Pagsasara ng taon: mga entry sa accounting. Pagsasara ng isang buwan - mga pag-post, mga halimbawa, mga batas Paano isara ang isang taon sa 1s 8.3

Napag-usapan namin kung ano ang mga pag-post kapag isinasara ang buwan sa aming konsultasyon. Sa materyal na ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa pagsasara ng taon ng pananalapi.

Pagsasara ng mga account 90 at 91

Sa Disyembre 31 ng bawat taon, pagkatapos matukoy ang resulta ng pananalapi mula sa mga ordinaryong aktibidad at iba pang mga operasyon, kinakailangang i-reset ang mga subaccount sa mga account na 90 "Sales" at 91 "Iba pang kita at gastos" ().

Ang mga synthetic (na-collapse) na account 90 at 91 ay hindi dapat magkaroon ng anumang balanse sa oras ng pagsasara ng mga subaccount. Ang kawalan ng mga balanse sa mga account na ito ay nakakamit sa pamamagitan ng pagtukoy sa resulta ng pananalapi sa mga subaccount 90-9 at 91-9, ayon sa pagkakabanggit. Dahil dito, sa oras na ang mga subaccount ay sarado, ang mga subaccount 90-9 at 91-9 ay nagpapakita ng naipon na kita o pagkawala para sa taon mula sa mga ordinaryong aktibidad o iba pang mga operasyon, ayon sa pagkakabanggit.

Kapag isinasara ang taon, ang mga transaksyon ay karaniwang awtomatikong nabuo sa programa ng accounting na ginamit.

Ipapakita namin sa iyo kung anong mga entry sa accounting ang dapat gawin:

Kung ang iba pang mga subaccount ay binuksan para sa mga account 90, 91 at ang mga balanse sa debit ay naipon sa kanila, ang mga ito ay sarado sa parehong paraan: sila ay na-kredito sa debit ng mga subaccount na 90-9 o 91-9, ayon sa pagkakabanggit.

Bilang resulta ng mga entry na ginawa, ang lahat ng mga subaccount sa account 90 at 91 ay sarado.

Pagsasara ng account 99

Matapos ma-reset ang lahat ng sub-account sa account 90 at 91, ang account 99 na lang na “Profit and Loss” ay nananatiling isasara. Pagkatapos ng lahat, sa simula ng susunod na taon ay hindi rin dapat magkaroon ng balanse (Order of the Ministry of Finance na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n).

Ang balanse ng kredito ng account 99 (kita para sa taon) o ang balanse sa debit (taunang pagkawala) ay iniuugnay sa account 84 “Mga napanatili na kita (natuklasan na pagkawala)”:

Debit ng account 99 - Credit ng account 84 - Ang kita para sa taon ay makikita

Debit ng account 84 - Credit ng account 99 - Sinasalamin ang pagkawala batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon

Ang pagsasara ng taon sa accounting ay tinatawag na "reporma sa balanse." Maaari mong tingnan ang mga pag-post para sa repormasyon ng balanse sa conditional digital data sa.

Ang pagsasara ng taon sa 1C 8.2 ay ang panghuling operasyon bago buuin ang taunang ulat. Ang mga huling entry na gagawin mo para sa taon ay ang mga entry para sa repormasyon ng balanse, iyon ay, ang pagsasara ng taon. Ang prosesong ito ay awtomatiko sa 1C 8.2. Ang programa ay nakapag-iisa na gumagawa ng mga kinakailangang tala sa repormasyon. Sa artikulong ito matututunan mo ang tungkol sa pagsasara ng taon sa 1s 8.2 na may mga sunud-sunod na tagubilin.

Basahin sa artikulo:

Kapag isinasara ang taon sa 1C 8.2, kailangan mong magsagawa ng ilang partikular na pamamaraan. Sa partikular, i-reset ang balanse sa mga account 90 "Sales" at 91 "Iba pang kita at gastos". Pagkatapos nito, maaari mong simulan ang reporma sa balanse at itala ang kita o pagkawala na natanggap para sa taon ng pag-uulat. Ang mga pamamaraang ito sa programa ay isinasagawa sa 5 hakbang.

