حق بیمه (در FSS، PFR، FFOMS). بیمه اجتماعی داوطلبانه محاسبه سهم به صندوق بیمه اجتماعی برای کارآفرینان انفرادی

تمامی واحدهای اقتصادی علاوه بر مالیات موظف به پرداخت هستند کمک به صندوق بیمه اجتماعی، PFR و FFOMS.

کارآفرینان انفرادی کسرهایی را شامل دو بخش می‌کنند:

• درست شد؛
• اضافی - به صندوق بازنشستگی روسیهو FFOMS - اگر درآمد سالانه کارآفرین بیش از 300 هزار روبل باشد. 1% مابه التفاوت پرداخت می شود.

به عنوان مثال، در 12 ماه مبلغ 500 هزار روبل دریافت شد. هزینه اضافی = (500.000 – 300.000)/100، یعنی 2 هزار دیگر باید به رقم ثابت اضافه شود.

هنگام محاسبه بخش اضافی، بدون توجه به رژیم مالیاتی اعمال شده، تمام درآمد کارآفرین فردی در نظر گرفته می شود.

مجموع مبلغ مشارکت به صندوق بازنشستگی و بیمه درمانی نمی تواند از 212360 روبل تجاوز کند.

انتقال وجه می تواند از طریق حساب، کارت یا پول نقد انجام شود. پرداخت هم در شعب بانک و هم از طریق خدمات آنلاین پذیرفته می شود.

هنگام تنظیم دستور پرداخت، باید کد طبقه بندی بودجه را به درستی نشان دهید (از این پس BCC نامیده می شود):

• 182 102 021 400 611 101 60 - کمک های ثابت و اضافی به صندوق بازنشستگی.
• 182 102 021 030 810 131 60 - کمک به FFOMS.

در صورت اشتباه وارد کردن کدها، پول به حساب سایر پرداخت‌ها واریز می‌شود، این امر منجر به بدهی و تعلق جریمه می‌شود. اعداد در فیلد مربوطه نشان داده می شوند.

کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال برای کارمندان

هزینه های بیمه رقم ثابتی ندارد و با نرخ های عمومی بر اساس حقوق، پاداش، دستمزد مرخصی و سایر غرامت های پولی محاسبه می شود:

• به صندوق بازنشستگی- 22٪ از کل مبلغ پرداختی در ماه؛
• در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 5.1٪؛
• برای بیمه اجتماعی 2.9٪ و همچنین سهم برای آسیب ها از 0.2 تا 8.5٪ (ضریب بستگی به نوع اصلی فعالیت دارد).

این موارد به شعبه FSS منتقل می شود که در آن کارآفرین فردی به عنوان کارفرما ثبت شده است، که نشان می دهد KBK - 393 102 020 500 710 001 60. تمام پرداخت های دیگر به حساب مالیاتی که کارآفرین به آن تعلق دارد ارسال می شود و کدهای زیر را نشان می دهد:

• حق بازنشستگی - 182 102 020 100 610 101 60;
• در صورت ناتوانی همراه با زایمان و – 182 102 020 900 710 101 60؛
• بیمه درمانی – 182 102 021 010 810 131 60.

برای جلوگیری از جریمه، مبالغ مربوط به وجوه را به دقت محاسبه کنید. اگر معلوم شود که شما به اشتباه ارقام را دست کم گرفته اید، باید 20 درصد از مبلغ کم پرداخت شده را جریمه بپردازید. عمدا - سپس 40٪.

آیا کارآفرینان فردی به صندوق بیمه اجتماعی کمک می کنند؟

طبق قانون مالیات، یک کارآفرین فردی به بیمه اجتماعی کمک می کند:

• اگر به عنوان کارفرما بر اساس. سپس تاجر برای همه کارمندان هزینه پرداخت می کند و طبق قوانین کلی گزارشات را در فرم 4-FSS ارائه می دهد.
• کارآفرین انفرادی ممکن است به خودش کمکی نکند، اما در این مورد نباید به مزایای ناتوانی یا در رابطه با زایمان و زایمان تکیه کنید.
• در صورت تمایل، کمک های اجتماعی برای پرسنل استخدام شده تحت یک قرارداد مدنی نیز کسر می شود.

ویژگی های پرداخت هزینه

شرایطی وجود دارد که کارآفرینان انفرادی سهمی را کمتر از مبلغ تعیین شده توسط قانون می پردازند یا کاملاً از پرداخت معاف هستند:

• اگر به عنوان یک کارآفرین فردی نه در ابتدای دوره گزارش (به عنوان مثال، در ماه مارس یا آگوست) ثبت نام کنید، مبلغ ثابت کمتر خواهد بود. از تعداد روزهای تقویم از تاریخ ثبت نام تا 31 دسامبر محاسبه می شود.
• کارآفرینان در صورت ازکارافتادگی موقت یا در مرخصی زایمان نمی توانند برای خود به صندوق بیمه اجتماعی پولی پرداخت کنند.
• نهادهای تجاری مستقر در:
  • در خدمت سربازی پس از خدمت اجباری؛
  • در مرخصی والدین برای مراقبت از کودک زیر 1.5 سال، یک فرد معلول یا یک فرد بالای 80 سال؛
  • در یک منطقه دور افتاده به دلیل خدمت سربازی توسط یکی از همسران؛
  • در خارج از کشور، هنگام انجام وظایف دیپلماتیک یکی از همسران.

برای معافیت از پرداخت به دلیل یکی از این شرایط، ارائه درخواست به همراه مدارک پشتیبان به دفاتر منطقه ای صندوق های مربوطه الزامی است.

در صورتی که درآمد سالانه بیش از 755000 روبل باشد، سهم بیمه اجتماعی برای کارمندان محاسبه نمی شود. اما اگر این رقم بیش از 876000 روبل باشد، 10٪ از تفاوت به صندوق بازنشستگی منتقل می شود. به عنوان مثال، یک کارمند 1 میلیون روبل دریافت کرد، سپس هزینه = (1000000 - 876000) x 10% = 12400 روبل.

مهلت واریز عوارض به صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی

قوانین و تاریخ های کسر توسط ماده 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

بخش ثابت باید قبل از 31 دسامبر سال گزارش جاری منتقل شود. ما توصیه می کنیم آن را هر سه ماه قبل از تاریخ انتقال اجباری به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت کنید. این به شما امکان می دهد تا از مقدار آنها استفاده کرده و به طور قانونی کاهش دهید. قسمت اضافی حداکثر تا اول جولای سال بعد پرداخت می شود.

حق الزحمه کارگران اجیر شده و خود آنها حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش به صندوق بیمه اجتماعی واریز می شود.

توجه! عدم رعایت مهلت های پرداخت حق بیمه مطابق با ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه نه تنها جریمه، بلکه مسئولیت مالیاتی، اداری و کیفری را نیز تهدید می کند.

چه کسی می تواند تعرفه کاهش یافته را اعمال کند

یک کارآفرین انفرادی در صورت احراز شرایط زیر حق دریافت منفعت را دارد:

• درآمد سالانه - بیش از 79 میلیون روبل.
• نوع فعالیت مشخص شده در لیست مندرج در بند 1 را انجام دهید. 5 قاشق غذاخوری 427 NK;
• سهم سود حاصل از آن 70 درصد یا بیشتر از کل درآمد است.

در چنین شرایطی، کارآفرین حق استفاده از ضرایب را دارد: 20٪ باید به صندوق بازنشستگی، به صندوق بیمه اجتماعی کسر شود - فقط برای صدمات، و هیچ هزینه ای به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال پرداخت نمی شود.

نتیجه

در 1 ژانویه 2018، قانون فدرال شماره 335-FZ در 27 نوامبر 2017 به اجرا درآمد که تغییراتی را در سیستم پرداخت حق بیمه ایجاد کرد. مبلغ ثابت برای کارآفرینان انفرادی کمتر شده است و به حداقل دستمزد بستگی ندارد.

در مقابل، حداکثر رقم برای بیمه بازنشستگی افزایش یافته است.

در فهرست فعالیت هایی که امکان استفاده از تعرفه های کاهش یافته را می دهد تغییراتی ایجاد شده و مهلت انتقال مبالغ اضافی به تعویق افتاده است. در غیر این صورت همه چیز ثابت می ماند.

به یاد داشته باشید که حق الزحمه های ثابت حتی با اظهارنامه صفر نیز باید پرداخت شود در غیر این صورت اداره مالیات حق دارد جریمه و.

