حساب های دریافتنی به چه معناست؟ حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی. ویدئو: خطرات عدم پرداخت مطالبات چیست

حساب‌های دریافتنی بدهی طرف‌های متقابل به سازمان است، پولی که هنوز به آن بازگردانده نشده است. با جزئیات بیشتر بخوانید که حساب های دریافتنی چیست، چه انواعی وجود دارد و چگونه با آن کار کنید تا از بدهی های معوق جلوگیری کنید.

حساب های دریافتنی چیست

حساب های دریافتنی (یا همانطور که سرمایه داران به اختصار آن را حساب های دریافتنی می نامند) بدهی طرف های مقابل به شرکت است. این پولی است که هنوز به شرکت بازگردانده نشده است. به عبارت دیگر، حساب های دریافتنی هر چیزی است که به سازمان شما بدهکار است.

دانلود و استفاده کنید:

چگونه ریسک بدهی های مشکوک و معوق را کاهش دهیم؟

هر شرکتی تلاش می کند که بدهی های مشکوک و معوق در فعالیت هایش ظاهر نشود. چندین راه موثر برای جلوگیری از آنها وجود دارد.

پیش پرداخت. اگر شرط پیش پرداخت 100 درصدی را در قرارداد لحاظ کند، شرکت از خطرات عدم استرداد جلوگیری می کند. عیب این روش این است که همه خریداران آماده کار در چنین شرایطی نیستند.

تضمین عرضه. مثلاً ضمانت نامه بانکی، ضمانت نامه، وثیقه. اگر طرف مقابل به تعهدات خود عمل نکند، شرکت وثیقه دریافت می کند؛ بدهی توسط ضامن پرداخت شده است.

اعتبارنامه. این شکل از محاسبه اغلب استفاده نمی شود. در این مورد، شخص ثالثی در معامله ظاهر می شود - بانکی که اعتبار اسنادی را باز می کند. خریدار وجوه را برای پرداخت نه به تامین کننده، بلکه به یک حساب بانکی خاص منتقل می کند. بانک به تامین کننده اطلاع می دهد که پول در حساب موجود است. پس از این، فروشنده کالا را ارسال می کند. به محض اینکه خریدار اسنادی را که محموله را تأیید می کند در اختیار بانک قرار دهد، بانک پول را به حساب تامین کننده واریز می کند. این روش هم برای خریدار و هم برای فروشنده بی خطر است. اما به دلیل هزینه آن محبوب نیست - خدمات بانکی ارزان نیستند.

ویدئو: خطرات عدم پرداخت مطالبات چیست؟

کنستانتین انوشکین، کارشناس مالی، در ویدئویی توضیح می دهد که خطرات عدم پرداخت بدهی چیست و چگونه می توان از آنها اجتناب کرد.

نحوه تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی در اکسل

می توانید برنامه ای برای تجزیه و تحلیل مطالبات ایجاد کنید که به شما امکان می دهد تا ترکیب آن را تا دوره پرداخت معوقه به وضوح مشاهده کنید. نمودار نه تنها بر اساس نوع بزهکاری، بلکه توسط مدیران مشتری یا شعب برای تجزیه و تحلیل مناسب است. پویایی مطالبات که مبالغ کل را نشان می دهد، نیاز به شمارش اضافی آنها را برطرف می کند. نحوه انجام آن را ببینید.

نحوه تجزیه و تحلیل مطالبات یک شرکت

این شرکت نه تنها بر میزان بدهی، بلکه شاخص های محاسبه شده بر اساس آن نظارت می کند:

نسبت حساب های دریافتنی (Rr). این نشان می دهد که چه مقدار از دارایی های یک شرکت بدهی است. به صورت زیر محاسبه می شود:

Kdz = DZ/A، که در آن

DZ - مبلغ کل مطالبات

الف – کلیه دارایی های سازمان.

شاخص دیگر نسبت گردش مالی است. یعنی سرعت بازپرداخت مطالبات - طرفین با چه سرعتی پول را برای کالاهای فروخته شده به شرکت منتقل می کنند.