Hakbang 1: Buksan ang Buwanang Pagsasara na window

Buksan ang seksyong "Mga Operasyon" (1) at piliin ang link na "Pagsasara ng Buwan" (2). Magbubukas ang isang espesyal na window ng "Pagsasara ng Buwan".

Hakbang 2. Punan ang mga kinakailangang field

Sa bubukas na window, punan ang field na "Organisasyon" (3) at ipahiwatig ang huling buwan ng taon na sarado, halimbawa "Disyembre 2018" (4). Upang maging matagumpay ang pamamaraan ng pagsasara sa katapusan ng taon, ang lahat ng nakaraang buwan, mula Enero hanggang Nobyembre, ay dapat ding isara nang sunud-sunod sa katulad na paraan.

Hakbang 3. Pag-verify ng dokumento

Upang isara nang tama ang taon sa 1C 8.2, kailangan mong isaalang-alang ang lahat ng mga operasyon na naitala sa programa sa buong taon batay sa mga pangunahing dokumento. Ang lahat ng mga dokumento ay dapat na kasama sa programa sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod. Kung gumawa ka ng mga pagwawasto sa mga dokumento, ang mga entry sa accounting para sa kanila ay kailangang ma-update. Upang gawing simple ang pamamaraang ito, ang 1C 8.2 ay may espesyal na link na "Kontrolin ang pagkakasunud-sunod ng mga dokumento" (5).

• pula - ang pagkakasunud-sunod ng mga dokumento na isinasaalang-alang sa programa ay nasira;
• berde - ang mga dokumento ay wastong isinasaalang-alang sa programa.

Kung ang link ay pula, pagkatapos ay sa programa ng dokumento ng 1C kailangan mong i-update ang mga talaan ng accounting. Upang gawin ito, i-click ito. Magbubukas ang window na "Pagsusuri sa pagkakasunud-sunod ng pag-post ng dokumento." Sa window na bubukas, i-click ang button na "I-repost ang Mga Dokumento" (6):

Matapos ang mga talaan ng accounting para sa mga dokumento ay patuloy na na-update ng 1C program, ang link na "Kontrolin ang pagkakasunud-sunod ng mga dokumento" ay magiging berde (7):

Hakbang 4. Kumpletuhin ang pagsasara ng taon sa 1C 8.2

Upang kumpletuhin ang pagpapatakbo ng pagsasara sa katapusan ng taon, i-click ang "Isagawa ang pagsasara sa katapusan ng buwan" (8).

Ang 1C 8.2 ay independiyenteng gagawa ng lahat ng mga operasyon na kinakailangan upang isara ang Disyembre at ang taon sa kabuuan. Ang kanilang listahan ay nasa seksyon 1 – 4 ng window na "Pagsasara ng Buwan". Halimbawa, isusulat nito ang mga balanse sa mga account 20, 23, 25, 26 at 44, at gagawin din ang mga kinakailangang entry sa mga account 90 at 91. Bilang resulta, ang lahat ng mga operasyon sa window na ito ay magiging kulay berde. Ang pagsasara ng taon sa 1C 8.2 ay nakumpleto. Magiging ganito ang Buwanang Closing window:

Hakbang 5. Suriin ang pagsasara ng taon sa 1C 8.2 gamit ang balanse

Ang reporma sa balanse ay nagbibigay para sa pagsasara ng lahat ng mga subaccount sa mga account 90, 91, 99. Simula noong Disyembre 31, dapat na walang debit o credit na balanse sa mga ito. Mas mainam na suriin ang kawastuhan ng pagsasara ng mga account sa balanse sa katapusan ng taon sa 1C 8.2 gamit ang balanse. Sa pagtatapos ng taon, ang balanse para sa kanila ay dapat na zero. Pagkatapos isara ang taon at baguhin ang balanse, ang pahayag ay maaaring magmukhang ganito:

Ang pagsasara ng taon sa accounting ay isang medyo labor-intensive na proseso para sa isang accountant. Kailangan nating isara ang taon sa mga tuntunin ng tax accounting, sa mga tuntunin ng mga tauhan at sa mga tuntunin ng accounting.

