Ce înseamnă termenii „beneficiar” și „beneficiar final” – concepte complexe într-un limbaj simplu și accesibil. Cine este beneficiarul efectiv? Identificarea beneficiarului efectiv. Proprietarul efectiv al unei persoane juridice

Definiție

Beneficiar(de asemenea beneficiar, beneficiar din franceza beneficie -, beneficiu) - fizic sau juridic. persoana căreia îi sunt destinați banii, destinatarul banilor.

De exemplu:

O persoană care primește venituri din proprietatea sa transferată către administrarea trustului unei alte persoane, juridică sau fizică (la închiriere, închiriere), sau din utilizarea proprietății sale de către terți (de exemplu, atunci când un acționar transferă acțiuni pentru a fi utilizate unui broker). pentru a obține profit maxim (dividend)).

În cazul unui trust, persoana care primește sursa de venit din incredere.

În asigurări, o persoană desemnată de asigurat să primească prestații de asigurare în baza unui contract de asigurare. Fix in polita de asigurare.

Beneficiarul poate fi si o persoana in virtutea legii succesorale, daca persoana indicata in polita (contractul) de asigurare ca atare nu supravietuieste pana la expirarea contractului de asigurare.

În asigurarea de bunuri, orice proprietar poate fi beneficiar dacă bunul care îi aparține este asigurat de o altă persoană în favoarea sa. De exemplu, conchide locatarul (chiriașul). tratat asigurarea, fiind asiguratul, iar locatorul (locatorul) actioneaza ca beneficiar in baza contractului.

Beneficiarul este și persoana în favoarea căreia banca emitentă deschide un documentar

Surse

wikipedia.org - Wikipedia - enciclopedia liberă

Enciclopedia investitorului. 2013 .

Vedeți ce este „Beneficiar” în alte dicționare:

BENEFICIAR- (beneficiar) 1. Persoana în favoarea căreia se realizează trustul. 2. O persoană care este moștenitor testamentar. 3. O persoană care primește bani în baza unei scrisori de credit. 4. Persoana care primeste plata dupa ... ... Vocabular financiar

BENEFICIAR(I)- (din lat. beneficium good deed) beneficiar, i.e. o persoană care utilizează beneficii în temeiul unui acord sau al unui alt temei juridic, incl. persoana în interesele căreia este deținută trustul, destinatarul banilor în baza unei scrisori de credit sau ... ... Dicţionar de drept

BENEFICIAR- (din franceză beneficie profit, beneficiu) o persoană căreia îi este destinată o plată în numerar, un destinatar de bani, beneficii, profituri, venituri. Ortografie posibilă a termenului beneficiar. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B. Economia modernă ... ... Dicționar economic

Beneficiar- (Beneficiar) (din franceză beneficiu profit, beneficiu) persoana căreia îi este destinată plata în numerar, destinatarul banilor. O persoană care primește venituri din proprietatea sa transferate către administrarea trustului către o altă persoană, entitate juridică sau persoană fizică (cu ... ... Wikipedia

BENEFICIAR- BENEFICIAR, BENEFICIAR beneficiar beneficiar al unui beneficiar sau fief] o persoană care primește venituri dintr-o proprietate fiduciară (o scrisoare de credit (LET), o poliță de asigurare (POLIS) etc.) sau o persoană în favoarea căreia este stabilită această proprietate... Dicționar de cuvinte străine ale limbii ruse

beneficiar- substantiv, număr de sinonime: 2 beneficiar (1) destinatar (17) Dicționar de sinonime ASIS. V.N. Trishin. 2013... Dicţionar de sinonime

BENEFICIAR- (beneficiar) 1. Persoana în favoarea căreia se realizează trustul. 2. O persoană care este moștenitor testamentar. Afaceri. Dicţionar. Moscova: INFRA M, Editura Ves Mir. Graham Bets, Barry Brindley, S. Williams și alții ...... Glosar de termeni de afaceri

beneficiar- beneficiar Persoana în favoarea căreia se face plata, se emite acreditiv; destinatarul asigurării. Subiecte contabilitate Sinonime beneficiar ... Manualul Traducătorului Tehnic

Beneficiar- vezi Garantie bancara; Scrisoare de credit irevocabilă… Enciclopedia Dreptului

BENEFICIAR- BENEFICIAR(I) (din lat. beneficium beneficence) beneficiar, i.e. o persoană care utilizează orice beneficii pe baza unui acord sau a altui temei juridic, incl. persoana în al cărei interese este deținută trustul, ...... Enciclopedia juridică

Cărți

• Beneficiarul final, Roman Kuzyuk. Aceasta este o poveste despre o dezvoltare de trei ani a unei companii de succes la nivelul unei mari corporații sub influența unui beneficiar necunoscut. Noul proprietar îi obligă pe restul acționarilor și managerilor companiei...

Evgeny Malyar

# vocabular de afaceri

Termeni, definiții, documente

Beneficiar (din franceză beneficie „profit, beneficiu”) - o persoană fizică sau juridică căreia îi este destinată o plată în numerar; destinatarul banilor.

Navigarea articolelor

• Ce este un „beneficiar” din punct de vedere lingvistic și juridic
• Cine sunt beneficiarii legali
• Care este diferența dintre un beneficiar și un beneficiar
• Cum să aflați beneficiarii
• Beneficiarul final
• De ce este atât de important
• Cine are dreptul de a cere informații despre beneficiari
• Cine sunt beneficiarii unei persoane juridice
• Principal și Beneficiar
• Drepturile și obligațiile garantului, mandantului și beneficiarului
• Ce este o „bancă a beneficiarului”
• Informații contabile despre beneficiarul efectiv
• Informații despre lanțul de proprietate, inclusiv beneficiari
• Chestionar pentru proprietarul efectiv
• Beneficiarul efectiv este fondatorul sau nu

Fiecare contabil care a efectuat plăți în străinătate a completat datele băncii beneficiarului. Acest cuvânt este uneori folosit în viața de zi cu zi atunci când doresc să numească pe cineva asupra căruia un eveniment se va reflecta cel mai favorabil. Din acest articol, puteți afla diferitele semnificații ale termenului „beneficiar” în relație cu afaceri.

Ce este un „beneficiar” din punct de vedere lingvistic și juridic

Sau cine este acesta? Clarificarea nu este de prisos, deoarece atât persoanele juridice, cât și persoanele fizice sunt desemnate prin acest împrumut străin. Morfologia termenului este franceză, înrudită în origine cu cuvântul „performanță de beneficiu”, care este plăcut pentru artiști. În traducere, beneficiul rădăcină înseamnă profit sau beneficiu.

Într-un sens de afaceri, este imposibil să formulezi fără ambiguitate în cuvinte simple ce înseamnă cuvântul „beneficiar” - sensul conceptului depinde de context. Iată definițiile posibile:

• Beneficiar (în general).
• În sens bancar, beneficiarul este persoana fizică sau juridică căreia i se adresează plata sau transferul. Indicat în ordinul de plată.
• Proprietarul unei organizații (activ, firmă, imobiliare, afaceri) care realizează profit.
• Deținătorul drepturilor de autor.
• Beneficiar în cazul unui eveniment asigurat. Nu este neapărat proprietarul poliței: în acest caz, beneficiarii pot fi moștenitorii.
• Destinatarul unei datorii, de exemplu, purtătorul unei cambii (cită) pentru datoriile companiei împrumutate.
• Persoana care primește certificatul bancar.
• Potențialul proprietar al acreditivului indicat de banca care a emis-o (a pus-o în circulație).
• Proprietarul real și nu nominal al întreprinderii (uneori nu explicit, dar ascuns), care acționează prin intermediari, dar exercită controlul și realizează profit (beneficiar beneficiar).
• Persoana este administratorul contului bancar al companiei (de exemplu, administratorul falimentului).
• În comerțul internațional, țările beneficiare sunt state exportatoare care primesc venituri în valută.

Cu toate acestea, aceste definiții încă nu explică pe deplin ce este un beneficiar. Sunt necesare completări și clarificări.