این نسبت نشان می دهد که شرکت چند بار در طول دوره مبلغی را به میزان متوسط ​​مانده مانده از مشتریان دریافت می کند. این نشان می‌دهد که شرکت چقدر بدهی‌های طرف مقابل را به طور مؤثر جمع‌آوری می‌کند. شاخص با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

K odz = Vyr / SrOst dz، که در آن

K Odz – نسبت گردش مطالبات،

СрОст з – میانگین مانده حساب های دریافتنی. برای محاسبه آن، حساب های دریافتنی را در ابتدا و انتهای دوره جمع کرده و بر دو تقسیم کنید.

بر اساس نسبت گردش مالی، میانگین تعداد روزهایی که بدهی پرداخت نشده است محاسبه می شود.

O dz = 365 / K dz

این شاخص ها دارای مقادیر نرمال نیستند. هر شرکت، بسته به ویژگی های کار خود، تعیین می کند که شاخص ها در چه محدوده هایی باید باشند. هر چه نسبت گردش مالی بالاتر باشد، خریداران سریعتر بدهی ها را پرداخت می کنند. و این برای هر شرکتی بهتر است. اما گردش مالی بالا همیشه نشان دهنده عملکرد کارآمد شرکت نیست.

حساب های دریافتنی - اینها بدهی های شرکت ها یا شرکت های دیگر به سازمان است.

هیچ سازمان تجاری نمی تواند تجارت خود را بدون حساب های دریافتنی انجام دهد. این بدهی زمانی ایجاد می شود که یک شرکت قبلاً کالای خود را ارسال کرده باشد، در محل رسیده باشد و مشتری پول را به حساب تامین کننده واریز نکرده باشد.

انواع حساب های دریافتنی

حساب های دریافتنی نه تنها به انواع، بلکه به انواع فرعی نیز تقسیم می شوند. اول از همه، شما باید به طبقه بندی زمانی توجه کنید:

1. h کوتاه مدت (این یک نوع بدهی است که شرکت باید ظرف 12 ماه بازپرداخت کند).
2. بلند مدت z. (شرکت انتظار دارد این پرداخت ها زودتر از یک سال یا 12 ماه پیش نرود).

در صورت تاخیر، حساب های دریافتنی به موارد زیر تقسیم می شود:

• مشکوک - بنابراین شرکت شک دارد که شرکتی که بدهکار است بتواند بدهی خود را در یک دوره کاملاً تعیین شده بازپرداخت کند.
• ناامید کننده (احتمالاً این بدهی ها هرگز بازپرداخت نمی شوند. شرکتی که مجبور به انجام این کار بود ورشکست شد و اموالش زیر چکش فروخته شد).

شرکت ها معمولا خود را بیمه می کنند و ذخایر ایجاد می کنند. اگر چنین ذخایری وجود نداشته باشد، خود شرکت ممکن است ورشکست شود. بدهکار به طور مستقل تصمیم می گیرد که چه مقدار در ذخیره باشد. اول از همه، این به بودجه شرکت و گردش مالی آن بستگی دارد.

طبقه بندی دیگری محبوب ترین در نظر گرفته می شود. بدهی برای:

• خرید کالا و خدمات. این بدهی ممکن است شامل تمام بدهی های معوق باشد، حتی اگر تاریخ سررسید طولانی شده باشد.
• روی قبوض؛
• برای تسویه حساب با کارکنان (این شامل پرداخت دستمزد به همه کارکنان پاسخگوی شرکت می شود).
• با توجه به محاسبات و بودجه (مالیات، مشارکت، مالیات بر ارزش افزوده، که در گمرک پرداخت می شود)؛
• سایر (بدهی های شعب یا شرکت های تابعه).

دلایل ایجاد مطالبات

به طور معمول، دلایل زیر برای وقوع این نوع بدهی متمایز می شود:

• نقض نظم پرداخت (یا عدم وجود کامل آن). معمولاً این قراردادی است که به اشتباه تنظیم شده است، اما ممکن است به سادگی شرکت دیگر مایل به پرداخت بدهی نباشد. او ممکن است دلایل زیادی برای این داشته باشد.
• فعالیت های عادی شرکت مطلقاً هر شرکتی (حتی کوچکترین) روابط خود را با سایر شرکت ها و وکلا حفظ می کند. بدون این، او نمی تواند وجود داشته باشد.