Mas madaling itama ang mga ito sa taong ito kaysa itama ang mga ito sa susunod na taon. Iwasto ang mga maliliit na pagkakamali sa sandaling matuklasan ang mga ito. Sa mahahalagang bagay ay iba. Kung ang ganitong error ay natagpuan sa mga ulat na naipon na, kailangan mong gumuhit ng bago, i-print ito at ibigay ito sa tagapamahala para sa lagda.

Nasa kumpanya na ang magdesisyon kung susuriin ang pag-aari o hindi. Kung ang isang kumpanya ay minsang nagsagawa ng muling pagsusuri ng mga nakapirming assets, sa hinaharap dapat itong isagawa nang regular, ngunit hindi hihigit sa isang beses sa isang taon.

Alinsunod sa sugnay 27 ng Mga Regulasyon sa accounting (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Hulyo 29, 1998 No. 34n), ang mga asset ay maaaring maitala sa panahon mula Oktubre 1 hanggang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat . At ang imbentaryo ng mga obligasyon ay hanggang Disyembre 31 kasama, dahil ang panahon ng pag-uulat sa kasong ito ay isang taon ng kalendaryo (tingnan ang Bahagi 1 ng Artikulo 15 ng Batas Blg. 402-FZ at ang mga rekomendasyon ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa sulat na may petsang Enero 09, 2013 Blg. 07-02-18 /01).

Tip 4. Suriin at baguhin ang mga patakaran sa accounting para sa mga layunin ng accounting

Ito ay nabuo nang isang beses - kapag ang isang organisasyon ay nilikha - at patuloy na inilalapat sa bawat taon. Hindi naman kailangang bumuo taun-taon. Ngunit ito ay kinakailangan kung ang batas ng Russian Federation ay nagbago. Ngunit nagbago ito noong 2017. Mahalaga na ang patakaran sa accounting ay nagtatatag ng pamamaraan para sa pagbuo ng mga reserba. Noong Disyembre 31, kinakailangan na magsagawa ng imbentaryo ng mga reserba at gumuhit ng isang pagtatantya ng mga kontribusyon sa reserba sa 2018.

Payo 5. I-reporma ang balanse noong Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat

Ang repormasyon ng balanse ay ang huling entry na tumutukoy sa netong kita o netong pagkawala. Ang entry na ito ay ginawa gamit ang mga entry na may petsang Disyembre 31, matapos ang lahat ng mga transaksyon ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ay makikita sa mga talaan ng accounting.

Ang reporma sa balanse mismo ay binubuo ng dalawang yugto:

• pagsasara ng mga account sa resulta ng pananalapi 90 "Mga Benta" at 91 "Iba pang kita at mga gastos";
• sumasalamin sa netong kita o netong pagkalugi bilang bahagi ng mga nananatiling kita o hindi natatakpan na pagkalugi.

Ano pa ang kailangang gawin ng isang accountant bago matapos ang taon?

Gumawa ng iskedyul ng bakasyon. Bawat taon ang employer ay kinakailangang mag-apruba para sa susunod na taon. Dapat itong gawin bago ang Disyembre 17, 2017 kasama ( Art. 123 Labor Code ng Russian Federation).

Aprubahan ang iskedyul ng staffing. Ipinaaalala namin sa iyo na ang minimum na sahod ay nagbago sa taong ito. Ngayon ito ay 7,800 rubles. Kung, bilang isang resulta ng pagtaas sa minimum na sahod, ang suweldo ng isa sa mga empleyado ay malapit sa halagang ito, kung gayon ang mga pagbabago ay dapat gawin sa talahanayan ng mga kawani. At sa kaso ng pagtaas ng suweldo, kailangan mong gumuhit ng karagdagang kasunduan sa kontrata sa pagtatrabaho.