Cine sunt beneficiarii legali

Cel mai bine este să luați în considerare orice situație de neînțeles din punct de vedere juridic - în acest fel arată mai simplu. Sistemul juridic al statului contracarează circulația ilegală a banilor. Scopul Legii Federale a Federației Ruse 115 FZ este de a preveni spălarea banilor și de a asigura claritatea completă cu privire la cine deține activele.

Nu este un secret pentru nimeni că uneori o persoană este considerată proprietarul unei întreprinderi (sau al unui cont bancar), dar, în realitate, această proprietate aparține unei alte persoane, care dintr-un anumit motiv își ascunde averea.

115 FZ indică modul de determinare a proprietarului real. Actul legislativ stabilește clar motivele clasificării unei persoane ca beneficiar efectiv:

• Participarea directă sau indirectă la capitalul întreprinderii cu o cotă de 25% sau mai mult. Prin aceasta el se deosebește de un acționar care a cumpărat o cantitate mică de titluri pe baza dividendelor;
• Capacitatea de a controla activitățile unei structuri de afaceri pentru a maximiza profiturile;
• Prezența relațiilor și acțiunilor care indică direct implicarea unei persoane în activitatea de afaceri și interesul acesteia pentru rezultatele financiare ale întreprinderii. Astfel de circumstanțe pot include asigurări, facturi, cumpărarea și vânzarea de acțiuni, participarea la reuniunile consiliului de fondatori.

Aceleași criterii care disting beneficiarul sunt indicate în dreptul civil.

Care este diferența dintre un beneficiar și un beneficiar

Termenul „beneficiar” se referă la o persoană care primește venituri dintr-un activ. Beneficiarul, de fapt, are același scop. Deținând o întreprindere sau cota acesteia, el face eforturi pentru a obține profit. Care este diferența? Ea există și este semnificativă. Orice persoană care beneficiază de activități comerciale este beneficiar. Diferența față de beneficiar este că acesta din urmă are o oportunitate reală de a gestiona procesul de obținere a profitului, de a interveni în acesta, de a controla și de a exercita acțiuni de control. Acest drept îi conferă o cotă-parte din capital (cel puțin un sfert, așa cum sa menționat deja mai sus). Beneficiarul obișnuit este lipsit de această putere.

Cum să aflați beneficiarii

În viața reală, informațiile despre beneficiari pot fi, din diverse motive, un secret comercial, dar statul, primind aceste informații de la proprietari, le păstrează secret.

Se întâmplă că pur și simplu nu există beneficiari, iar prin definiție nu pot exista, la fel de bine și beneficiari, de exemplu, într-o organizație caritabilă sau non-profit.

Firmele străine și sucursalele lor sunt obligate să țină un registru al beneficiarilor. Atunci când îndeplinesc cerințele legale, agențiile guvernamentale nu ar trebui să aibă probleme cu modul de a determina proprietarul companiei.

Codul civil conține articole privind răspunderea pentru denaturarea informațiilor furnizate, prevăzând pedepse severe, iar fondurilor de origine criminală se aplică sancțiuni penale. Organismele de inspecție au suficiente mijloace și oportunități pentru a afla dacă CEO-ul este beneficiarul efectiv sau altcineva conduce întreprinderea.

Mai jos în articol este o mostră de completare a unui tabel în care antreprenorii se angajează să indice anual beneficiarii și, în caz de modificări, să îi reflecte.

Beneficiarul final

Adjectivul pare redundant (la urma urmei, este clar că acesta este adevăratul proprietar), dar numai la prima vedere.

In primul rand, beneficiarul final este întotdeauna doar un individ, adică o anumită persoană care primește venituri din afacere.

În al doilea rând, poate să nu existe deloc, întrucât o persoană obișnuită, spre deosebire de o persoană juridică care acționează ca beneficiar, nu deține neapărat un sfert din capitalul întregii afaceri.

Exemplu: Compania A deține 30% din Compania B. În același timp, fiecare dintre fondatorii SRL „A” are zece la sută din acțiuni, respectiv - 10. Nu există un beneficiar final în acest caz, deoarece niciunul dintre proprietarii „A” nu îndeplinește definiția cui este un astfel de beneficiarul este (neapărat 25 la sută propriu).

De ce este atât de important

Necesitatea legii FZ 115 există în mod obiectiv. Statul este obligat să lupte cu schemele de afaceri din umbră, să expună corupția și să întrerupă fluxurile financiare care alimentează terorismul.

Informațiile despre adevărații proprietari ai întreprinderilor, conturi bancare și alte active sunt, de asemenea, obligatorii furnizate de instituțiile financiare: companii de leasing și asigurări, case de amanet, operatorii bursiere. Se întâmplă ca șeful companiei să fie notoriul „președinte de sit”, ale cărui funcții includ doar semnarea documentelor.

Informațiile despre proprietarii contrapărții, inclusiv beneficiarii finali, pot fi solicitate nu numai de agențiile guvernamentale, ci și de alte organizații, dacă este depusă o cerere rezonabilă. În special, dezvăluirea beneficiarilor este deosebit de importantă în achizițiile publice.

Cine are dreptul de a cere informații despre beneficiari

Lanțul final și inițial de beneficiari, în conformitate cu articolul 105, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse și Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 913 din 31 iulie 2017, este dezvăluit la cererea Federală. Serviciul Fiscal sau Rosfinmonitoring, inclusiv departamentele sale interregionale.

Certificatul de beneficiari finali este o listă care conține următoarele informații (FZ 115, art. 1, p. 1):

• Nume (complet);
• Cetățenie;
• Data nașterii;
• Seria și numărul pașaportului (cetățean al Federației Ruse) sau permisului de ședere (dacă este o persoană străină);
• Număr fiscal individual (cod).

În practică, toți afiliații sunt de asemenea verificați.

Descărcați eșantionul

Eșantionul dat de completare a tabelului poate conține informații despre un beneficiar (dacă este singurul) sau mai mulți.

Dezvăluirea beneficiarilor nu este obligatorie pentru autoritățile publice, precum și pentru instituțiile cu o cotă din capitalul statului (inclusiv structurile regionale și municipale) de peste 50%.

Cine sunt beneficiarii unei persoane juridice

Despre cine este beneficiarul efectiv al unei persoane juridice, de fapt, până acum s-a discutat în articol. Aceasta este o persoană care are posibilitatea, în virtutea unei cote semnificative din participarea sa la capitalul unei societăți înregistrate, să participe la conducerea acesteia. Ar putea fi vreun alt beneficiar? Răspunsul la această întrebare este afirmativ.

Beneficiarul unei persoane fizice este beneficiarul prestației de la o altă persoană fizică ca urmare a moștenirii, contractului de donație sau a altor acțiuni în justiție prin care se stabilește proprietatea asupra proprietății sau a banilor.

Diferența în acest caz este aceeași ca între un om de afaceri și doar o persoană bogată. Primul își înmulțește averea și are mijloace de producție pentru asta, în timp ce al doilea își poate cheltui doar banii.

După cum sa menționat deja, beneficiarul efectiv al unui SRL deține cel puțin un sfert din capitalul social total.

Principal și Beneficiar

O garanție bancară este unul dintre cele mai importante instrumente pentru asigurarea securității unei tranzacții majore. În raport cu o astfel de situație, conceptul de beneficiar capătă o semnificație aparte, dar pe lângă acesta mai sunt implicate în proces două persoane: mandantul și garantul.

Principalul este partea care solicită o garanție băncii și se obligă să îndeplinească termenii contractului.

După această definiție, schema procesului de garantare devine clară. Contractantul este de obicei interesat de tranzacție și el este cel care face eforturi pentru a-l convinge pe client că nu riscă nimic în relația cu el. El plătește și serviciile garantului.

Beneficiarul unei garanții bancare este cealaltă parte a contractului. Garantul este o bancă (sau altă instituție financiară) și asigură asigurarea pentru îndeplinirea obligațiilor reciproce.

Drepturile și obligațiile garantului, mandantului și beneficiarului

Temeiul apariției obligației garantului față de beneficiar este neîndeplinirea de către comitent a termenilor contractului încheiat. În acest caz, costurile și pierderile sunt rambursate integral de către bancă.

Desigur, nu orice persoană poate primi o garanție - aceasta trebuie să îndeplinească o serie de cerințe stabilite de instituția care este un potențial garant. În special, solvabilitatea și dimensiunea capitalului fondator contează.