البته حساب های دریافتنی اصلا خوب نیست. هنگام محاسبه زیان و سود، می بینید که شرکت درآمد خوبی به ارمغان می آورد، یعنی شرکت در بازار موفق است. اما اگر به حساب های دریافتنی توجه کنید، برعکس می شوید. این بودجه در دسترس نیست، آنها در واقع وجود ندارند. سازمان هایی هستند که این پول (بدهی) را در توسعه تولید سرمایه گذاری می کنند. اغلب، بدهی ها پرداخت می شود، البته با تاخیر. اما اگر پول پرداخت نشود و شرکت بیشتر سرمایه در گردش خود را بدهکار باشد، شرکت به زودی ورشکست خواهد شد. از آنجایی که پول وجود ندارد، سازمان نمی تواند بدهی، مالیات و حتی حقوق کارمندان خود را پرداخت کند.

این ممکن است برای هر شرکتی اتفاق بیفتد (مهم نیست چند سال است که شرکت در بازار بوده است). وضعیت حساب های دریافتنی نه تنها تحت تأثیر عوامل خارجی، بلکه تحت تأثیر عوامل داخلی نیز قرار می گیرد. مثلا وضعیت اقتصادی کشور. قیمت ها به شدت افزایش یافت و بنابراین مشتری قادر به پرداخت به موقع برای محصول یا خدمات نبود.

این اتفاق می افتد که یک شرکت کالا را برای مدت طولانی وام می دهد. مشتریان بلافاصله پرداخت نمی کنند و ممکن است پرداخت را به تاخیر بیاندازند. و شرکت فوراً به پول نیاز داشت ، اما وجوه به حساب نمی رسید زیرا بدهکاران هنوز وقت دارند. در چنین شرایطی بنگاه ها برای رهایی از شرایط سخت مالی به بانک مراجعه می کنند و وام می گیرند. اما این حرکت فقط اوضاع را برای شرکت بدتر می کند. هزینه های شرکت افزایش می یابد زیرا باید هر ماه یک وام به بانک پرداخت کند.

چگونه حساب های دریافتنی را مدیریت کنیم؟

شرکتی که نظارت دقیقی بر امور مالی خود دارد، مطمئناً روی طرح و سیاستی کار می کند که به مدیریت حساب های دریافتنی کمک می کند. این سیاست برای اطمینان از عملکرد صحیح به کار زیادی نیاز دارد. مهم است که نه تنها یاد بگیرید که چگونه پرداخت های بدهکاران را کنترل کنید، بلکه اطمینان حاصل کنید که همه قراردادها به درستی و شایسته تنظیم شده اند. این احتمالاً هدف اصلی سیاست است که به ما امکان می دهد حساب های دریافتنی را مدیریت کنیم.

مدیران شرکت ملزم به کنترل دارایی های جاری هستند. از این گذشته ، اگر حساب های دریافتنی حداقل باشد ، وضعیت مالی شرکت مرتب خواهد بود. این بدان معنی است که شرکت رونق خواهد گرفت و با ورشکستگی روبرو نخواهد شد.

برای درک تفاوت بین حساب های دریافتنی و پرداختنی، باید نگاه دقیق تری به هر یک از این پدیده ها بیندازید. برای بیان آن به زبانی که هر فرد بتواند آن را بفهمد:

1. حساب های دریافتنی- اینها منابع مالی و سرمایه گذاری هایی هستند که سایر شرکت ها، سازمان ها یا افراد و کارکنان به سازمان ما مدیون آن هستند. به این نهادها بدهکار می گویند.
2. حساب های پرداختنی- اینها وجوهی هستند که سازمان ما به هر سازمان، شرکت، کارمند یا شخص ثالث بدهکار است. در این صورت واحدها طلبکار نامیده می شوند.

حساب های دریافتنی آن چیزی است که به ما بدهکار است. و طلبکار چیزی است که ما مدیونیم

حساب های پرداختنی و حساب های دریافتنی دو چیز کاملا متفاوت هستند، به همین دلیل است که آنها به طور متفاوتی منعکس می شوند.

انعکاس مطالبات

حساب های دریافتنی همیشه به عنوان دارایی در ترازنامه نشان داده می شود. به عبارت دیگر، این وجوه و دارایی شما هستند که در حال حاضر بنا به دلایلی خارج از سازمان شما هستند. البته این پدیده موقتی است.

او ممکن است:

1. منظم- این اعطای نوعی وام به شرکت یا شخص دیگری است که به موقع و مطابق با کلیه الزامات سازمان بازپرداخت می شود.
2. غیر موجه- در صورتی رخ می دهد که بدهکاران به دلایلی نتوانند بدهی را بازپرداخت کنند. این هرگز در برنامه های شرکت گنجانده نمی شود و بر وضعیت مالی سازمان تأثیر منفی می گذارد.