Lumikha ng mga reserba. Kinakailangan ng mga organisasyon na lumikha ng mga reserba sa accounting. Simula Disyembre 31, kailangan mong suriin ang mga balanse ng lahat ng nabuong reserba. Depende sa uri ng reserba at sitwasyon, ang mga hindi nagamit na halaga ay kasama sa kita o dinadala sa susunod na taon. Pagkatapos suriin, kailangan mong bumuo ng mga reserba para sa susunod na taon.

Aprubahan ang limitasyon ng pera kung kinakailangan. Ang panahon ng bisa ng limitasyon ay hindi itinatag ng batas, kaya maaari itong itakda anumang oras. Kung ang patakaran sa accounting ay nagsasaad na ang limitasyon ay wasto hanggang sa katapusan ng taon, dapat itong muling aprubahan. Ang SMP at mga indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho nang walang limitasyon.

Magsumite ng abiso sa Federal Tax Service kung sakaling magbago ang rehimen ng buwis. Kung plano ng isang organisasyon na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, kinakailangang magsumite ng abiso sa tanggapan ng buwis bago ang Disyembre 31 ( Art. 346.13 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Kung gumagamit ka na ng pinasimpleng sistema ng buwis, kailangan mong tiyakin na hindi mo nawalan ng karapatang gamitin ito. Ang pamantayan ngayon ay: ang kita ng mga kumpanyang gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles para sa 2017; ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset ay dapat na higit sa 150 milyong rubles.

Magbayad ng mga fixed insurance premium (para lamang sa mga indibidwal na negosyante). Dapat ilipat ng mga indibidwal na negosyante ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon bago ang Disyembre 31. Sa 2017, ang halaga ng mga kontribusyon para sa compulsory health insurance ay 23,400 rubles at para sa compulsory medical insurance - 4,590 rubles ( Art. 430 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, kailangan mong magbayad ng karagdagang mga kontribusyon sa compulsory pension insurance sa halagang 1% ng labis na halaga. Ang mga kontribusyon mula sa labis na halaga ay maaaring ilipat hanggang Abril 1, 2018.

Interesado na matuto pa tungkol sa reporma sa balanse? Inirerekomenda namin ang isang webinar sa Kontur.School "".

7,484 view

Ang mga operasyon upang isara ang buwan ay isinasagawa sa layunin ng pagbubuod at pagtukoy sa resulta ng pananalapi ng kasalukuyang panahon ng pag-uulat. Ano ang pagsasara ng buwan at kung anong mga entry ang dapat gawin sa pagtatapos ng panahon - malalaman mo ang tungkol dito mula sa aming artikulo.

Ang pamamaraan para sa pagsasara ng buwan at ang mga pangunahing yugto nito

Ang pamamaraan para sa pagsasara ng buwan ay kinabibilangan ng mga operasyon ng accounting, ang pangunahing layunin kung saan ay upang matukoy ang pinansiyal na resulta ng organisasyon.

Ang pamamaraan para sa pagsasara ng isang buwan ay binubuo ng ilang mga yugto:

1. yugto. Sa yugtong ito, ang pagtanggal ng kabuuang halaga ng mga gastos para sa produksyon at pagbebenta ng mga produkto ay makikita. Ang halaga ng mga gastos ay isinasawi laban sa mga produktong ibinebenta.
2. yugto, kung saan binuksan at isinasagawa ang pagsusuri ng balanse ng mga subaccount. Sa yugtong ito, kinakailangan upang matukoy kung may positibo o negatibong pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng mga balanse sa mga account na ito
3. yugto. Sa huling yugto ng pagsasara ng buwan, ang resulta sa pananalapi ay makikita, ang halaga nito ay isinasaalang-alang. Kung ang balanse sa account 90 ay lumampas sa balanse sa account 91 at ang organisasyon ay kumikita, kung gayon ang halaga nito ay ipapawalang-bisa sa kredito ng account 99. Kung sa katapusan ng buwan ay lumabas na ang kumpanya ay tumatakbo nang may pagkalugi , pagkatapos ay makikita ang halaga ng mga pagkalugi sa debit ng account 99.