Obligația garantului în temeiul garanției față de beneficiar încetează dacă se dovedește că mandantul a furnizat informații false despre situația sa financiară.

Nu numai beneficiarul are drepturi, ci și celelalte părți la contract (principal și garant). Clientul, dacă face cereri nerezonabile (faptul trebuie documentat) sau a furnizat informații false cu privire la neîndeplinirea obligațiilor contractuale de către cealaltă parte, este privat de dreptul la obligația garantului prevăzută de garanția bancară.

În plus, legislația (Codul civil al Federației Ruse, art. 378 și capitolul 26) prevede alte cazuri de încetare a garanției:

• Plata de către garant a sumei garanției;
• Expirarea perioadei de garanție;
• Renunțarea voluntară de către beneficiar la dreptul său la garanție.

Această din urmă situație este cauzată, de regulă, de împrejurările care obligă beneficiarul să-și retragă creanțele și de constatarea slăbiciunii pozițiilor sale juridice în caz de litigiu. Cu toate acestea, această posibilitate este prevăzută de articolul 378 din Codul civil al Federației Ruse. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o scrisoare cu conținut adecvat, adresată garantului.

Descărcați eșantionul

Ce este o „bancă a beneficiarului”

Banca beneficiarului este garantul tranzacției. Această instituție financiară are autoritatea de a face o cerere, al cărei scop este de a determina adevăratul beneficiar efectiv al clientului băncii. Cine este: un om de afaceri cinstit care, dintr-un anumit motiv de afaceri, ascunde faptul că deține întreprinderea, sau un reprezentant al crimei organizate?

Datele personale ale beneficiarilor pentru bancă sunt furnizate sub forma unui certificat (articolul 7 din Legea federală nr. 115 permite un format simplificat) corespunzător eșantionului de mai sus.

Informații contabile despre beneficiarul efectiv

Articolul 105 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește dezvăluirea obligatorie a informațiilor despre beneficiar în situațiile financiare. De asemenea, conține o listă completă a părților afiliate și a companiilor „intermediare” (inclusiv a celor afiliate și controlate de firme străine).

Ca răspuns la o solicitare formală de informații despre beneficiarii unei persoane juridice, organizația trebuie să trimită o scrisoare. O mostră exemplară de umplere este dată mai devreme în textul articolului și conține informații prin care este posibil să se identifice identitatea proprietarului întreprinderii.

Consimțământul beneficiarului pentru prelucrarea datelor cu caracter personal nu este prevăzut de lege.

După cum sa menționat deja, acest certificat poate fi necesar nu numai de autoritățile de reglementare ale statului, ci și de bănci atunci când emit garanții.

Informații despre lanțul de proprietate, inclusiv beneficiari

La solicitarea contrapărții, din 2012, pe baza Instrucțiunii nr. VP-P13-9308 a Guvernului Federației Ruse, organizațiile se angajează să furnizeze informații despre lanțul de beneficiari (inclusiv cel final) și proprietari. Formularul atașat conține câmpuri obligatorii. Nu sunt necesare explicații suplimentare despre modul de completare a informațiilor. Trebuie amintit doar că întreprinzătorii individuali și persoanele fizice duplică informații în părțile din stânga și din dreapta tabelului. O mostră de completare a datelor cu caracter personal a fost deja oferită.

Tabelul este o listă a persoanelor juridice aparținând fiecărei contrapărți.

Chestionar pentru proprietarul efectiv

Informațiile despre beneficiar sunt furnizate voluntar, concomitent cu consimțământul la prelucrarea informațiilor, și se întocmesc sub forma unui chestionar. Acest document este necesar pentru deschiderea unui cont bancar, precum și în cazul modificărilor în componența fondatorilor sau a datelor din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Formular pentru o persoană juridică:

Descărcați formularul

Formular pentru o persoană:

Descărcați formularul

Nu sunt necesare explicații speciale - proprietatea este plătită integral în conformitate cu actele constitutive.

Deoarece beneficiarii finali pot fi doar persoane fizice, cerințele privind acuratețea informațiilor pe care le furnizează la completarea chestionarului sunt cele mai stricte.

Dacă o companie nu furnizează informații despre beneficiarii efectivi agențiilor guvernamentale, aceasta poate fi supusă sancțiunilor în conformitate cu articolul 14.25.1 din Codul de încălcări administrative:

• Pentru funcționari - de la 30 la 40 de mii de ruble.
• Pentru persoanele juridice - de la 100 la 500 de mii de ruble.

Beneficiarul efectiv este fondatorul sau nu

Așadar, rămâne în concluzie să ne oprim asupra modului de determinare a beneficiarului după aspect și poziție. Poate fi fondatorul sau CEO-ul și uneori sunt aceeași persoană. Sau sunt oameni diferiți și sunt situati departe unul de celălalt (uneori la capete diferite ale planetei).

Cititorul, care a citit cu atenție textul de mai sus, este, de asemenea, capabil să înțeleagă cum diferă beneficiarul de fondator:

În primul rând, persoana care a creat întreprinderea poate vinde mai târziu o parte din cota sa sau întreaga ei altor persoane.

În al doilea rând, există un criteriu legislativ foarte clar pentru a stabili dacă o anumită persoană este beneficiar efectiv. Aceasta este deținerea unui sfert (sau mai mult) din capitalul autorizat în valorile mobiliare ale companiei.

Exemplu:

Domnul Petrov deține un pachet de 60% din Alfa, care deține, la rândul său, 83% din Beta LLC. Directorul general al Beta SRL și fondatorul acestei companii, Sidorov, are un portofoliu de 23% din acțiunile întreprinderii pe care o conduce. Care dintre aceste două persoane poate fi considerată beneficiarul efectiv?

La prima vedere, se pare că Sidorov pare mai solid. În primul rând, el este un lider și, în al doilea rând, este doar puțin sub cota de 25% stabilită de Legea federală 115. În plus, este foarte posibil să conducă o mașină mai scumpă și să poarte un costum prestigios, pe care Petrov nu îl are.

În decembrie 2016, Legea federală nr. 115-FZ din 07.08.2001 „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului” (denumită în continuare Legea nr. 115-FZ) a fost modificată cu articolul 6.1. . „Obligațiile unei persoane juridice de a dezvălui informații despre beneficiarii săi efectivi”. În ciuda faptului că a trecut un an de la intrarea în vigoare a inovațiilor, multe companii încă nu și-au pus de lucru pentru a-și îndeplini aceste responsabilități. Între timp, ignorarea cerințelor legii „anti spălarea banilor” poate duce la consecințe grave. Sancțiunile pentru încălcări sunt draconice. Din lipsa de informații despre beneficiari, organizația se poate confrunta cu o amendă de până la jumătate de milion de ruble. În articol, vom descrie algoritmii de bază ai muncii și vom oferi sfaturi care pot ajuta la evitarea consecințelor negative.

Cine este beneficiarul efectiv?

În alin. 13 art. 3 din Legea nr. 115-FZ oferă o definiție clară a beneficiarului. Când vine vorba de combaterea spălării banilor, beneficiarul efectiv este înțeles ca persoana fizică care în cele din urmă direct sau indirect (prin terți) deține (are o participare predominantă la) mai mult de 25% din capitalul organizației sau are capacitatea de a controla actiunile clientului de catre altii.cai.

Pentru informația dumneavoastră

Restrângeți afișarea

Persoanele fizice, din punctul de vedere al Legii nr.115-FZ, se „proprie”, dacă nu se dovedește altfel. Desigur, sintagma: „această persoană este considerată beneficiarul efectiv al... unui individ” stârnește un zâmbet, dar legea este formulată într-un mod atât de original.

După cum vedeți, legiuitorul a lăsat un domeniu foarte larg de activitate pentru oamenii legii. „Fizica” poate fi recunoscută drept beneficiar atât după un criteriu clar (proprietatea de peste 25% în capitalul autorizat), cât și prin abstractul „capacitate de a controla acțiunile clientului”.

Controlul capitalului

Proprietatea efectivă poate fi directă sau indirectă.

Cu proprietatea directă totul este relativ clar: dacă „fizicianul” deține 25% din acțiuni (participări la capitalul autorizat), el este recunoscut drept beneficiar.