برای جلوگیری از وقوع مطالبات غیر موجه، یک سازمان می تواند اقدامات زیر را انجام دهد:

• شرایط بازپرداخت بدهی را به صورت کتبی تعیین می کند.
• توانایی پرداخت بدهی شرکت را تجزیه و تحلیل می کند.
• سیاست بازپرداخت بدهی خود را توسعه می دهد.
• برای جلوگیری از بدهکار شدن، یک صندوق اضطراری جمع می کند.

این نوع تعهد در صورتی که ظرف سه سال از تاریخ صدور وجوه مسترد نشود، همیشه به اندوخته بدهی های مشکوک الوصول رد می شود.

تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی

چندین شاخص مطلق و نسبی وجود دارد که برای توصیف حساب های دریافتنی استفاده می شود. این شامل:

• شاخص مطالبات معوق؛
• گردش مالی نسبت درآمد حاصل از فروش کالاها، کارها یا خدمات و میزان متوسط ​​بدهی است.
• دوره بازپرداخت مطالبات ضریب یک دوره (360 روز) و گردش مالی است، شایان ذکر است که آمار بالای این شاخص حاکی از نقدینگی پایین است.

با کمک این شاخص ها است که تصویر کلی از حساب های دریافتنی هر بنگاه اقتصادی تهیه می شود. بر اساس آنها استراتژی های مختلفی برای کاهش مطالبات و تعهدات تدوین می شود.

تجزیه و تحلیل ترکیب حساب های دریافتنی

انعکاس حساب های پرداختنی

حساب های پرداختنی همیشه در قسمت بدهی ترازنامه منعکس می شود. سازمان این وجوه را به سایر سازمان ها یا اشخاصی که در حال حاضر در این سازمان فعالیت می کنند، مدیون است. این پدیده نیز موقتی است، فقط اکنون بدهی را بازپرداخت خواهیم کرد.

چندین زیرگونه دارد:

• بدهی برای کالاها یا خدماتی که هنوز پرداخت نشده است، اما منقضی نشده است.
• بدهی کالاها و خدماتی که مدت پرداخت آن منقضی شده است. به این بدهی های معوق می گویند.
• بدهی برای قبوض صادر شده؛
• بدهی در پرداخت به بودجه و پرداخت های خارج از بودجه؛
• بدهی برای دستمزد؛
• بدهی بابت پیش پرداخت های دریافتی

بنابراین، طلبکاران نه تنها در مورد بدهی مالی، بلکه به دلیل عدم انجام بسیاری از تعهدات دیگر نیز تبدیل می شوند.

این بدهی در صورتی که:

• مطالبه نشده است (دوره بازپرداخت آن به پایان رسیده است).
• تمام تعهدات به طور کامل پرداخت شده است و هیچ ادعایی وجود ندارد.

هم حساب های دریافتنی و هم حساب های پرداختنی پدیده ای نامطلوب برای هر سازمانی است.در صورت بروز، مبلغ بدهکار باید تقریباً برابر با مبلغ اعتبار باشد. این به دلیل معادله اساسی و قانون حسابداری است که بیان می کند یک دارایی باید با یک بدهی برابر باشد.

هر حسابدار، کارمند بانک، حسابرس، اقتصاددان، مدیر، افسر مالیاتی، حسابرس، کنترل کننده، کارشناس، کارآفرین خصوصی و سرمایه دار در یکی از اولین مراحل آموزش می آموزد که حساب های پرداختنی و دریافتنی چیست. با تجربه، ما روش های خود را برای جلوگیری از وقوع بیش از حد چنین تعهداتی توسعه می دهیم.

تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی

حساب های پرداختنی، مانند حساب های دریافتنی، دارای تعدادی شاخص هستند که آن را مشخص می کند:

• شاخص مطلق حساب های پرداختنی معوق؛
• نسبت گردش مالی - مجموع گردش بدهی ما برای مدت معینی که توسط شرکت تعیین شده است.
• دوره ای که برای بازپرداخت حساب های پرداختنی داده می شود، یا مدت روزانه دوره انجام حساب های پرداختنی، ضریب تعداد روزهای دوره (360 در سال) و تعداد گردش مالی همان دوره است.