Para sa mga organisasyong gumagamit, isa sa mga kinakailangang operasyon kapag isinasara ang buwan ay upang ipakita ang kondisyon na gastos (kita) para sa. Upang matukoy ang halaga na kailangang mai-post, gamitin ang:

Kondisyon na gastos/kita para sa NP = kabuuang balanse para sa mga subaccount 90/9 at 91/9 * rate ng buwis 20%.

Ang resulta na kinakalkula gamit ang formula at makikita sa mga entry sa accounting ay dapat tumugma sa halagang ipinahiwatig sa tax return. Samakatuwid, upang masuri ang kawastuhan ng pagsasara ng buwan, kinakailangang pag-aralan ang mga halaga ng turnover sa pagsusulatan sa mga account , 99 (PNO subaccounts (assets) at Conditional income tax expense/income). Ang buwan ay sarado nang tama kung ang pagkakaiba sa pagitan ng Dt at Kt turnover sa mga account na ito ay katumbas ng halagang ipinahiwatig sa deklarasyon (linya 180).

Halimbawa ng pagsasara ng buwan

Ang Gulliver LLC ay nagbibigay ng impormasyon at mga serbisyo sa pagkonsulta. Batay sa mga resulta ng Pebrero 2016, ang kumpanya:

• naibenta ang mga serbisyo sa halagang RUB 1,214,000;
• mga empleyado sa halagang 712,000 rubles, ang halaga ng mga premium ng insurance ay 198,000 rubles.

Noong 02/12/2016, isang paunang ulat mula sa empleyado na si Petrenko S.P. ang ibinigay sa departamento ng accounting ng Gulliver LLC, ayon sa kung saan sila ay nagkaroon ng mga gastos sa halagang 32,700 rubles. Ang mga gastos ay ibinalik sa Petrenko nang buo. Ang pagkalkula ay isinasaalang-alang ang mga gastos sa entertainment sa halagang 480 rubles. (RUB 712,000 × 4%).

Noong Pebrero 2016, hindi pa nababayaran ang kita, hindi pa nagagawa ang mga pagbabayad sa mga empleyado, hindi nailipat sa badyet ang mga kontribusyon sa insurance.

Batay sa mga resulta ng Pebrero 2016, ginawa ng accountant ng Gulliver LLC ang mga sumusunod na entry sa accounting kapag isinara ang buwan:

Ang mga entry sa accounting kapag nagsasara ng isang taon ng pananalapi para sa mga legal na entity ay iginuhit sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Pagsasara ng mga account para sa cost accounting (kabilang ang mga hindi direktang gastos).
2. Pagsasara ng 90 account, pagkalkula ng kita ng kumpanya.
3. Repormasyon ng balanse: pagsasara ng mga pangunahing account para sa accounting para sa kita at gastos ng kumpanya, pagsusuri sa kondisyon sa pananalapi ng negosyo, ang kahusayan ng mga aktibidad sa negosyo, pagkuha ng isang tagapagpahiwatig ng netong kita o netong pagkawala ng organisasyon.

Ang pagsasara ng taon ay isang buod ng mga resulta sa pananalapi ng organisasyon noong Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat.

Bago isara, kinakailangang i-double check ang lahat ng pangunahing data at isagawa ang mga mandatoryong pagpapatakbo ng regulasyon:

1. I-reconcile ang mga settlement sa mga counterparty, suriin ang dokumentasyon ng accounting, ibalik ang pagkakasunud-sunod ng pagpapakita ng mga aktibidad sa negosyo (pagsusuri ng mga account, , , 62, 76, atbp.).
2. Kalkulahin ang sahod ng empleyado, buwis at kontribusyon sa insurance sa katapusan ng taon (mga account, ,).
3. Suriin ang mga balanse ng mga kalakal at imbentaryo (mga account, 10, 43). Magsagawa ng imbentaryo ng bodega at ayusin ang data kung kinakailangan.
4. Kalkulahin ang depreciation sa fixed assets, magsagawa ng revaluation (account,).
5. Suriin ang mga gastos na natamo (monitoring accounts, , , , atbp.).
6. Kalkulahin ang lahat ng natanggap na kita at gastos ng kumpanya (ang mga balanse mula sa mga account 90 at 91 ay isinulat sa account 99).