مواردی که یک کارآفرین فردی کارمندی را استخدام می کند مدت هاست که نادر است. با این حال، همه کارآفرینان فردی نمی دانند که هنگام انعقاد حتی یک قرارداد کاری، لازم است که در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجتماعی به عنوان کارفرما ثبت نام کنید. در غیر این صورت، نه تنها جریمه ممکن است، بلکه مشکلاتی در گزارش گیری نیز وجود دارد. در این مقاله به شما خواهیم گفت که در چه مواردی یک کارآفرین باید به تنهایی ثبت نام کند و چگونه این کار را انجام دهد.

اطلاعات مقدماتی

برای شرکت در فعالیت کارآفرینی، یک فرد باید مراحل ثبت نام دولتی را طی کند و وضعیت یک کارآفرین فردی را به دست آورد. برای انجام این کار، مجموعه ای از اسناد به اداره مالیات در محل سکونت ارائه می شود. اگر همه چیز با اسناد و مدارک درست باشد، مقامات مالیاتی گواهی ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی را صادر می کنند. این سند در اصل به این معنی است که یک ورودی در مورد کارآفرین در یک ثبت نام دولتی خاص - ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان - گنجانده شده است. پس از دریافت گواهی، آیا یک کارآفرین فردی برای ثبت نام در آنجا نیاز به بازدید از FSS و صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه دارد؟ بیایید آن را بفهمیم.

ثبت نام در صندوق های کارآفرین فردی بدون کارمند

همانطور که می دانید ثبت نام پرداخت کنندگان حق بیمه (از جمله کارآفرینان انفرادی) توسط دو صندوق صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی انجام می شود.

ثبت نام در صندوق بازنشستگی روسیه

اداره مالیات به طور مستقل اطلاعات مربوط به کارآفرین جدید را به همکاران خود از صندوق بازنشستگی منتقل می کند. آنها نیز به نوبه خود موظف به ثبت نام کارآفرین و اختصاص شماره ثبت به او هستند. سه روز برای این کار اختصاص داده شده است (بند 2، بند 1، ماده 11 قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ "در مورد بیمه بازنشستگی اجباری در فدراسیون روسیه"، که از این پس به عنوان قانون شماره 167-FZ نامیده می شود. ). در نتیجه، نمایندگان صندوق بازنشستگی باید سندی را برای کارآفرین ارسال کنند که تأیید کننده ثبت نام در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه به عنوان بیمه گر باشد (بند 6، بند 1، ماده 11 قانون شماره 167-FZ).

همانطور که می بینید، یک کارآفرین انفرادی ثبت نام شده بدون کارمند نباید هیچ مدرکی را به صندوق بازنشستگی ارائه کند. ثبت نام بدون مشارکت وی (از طریق تبادل اطلاعات بین خدمات مالیاتی فدرال و صندوق بازنشستگی روسیه) انجام می شود.

ثبت نام در FSS

در حالی که یک کارآفرین فردی کارمند ندارد، او موظف نیست حق بیمه "برای خود" را برای از کارافتادگی و زایمان به صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه بپردازد (قسمت 5، ماده 14، قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ "درباره مشارکت های بیمه"). حق بیمه بیمه حوادث صنعتی و بیماری های شغلی «برای خود» نیز پرداخت نمی شود.

فقط آن دسته از کارآفرینان فردی که با یک کارمند قرارداد کاری منعقد کرده اند مشمول ثبت نام در صندوق بیمه اجتماعی هستند (بند 3، قسمت 1، ماده 2.3 قانون فدرال 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ "در مورد اجباری اجتماعی" بیمه در صورت از کارافتادگی موقت و در ارتباط با مادر بودن، که از این پس به عنوان قانون شماره 255-FZ نامیده می شود).

معلوم می شود که یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند ملزم به مراجعه به صندوق بیمه اجتماعی و ثبت نام نیست. تنها استثنا موردی است که یک کارآفرین فردی مایل به دریافت مزایای ناتوانی موقت و زایمان است. در این صورت او می تواند داوطلبانه روابط با صندوق را رسمی کند. برای انجام این کار، شما باید یک درخواست مربوطه و یک کپی از مدرک هویت خود را به صندوق بیمه اجتماعی در محل سکونت خود ارسال کنید (بند 12 مقررات اداری، تصویب شده به دستور وزارت کار روسیه در تاریخ 25 فوریه). 2014 شماره 108n). اما باز هم تکرار می کنیم که این حق اوست نه تکلیف او.

ثبت نام یک کارآفرین انفرادی به عنوان کارفرما

اگر یک کارآفرین انفرادی با حداقل یک کارمند قرارداد کاری منعقد کرده باشد و شروع به پرداخت حق الزحمه او کرده باشد، باید در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجتماعی به عنوان کارفرما ثبت نام کند. بگذارید دقیقاً توضیح دهیم که یک کارآفرین فردی که کارگرانی را استخدام کرده یا با فردی برای انجام کار یا ارائه خدمات قرارداد بسته است، دقیقاً چه اقداماتی باید انجام دهد.

ثبت نام در صندوق بازنشستگی روسیه

برای ثبت نام در صندوق بازنشستگی روسیه، یک کارآفرین انفرادی باید ظرف 30 روز از تاریخ انعقاد قرارداد، به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در محل سکونت خود تسلیم شود (بخش سوم رویه، مصوب با قطعنامه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در 13 اکتبر 2008 شماره 296p):

• درخواست ثبت نام؛
• گواهی ثبت نام دولتی به عنوان یک کارآفرین فردی؛
• مدارک هویتی و تأیید ثبت نام در محل اقامت؛
• گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی؛
• اسنادی که تأیید می کند که کارآفرین دارای کارمندان است (به عنوان مثال، یک قرارداد استخدامی یا مدنی).

ثبت نام در FSS

هنگام انعقاد قرارداد کار با یک کارمند، یک کارآفرین فردی باید در FSS به عنوان کارفرما-بیمه برای دو نوع بیمه به طور همزمان ثبت نام کند (بند 1.1 نامه FSS فدراسیون روسیه مورخ 23 اوت 2011 شماره 14). -03-11/08-9440):
. برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان (بند 3، قسمت 1، ماده 2.3 قانون شماره 255-FZ).
در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (ماده 6 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی").

جهت ثبت نام حداکثر تا 10 روز از تاریخ انعقاد قرارداد کار با اولین شاغل به صندوق بیمه اجتماعی محل سکونت (بند 6 آیین نامه مصوب وزارت بهداشت، درمان و توسعه اجتماعی) مراجعه نمایید. فدراسیون روسیه مورخ 7 دسامبر 2009 شماره 959n):

• درخواست ثبت نام؛
• مدرک شناسایی؛
• کپی دفترچه های کار کارگران استخدام شده یا قراردادهای کاری منعقد شده با کارمندان (بند 14 آیین نامه اداری مصوب 25 اکتبر 2013 شماره 574n وزارت کار روسیه).

پس از دریافت مدارک، هر دو صندوق باید ظرف 5 روز کارآفرین انفرادی را ثبت کنند و این موضوع را به او اطلاع دهند.

اگر ثبت نام نکنید چه اتفاقی می افتد؟

بازرسان ممکن است مهلت های ثبت نام از دست رفته را به عنوان یک تخلف تلقی کنند و کارآفرین فردی را پاسخگو کنند. جریمه های احتمالی را در جدول خلاصه کرده ایم.

مسئولیت نقض مهلت های ثبت نام در صندوق ها

همچنین متذکر می شویم که در عمل مواردی وجود داشته است که ادارات وجوه خارج از بودجه از پذیرش گزارش برای کارمندان با این استدلال که کارآفرین فردی به عنوان کارفرما ثبت نشده است خودداری کرده اند. و این در حال حاضر مستلزم جریمه های مربوط به گزارش است. در نهایت، کنترل کنندگان صندوق ممکن است در مورد اینکه کارآفرین فردی دقیقا چه زمانی کارگران را استخدام کرده است، سؤالاتی داشته باشند. در نتیجه، خطر بازرسی های مختلف افزایش می یابد.