تجزیه و تحلیل مطالبات و مطالبات توسط هر سازمانی انجام می شود و برای عملکرد موفق آن بسیار مفید است.

نمونه ای از گزارش حساب های دریافتنی و پرداختنی

چه زمانی می توانید بدهی ها را حذف کنید؟

به عنوان یک قاعده، هرگز نباید موجودی و گردش حساب را جمع آوری کنید. اما اگر مدیون و طلبکار یک نفر باشند، می توان دین را از بین برد. سپس یک عمل جبران ادعاهای متقابل ایجاد می شود و همه محاسبات با هم تطبیق داده می شوند. در این صورت ترازنامه به اندازه یکی از مقادیر کاهش می یابد.

اگر بدهکاران و بستانکاران افراد متفاوتی باشند، مسئولیت های شغلی هر واحد تجاری در طرف های مختلف ترازنامه ثبت می شود.

وقوع مطالبات توسط هر شخصی، وقوع اجباری تعهدات طلبکار توسط شخص دیگر، یعنی طرف مقابل او است. عدم پرداخت منابع مالی که به عنوان وام داده می شود، مجازات های کیفری و اداری خاصی دارد، بنابراین طلبکار حق دارد برای استرداد وجه خود به مراجع قضایی مراجعه کند. اگر بیانیه ادعا توسط دادگاه تأیید شود، عدم انجام تعهدات با جریمه 200000 روبل مجازات می شود. در برخی موارد امکان حبس تا دو سال وجود دارد.

هر شرکتی که موجودی تولید می کند، کار می کند یا خدمات ارائه می دهد، دائماً برای محصولاتی که به آنها منتقل می شود، به شرکت های خریدار پرداخت می کند. در شرایط ناپایدار بازار، به دلایل مختلف، ممکن است پرداخت قبوض توسط دومی به طور کامل یا جزئی به تاخیر بیفتد که منجر به تشکیل مطالبات می شود. برخی از این بدهی ها در جریان فعالیت اقتصادی اجتناب ناپذیر است، اما باید در محدوده قابل قبول نگه داشته شود.

حساب های دریافتنی مجموعه ای از بدهی هایی است که به یک واحد تجاری از شهروندان یا اشخاص حقوقی در نتیجه روابط اقتصادی با آنها بدهکار است. برای مدیریت حساب های دریافتنی، باید تعریف، انواع، علل و غیره آن را بدانید.

برای اطمینان از ثبات مالی شرکت، مهم است که مبلغ خود سازمان، خریداران را پوشش دهد.

در اصل، اینها مطالبات ملکی شرکت در برابر بدهکاران است. آنها معمولاً زمانی تشکیل می شوند که محصولات به صورت اعتباری تحت شرایط یک توافق نامه به طرف مقابل منتقل می شوند ، در نتیجه عدم انجام تعهدات پولی آنها و همچنین پرداخت بیش از حد مبالغ به بودجه و غیره.

طبقه بندی بدهی بدهکاران بر اساس منبع

حساب های دریافتنی جاری را می توان بر اساس چندین معیار طبقه بندی کرد. به طور خاص، با توجه به منبع وقوع آن، به موارد زیر تقسیم می شود (و بر این اساس در دارایی های ترازنامه نشان داده می شود):

• خریداران و مشتریان؛
• در قبوض دریافتی؛
• در مورد پیش پرداخت های صادر شده؛
• شرکت های تابعه و وابسته؛
• شرکت کنندگان (موسسان) برای مشارکت در سرمایه مجاز؛
• سایر بدهکاران

همانطور که در دستورالعمل های حسابداری فعلی در فدراسیون روسیه مقرر شده است، مقادیر دریافتنی از خریداران و مشتریان در لحظه پذیرفته شده عمومی اجرای موجودی، کار، خدمات و ارائه اسناد تسویه حساب به میزان هزینه قراردادی یا برآوردی آنها جمع می شود. اگر طرف مقابل قبلاً پیش پرداخت را منتقل کرده باشد، پس از فروش، بدهی آن به طور کلی تعلق می گیرد، اما در عین حال به میزان پیش پرداخت کاهش می یابد.