Isang bagay na dapat tandaan! Ayon sa batas ng Russian Federation, ang pagsusumite ng mga pahayag sa pananalapi sa mga awtoridad sa buwis ay isinasagawa bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Gayunpaman, ang lahat ng aktibidad sa pag-verify bago matapos ang taon ay dapat na isagawa nang unti-unti sa buong ika-4 na quarter.

Matapos makumpleto ang mga pamamaraan ng paghahanda, ang taon ay sarado - ang balanse ay binago, kung saan ang netong kita o netong pagkawala ng kumpanya ay ipinahayag.

Mga pangunahing entry sa accounting para sa pagtatapos ng taon

Pagsusuri ng benta

Upang ibuod ang mga resulta ng mga aktibidad ng mga organisasyon para sa mga ordinaryong aktibidad, kinakailangan upang pag-aralan ang mga subaccount ng account:

• 90.1: ipinapakita ng sub-account na ito ang lahat ng mga resibo na natanggap ng kumpanya para sa mga naibentang produkto. Ang balanse ng subaccount ay ang kita na natanggap para sa panahon:

  Dt50.51 Kt90.01 - natanggap na bayad;

  Dt62 Kt90.01 - makikita ang kita sa mga benta;

• 90.02: halaga ng mga kalakal na naibenta sa pagbebenta:

  Dt90.02 Kt41 - write-off ng accounting value ng mga kalakal;

  Dt90.02 Kt20 - halaga ng trabahong isinagawa;

• 90.03: Ang VAT na naipon para sa pagbabayad sa mga awtoridad sa regulasyon ay ipinapakita:

  Dt90.03 Kt68.

Bawat buwan, ang data ng subaccount ay inihambing, at ang balanse ay inililipat sa subaccount 90.09, na nagpapakita ng mga kinakalkula na resulta sa pananalapi: Dt - pagkawala; Kt - tubo.

Kapag isinasara ang panahon, ang mga balanse ng 90.09 ay napupunta sa debit ng account 99 kasama ang kita na natanggap para sa mga ordinaryong uri ng mga aktibidad sa negosyo at sa kredito ng account. 99 para sa hindi kumikitang trabaho.

Pagsusuri ng mga aktibidad na hindi nagpapatakbo

Para sa mga transaksyon na hindi nauugnay sa mga normal na aktibidad ng negosyo ng organisasyon, ang pagsusuri ay isinasagawa batay sa pagsubaybay sa mga subaccount ng account:

• 91.01: ang subaccount ay nilayon na maglaman ng impormasyon tungkol sa iba pang kita ng kumpanya. Maaaring kabilang dito ang: mga pagkakaiba sa halaga ng palitan, mga sobrang imbentaryo bilang resulta ng imbentaryo, kita mula sa mga hiniram na pondo na ibinigay sa mga katapat, atbp.:

  Dt50.51 Kt91.01 - natanggap na kita mula sa pagbebenta ng sariling kagamitan;

  Dt73 Kt91.01 - kita mula sa mga pautang na ibinigay sa anyo ng interes na binayaran;

• 91.02: ang impormasyon tungkol sa lahat ng hindi pang-operating na gastos ay kinokolekta dito: mga komisyon sa bangko, mga kakulangan sa mga kalakal, mga multa sa buwis at mga parusa, atbp.:

  Dt91.02 Kt66.67 - pagbabayad ng interes para sa paggamit ng mga hiniram na pondo;

  Dt91.02 Kt01 - pagbawas sa gastos ng kagamitan batay sa mga resulta ng muling pagsusuri.

Bawat buwan, ang data ng subaccount ay inihambing, at ang balanse ay inililipat sa subaccount 91.09, na nagpapakita ng mga kinakalkula na resulta sa pananalapi: Dt - pagkawala; Kt - tubo.

Kapag isinasara ang panahon, ang mga balanse ng 90.09 ay napupunta sa kredito ng account 99 para sa kita na natanggap para sa mga ordinaryong uri ng aktibidad ng negosyo at sa debit ng account. 99 para sa hindi kumikitang trabaho.