نتیجه گیری مفید

علاوه بر این، پیشنهاد می کنیم نتایج زیر را در نظر بگیرید:

• یک کارآفرین تنها پس از انعقاد اولین قرارداد کاری با یک کارمند باید در صندوق ها به عنوان کارفرما ثبت نام کند. متعاقباً هنگام استخدام کارمندان جدید ، نیازی به تماس با صندوق نیست.
• یک کارآفرین انفرادی باید نه تنها هنگام انعقاد قرارداد کار، بلکه در صورت انعقاد قرارداد مدنی برای انجام کار یا ارائه خدمات در صندوق بازنشستگی ثبت نام کند (بند 22 دستور شماره 296p).
• به گفته قضات، صندوق ها به دلیل عدم ثبت نام به عنوان کارفرمای بیمه شده، حق امتناع یک کارآفرین فردی از پذیرش گزارش برای کارمندان را ندارند (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 29 اکتبر 2013 شماره A40 -15112/13).

پس تلاش من بیهوده نیست.

امروز ما در مورد یک موضوع بسیار مهم صحبت خواهیم کرد، یعنی رابطه بین کارآفرینان فردی و FSS (صندوق بیمه اجتماعی).

بیایید ببینیم چه زمانی یک کارآفرین انفرادی باید به صندوق بیمه اجتماعی کمک بپردازد:

گزارش به صندوق بیمه اجتماعی برای کارآفرینان فردی بدون کارمند

تا سال 1393 همه کارآفرینان صرف نظر از شاغل بودن یا نبودن موظف بودند گزارش سالانه خود را به صندوق بیمه اجتماعی ارائه کنند. وقتی کارمند نبود، گزارش صفر ارائه شد.

یک فعالیت نسبتاً احمقانه که به سادگی حواس کارآفرینان را از تجارت منحرف می کرد ، خود من بارها خشمگین شدم. همچنین در صورت عدم ارائه گزارش، جریمه نقدی برای کارآفرین انفرادی در نظر گرفته شد.

اما ذهن روشنی در بین افرادی که قوانین را تصویب می کنند وجود دارد و در نهایت از سال 1393 ارائه گزارش صفر به صندوق بیمه اجتماعی (برای آن دسته از کارآفرینان فردی که کارفرما نیستند) لغو شده است.

توجه! کارآفرینانی که کارمند ندارند در صندوق بیمه اجتماعی ثبت نام نکنند و در نتیجه گزارشی ارائه نکنند!

اگر مدت زیادی است که در کسب و کار بوده اید و در این مدت کارمند داشته اید (یعنی در صندوق بیمه اجتماعی به عنوان کارفرما ثبت نام کرده اید) پس حتما باید درخواست بنویسید و از ثبت نام کارفرما خارج شوید. در حالی که به عنوان کارفرما ثبت نام کرده اید، باید گزارش های سالانه ارائه دهید، بنابراین معطل نکنید و برای رهایی از این مشکل درخواستی بنویسید.

گزارش به صندوق بیمه اجتماعی برای کارآفرینان فردی با کارمند

برای آن دسته از کارآفرینانی که کارمندانی را استخدام می کنند، اولاً باید ظرف 10 روز این کار را انجام دهید و ثانیاً اگر به دلایلی در ارائه اسناد تاخیر داشته باشید، با جریمه 5000 روبلی روبرو خواهید شد. اگر تأخیر در ارسال اسناد بیش از 90 روز باشد، جریمه دو برابر شده و به 10000 روبل می رسد.

این فقط می گوید که همه کارها را به موقع انجام دهید وگرنه پول خود را از دست خواهید داد.

حال بیایید ببینیم که یک کارآفرین انفرادی چه زمانی و چه میزان مشارکت باید به صندوق بیمه اجتماعی بپردازد:

میزان کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای کارآفرینان فردی برای کارمندان

هنگامی که یک کارآفرین فردی بیش از 25 نفر را استخدام می کند، گزارش ها باید به صورت الکترونیکی ارسال شوند.

مهلت ارسال گزارش انفرادی به صندوق بیمه اجتماعی کارکنان

اکنون بیایید در نظر بگیریم که یک کارآفرین در چه بازه زمانی باید گزارشات خود را به صندوق بیمه اجتماعی ارسال کند:

1. سه ماهه اول - تا 20 آوریل؛
2. سه ماهه دوم - تا 20 ژوئیه؛
3. سه ماهه سوم - تا 20 اکتبر؛
4. سه ماهه چهارم - تا 20 ژانویه سال بعد از گزارش گزارش.

زمانی که آخرین روز ارسال گزارش به آخر هفته می رسد، آنگاه به اولین روز کاری پس از آخر هفته منتقل می شود.

مهلت پرداخت سهم کارآفرینان فردی به صندوق بیمه اجتماعی

و بنابراین ، ما مهلت های ارسال گزارش به صندوق بیمه اجتماعی برای یک کارآفرین را مشخص کرده ایم ، اکنون باید تعیین کنیم. پرداخت حق بیمه تامین اجتماعی چه زمانی است؟

یک کارآفرین باید قبل از پانزدهمین روز ماه بعد از ماهی که در آن تعلق گرفته است، حق بیمه را به صورت ماهانه به صندوق بیمه اجتماعی بپردازد.

کاهش مالیات کارآفرینان فردی بر سهم صندوق بیمه اجتماعی

درست مانند تاریخ، یک کارآفرین حق دارد مالیات سهم پرداختی به صندوق بیمه اجتماعی را کاهش دهد، اگرچه محدودیتی وجود دارد: شما نمی توانید آن را تا بیش از 50٪ مالیات قابل پرداخت کاهش دهید.

تأخیر گزارشات به صندوق بیمه اجتماعی

البته من به همه کارآفرینان توصیه می کنم که این لحظه را از دست ندهند و گزارشات را به موقع ارسال کنند اگر اتفاق بیفتد که برای ارسال گزارش وقت نداشته باشید، جریمه ای برای شما اعمال می شود. جریمه به احتمال زیاد 1000 روبل خواهد بود. (برای سه ماهه). در هر صورت من دقیقا همینطور جریمه شدم.

همین! مراقب مهلت های گزارش و پرداخت حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی باشید، چرا به دردسرهای بی مورد نیاز دارید!

در حال حاضر، بسیاری از کارآفرینان از این حسابداری اینترنتی برای محاسبه مالیات، مشارکت ها و ارائه گزارش های آنلاین استفاده می کنند، آن را به صورت رایگان امتحان کنید. این سرویس به من کمک کرد تا در خدمات حسابداری صرفه جویی کنم و از رفتن به اداره مالیات نجات پیدا کنم.

روش ثبت نام دولتی یک کارآفرین فردی یا LLC اکنون حتی ساده تر شده است، اگر هنوز کسب و کار خود را ثبت نکرده اید، بدون خروج از خانه خود اسناد را کاملاً رایگان از طریق سرویس آنلاینی که آزمایش کرده ام آماده کنید: ثبت نام یک فرد. کارآفرین یا LLC به صورت رایگان در 15 دقیقه. تمام اسناد مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه است.

اگر سوالی دارید، می توانید آنها را در نظرات بپرسید یا به گروه VKontakte من اضافه کنید.

حق بیمه چیست؟

حق بیمه پرداختی اجباری برای بیمه بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی کارکنان و کارآفرینان فردی است. از سال 2017، کنترل بر محاسبه و پرداخت کمک ها دوباره به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است، که تا سال 2010 قبلاً چنین پرداخت هایی را تحت نام مالیات اجتماعی یکپارچه (UST) جمع آوری می کرد.

فصل 34 جدیدی در قانون مالیات معرفی شده است که محاسبه و پرداخت سهم را برای موارد زیر تنظیم می کند:

• بیمه بازنشستگی اجباری؛
• بیمه درمانی اجباری؛
• بیمه اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و زایمان.

این نوع کمک ها دیگر نباید به صندوق ها پرداخت شود، بلکه باید به اداره مالیات شما پرداخت شود. کمک های مالی برای کارگران در معرفی صندوق بیمه اجتماعی باقی مانده است.

در میان پرداخت کنندگان حق بیمه ذکر شده در فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارآفرینان فردی نیز نام برده می شوند. یک کارآفرین فردی دارای وضعیت دوگانه است - به عنوان یک فرد و به عنوان یک نهاد تجاری. یک کارآفرین انفرادی کارفرمای خود است، بنابراین مسئولیت تامین حقوق بازنشستگی و بیمه درمانی بر عهده اوست.