Exemplul 1

Restrângeți afișarea

Acțiunile la Romashka LLC sunt deținute de două persoane fizice, câte 50% fiecare. Ambii vor fi recunoscuți drept proprietari efectivi.

Cu controlul indirect, lucrurile sunt ceva mai complicate. Există mai multe opțiuni aici.

Exemplul 2

Restrângeți afișarea

Printre participanții la Romashka LLC se numără o persoană fizică (cota de 50%) și două persoane juridice, fiecare având 25%. Cu toate acestea, 100% din acțiunile ambelor persoane juridice sunt deținute de o singură persoană fizică. În consecință, ambii „fizicieni” sunt în continuare proprietari efectivi.

Exemplul 3

Restrângeți afișarea

Sunt posibile, de asemenea, variații mai complexe ale proprietății indirecte, cum ar fi părinții sau tutorele prin intermediul unui minor sau al unui invalid.

Exemplul 4

Restrângeți afișarea

Un grup de rude poate fi recunoscut drept beneficiari, deși ponderea fiecăruia dintre ei poate fi mai mică decât valoarea de control. Logica în acest caz este destul de simplă - rudele au influență unul asupra celuilalt, ceea ce înseamnă că își pot exercita drepturile în comun.

Frații Sidorov controlează în comun un pachet de 40% din capitalul social al SRL Romashka. Tot în comun pot fi recunoscuți ca beneficiari.

În general, procedura de determinare a beneficiarilor efectivi prin deținerea directă sau indirectă a „acțiunilor din afacere” este intuitivă. Mult mai multe întrebări sunt de obicei cauzate de „abilitatea de a controla acțiunile clientului”.

Alte moduri de control

Legea nr. 115-FZ nu prevede criterii prin care s-ar putea stabili posibilitatea controlului. Rosfinmonitoring a încercat să pună în lumină această problemă în raportul de informare „Aspecte tipice de aplicare a anumitor norme ale Legii federale nr. 115-FZ din 07.08.2001 „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului ” (fără număr și dată) .

Potrivit Rosfinmonitoring, beneficiarii efectivi includ, în primul rând, persoanele care dețin funcții de conducere, cum ar fi directorul general, membrii consiliului de administrație și ai consiliului (direcție). Aceste persoane intră și aprobă tranzacții, adică „au posibilitatea de a influența deciziile luate de client”. În această categorie sunt incluse și persoanele fizice care administrează societatea de management a organizației.

Exemplul 5

Restrângeți afișarea

De altfel, pe această cale a mers și legiuitorul. În cazul în care o organizație din anumite motive nu poate identifica un beneficiar, directorul general al acesteia poate fi recunoscut ca atare (paragraful 2, alin. 1, articolul 7 din Legea nr. 115-FZ).

În al doilea rând, beneficiarul poate fi recunoscut ca o persoană care își poate folosi puterile pentru a face presiuni asupra proprietarilor formali ai companiei. De exemplu, un beneficiar poate fi recunoscut ca șef al unei organizații care angajează persoane care, pe hârtie, sunt proprietarii companiei. Mulți antreprenori cred că dacă înregistrați o afacere pentru un șofer sau un agent de securitate, acest lucru vă va ajuta să rămâneți în umbră. De fapt, această abordare este departe de a fi un panaceu.

În al treilea rând, beneficiarul efectiv poate fi o persoană care este capabilă să influențeze luarea deciziilor din cauza rudeniei sau prieteniei cu managerii formali sau proprietarii de acțiuni din capitalul autorizat al organizației.

În general, din punct de vedere practic, conceptul de „beneficiar” este foarte apropiat de impozitul „beneficiar real al venitului” (clauza 2, articolul 7 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cele din urmă, este prin întrebarea clasică „cine obține rezultatul final?” iar beneficiarul este identificat.

Cine este obligat să identifice beneficiarii?

Cerința de stabilire a beneficiarilor efectivi se aplică aproape tuturor companiilor, indiferent de domeniul de activitate și forma juridică. Mai mult, legea în speță nu face distincție între organizațiile comerciale și organizațiile necomerciale. Ceea ce în sine este ciudat. Până la urmă, prin definiție, un beneficiar este un beneficiar. Adică cel căruia afacerea aduce venituri. Prin urmare, în raport cu organizațiile non-profit, o astfel de abordare pare ciudată. Astfel, fondatorii organizațiilor caritabile, în virtutea scopurilor creării lor, teoretic nu ar trebui să beneficieze de activitățile lor. Cu toate acestea, legea nu face nicio distincție în acest caz. Informațiile trebuie colectate de toate persoanele juridice, cu unele excepții minore.

Nu este necesară stabilirea beneficiarilor efectivi (alineatele 2-5, paragrafele 2, alineatul 1, articolul 7 din Legea nr. 115-FZ):

• instituțiile aflate sub jurisdicția autorităților de stat și municipale;
• corporații sau organizații de stat în care Federația Rusă, subiecții Federației Ruse sau municipalitățile dețin mai mult de 50% din acțiuni (participări) la capital. În acest caz, beneficiarul este deja evident;
• emitenții de valori mobiliare admise la tranzacționare organizată care dezvăluie informații despre valori mobiliare. Aceste organizații sunt excluse din listă, deoarece dezvăluie aceste date la cererea altor reglementări (în primul rând Legea federală nr. 39-FZ din 22 aprilie 1996 „Cu privire la piața valorilor mobiliare”);
• organizații străine ale căror valori mobiliare au fost listate la o valută inclusă în lista aprobată de Banca Rusiei. Ca și în paragraful anterior, cerința de identificare a beneficiarilor efectivi a fost eliminată, ca dublând cerințele mai detaliate ale altor legi.

Cine să raporteze?

Informații despre beneficiari pot fi solicitate:

• Serviciul Federal de Taxe (FTS al Rusiei);
• Serviciul Federal de Monitorizare Financiară (Rosfinmonitoring).

Regulile de transmitere a informațiilor sunt aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 iulie 2017 nr. 913 (denumite în continuare Reguli).

Cererea poate fi depusă organizației pe hârtie sau electronic. Totodată, Rosfinmonitoring utilizează resursele serviciului fiscal pentru a transmite cereri în format electronic. În practică, cererile sunt de obicei transmise electronic prin canale de schimb de informații cu autoritățile fiscale.

Societatea trebuie să furnizeze informații despre beneficiarii efectivi în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii cererii. Informațiile sunt furnizate de la data specificată în cerere. Răspunsul trebuie trimis prin aceleași canale prin care a fost primită cererea. La primirea unei cereri electronice, răspunsul poate fi nu numai prin canalele de interacțiune cu autoritățile fiscale, ci și pe un mediu tangibil (unitate flash sau disc). În acest din urmă caz, veți avea nevoie de o scrisoare de intenție semnată de CEO. O astfel de scrisoare trebuie atașată transportatorului de informații și prezentată prin curier sau trimisă prin scrisoare recomandată.

Răspunsul nu va fi acceptat dacă:

• mesajul electronic nu corespunde structurii și formatului stabilite;
• nu există semnătură electronică calificată îmbunătățită a unei persoane autorizate (sau există o semnătură a unei persoane neautorizate);
• scrisoarea de intenție nu conține semnătura unei persoane autorizate;
• suportul optic sau digital este deteriorat, ceea ce face imposibilă citirea conținutului acestuia (când se răspunde la o solicitare pe hârtie).

Dacă mesajul nu este acceptat, atunci după primirea notificării relevante de la organul fiscal, compania va avea la dispoziție exact trei zile lucrătoare pentru a face corecturi și a retrimite mesajul.

Ce să raportezi?

Art nou. 6.1 din Legea nr. 115-FZ se numește „Obligațiile unei persoane juridice de a divulga informații despre beneficiarii săi efectivi”. Potrivit acestuia, companiile sunt obligate să:

• au informații despre beneficiarii lor;
• actualizați în mod regulat (cel puțin o dată pe an) aceste informații;
• păstrează informații despre beneficiari timp de cel puțin cinci ani de la data primirii acestora;
• dezvăluie informații despre beneficiari în raportare (atunci când este cerut de lege).