اگر پس از دریافت صورت حساب توسط خریدار و سررسید پرداخت توافق شده (یا ظرف 30 تا 45 روز که برای تسویه مطالبات خریدار منطقی تلقی می شود) مطالبات جاری پرداخت نشود، آنگاه به عنوان سررسید گذشته طبقه بندی می شود. در این حالت به طرف مقابل شهرت تجاری منفی داده می شود. در این راستا، نگهداری سوابق تحلیلی برای هر بدهکار با تثبیت شرایط بازپرداخت توصیه می شود.

قرارداد عرضه ممکن است شامل شرطی باشد که مالکیت کالا و مواد تنها پس از واریز وجه به حساب جاری سازمان به خریدار منتقل شود. در این حالت لحظه فروش لحظه ای تلقی می شود که طرف مقابل تعهدات خود را برای پرداخت اقلام قیمتی انجام می دهد، بنابراین مطالبات جاری برای آن تعلق نمی گیرد. همچنین در صورت عدم پرداخت وجه کالا در مدت مقرر در قرارداد، فروشنده می تواند تقاضای بازگرداندن کالا را به خریدار ارائه دهد.

مبالغ مطالبات از خریداران (مشتریان) در موارد دیگر تعلق می گیرد:

• هنگام پرداخت های برنامه ریزی شده؛
• هنگام گزارش مازاد شناسایی شده توسط طرفین در هنگام پذیرش کالاها و مواد حمل شده.

تعهدات بدهی در قبوض دریافتی، پیش پرداخت ها و پیش پرداخت های صادر شده

تشکیل مطالبات بر روی برات دریافتی توسط تسویه حساب با طرفینی که شرکت برات را به عنوان وسیله پرداخت از آنها می پذیرد تسهیل می شود. حسابداری آن در حساب فرعی 62-3 نگهداری می شود و اگر صورت حساب برای معاملات غیر کالایی پذیرفته شود، علی الحساب. 76. حسابداری تحلیلی این حسابها برای گروه قبوض زیر ارائه می شود:

• دریافت شد، اما هنوز موعد پرداخت نشده است.
• تخفیف (حساب شده) در موسسات بانکی؛
• به موقع پرداخت نشده است

در حسابداری یک واحد تجاری، مبالغ پیش پرداخت منتقل شده توسط آن به عنوان بخشی از بدهی بدهکار به بدهکاران - تامین کنندگان و پیمانکاران در نظر گرفته می شود و تا رسیدن اشیای قیمتی به شرکت، مواد در حال انتقال محسوب می شود. حسابدار با پذیرش کالاها و مواد و کارهای مربوطه و دریافت خدمات، مطالبات پیش پرداخت را می بندد.

با پیش پرداخت ها، چنین تفاوتی با پیش پرداخت وجود دارد: اسناد تسویه تنظیم نمی شود؛ در حسابداری شرکت خریدار، مبلغ پیش پرداخت صادر شده و پرداخت برای محصولات برای آمادگی جزئی در حساب های دریافتنی برای پیش پرداخت های صادر شده لحاظ می شود. هنگام انتقال اشیاء قیمتی، تامین کننده اسناد تسویه حساب خریدار را برای ارزش کامل آنها می دهد. بر اساس این واقعیت، حسابداری خریدار، حساب های پرداختنی به این تامین کننده را به میزان مندرج در فاکتور ثبت می کند. در عین حال، حسابدار پیش پرداخت های صادر شده را جبران می کند، یعنی مطالبات پیش پرداخت صادر شده را بازپرداخت می کند و بدهی به تامین کننده را به میزان مشابه کاهش می دهد.

بدهی های شرکت های تابعه و موسسان

شرکت مادر و شرکت های تابعه (وابسته) آن می توانند با دریافت سود از معاملات متقابل، به استثنای انتقال موجودی و مواد به صورت کمک مالی، یعنی به صورت رایگان، مطالبات را برای تسویه حساب های متقابل تعلق بگیرند. واحد اصلی همچنین می تواند این کار را برای سود سهام شرکت های تابعه خود انجام دهد.