چه کسی باید حق بیمه پرداخت کند

نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه اجباری بحث و جدل های زیادی را به همراه دارد. کارآفرینانی که تجارت نمی کنند یا از آن سود دریافت نمی کنند، معتقدند پرداخت حق بیمه اجباری در چنین شرایطی موجه نیست. دولت از این واقعیت ناشی می شود که شخصی که علیرغم عدم فعالیت یا سود حاصل از آن همچنان در فهرست دولتی کارآفرینان ثبت شده است، دلایل خاص خود را برای این امر دارد. به طور نسبی، هیچکس به دلیل نداشتن درآمد، مانع از توقف فعالیت تجاری، لغو ثبت نام و در صورت لزوم ثبت نام مجدد نمی شود.

دادگاه ها، از جمله دادگاه های بالاتر، همیشه نشان می دهند که تعهد به پرداخت حق بیمه برای یک کارآفرین فردی از لحظه به دست آوردن چنین وضعیتی ایجاد می شود و به اجرای واقعی فعالیت ها و دریافت درآمد مربوط نمی شود.

محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خود

یک کارآفرین انفرادی تا زمانی که دارای وضعیت یک نهاد تجاری است، به استثنای مهلت های عدم پرداخت، موظف به پرداخت حق بیمه برای خود است.

ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه به کارآفرینان فردی اجازه می دهد در صورت عدم فعالیت موقت در موارد زیر حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه درمانی را پرداخت نکنند:

• خدمت سربازی اجباری، مراقبت از کودک زیر یک سال و نیم، کودک معلول، معلول گروه 1، سالمندان بالای 80 سال؛
• زندگی با همسری که طبق قرارداد سربازی است در صورت عدم فرصت شغلی در مجموع تا پنج سال.
• زندگی در خارج از کشور با همسری که به نمایندگی های دیپلماتیک و کنسولگری های فدراسیون روسیه فرستاده شده است (همچنین حداکثر پنج سال).

عدم فعالیت در چنین دوره هایی باید مستند باشد و تعلیق پرداخت کمک ها باید به خدمات مالیاتی فدرال شما گزارش شود.

اگر یک کارآفرین انفرادی حق بهره مندی را داشته باشد، اما همچنان از فعالیت های تجاری درآمد دریافت کند، باید حق بیمه را به طور کلی پرداخت کند.

و اکنون مهمترین چیز - در مورد چه مقدار مشارکت اجباری کارآفرین فردی صحبت می کنیم؟ در سال 2019، یک کارآفرین انفرادی باید پرداخت های خود را فقط به بیمه بازنشستگی و سلامت اجباری منتقل کند. انتقال حق بیمه اجتماعی برای مرخصی استعلاجی و مزایای زایمان توسط کارآفرینان فردی به صورت داوطلبانه انجام می شود.

حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2019 دیگر به اندازه حداقل دستمزد (حداقل دستمزد) بستگی ندارد، بلکه مقادیر ثابتی است که توسط دولت تأیید شده است:

• مشارکت برای بیمه درمانی اجباری (CHI) - 6 884 روبل در سال.
• کمک به بیمه بازنشستگی اجباری (OPI) تا حدی متمایز است و شامل مبلغ ثابتی است. 29 354 روبل و کمک اضافی.
• اگر درآمد یک کارآفرین فردی بیش از 300 هزار روبل در سال باشد، سهم اضافی پرداخت می شود. به صورت محاسبه می شود 1% از میزان درآمد بیش از این حد.

ماشین حساب حق بیمه برای سال 2019:

پرداخت حق بیمه به میزان: - ر.

پرداخت شامل موارد زیر است:

✐مثال ▼

بیایید فرض کنیم که یک کارآفرین در سال 2019 درآمدی به مبلغ 1200000 روبل دریافت کرده است. بیایید میزان حق بیمه قابل پرداخت توسط کارآفرینان را محاسبه کنیم:

• سهم بیمه بازنشستگی به شرح زیر محاسبه می شود: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1٪ = 38,354 روبل.
• حق بیمه سلامت در همان سطح باقی می ماند و در هر سطح درآمدی به 6884 روبل می رسد.

مجموع: مبلغ کل حق بیمه برای خودتان در این مثال 45238 روبل است.

حد بالایی برای میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری نیز معرفی شده است - در سال 2019، این مقدار نمی تواند از 234832 روبل تجاوز کند.

فرمول های فوق محاسبه هزینه یک سال بیمه کامل را نشان می دهد، اما اگر کارآفرین در ابتدای سال ثبت نام نکرده باشد یا قبل از پایان آن فعالیت خود را متوقف کند، تمام مبالغ محاسبه شده به نسبت کاهش می یابد. در این موارد لازم است فقط ماههای کامل و روزهای تقویمی (در مورد ماه ناقص) که فرد دارای وضعیت کارآفرین بوده است در نظر گرفته شود.

بیایید خلاصه کنیم:

• در سال 2019، سهم کارآفرینان انفرادی برای خود با درآمد سالانه بیش از 300 هزار روبل، از جمله در صورت عدم فعالیت یا سود حاصل از آن، به 36238 روبل می رسد، بر اساس: 29354 روبل مشارکت در بیمه درمانی اجباری به اضافه 6884 روبل. کمک به بیمه اجباری پزشکی
• اگر میزان درآمد بیش از 300 هزار روبل باشد، مبلغ قابل پرداخت 36238 روبل به اضافه 1٪ درآمد بیش از 300 هزار روبل خواهد بود.

در محاسبه حق بیمه چه درآمدی در نظر گرفته می شود؟

تعیین درآمد برای محاسبه سهم کارآفرین فردی بستگی دارد

• - درآمد حاصل از فروش و درآمد غیر عملیاتی بدون احتساب هزینه ها، از جمله هنگام درخواست

در سرویس ما می توانید اطلاعیه ای در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی کاملاً رایگان (مرتبط برای سال 2019) تهیه کنید:

• در - درآمد نسبت داده شده، با در نظر گرفتن سودآوری اساسی، شاخص فیزیکی و ضرایب محاسبه می شود.
• در - درآمد بالقوه سالانه که بر اساس آن هزینه ثبت اختراع محاسبه می شود.
• در - درآمد در نظر گرفته شده برای اهداف مالیاتی، بدون کسر هزینه.
• بر درآمد دریافتی از فعالیت های تجاری، .

اگر یک کارآفرین فردی رژیم های مالیاتی را ترکیب کند، درآمد حاصل از رژیم های مختلف خلاصه می شود.

برای انتخاب سودآورترین سیستم مالیاتی به طور خاص برای تجارت خود، توصیه می کنیم از مشاوره رایگان متخصصانی استفاده کنید که به شما کمک می کنند رژیمی را با حداقل پرداخت انتخاب کنید.

مهلت پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی

تا 31 دسامبر سال جاری، کارآفرین باید حق بیمه خود را از نظر درآمدی که بیش از 300 هزار روبل (یعنی مبلغ 36238 روبل) نباشد، پرداخت کند. در عین حال شایسته است از این فرصت استفاده کرده و در برخی موارد با پرداخت سه ماهه سهم بیمه ای از میزان مالیات متعلقه کاسته شود که در مثال ها به تفصیل بیشتر به آن پرداخته خواهد شد.

لطفاً توجه داشته باشید: چیزی به نام "حق بیمه کارآفرینان فردی برای سه ماهه" وجود ندارد. نکته اصلی این است که کل مبلغ 36238 روبل را قبل از 31 دسامبر سال جاری در هر اقساط و در هر زمان پرداخت کنید. تقسیم مقدار مشخص شده به چهار قسمت مساوی فقط برای مثال های شرطی استفاده می شود.

به عنوان مثال، اگر انتظار ندارید با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در سه ماهه اول و (یا) دوم درآمد داشته باشید، عجله برای پرداخت سهم خود فایده ای ندارد. ممکن است پرداخت 3/4 یا حتی کل مبلغ سالانه در سه ماهه سوم یا چهارم، زمانی که درآمد قابل توجهی انتظار می رود، برای شما سودآورتر باشد. و بالعکس - اگر درآمد اصلی فقط در ابتدا یا وسط سال پیش بینی شود ، باید مبلغ اصلی مشارکت در همان سه ماهه پرداخت شود.

ماهیت فرصت کاهش مالیات واحد تعلق گرفته این است که در سه ماهه ای که پیش بینی مالیات قابل توجهی پیش بینی می شود، می توانید میزان حق بیمه پرداخت شده در همان سه ماهه را در نظر بگیرید. در این مورد، قبل از محاسبه میزان مالیات تک پرداختی، باید مشارکت ها منتقل شود.