Lista informațiilor despre beneficiarii pe care trebuie să-i aibă societatea este dată la alin. 2 sub. 1 p. 1 art. 7 din Legea nr.115-FZ. Trebuie stabilite cel puțin următoarele informații despre beneficiar:

• Numele complet, data nașterii, cetățenia, TIN;
• detaliile actului de identitate;
• datele cardului de migrare;
• datele unui document care confirmă dreptul unui străin sau al unui apatrid de a rămâne (reședință) în Rusia;
• adresa locului de reședință (înregistrare) sau a locului de ședere.

Legislația nu reglementează ordinea depozitării și procedura de transmitere a cererilor către beneficiari. Prin urmare, poate fi aprobat prin documentele interne ale companiei. De asemenea, este necesar să se determine cine este responsabil pentru această muncă.

Căutați un beneficiar

Deci, organizația este obligată să ia toate măsurile pentru a-și stabili beneficiarul, iar după înființare - să stocheze informații despre acesta și să actualizeze periodic datele. Să luăm în considerare cum să facem acest lucru, folosind exemplul companiilor de afaceri.

De fapt, singura modalitate de a obține date este de a trimite cereri scrise persoanelor care pot fi beneficiari efectivi. Desigur, faptele de trimitere și primire a unei cereri de către destinatar trebuie documentate. Prin urmare, este mai bine să trimiteți o cerere prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente sau prin serviciu de curierat.

Beneficiarul controlează capitalul

În prima etapă de lucru, este necesară identificarea acelor persoane care pot fi potențial beneficiare. Rosfinmonitoring propune utilizarea oricăror surse legitime de informații pentru aceasta (clauza 2.1 din scrisoarea de informare a Rosfinmonitoring din 18 martie 2009 nr. 2 „Cu privire la procedura de aplicare a Legii federale nr. 115-FZ din 7 august 2001”). Pentru entitățile comerciale, sursele principale sunt Registrul de stat unificat al persoanelor juridice (pentru SRL) și registrul acționarilor (pentru SA).

Societatea trebuie să identifice:

• persoane fizice care dețin direct mai mult de 25% din acțiuni (acțiuni);
• toate (!) entitățile juridice care sunt participanții săi (acționarii).

Prima categorie de persoane este înscrisă automat (în temeiul legii) în lista beneficiarilor. O solicitare trebuie trimisă la adresa lor pentru a confirma acest statut, deoarece pot deține acțiuni (acțiuni) în interesul altcuiva. De asemenea, recomandăm trimiterea solicitărilor persoanelor fizice care dețin mai puțin de 25% din acțiuni (acțiuni), deoarece acestea pot fi legate, ceea ce înseamnă că acțiunile lor (acțiunile) pot fi rezumate.

Este necesar să trimiteți o cerere la adresa celei de-a doua categorii de persoane pentru a clarifica cine deține capitalul lor autorizat (Exemplul 6). Acest lucru este necesar pentru a stabili proprietatea indirectă a unei participații de 25% (acțiuni). Mai mult, cererile, în opinia noastră, trebuie transmise indiferent de cota de proprietate a acestor persoane juridice. La urma urmei, este posibil ca pachetul de proprietate să „compune” din mai multe părți.

Exemplul 6

Restrângeți afișarea

A doua etapă este procesarea răspunsurilor primite. Pe baza rezultatelor sale, compania ar trebui să înțeleagă dacă este nevoie să trimită cereri suplimentare. Poate că organizația va primi informații că alte companii dețin acțiuni în capitalul autorizat al participantului său - o entitate juridică. Și conform legii, pentru a identifica beneficiarul, trebuie să ajungeți la capătul lanțului - la o persoană.

Desigur, legiuitorul presupune că organizațiile superioare din lanț le informează pe cele inferioare despre toate verigile care se află deasupra lor. Cu toate acestea, această presupunere nu este întotdeauna adevărată. Prin urmare, după ce a primit un mesaj ca răspuns fără o indicație directă a beneficiarului, merită să trimiteți cereri către organizațiile aflate mai jos din lanțul de proprietate. Și astfel de solicitări trebuie trimise până când toți „fizicienii” sunt identificați (sau până când răspunsurile nu mai vin).

Exemplul 7

Restrângeți afișarea

De menționat că obligația de a furniza informațiile necesare stabilirii beneficiarilor efectivi revine numai companiilor de prim rang. Adică, asupra persoanelor juridice - participanții la această companie, precum și asupra persoanelor care o controlează în alt mod (clauza 5, articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ). Aceasta înseamnă că un membru al unui membru poate, în bună conștiință, să ignore cererea dacă nu este persoana care controlează compania.

Beneficiarul folosește alte mijloace de control

Dacă beneficiarul controlează societatea nu prin deținerea acțiunilor sale (acțiuni), atunci nu există foarte multe mecanisme de înființare a acesteia. La fel ca și în cazul controalelor de capital, este necesară transmiterea cererilor către eventualii beneficiari efectivi. Dar este mult mai dificil de conturat cercul „candidaților” pentru beneficiari. În primul rând, nu există criterii uniforme pentru identificarea acestor persoane. În al doilea rând, chiar faptul că trebuie identificați indică dorința lor de a rămâne în plan secund.

Și acum să ne punem întrebarea - ce CEO (angajat) va merge împotriva voinței persoanei care controlează efectiv compania? Adică împotriva voinței celui care își plătește salariul?

Rezultă că în această situație societatea își poate identifica beneficiarii doar într-un singur caz - dacă beneficiarul însuși se declară și explică mecanismul controlului său. De fapt, astfel de situații se întâmplă destul de des. De obicei, „ieșirea din umbră” apare după comunicarea cu banca, de exemplu, atunci când solicitați un împrumut. În consecință, decizia de înscriere a persoanei beneficiare în registrul organizației în sine se ia în același mod.

Găsite. Ce urmeaza?

Informațiile nu trebuie doar identificate, ci și stocate. Cel mai simplu mod de a face acest lucru este în registrul beneficiarilor identificați (Exemplul 8). Forma unui astfel de registru este dictată de însăși lista de date despre beneficiar pe care trebuie să o dețină societatea (paragraful 1, alin. 1, articolul 7 din Legea nr. 115-FZ).

Exemplul 8

Restrângeți afișarea

Totodată, documentele în baza cărora s-a stabilit beneficiarul efectiv trebuie să fie formate și într-un dosar de arhivă. Acestea trebuie păstrate timp de cinci ani (subclauza 2, clauza 3, articolul 6.1 din Legea nr. 115-FZ).

Nu a fost găsit. Vor pedepsi?

Pentru cei care nu au informații despre beneficiarii lor efectivi, legea este dură. Amenzile sunt destul de semnificative chiar și pentru companiile mari. A plăti o jumătate de milion pur și simplu pentru faptul că registrul beneficiarilor efectivi ai companiei nu a fost completat în timp util este o „plăcere” îndoielnică.

Fragment de document

Restrângeți afișarea

Articolul 14.25.1. Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse

Neîndeplinirea de către o entitate juridică a obligațiilor sale de a stabili, actualiza, stoca și furniza informații cu privire la beneficiarii săi efectivi sau cu privire la măsurile luate pentru a stabili, în ceea ce privește beneficiarii săi efectivi, informațiile specificate de legislația Federației Ruse, la cerere a unui organism autorizat sau a autorităților fiscale -

va atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de la treizeci de mii până la patruzeci de mii de ruble; pentru persoane juridice - de la o sută de mii la cinci sute de mii de ruble.

Evitarea răspunderii este ușoară. Este necesar doar să oferiți un răspuns la cererea Rosfinmonitoring sau a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei în timp util. Dar dacă compania nu a putut obține informații despre propriii beneficiari? Cum să fii în acest caz?

Principalul lucru este de a arăta autorităților de reglementare că compania a încercat să colecteze informațiile necesare. Într-adevăr, legea stabilește obligația de a colecta și stoca astfel de informații, dar nu stabilește responsabilitatea pentru refuzul altor persoane de a le furniza. Mai mult, chiar și o obligație teoretică (clauza 5, articolul 6.1 din Legea federală a Legii nr. 115-FZ) se aplică numai participanților organizației și persoanelor care o controlează direct, dar nu îi privește deloc pe fondatorii fondatorilor dumneavoastră.