Balanse na Reporma

Matapos isara ang lahat ng mga pangunahing account alinsunod sa mga patakaran ng accounting at pagsusuri sa lahat ng nakolektang impormasyon, ang balanse ay binago - pagkilala sa pangkalahatang resulta sa pananalapi at pagtatalaga nito sa account. para sa kasunod na pamamahagi. Maaaring sabihin ng repormasyon na isinagawa ang tungkol sa pagiging epektibo ng paggamit ng organisasyon ng paggawa at materyal na mga mapagkukunan:

1. Dt99 Kt84 - pagpapakita ng kita na hindi naipamahagi sa buong taon;
2. Dt84 Kt99 - impormasyon tungkol sa mga natuklasang pagkalugi.

Dagdag ng may-akda! Ang accounting sa account 84 ay isinasagawa sa isang accrual na batayan. Ang mga desisyon sa pamamahagi ng mga kita o mga paraan ng pagsakop sa mga pagkalugi ay ginawa sa pangkalahatang pagpupulong ng mga may-ari pagkatapos ng pag-apruba ng taunang mga pahayag sa pananalapi.

Isang praktikal na halimbawa ng paghahanda ng mga transaksyon sa pagtatapos ng taon

Ang Limited Liability Company na "Kolosok" ay nakikibahagi sa pagbebenta ng mga upuan sa opisina na binili mula sa mga supplier para sa 3,000 rubles (kabilang ang VAT 18% - 457.62). Sa panahon ng taon, ang presyo ng pagbili ay hindi nagbago, kaya ang presyo ng pagbebenta ay nanatiling pare-pareho: 5,000 rubles (kabilang ang 18% VAT - 762.71). Sa panahon ng taon, lahat ng mga kalakal ay naibenta (40 mga yunit).

Bilang karagdagan, ang kumpanya ay nagbabayad para sa mga serbisyo sa bangko, na nagkakahalaga ng 890 rubles.

Mga entry sa accounting para sa mga nakumpletong transaksyon sa negosyo:

• Dt41 Kt60: 101,694.20 rubles - pagtanggap ng mga kasangkapan sa opisina sa bodega para sa karagdagang pagbebenta;
• Dt19.03 Kt60: 18,305.80 kuskusin. - VAT mula sa supplier;
• Dt51 Kt90.01: 200,000 rubles - nalikom mula sa pagbebenta ng mga upuan;
• Dt91.02 Kt41: 101,694.20 kuskusin. - pagpapawalang-bisa ng halaga ng mga upuan (kasama lamang sa halaga ng Kolosok LLC ang presyo ng pagbili ng mga supplier);
• Dt90.03 Kt68.02: RUB 30,508.47 - pagkalkula ng VAT na babayaran sa mga awtoridad sa buwis;
• Dt91.02 Kt51: 890 kuskusin. - mga komisyon sa bangko.

Mga resulta para sa account 90 sa katapusan ng buwan:

Dt: RUB 101,694.20 + 30,508.47 kuskusin. = 132,202.67 kuskusin.

Kt: 200,000 kuskusin.

Huling balanse: 67,797.33 rubles - natanggap na kita mula sa pagbebenta.

Mga resulta para sa 91 na account sa katapusan ng buwan:

Dt91.09 Kt91.02: 890 kuskusin. - pagkawala.

Pagsara ng taon:

Dt90.09 Kt99: 67,797.33 kuskusin. - Ang kita mula sa mga ordinaryong uri ng aktibidad sa negosyo ay ipinapakita.

Dt91.09 Kt99: 890 kuskusin. - pagkawala mula sa mga aktibidad na hindi nagpapatakbo.

Sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat, nakatanggap ang Kolosok LLC ng tubo, na isasama sa hindi naipamahagi na kita:

Dt84 Kt99: 66,907.33 kuskusin. - pagpapasiya ng mga resulta sa pananalapi ng buhay pang-ekonomiya ng kumpanya sa pagtatapos ng taon, noong Disyembre 31.