در مورد UTII، هیچ مفهومی از اظهارنامه صفر برای مالیات بر حسب وجود ندارد. اگر پرداخت کننده این مالیات هستید، کمبود درآمد دلیلی برای عدم پرداخت نخواهد بود. همچنان باید مالیات متعلقه را که با استفاده از فرمول خاصی محاسبه می شود، در پایان سه ماهه بر اساس اظهارنامه سه ماهه پرداخت کنید. به همین دلیل منطقی است که در صورت تغییر نکردن مبالغ سه ماهه درآمد انتسابی، حق بیمه هر سه ماهه به صورت اقساط مساوی پرداخت شود.

مبلغ اضافی معادل 1٪ از درآمد سالانه بیش از 300 هزار روبل باید قبل از 1 ژوئیه 2020 منتقل شود (قبلا مهلت آن 1 آوریل سال بعد از سال گزارش بود). اما اگر در ابتدا یا وسط سال از حد مجاز فراتر رفته باشد، این کمک های اضافی را می توان زودتر انجام داد، زیرا آنها همچنین می توانند در هنگام محاسبه مالیات در نظر گرفته شوند. همین قانون در اینجا اعمال می شود - کاهش مالیات به دلیل مشارکت های پرداخت شده در همان سه ماهه قبل از محاسبه مالیات قابل پرداخت.

حق بیمه برای کارآفرینان و کارمندان انفرادی

پس از تبدیل شدن به یک کارفرما، علاوه بر مشارکت برای خود، کارآفرین باید برای کارکنان خود حق بیمه پرداخت کند.

به طور کلی، میزان حق بیمه برای کارکنان تحت قراردادهای کاری 30٪ از کل پرداختی ها به نفع آنها (به استثنای مواردی که مشمول مالیات برای این اهداف نیستند) است و شامل موارد زیر است:

• کمک به بیمه بازنشستگی اجباری برای کارکنان شرکت های بیمه بازنشستگی جامعه - 22٪.
• کمک به بیمه اجتماعی اجباری OSS - 2.9٪؛
• مشارکت برای بیمه درمانی اجباری بیمه پزشکی اجباری - 5.1٪.

علاوه بر این، برای بیمه اجباری حوادث صنعتی و بیماری های شغلی - از 0.2٪ تا 8.5٪ به صندوق بیمه اجتماعی کمک پرداخت می شود. طبق قراردادهای مدنی، حق الزحمه پیمانکار مشمول حق بیمه اجباری بیمه درمانی اجباری (22%) و بیمه اجباری درمان (5.1%) است و نیاز به سهم بیمه اجتماعی باید در شرایط قرارداد پیش بینی شود.

پس از اینکه مبلغ پرداختی به کارمند از ابتدای سال از حداکثر مبنای محاسبه حق بیمه فراتر رفت (در سال 2019 این 1،150،000 روبل است)، نرخ پرداخت برای بیمه اجباری به 10٪ کاهش می یابد. حداکثر پایه برای محاسبه حق بیمه برای OSS در سال 2019 865000 روبل است، پس از آن کمک های مرخصی استعلاجی و مرخصی زایمان تعلق نمی گیرد.

برخلاف سهم کارآفرینان انفرادی برای خود، حق بیمه برای کارکنان باید ماهانه و حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه صورتحساب پرداخت شود.

اگر برای انتخاب انواع فعالیت هایی که نیازمند کمترین حق بیمه برای کارگران هستند به کمک نیاز دارید، به شما توصیه می کنیم از مشاوره رایگان با متخصصان ما بهره مند شوید.

جالب است که یک کارآفرین حق دارد کارمند کارآفرین انفرادی دیگری باشد، اما نمی تواند برای خود دفترچه کار صادر کند. در عین حال، حق بیمه ای که برای او به عنوان کارمند پرداخت می شود، کارآفرین انفرادی را از پرداخت سهم برای خود معاف نمی کند.

نحوه کاهش میزان مالیات قابل پرداخت از طریق حق بیمه

یکی از مزایای انتخاب شکل قانونی یک کارآفرین فردی، در مقایسه با یک LLC، توانایی کاهش مالیات تعلق گرفته بر حق بیمه های انتقالی است. بسته به رژیم مالیاتی انتخاب شده و در دسترس بودن کارمندان، میزان کاهش احتمالی مالیات قابل پرداخت متفاوت خواهد بود.

نکته مهم: خود مبالغ حق بیمه کارآفرینان فردی را که در بالا محاسبه شده است نمی توان کاهش داد، اما در برخی موارد، به دلیل مشارکت های پرداختی، خود مبالغ مالیات را می توان کاهش داد.

خود مالیات متعلق را می توان فقط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" و UTII کاهش داد و پایه مالیاتی را می توان کاهش داد، یعنی. مبلغی که مالیات از آن محاسبه می شود را می توان در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" ، مالیات یکپارچه کشاورزی و در OSNO استفاده کرد. کارآفرینانی که فقط بر روی سیستم ثبت اختراع کار می کنند، بدون ترکیب حالت ها، نمی توانند هزینه یک پتنت را با میزان حق بیمه کاهش دهند. این در مورد مشارکت های کارآفرینان فردی هم برای خود و هم برای کارکنانشان صدق می کند.

متخصصان ما می توانند به شما کمک کنند تا مطلوب ترین رژیم مالیاتی را انتخاب کنید و به شما بگویید که چگونه حق بیمه خود را به درستی کاهش دهید.

مشارکت کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات "درآمد"

کارآفرینان در این رژیم که کارمند ندارند حق دارند مالیات واحد تعلق گرفته را با کل مبلغ سهم پرداخت شده کاهش دهند (ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در این مورد نیازی به اعلام به مقامات مالیاتی نیست، اما سهم پرداختی باید در دفتر درآمد و هزینه ها و اظهارنامه مالیاتی سالانه تحت سیستم مالیاتی ساده شده منعکس شود.بیایید به چند مثال ساده نگاه کنیم.

✐مثال ▼

1. یک کارآفرین فردی که از سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" استفاده می کند و به طور مستقل کار می کند درآمد سالانه ای به مبلغ 380000 روبل دریافت می کند. مالیات محاسبه شده 22800 روبل بود. (380000 * 6%).در طول سال 36238 روبل پرداخت شد. حق بیمه، یعنی فقط یک مبلغ ثابت (سهم اضافی 1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل توسط کارآفرین فردی تا 1 ژوئیه سال آینده منتقل می شود). کل مبلغ مالیات واحد را می توان با کمک های پرداختی کاهش داد، بنابراین در پایان سال به هیچ وجه مالیات قابل پرداخت نخواهد بود (22,800 - 36,238<0).

2. همان کارآفرین درآمد سالانه به مبلغ 700000 روبل دریافت کرد. مالیات واحد تعلق گرفته به 42000 روبل (700000 * 6٪) و سهم پرداختی سه ماهه در طول سال - 40238 روبل بر اساس (36238 + 4000 ((700000 - 300000) * 1٪) است.مبلغ مالیات قابل پرداخت فقط خواهد بود (42 000 - 40 238) = 1762 روبل.

3. اگر کارآفرینی از نیروی کار استخدامی در این حالت استفاده کند ، این حق را دارد که مالیات واحد تعلق گرفته را به هزینه مبالغ سهم پرداختی (مشارکت برای خود و برای کارمندان در نظر گرفته شود) حداکثر 50٪ کاهش دهد. .

کارآفرین فردی که در بالا مورد بحث قرار گرفت با درآمد سالانه 700000 روبل. دو کارمند دارد و 80000 روبل به عنوان کمک برای خود و برای آنها پرداخت کرده است.مالیات واحد تعلق گرفته 42000 روبل خواهد بود. (700000 * 6%)، با این حال، در صورت وجود کارمند، می توان آن را تنها 50٪ کاهش داد، یعنی. برای 21000 روبل. 21000 روبل باقی مانده. مالیات واحد باید به بودجه واریز شود.

مشارکت کارآفرینان فردی با استفاده از UTII

کارآفرینان انفرادی در UTII بدون کارمند می توانند مالیات را با کل مبلغ سهم پرداختی در همان سه ماهه کاهش دهند (ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر از نیروی کار استخدامی استفاده شود ، تا سال 2017 مجاز بود فقط سهم پرداختی برای کارمندان و به میزان بیش از 50٪ مالیات در نظر گرفته شود. اما در سال 2019، روش کاهش مالیات سه ماهه UTII از طریق مشارکت دقیقاً مشابه سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد است، یعنی. کارآفرینان انفرادی این حق را دارند که مشارکت های پرداخت شده برای خود را در نظر بگیرند.

