalapi ng negosyo ay kailangang pag-aralan ang turnover nito, mga tuntunin sa pagbabayad, gumawa ng mga hakbang sa pagkolekta, pakikipagtulungan sa mga may utang, atbp.

Kaya, ang turnover na natatanggap ng mga account ay ang ratio ng dami ng kita na natanggap mula sa pagbebenta ng mga produkto sa average na halaga ng mga invoice na inisyu para sa pagbabayad ng mga produktong ito, na binawasan ang mga reserba para sa mga bagay na nagdududa. Ipinapakita nito kung gaano karaming beses na-convert ang mga account receivable sa cash o kung magkano ang natanggap na kita mula sa 1 ruble. utang. Ang isang mataas na halaga ng turnover ay nangangahulugan na kaunting oras ang lumipas sa pagitan ng pagpapadala ng mga produkto at sa sandaling binayaran sila ng mga mamimili, samakatuwid, ang organisasyon ay may mataas na mga tagapagpahiwatig ng pagkatubig at solvency.

Ang formula para sa pagkalkula ay ang mga sumusunod:

DSO = (DZsr × 365) / VR, kung saan.