Prin urmare, indiferent cât de mult s-ar strădui organizația, este probabil să nu-și poată identifica beneficiarii (sau să nu-i identifice pe toți). Cea mai simplă situație este atunci când toți participanții la un SRL sunt persoane juridice, dar lanțul nu se termină aici, deoarece fondatorii fondatorilor sunt și persoane juridice. Chiar dacă companiile din „prima linie” (participanții tăi) ți-au răspuns, atunci „a doua linie” poate ignora solicitarea. Mai ales dacă în lanț apar firme înregistrate în străinătate. Te confrunți cu o amendă? Rosfinmonitoring crede că nu.

Fragment de document

Restrângeți afișarea

Mesajul informativ Rosfinmonitoring „Cu privire la procedura prin care persoanele juridice dezvăluie informații despre beneficiarii lor efectivi în conformitate cu articolul 6.1 din Legea federală din 07.08.2001 nr. 115-FZ „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării de terorism””

Dacă o persoană juridică nu își poate stabili beneficiarul efectiv și a luat toate măsurile disponibile pentru a stabili informațiile relevante cu privire la acesta, atunci o astfel de persoană juridică, la primirea unei cereri din partea autorităților de stat autorizate, trebuie să furnizeze informații cu privire la măsurile luate pentru a stabili informații despre beneficiarii lor reali. Documentele care confirmă adoptarea măsurilor pot fi cererile de mai sus adresate fondatorilor (alte persoane care controlează) și răspunsurile la acestea.

Astfel, dacă organizația nu a putut colecta date despre beneficiarii săi din vina sa, nu vă puteți teme de o amendă. Cu toate acestea, va trebui să confirmați că compania a făcut tot ce i-a stat în putere. După cum a subliniat Rosfinmonitoring, de fapt, singura modalitate de a face acest lucru este atașarea chitanțelor poștale și descrierilor anexelor care confirmă că cererile au fost trimise posibililor beneficiari.

Concluzie

Practica tragerii la răspundere pentru lipsa datelor despre beneficiar nu poate fi încă numită răspândită. Și acest lucru nu este surprinzător, deoarece statutul care stabilește procedura de interacțiune între autoritățile de reglementare și persoanele juridice a intrat în vigoare abia la 18 august 2017 (data a intrat în vigoare a Regulamentului). Prin urmare, este probabil ca întreprinderile să se confrunte cu cereri masive încă de anul viitor. Și este necesar să vă pregătiți pentru acest lucru în avans, deoarece după primirea promptă a cererii (în termen de cinci zile lucrătoare), organizația pur și simplu nu va avea timp să colecteze informații despre beneficiari.

Termenul „beneficiar” a devenit activ utilizat în termeni de afaceri în legătură cu dezvoltarea. Și de când în 2012 s-a discutat despre „dezautorizarea” activelor rusești, au fost adoptate o serie de acte legislative menite să identifice adevărații proprietari ai companiilor naționale și să clarifice statutul acestora. Între timp, termenul are alte semnificații, care sunt, de asemenea, utilizate pe scară largă în economie. Să vorbim despre cine se poate numi beneficiar, ce înseamnă acest termen, unde se aplică și cum este reglementat de lege.

Beneficiar - o persoană care deține proprietăți și primește venituri din folosirea acesteia. În spațiul public, acest termen este mai des folosit în relație cu afacerile atunci când este vorba de proprietarul real al companiei, chiar dacă formal proprietarul acesteia este o altă persoană. În legislație, conceptul de beneficiar este reflectat în Legea nr. 115-FZ din 08/07/2001. Acest document prevede că beneficiarul efectiv este o persoană care are o cotă de proprietate de peste 25% și controlează funcționarea unei persoane juridice prin încheierea unui acord cu aceasta.

Cuvântul „beneficiar” a venit la noi încă din Evul Mediu - atunci se numea beneficiar un feudal, care slujea unui binefăcător pentru repartizarea pământului primit de la principal (și, în consecință, pentru veniturile din această alocație). Pentru prima dată în sensul său modern, termenul „beneficiar” ca „beneficiar” a fost folosit într-un protocol adițional la Tratatul privind impozitul pe venit (un acord între Statele Unite și Marea Britanie) în 1966. În anii următori, cadrul de reglementare s-a extins: au apărut descrieri ale funcțiilor intermediarilor care lucrează în numele beneficiarului, a fost oficializat procesul de gestionare a proprietății și a fost introdusă o definiție mai clară a proprietarului final. Acum, în majoritatea țărilor, inclusiv în Rusia, legislația privind beneficiarii se bazează pe a treia directivă a Parlamentului European 2005/60/CE. În acest document, beneficiarul este definit exact așa cum se face în paragraful de mai sus.

Beneficiar și beneficiar final: care este diferența?

Ar trebui făcută o distincție între conceptele de beneficiar și beneficiarul final. Dacă în primul caz se poate vorbi atât de o persoană fizică, cât și de o persoană juridică care beneficiază direct de folosirea proprietății, atunci beneficiarul final este întotdeauna o persoană fizică care deține efectiv proprietatea, indiferent de cât de lungă este lanțul de la acesta până la societate în care veniturile.

Un astfel de lanț, apropo, poate fi format din zeci de entități juridice, fiecare dintre acestea fiind fondatorul oficial al celuilalt. Beneficiarul final este persoana care primește efectiv venituri din activitățile firmei sau din utilizarea proprietății.

Cum este un beneficiar diferit de un beneficiar?

Uneori, un beneficiar este înțeles ca un beneficiar. Lista acestor persoane include:

• persoanele care primesc venituri din proprietăți transferate în folosința altor persoane. De exemplu, ați închiriat un apartament în baza unui contract. Formal, locuiesc și folosesc apartamentul și alte persoane, iar tu primești venitul, iar de fapt locuința este a ta. Același lucru este valabil și pentru bunurile mobile - de exemplu, o mașină închiriată în baza unui contract relevant;
• persoanele care primesc venituri din valori mobiliare transferate către managementul trustului. Brokerii tăi se descurcă, dar tu ești beneficiarul, deoarece veniturile ajung la tine;
• persoanele care primesc plăți de asigurare în baza unui contract de asigurare. De exemplu, părinții asigură un copil în baza unui contract de asigurare finanțat. Aceștia plătesc contribuții pentru un anumit număr de ani, iar la împlinirea vârstei specificate în poliță, copilul, în calitate de beneficiar, primește suma acumulată;
• destinatarii direcți ai unui certificat bancar sau beneficiază financiar de proprietatea transferată către managementul trustului.

Există atât trăsături comune, cât și diferențe în pozițiile beneficiarului și ale beneficiarului.

similitudine

• Atât beneficiarul, cât și beneficiarul primesc venituri din proprietățile lor furnizate prin contract altor persoane.

Diferențele

• Beneficiarul deține mai mult de 25% din cota-parte din proprietatea din care primește venituri. În consecință, el are dreptul de a controla procesul de gestionare operațională a proprietății sale (de exemplu, prin numirea unui director al companiei). Beneficiarul nu are un astfel de drept, întrucât fie este înstrăinat complet de imobilul din care realizează venituri, fie are o cotă-parte care nu dă dreptul de administrare a bunurilor (mai puțin de 25%).
• Beneficiarul poate fi atât o persoană fizică, cât și o persoană juridică. Beneficiarul final este doar fizicul.

Din punct de vedere istoric, în Rusia, proprietarii de companii nu au căutat să-și facă publicitate implicarea în ele. La început - din cauza modalităților nu întotdeauna legale de dobândire a proprietății, precum și din cauza amenințării la adresa propriei securități, apoi - din cauza refuzului de a intra sub controlul fiscal și al altor agenții guvernamentale. Nevoința de a-și asuma responsabilitatea publică în cazul unei companii sau a încălcării legii îl joacă și ea.