هنگام استفاده از مالیات در قالب UTII، مالیات برای هر سه ماهه به طور جداگانه محاسبه می شود. در سه ماهه ای که از نیروی کار استخدامی استفاده نشده است، مالیات می تواند به 100٪ کاهش یابد. و در سه ماهه ای که کارگران استخدام شده استخدام شدند، مالیات فقط به 50٪ کاهش می یابد.بنابراین، یک شرط مهم برای کاهش مالیات قابل پرداخت در سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" و UTII انتقال مشارکت ها به صورت فصلی و قبل از پرداخت خود مالیات است.

مشارکت های کارآفرین فردی هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII

هنگام ترکیب چنین رژیم هایی، باید به کارگرانی که در این نوع فعالیت ها مشغول هستند توجه کنید. اگر هیچ کارمندی در فعالیت «ساده‌شده» وجود نداشته باشد، اما در فعالیت «انتصابی» استخدام شوند، می‌توان مالیات سیستم مالیاتی ساده‌شده را با مشارکت کارآفرینان فردی برای خودشان کاهش داد و مالیات UTII را فقط می‌توان به 50 کاهش داد. فیصد مبلغ کمک های انتقالی برای کارمندان (نامه وزارت دارایی شماره 130-11-11/03 مورخ 1392/04/03).

و برعکس، در غیاب کارمندان در UTII، مشارکت کارآفرینان فردی برای خود را می توان به کاهش مالیات "تخصیصی" نسبت داد و مالیات "ساده شده" را می توان با میزان مشارکت برای کارمندان به 50٪ کاهش داد. تصریح وزارت دارایی به شماره 15001/03-11-11 مورخ 29/04/1392).

با توجه به هنر. 346.18 قانون مالیات، هنگام ترکیب رژیم های خاص، مالیات دهندگان باید سوابق جداگانه ای از درآمد و هزینه ها را نگه دارند که می تواند بسیار پیچیده باشد و نیاز به تماس با متخصصان دارد.

مشارکت های کارآفرین فردی هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و یک حق ثبت اختراع

قبلاً در بالا ذکر شد که کارآفرینان در سیستم مالیاتی ثبت اختراع نمی توانند ارزش آن را با میزان مشارکت کاهش دهند. در صورت ترکیب سیستم مالیاتی ساده و حق ثبت اختراع، کارآفرینی که کارمند ندارد می تواند میزان مالیات واحد بر فعالیت ها را به صورت ساده شده با کل مبلغ حق بیمه پرداختی برای خود کاهش دهد (نامه مالیات فدرال). سرویس روسیه مورخ 28 فوریه 2014 شماره GD-4-3/3512@).

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها"

کارآفرینان در این حالت مشارکت های پرداخت شده را در هزینه ها در نظر می گیرند و در نتیجه پایه مالیاتی را برای محاسبه مالیات واحد کاهش می دهند. هزینه‌ها می‌تواند شامل کمک‌های کارآفرینان فردی برای خودشان و مشارکت برای کارکنان باشد. آنها نمی توانند خود مالیات قابل پرداخت را کاهش دهند، بنابراین مبالغ ذخیره شده کمتر از سیستم مالیاتی ساده "درآمد" خواهد بود.

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی عمومی

این کارآفرینان مشارکت های پرداخت شده را در هزینه های خود لحاظ می کنند و در نتیجه میزان درآمدی را که مالیات بر درآمد شخصی دریافت می شود کاهش می دهند.

گزارش کارآفرین انفرادی در مورد حق بیمه

یک کارآفرین انفرادی که کارمند ندارد مجبور نیست گزارشی در مورد پرداخت حق بیمه برای خود ارائه دهد. در سال 2019، یک کارآفرین انفرادی باید گزارش های زیر را ارائه کند که نشان دهنده میزان مشارکت های انتقال یافته برای کارکنانش است:

• به صندوق بازنشستگی به صورت ماهانه، طبق فرم - حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش.
• به صندوق بیمه اجتماعی به صورت سه ماهه - حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از فصل گزارش.
• به خدمات مالیاتی فدرال به صورت سه ماهه - حداکثر تا پایان ماه آینده پس از پایان سه ماهه گزارش.
• به خدمات مالیاتی فدرال به صورت سه ماهه - حداکثر تا 30 روز ماه بعد از پایان سه ماهه گزارش.
• به خدمات مالیاتی فدرال یک بار در سال در فرم 2-NDFL - حداکثر تا 1 آوریل برای سال قبل.

مسئولیت کارآفرینان فردی در قبال عدم پرداخت حق بیمه

در سال 2019 تحریم های زیر برای عدم ارائه گزارش و تأخیر در پرداخت حق بیمه در نظر گرفته شده است:

• عدم ارائه محاسبه به موقع - 5٪ از مبلغ حق بیمه پرداخت نشده به موقع برای هر ماه کامل یا جزئی از روز تعیین شده برای ارائه آن، اما حداکثر 30٪ مبلغ و حداقل 1000. روبل (ماده 119 (1) قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• نقض فاحش قوانین حسابداری، که منجر به دست کم گرفتن مبنای محاسبه حق بیمه - 20٪ از مبلغ حق بیمه پرداخت نشده، اما نه کمتر از 40000 روبل (ماده 120 (3) قانون مالیات فدراسیون روسیه) .
• عدم پرداخت یا پرداخت ناقص حق بیمه در نتیجه کم برآوردی پایه تعهدی آنها، سایر محاسبه نادرست حق بیمه یا سایر اقدامات غیرقانونی (عدم اقدام) - 20٪ مبلغ پرداخت نشده حق بیمه (ماده 122 بند 1). قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• عدم پرداخت عمدی یا پرداخت ناقص سهم - 40٪ از مبلغ پرداخت نشده حق بیمه (ماده 122 (3) قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• عدم ارائه در مدت مقرر یا ارائه اطلاعات ناقص یا غیر قابل اعتماد گزارش شخصی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه - 500 روبل در رابطه با هر بیمه شده (ماده 17 شماره 27-FZ)

اگر می خواهید از ضررهای مالی آزاردهنده جلوگیری کنید، قبل از هر چیز باید حسابداری خود را به درستی سازماندهی کنید. برای اینکه بتوانید بدون خطرات مادی گزینه برون سپاری حسابداری را امتحان کنید و تصمیم بگیرید که آیا مناسب شماست یا خیر، ما به همراه شرکت 1C آماده ارائه به کاربران خود هستیم. یک ماه خدمات حسابداری رایگان.

خانه← مالیات ←

کارآفرینان انفرادی و سازمان هایی که کارفرما هستند ملزم به انتقال سهم بیمه (از پرداخت های کارکنان تحت قراردادهای کاری) هستند. حق بیمه ماهانه کارآفرینان فردی به موارد زیر منتقل می شود:

• به خدمات مالیاتی فدرال(برای بیمه بازنشستگی اجباری)؛
• به خدمات مالیاتی فدرال(برای بیمه درمانی اجباری)؛
• به خدمات مالیاتی فدرال(برای بیمه ازکارافتادگی موقت و زایمان)؛
• در FSS(برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی به طور خلاصه بیمه جراحت).

در نشریه امروز ما، میزان مشارکت کارآفرینان فردی برای کارمندان در سال 2019 برای انتقال به صندوق‌ها و همچنین نوع گزارش‌هایی که کارفرمایان فردی به این صندوق‌ها ارائه می‌کنند را خواهیم فهمید.

لطفا توجه داشته باشید که از پرداخت به افراد. به افراد (بر اساس قراردادهای مدنی)، کارآفرینان باید سهم خود را فقط به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری اجباری فدرال منتقل کنند. مشروط به اینکه این بند در قرارداد کارآفرین فردی با کارمند پیش بینی شده باشد، کمک ها به صندوق بیمه اجتماعی منتقل می شود.

لطفا توجه داشته باشید که مطابق با قوانین فعلی، برخی از پرداخت ها به کارکنان از پرداخت حق بیمه معاف هستند (ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اجباری برای همه کارآفرینان فردی است:

• ثبت نام در صندوق بیمه اجتماعی به عنوان کارفرما؛
• علاوه بر مشارکت برای کارمندان، حق بیمه را «برای خودتان» بپردازید.

مشارکت های پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی برای کارکنان در سال 2019

تعرفه های پرداخت حق بیمه به صندوق ها در سال 1398 به شرح زیر است:

• بیمه بازنشستگی - 22٪. از مقدار بیش از مقدار تعیین شده پایه - 10٪؛
• بیمه در ارتباط با ناتوانی موقت و زایمان - 2.9٪ (بدون احتساب سهم حوادث) و 1.8٪ در پرداخت به خارجی های اقامت موقت.
• بیمه درمانی - 5.1٪.

برخی از کارآفرینان انفرادی این حق را دارند که حق بیمه را با نرخ های کاهش یافته (ترجیحی) بپردازند. داده های مربوط به این کارآفرینان فردی در جداول در انتهای مقاله ارائه شده است.

مبنای محاسبه حق بیمه کلیه پرداخت ها و پاداش های دریافتی فرد و مشمول حق بیمه بازنشستگی درمانی، بیمه خسارت، بیمه ازکارافتادگی موقت و بیمه زایمان می باشد. به محض اینکه درآمد سالانه یک فرد به حد مجاز تصویب شده توسط دولت فدراسیون روسیه برسد، یک مقیاس پسرفتی اعمال می شود. چنین درآمدی با نرخ تعرفه کاهش یافته یا حتی معاف از مالیات خواهد بود.

از 1 ژانویه 2019، اندازه حداکثر مقادیر پایه برای محاسبه حق بیمهنصب شده در سایزهای زیر

• برای مشارکت در بیمه بازنشستگی - 1،150،000 روبل (در صورت تجاوز، سهم با نرخ 10٪ محاسبه می شود).
• برای حق بیمه در ارتباط با ناتوانی موقت و زایمان - 865000 روبل.
• هیچ محدودیتی برای سهم بیمه سلامت وجود ندارد.

حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای کارکنان در سال 2019 برای انواع بیمه های اجباری (بازنشستگی، پزشکی، جراحت، از کار افتادگی، زایمان) باید حداکثر تا پانزدهم (ماه آینده) توسط کارآفرینان انفرادی پرداخت شود. فراموش نکنید که اگر آخرین روز پرداخت مشارکت در تعطیلات آخر هفته باشد، تاریخ سررسید نهایی برای پرداخت مشارکت به نزدیکترین روز کاری موکول می شود.

پرداخت هزینه ها و ارائه گزارش

از 1 ژانویه 2014، دیگر نیازی به توزیع سهم بیمه بازنشستگی بین بخش های تامین مالی و بیمه ای مستمری کارکنان نیست. کارگران اکنون به طور مستقل یک تعرفه بیمه را برای پرداخت سهمی که به بخش تأمین شده از بازنشستگی آنها اختصاص می یابد، انتخاب می کنند.

یک کارآفرین انفرادی که کارفرما است، سهم را فقط به قسمت بیمه منتقل می کند. صندوق بازنشستگی خود سهم بیمه و بخش های پس انداز را (به انتخاب کارمند) توزیع می کند.

در سال 2019، کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند، حق بیمه بیمه بازنشستگی را با دستور پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می کنند، که در آن نشان می دهد KBK: 182 1 02 02010 06 2110 160.

در سال 2019، کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند، حق بیمه بیمه سلامت را با دستور پرداختی که نشان می دهد به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می کنند. KBK: 182 1 02 02101 08 2013 160.

در سال 2018 میزان حق بیمه مستمری ثابت است 26545 روبل در سالمیزان حق بیمه ثابت بیمه سلامت - 5840 روبل.

میزان کمک های ثابت برای سال های 2019 و 2020 مشخص شده است. همانطور که در سال 2018، آنها به حداقل دستمزد بستگی ندارند، اما توسط دولت فدراسیون روسیه در مقادیر خاص ایجاد می شوند:

• در سال 2019 - برای بیمه بازنشستگی - 29،354 روبل؛ برای بیمه پزشکی - 6884 روبل؛
• در سال 2020 - برای بیمه بازنشستگی - 32448 روبل. برای بیمه پزشکی - 8426 روبل.

از سال 2018، سهم ثابت دیگر بر اساس حداقل دستمزد محاسبه نمی شود. دولت مبلغ سهم سالانه مشخصی را برای پرداخت سهم ثابت برای کارآفرینان فردی تعیین خواهد کرد.

اگر درآمد سالانه بیش از 300000 روبل باشد، کمک اضافی 1٪ به صندوق بازنشستگی نیز در سال 2019 باقی خواهد ماند. این سهم نمی تواند بیشتر باشد 212360 روبل در سال 2018و بیشتر از این نمی توانست باشد 234832 روبل در سال 2019. علاوه بر این، این مبلغ نه تنها شامل 1٪ از درآمد اضافی 300000 روبل، بلکه میزان حق بیمه ثابت پرداخت شده را نیز شامل می شود.

KBC برای پرداخت حق بیمه به مبلغ ثابت برای بیمه بازنشستگی اجباری برای پرداخت در سال 2019:

182 1 02 02140 06 1110 160

KBK برای پرداخت سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری در مبلغ ثابتی که به بودجه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای پرداخت مستمری های بیمه (محاسبه از میزان درآمد پرداخت کننده بیش از حد درآمد محاسبه می شود -) 1٪:

182 1 02 02140 06 1110 160

لطفاً توجه داشته باشید که BCCهای دو هزینه ذکر شده در بالا یکسان هستند.

KBC برای پرداخت حق بیمه بیمه درمانی اجباری به مبلغ ثابت در سال 2019:

182 1 02 02103 08 1013 160

از 1 ژانویه 2015 (این قانون برای 2018، هنگام انتقال حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال، مبلغ قابل پرداخت به روبل و کوپک نشان داده شده است.

در سال 2019، یک کارآفرین انفرادی گزارش هایی را در مورد مشارکت های تعهدی و پرداخت شده ارائه می دهد:

• به صورت فصلی به خدمات مالیاتی فدرال در قالب محاسبه حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده برای بیمه بازنشستگی و بیمه درمانی و همچنین برای بیمه از کار افتادگی موقت و زایمان (فرم RSV).
• گزارش ماهانه به صندوق بازنشستگی اطلاعات مربوط به افراد بیمه شده (فرم SZV-M)؛
• سه ماهه به صندوق بیمه اجتماعی محاسبه حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده برای صدمات (فرم 4-FSS).
• از سال 2018، صندوق بازنشستگی فرم جدیدی (SZV-STAZH) ارائه کرده است. اطلاعات مربوط به مدت خدمت کارکنان باید سالی یک بار به صندوق بازنشستگی ارائه شود. اولین گزارش فرم جدید باید تا تاریخ 03/01/2018 برای سال 2017 ارائه می شد. گزارش SZV-M برای سال 2018تجربه باید به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود حداکثر تا تاریخ 1398/03/01.

در سال 2019، گزارش الکترونیکی حداکثر تا 20 روز از ماه دوم سه ماهه بعدی، بر روی کاغذ - حداکثر تا 15 روز از ماه دوم سه ماهه بعدی، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. در صورت وجود بیش از 25 کارمند، گزارش باید فقط به صورت الکترونیکی ارسال شود.

پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای کارکنان در سال 2019

به یاد بیاوریم که از 1 ژانویه 2017، وظایف اداره مالیات حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال واگذار می شود. در این راستا روال کنترل پرداخت حق بیمه ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان تغییر خواهد کرد.

از سال 2017، بازرسی مالیاتی وظایف زیر را بر عهده داشته است:

• کنترل پرداخت حق بیمه مطابق با مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• جمع آوری بدهی بابت حق بیمه، از جمله مواردی که قبل از 1 ژانویه 2017 ایجاد شده است.
• قبول محاسبات حق بیمه برای دوره گزارش از سه ماهه اول 2017.

در سال 2017، صندوق بیمه اجتماعی مسئول کمک های مربوط به ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان است:

• قبول محاسبات برای حق بیمه برای 2010-2016.
• انجام اقدامات کنترلی در مورد حق بیمه برای سال 2010-2016.
• تصمیم گیری در مورد بازگشت حق بیمه اضافه پرداخت شده (جمع آوری شده) برای سال 2010-2016.
• بررسی هزینه های مرخصی استعلاجی و زایمان و بازپرداخت هزینه های بیمه اجتماعی.

کمک های مالی برای آسیب ها همچنان توسط صندوق بیمه اجتماعی اداره می شود.