Prin urmare, aproape toate companiile mari și mijlocii nu au persoane fizice, ci organizații ca proprietari formali. Adesea ele sunt aranjate într-un lanț în așa fel încât ar fi dificil de urmărit proprietarul final. Toată lumea își amintește cum, după atacul terorist din 2011 de la Aeroportul Domodedovo, nici măcar Procuratura Generală nu a putut afla de multă vreme cine este acum proprietarul acestei unități foarte mari. Drept urmare, s-a dovedit că din 1993 proprietarul oficial s-a schimbat de 10 ori, în timp ce același om de afaceri Dmitri Kamenshchik a rămas beneficiar.

Un alt exemplu de manual este Roman Abramovici. Structura de proprietate a companiilor sale nu a fost confirmată oficial de nimeni și există doar în presupunerile jurnaliștilor stringenți. Se crede că deține compania Millhouse Capital UK Ltd, care, la rândul ei, deține titluri Evraz 8, dar nu direct, ci prin cipriotul Lanebrook. Celelalte active ale lui Abramovici sunt gestionate în același mod complicat - OJSC Holding Moscow-Invest, LLC Diall Alliance etc. Și compania Prodo aparține lui Abramovici prin offshore-ul Ciprului Nevern Overseas.

Cu toate acestea, legislația face posibilă aflarea cine este beneficiarul unei anumite companii.

Publicitatea beneficiarului

Pentru companiile ale căror acțiuni sunt listate la cele mai mari burse din lume, precum și pentru alte societăți publice pe acțiuni, publicarea proprietarilor adevărați a acestora este o obligație. Registrele acționarilor unor astfel de companii sunt plasate în domeniul public pe site-urile web oficiale.

Cu toate acestea, chiar și în astfel de circumstanțe, prin crearea unei structuri complexe de proprietate, este posibilă îndepărtarea beneficiarului de sub controlul public. Acest lucru se realizează în primul rând prin crearea de companii offshore: în multe zone offshore, legile locale permit proprietarilor de firme să dispună de dividendele pe care le primesc fără a-și face publicitate activităților.

Informațiile despre beneficiari, care nu sunt ușor accesibile publicului larg, pot fi încă obținute de unele organizații în temeiul legii.

Cine are dreptul de a afla despre beneficiarii unei persoane juridice

În primul rând, informațiile sunt dezvăluite băncilor la deschiderea unui cont pentru o persoană juridică (clauza 14, articolul 7 din Legea nr. 115-FZ). In cazul in care o institutie de credit suspecteaza ca proprietarii indicati in documentele societatii sunt nominali, banca poate folosi orice sursa de informatii pentru a obtine informatii despre beneficiari.

Postul „date despre beneficiarii companiei” se află și în documentația completată de participantul la achiziții publice, precum și în chestionarele care sunt completate de contrapărțile marilor companii cu participare de stat.

În 2017, Guvernul Federației Ruse a aprobat Regulile pentru furnizarea de către persoanele juridice a informațiilor despre beneficiarii lor reali. Aceștia precizează că informațiile despre beneficiari trebuie furnizate în termen de 5 zile la solicitarea Serviciului Federal de Taxe prin canale de telecomunicații. Formularul de furnizare a informațiilor este aprobat de organele fiscale. De asemenea, datele privind beneficiarii efectivi ai unei persoane juridice trebuie trimise la cerere către Serviciul Federal de Monitorizare Financiară (Rosfinmonitoring).

Proprietarii de companii ocolesc aceste cerințe în acest fel: dacă există un acord de încredere, directorul general al companiei este indicat drept beneficiar. Pentru a verifica dacă directorul general este într-adevăr beneficiarul, o bancă sau o instituție de stat nu poate folosi decât metode indirecte (până la reportaje media).

În cazul în care este imposibil să se stabilească exact beneficiarul, legea prevede recunoașterea ca atare a directorului sau a organului executiv al companiei (consiliu de administrație, de exemplu, sau o adunare a acționarilor). Lista beneficiarilor include automat și toate persoanele fizice care dețin mai mult de 25% din acțiunile companiei.

Băncile obligate de legislația împotriva spălării banilor folosesc tehnici speciale pentru a identifica beneficiarii. Din Legea 115-FZ rezultă că beneficiarul este o persoană fizică care direct sau prin terți deține mai mult de 25% din capitalul societății. În același timp, dacă participarea directă la capital este evidentă, atunci nu este atât de ușor de identificat participarea indirectă.

Băncile aplică de obicei clauza 3 din art. 105.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, în care cota de participare indirectă la capitalul unei firme a unei organizații este definită după cum urmează:

1 Se identifică un lanț de organizații beneficiare cu participare directă la capitalul fiecărei verigi ulterioare.

2 Se stabilesc cotele de participare directă a acestor beneficiari la capitalul fiecărei firme ulterioare.

3 Se determină produsul cotelor de participare directă în fiecare organizație ulterioară. Aceasta va fi ponderea participării indirecte.

O persoană deține un pachet de 40% din acțiunile Horns and Hooves LLC, care, la rândul său, deține în mod oficial un pachet de 60% din Hoofs and Horns CJSC. Produsul acțiunilor din capital va fi: 0,4 * 0,6 = 0,24 sau 24%.

Detalii privind modul de recunoaștere a beneficiarului final pot fi găsite în clarificările Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 august 2013 Nr. 03-01-18 / 33535; din 21 iunie 2013 Nr.03-01-18/23476; din 12 martie 2012 Nr. 03-01-18 / 1-27, precum și în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 7 iunie 2012 Nr. 16-15 / [email protected]

Trebuie menționat că, pe lângă semnele formale ale participării indirecte a unei persoane fizice la capitalul societății, trebuie să existe și alte fapte care să indice că cetățeanul nu este doar un acționar, ci un beneficiar efectiv care controlează societatea (clauza 3.3). din Regulamentul Băncii Rusiei din 2 martie 2012 nr. 375 -P):

• O persoană fizică trebuie să dețină sau să controleze prin alte persoane mai mult de 25% din numărul total de acțiuni/participări cu drept de vot.
• O persoană poate influența deciziile luate de organul executiv al unei persoane juridice (de exemplu, consiliul de administrație sau directorul general). Vorbim de orice decizie, inclusiv de acordare de împrumuturi, tranzacții financiare, reorganizare a companiei etc.

Băncile au, de asemenea, dreptul de a determina alți factori prin care identifică beneficiarii clienților lor. Uneori acest lucru provoacă neînțelegeri: o instituție de credit blochează un cont pe baza suspiciunilor de spălare a banilor și nu se poate afla exact despre ce este suspectată compania din cauza confidențialității protocoalelor interne ale băncii.

Chestionarul Beneficiarului

Formularul prin care informațiile despre beneficiarii efectivi sunt furnizate Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse este destul de simplu. Indică datele personale și de contact ale beneficiarilor finali. Transferul acestor informații nu este considerat o încălcare a legislației privind protecția datelor cu caracter personal.

Informații despre beneficiarii efectivi

societate cu răspundere limitată „Kutuzov”, OGRN 1234567890123, TIN 123456789, adresa St. Petersburg, st. Promyshlennaya, 13 ani, biroul 104

compilat de la 01.01.2018

SRL „Kutuzov” S.S. Petrov

Băncile pot solicita informații mai detaliate. În special, chestionarul beneficiarului efectiv solicitat de Sberbank include întrebări despre motivele clasificării unei persoane ca beneficiar (mărimea blocului de acțiuni, forma controlului asupra companiei etc.), precum și un întreg bloc de întrebări. despre statutul unei persoane. Este un funcționar public (inclusiv unul străin) sau o rudă cu o astfel de persoană, nu lucrează pentru Banca Rusiei etc.). În unele alte bănci, beneficiarul este obligat să indice sursele de proveniență a fondurilor plasate într-o instituție de credit, să indice scopul activității sale financiare și economice.

Va fi util pentru proprietarii de firme să știe că banca are dreptul de a solicita doar informațiile specificate în Anexa 1 la regulamentul „Cu privire la identificarea de către instituțiile de credit a clienților, reprezentanților clienților, beneficiarilor și beneficiarilor efectivi în vederea contracarării legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului” (din 15 octombrie 2015 Nr. 499-P). Un alt lucru este că, dacă informațiile „excesive” necesare nu sunt furnizate băncii, aceasta poate refuza să deschidă un cont, să emită un împrumut și așa mai departe.