مهلت های پرداخت حق بیمه در سال 2019 مانند سال های گذشته باقی می ماند - حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماهی که برای آن تعلق گرفته است. اما سهم در سال 2019 باید به اداره مالیات منتقل شود و نه به صندوق بازنشستگی یا صندوق بیمه اجتماعی.

در سال 2019، کارآفرینان انفرادی باید گزارش های مربوط به مشارکت های پرداخت شده را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند.

گزارش حق بیمه در سال 2019

در سال 2019، یک گزارش جدید به خدمات مالیاتی فدرال همچنان به قوت خود باقی خواهد ماند - محاسبه یکپارچه حق بیمه. یادآوری می کنیم که این گزارش جایگزین گزارش های زیر شد: 4-FSS، RSV-1، RSV-2 و RV-3. فرم محاسبه حق بیمه با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 N ММВ-7-11/551@ تصویب شد.

کارآفرینان - کارفرمایان باید محاسبات حق بیمه را در مهلت های زیر ارائه دهند:

• برای سه ماهه اول 2018 تا 3 می 2018.
• برای نیمه اول سال 2018 تا 30 جولای 2018.
• برای 9 ماه از سال 2018 تا 30 اکتبر 2018.
• برای سال 2018 تا 30 ژانویه 2019

مهلت ارسال گزارش در سال 2019تغییر نکن این گزارش تا پایان ماه پس از سه ماهه گزارش ارائه می شود: 2019/04/30; 1398/07/31; 1398/10/30; 2020/01/30.

فرم جدید محاسبه حق بیمه در حال حاضر در حال تهیه است که احتمالا برای دوره های سال 2019 باید ارائه شود. فرم جدید، طبق معمول، تغییرات در قانون را در نظر می گیرد. اما تا زمان انتشار، تغییرات احتمالی را فهرست می کنیم:

• در بخش 3 که مسئول داده های شخصی سازی شده در مورد افراد بیمه شده است، یک ویژگی جدید "نوع تعدیل" ظاهر می شود، مانند گزارش SZV-M - اولیه/تغییر/لغو.
• در پیوست 2 به بخش 1، ستون "کد تعرفه پرداخت کننده" ممکن است ظاهر شود.
• در بند 2 «محاسبه مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان» ستون‌های 051 تا 054 حذف می‌شود، اما دو فیلد جدید اضافه می‌شود: 001 «کد تعرفه پرداخت‌کننده» و 015 «تعداد افرادی که حق بیمه از پرداخت آنها محاسبه می شود».

گزارش SZV-M همچنان در سال 2019 ارائه می شود. در سال 2019، SZV-M باید تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش به صندوق بازنشستگی ارسال شود.

گزارش جدید اطلاعات مربوط به طول خدمت بیمه شدگان، از سال 2017، سالانه قبل از 1 مارس سال گزارش بعدی ارائه می شود. اولین گزارش در مورد فرم SZV-STAZH باید قبل از 03/01/2018 تصویب شود.

فرم 4-FSS در سال 2019 در چارچوب زمانی مشابه در سال 2018 به FSS ارسال خواهد شد. این فرم شامل بخش 2 فرم 4-FSS است که در سال 2016 لازم الاجرا است. همچنین باید به دفاتر منطقه ای صندوق بیمه اجتماعی ارائه شود.

اجازه دهید مهلت ارسال 4-FSS در سال 2019 را به شما یادآوری کنیم:

• بر روی کاغذ حداکثر تا بیستمین روز از ماه پس از دوره گزارش.
• در قالب یک سند الکترونیکی حداکثر تا 25 روز از ماه پس از دوره گزارش.

برای کارآفرینان فردی که کارگران استخدامی را استخدام نمی کنند، نیازی به ارائه گزارش در مورد سهم بیمه به خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی یا صندوق بیمه اجتماعی در سال 2019 نیست.

پرداخت حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی

حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای کارکنان در سال 1398 به صندوق بیمه اجتماعی به 2 نوع تقسیم می شود:

1. از حوادث ناشی از کار (و از بیماری های شغلی).
2. در صورت ناتوانی موقت (و در ارتباط با زایمان).

میزان حق بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت 2.9 درصد دستمزد می باشد. مقدار کمک ممکن است بسته به تعرفه ترجیحی متفاوت باشد.

میزان حق بیمه حوادث ناشی از کار از 0.2 تا 8.5 درصد است. این بستگی به کلاس ریسک حرفه ای دارد که نوع فعالیت کارمند به آن تعلق دارد.

در سال 2019، کد طبقه بندی بودجه برای انتقال سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی بدون تغییر باقی ماند:

• KBK 393 102 02090 07 1000 160 (در صورت ناتوانی موقت)؛
• KBK 393 102 02050 07 1000 160 (از حوادث صنعتی).

جزئیات باقی مانده را می توان در دفتر منطقه ای صندوق بیمه اجتماعی یافت.

از اول ژانویه 2015 (این قانون نیز صادق است برای سال 2019، هنگام انتقال حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی، مبلغ قابل پرداخت به روبل و کوپک نشان داده شده است.

یک کارآفرین انفرادی گزارش هایی را به صورت فصلی به صورت "محاسبه حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده (طبق فرم 4-FSS) به صندوق بیمه اجتماعی ارسال می کند.

در سال 1398 گزارش الکترونیکی حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش به صندوق بیمه اجتماعی ارائه می شود. بر روی کاغذ - حداکثر تا 20 روز از ماه پس از سه ماهه گزارش.

کارفرمایان با میانگین تعداد کارمندان بیش از 25 نفر در سال 2019 گزارش ها را فقط به صورت الکترونیکی (با امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته UKEP) ارسال می کنند.

جدول نرخ تعرفه حق بیمه در سال 2019

اضافه می شود که در حال حاضر لایحه ای برای حفظ نرخ های فعلی حق بیمه برای دوره تا سال 2020 در دست تهیه است. این لایحه با هدف اطمینان از شرایط بدون تغییر برای پرداخت حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه ایالتی مطابق با پیام رئیس جمهور فدراسیون روسیه و دستورالعمل های رئیس جمهور در دوره 2015 تا 2020 است. دولت فدراسیون روسیه.

تغییرات در اعمال نرخ های بیمه ترجیحی در سال 2019

متأسفانه، وعده دولت فدراسیون روسیه برای حفظ تعرفه های ترجیحی برای سیستم مالیاتی ساده تا سال 2020 در سال 2019 محقق نخواهد شد. طبق قانون فدرال شماره 303-FZ مورخ 3 اوت 2018، فقط برای سازمان های غیرانتفاعی و خیریه اجتماعی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، نرخ تعرفه 20٪ باقی می ماند.

برای کارآفرینان و سازمان های فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، در سال 2019 نرخ تعرفه 30 درصد خواهد بود. افزایش تعرفه در محدوده های زیر انجام می شود:

• به جای 20 درصد، باید 22 درصد برای بیمه بازنشستگی جمع آوری شود.
• برای بیمه درمانی تعرفه 5.1% به جای 0% خواهد بود.
• برای بیمه ازکارافتادگی موقت و زایمان، تعرفه از 0 درصد به 2.9 درصد افزایش می یابد.

جریمه های حق بیمه در سال 2019

در سال 2019، جریمه های تخلف از پرداخت مشارکت، طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، طبق قوانین زیر محاسبه می شود:

• در صورت تخلف از مهلت تسلیم محاسبات حق بیمه، جریمه هر ماه 5% مبلغ پرداخت نشده و حداکثر 30% این مبلغ خواهد بود.
• حداقل جریمه 1000 روبل خواهد بود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• برای هر سند در مورد کمک های ارائه نشده، جریمه 200 روبل خواهد بود (ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• در صورت دست کم گرفتن عمدی پایه سهم، جریمه 40 درصد مبلغ سهم پرداختی کم خواهد بود.

این مطالب مطابق با تغییرات قانون فدراسیون روسیه مربوط به تاریخ 21 نوامبر 2018 ویرایش شده است.

این نیز ممکن است مفید باشد:

آیا اطلاعات مفید است؟ به دوستان و همکاران خود اطلاع دهید

خوانندگان عزیز! مطالب سایت به روش های معمولی برای حل مسائل مالیاتی و حقوقی اختصاص دارد، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید بدانید که چگونه مشکل خاص خود را حل کنید، لطفا با ما تماس بگیرید. این سریع و رایگان است! همچنین می توانید از طریق تلفن مشاوره کنید: MSK - 74999385226. سنت پترزبورگ - 78124673429. مناطق - 78003502369 داخلی. 257