Drepturile și obligațiile beneficiarului

În ciuda faptului că beneficiarul nu își face întotdeauna publicitate participarea la activitățile companiei sau implicarea în aceasta, conform legislației în vigoare, acesta are o serie de drepturi:

• Beneficiarul proprietar al acțiunilor sau al acțiunilor dintr-un SRL poate delega dreptul de proprietate oricărei alte persoane în temeiul acordului relevant.
• Beneficiarul are dreptul de a vota cu acțiunile sale la adunarea societății pe acțiuni.
• Beneficiarul are dreptul de a participa la procesul de alegere a consiliului de administrație, în funcție de numărul de acțiuni ale acestuia.
• Beneficiarul poate participa la rezolvarea problemelor legate de schimbarea tipului de activitate a societatii, precum si la modificarea capitalului autorizat.

Principala obligație a beneficiarului și a organizației din activitățile căreia primește venituri este dezvăluirea informațiilor. A nu informa cu privire la dreptul beneficiarilor:

• autoritățile de stat și municipale, precum și fondurile extrabugetare (proprietarii acestora sunt absenți sau cunoscuți și nu necesită dezvăluire);
• persoană juridică cu participare de stat sau municipală de 50% sau mai mult;
• organizații internaționale (cu excepția companiilor publice);
• emitenții de valori mobiliare care participă la tranzacționare organizată.

Am remarcat deja mai sus că conceptul de beneficiar este folosit nu numai în afaceri, ci și în alte tipuri de relații economice. Cel mai adesea coincide cu conceptul de „beneficiar”. Dar dacă, să zicem, în domeniul imobiliar totul este evident: beneficiarul este proprietarul, a cărui proprietate este înregistrată în mod corespunzător, atunci în alte domenii există unele nuanțe.

Beneficiar în asigurare

In asigurari, beneficiarul este determinat direct la incheierea contractului si este indicat in polita. Acesta poate fi fie asiguratul însuși, fie orice altă persoană la alegerea sa - chiar și o persoană fizică, chiar și una juridică. Astfel, în asigurări, conceptul de „beneficiar” este identic cu conceptul de „beneficiar”. Această persoană are dreptul atât de a cere executarea contractului de către asigurător, cât și de a refuza să accepte despăgubiri pentru daune.

În acest caz, beneficiarul este obligat să îndeplinească întocmai termenii contractului, în caz contrar acesta nu se va executa, iar beneficiarul își va pierde drepturile. Obligațiile contractuale sunt standard: plata la timp a contribuțiilor, informarea cu privire la modificările condițiilor esențiale ale contractului (în primul rând, modalitățile de utilizare a proprietății, precum și starea acesteia). În cazul unui eveniment asigurat trebuie dovedită absența culpei beneficiarului.

Beneficiar în domeniul bancar

Luați în considerare situația din două puncte de vedere. În primul rând, banca în sine are beneficiari, iar în al doilea rând, clienții acestei bănci.

Beneficiarul băncii este proprietarul acesteia. Clienții, chiar dacă păstrează miliarde în conturi și primesc sute de milioane ca dobândă, nu sunt beneficiari, sunt doar utilizatori ai serviciilor unei instituții de credit pe bază de contracte.

În acest caz, banca poate fi atât un beneficiar (fondatorul altor persoane juridice, un investitor), cât și un mandatar al beneficiarului. Acest din urmă caz ​​este mai frecvent dacă banca are un beneficiar sau este special creată pentru afaceri. Astfel de instituții de credit au rareori o reputație ridicată și sunt de obicei primii solicitanți de faliment în cazul unor probleme în afacerea principală.

Notă: dacă o bancă a acordat companiei tale un împrumut, asta nu înseamnă că a devenit beneficiarul acesteia. Instituția de credit primește venituri din comisioanele de utilizare a creditului, și nu din activitățile companiei dumneavoastră. Banca nu deține titlurile de valoare ale companiei dvs. Banca nu are dreptul de a interveni în managementul operațional.

Un punct separat este prevederea unei înțelegeri. Executantul de lucrări, servicii sau furnizorul de bunuri se adresează băncii cu o cerere de a acționa ca garant al executării tranzacției contra unui anumit comision. Dacă ceva nu merge bine, clientul va primi o rambursare de la bancă. După cum puteți vedea, clientul în acest caz este beneficiarul, deși mai corect ar fi să-l numim pur și simplu beneficiar.

Conceptul modern de control al persoanelor a fost introdus în legislație în legătură cu activitățile companiilor străine, ai căror adevărați proprietari erau oameni de afaceri ruși. În primul rând, vorbim de companii offshore.

Deci, persoana care controlează o organizație străină este:

• o persoana fizica sau juridica care detine mai mult de 25% din actiunile sau actiunile unei societati controlate;
• o persoană (persoană fizică sau juridică) care deține 10% din acțiunile sau acțiunile companiei, cu condiția ca mai mult de 50% din aceste acțiuni sau acțiuni (în total) să fie deținute de rezidenți ai Federației Ruse;
• o persoană care nu intră sub incidența primelor două paragrafe, dar controlează o societate străină în interesul său sau în interesul soțului sau al copiilor minori.

Dacă în mod oficial un cetățean nu are o participare la capitalul unei persoane juridice, următoarele documente pot fi semne de control asupra unei companii străine (când, desigur, pot fi găsite):

• o declarație de încredere, în care acționarii nominalizați se obligă să acționeze în interesul beneficiarului;
• o procură generală eliberată pentru dreptul de a administra o companie străină ca rezident fiscal al Federației Ruse;
• informații despre contul bancar al companiei primite de la autoritățile fiscale ale țării de prezență ca parte a schimbului internațional de informații fiscale;
• alte date despre relația unui posibil beneficiar cu o companie străină (formularul nu se limitează la nimic, informațiile pot veni de oriunde și sub orice formă).

De ce este căutarea beneficiarilor atât de amănunțită? În primul rând, după cum sa menționat deja, acestea sunt cerințele legii privind combaterea spălării banilor și finanțării terorismului. Și în al doilea rând, dacă se dovedește că beneficiarul este rezident fiscal al Federației Ruse, el este obligat să declare venituri și să plătească impozite pe acestea.

Există organizații fără beneficiari?

Singurele organizații neguvernamentale care nu primesc venituri din activitățile lor și, în consecință, nu aduc beneficii fondatorilor sunt organizațiile non-profit (NPO). Ei nu se angajează în afaceri în temeiul legii. Scopurile lor sunt să organizeze evenimente și să creeze sindicate, asociații și alte organizații caritabile, științifice și sociale.

În același timp, orice ONG într-o formă sau alta procesează fluxul de fonduri (contribuții voluntare, donații, venituri din folosirea proprietății etc.). Dar o organizație non-profit nu poate fi considerată beneficiar: veniturile sale sunt întotdeauna egale cu cheltuielile sale și nu se generează niciun beneficiu financiar. Și dacă această regulă nu este respectată, atunci există încălcări în activitatea ONG-urilor.

Concluzie

După cum puteți vedea, conceptul de „beneficiar” are două semnificații principale. Primul este proprietarul real al afacerii, al doilea este beneficiarul utilizării proprietății de către alte persoane. Dacă în ceea ce privește această din urmă interpretare, nu există dificultăți în punerea în aplicare a drepturilor și obligațiilor beneficiarului, atunci în cazul afacerilor totul este mai complicat.

În ciuda descrierii destul de exacte a esenței și statutului beneficiarului efectiv în legislație, în economia reală există multe oportunități de a evita publicitatea implicării cuiva într-un anumit activ. Acesta este utilizat în principal de beneficiarii marilor companii, care au posibilitatea de a forma o structură de proprietate complexă cu participarea unui număr mare de verigi intermediare. Dimpotrivă, proprietarii de afaceri mici și mijlocii (mare reale, nu „divizate” artificial), dimpotrivă, trebuie să-și arate toate dezavantajele afacerii cu orice contact nou cu banca.

Dar, în orice caz, obligațiile beneficiarilor din Rusia nu pot fi numite împovărătoare. Acestea constau în principal în plata la timp a impozitelor și informarea contrapărților individuale cu privire la modificările în structura proprietății.

Desert Video: Epic Cross Country Kiting