سرمایه مجاز (AC) OJSC، CJSC، LLC و سایر سازمان ها در زمان ثبت نام آنها منوط به پرداخت حداقل 50٪ توسط شرکت کنندگان است. مابقی سرمایه باید توسط مشارکت کنندگان شرکت در سال اول فعالیت اقتصادی پرداخت شود. مشارکت بنیانگذاران به شرکت مدیریت می تواند به صورت پول، دارایی های مادی، اوراق بهادار، دارایی و سایر حقوقی باشد که می توانند ارزش پولی دریافت کنند. هنگامی که یک شرکت تشکیل می شود، شرکت کنندگان (بنیانگذاران) آن به سپرده های شرکت مدیریت بدهی تعلق می گیرند که باید ظرف یک سال بازپرداخت شوند. وضعیت چنین محاسباتی به حساب تعمیم داده می شود. 75.

بدهی های سایر بدهکاران

تشکیل مطالبات واگذار شده توسط شرکت به سایر بدهکاران ناشی از تعهدات بدهی از موارد زیر است:

• مقامات مالیاتی، مالی و سایر موارد برای اضافه پرداخت مالیات، هزینه ها و سایر پرداخت ها به بودجه (حساب شده در حساب 68).
• کارکنان خود برای وام (وام) که از وجوه شرکت یا از طریق وام های بانکی به آنها داده شده است، برای جبران خسارت مادی وارد شده به شرکت توسط کارمند (به دلیل کمبود، آسیب به اشیاء قیمتی) و سایر عملیات (حساب 73).
• اشخاص حسابداری که به صورت پیش پرداخت برای هزینه های تجاری و عملیاتی، سفرهای کاری، هزینه های طرفین اکتشافات زمین شناسی، سفرهای اعزامی و غیره پول دریافت می کنند (حساب 71).
• تامین کنندگان، پیمانکاران و سایر طرف های مقابل در مورد ادعاهایی که علیه آنها مطرح می شود، به عنوان مثال، در مواردی که پس از پرداخت (قبول) اسناد پرداخت تامین کنندگان، نقض شرایط قرارداد شناسایی شود، در صورتی که خریدار بر بازگرداندن کامل یا جزئی مبالغ پرداخت شده اصرار داشته باشد. حساب 63)؛
• ارگانهای شهری و دولتی (حساب 77)؛
• بدهکاران مختلف برای معاملات غیر کالایی، به عنوان مثال - بدهی برای اجاره به دلیل شرکت برای دارایی های ثابت اجاره شده به آنها (حساب 76).

سایر طبقه بندی های تعهدات بدهی بدهکاران

بر اساس ترتیب وقوع، حساب های دریافتنی می تواند عادی یا غیر موجه باشد. عادی به چنین بدهی تلقی می شود که در چارچوب سیاست اعتباری موجود یک واحد تجاری، استانداردهای اتخاذ شده توسط آن برای ارزیابی اعتبار طرف مقابل و در چارچوب محدودیت های وام دهی دومی ایجاد می شود. بدهی غیر موجه در نتیجه نقض مقررات و هنجارهای موجود شرکت برای ارائه به مشتریان با پرداخت معوق، نقض رویه صدور کالا و مواد و غیره شکل می گیرد.

بر اساس معیار بدهی معوق، بدهکاران به برنامه ریزی شده تقسیم می شوند که شرایط بازپرداخت آنها هنوز نرسیده است و معوقات که پرداخت آنها در مدت تعیین شده در قرارداد انجام نشده است. بسته به مدت تاخیر، گروه های مختلفی از تعهدات بدهی بدهکاران متمایز می شوند:

1. بدهی معوقه تا 45 روز.
2. از 45 تا 90 روز و غیره

کارشناسان بر اساس معیار واقعیت وصول، 3 گروه از مطالبات را تشخیص می دهند:

1. واقعی برای مجموعه
2. مشکل ساز (مشکوک).
3. نومید.

نیاز به تحلیل بدهی

حساب های دریافتنی بسته به وظایفی که انجام می دهد، می تواند توسط سازمان ها به صورت زیر در نظر گرفته شود:

1. وسیله ای برای بازپرداخت بدهی خود به طلبکاران.
2. بخشی از محصولات به مشتریان فروخته می شود، اما هنوز توسط آنها پرداخت نشده است.
3. یکی از عناصر دارایی های جاری است که می توان با استفاده از وجوه خود یا استقراضی تامین مالی کرد.

حساب های دریافتنی که حساب های دریافتنی نیز نامیده می شود، مستقیماً بر وضعیت نقدی و پرداختی سازمان تأثیر می گذارد. از آنجایی که بدهی خالص بدهکاران نشان دهنده مقدار وجوه منحرف شده از گردش مالی است، خدمات مالی شرکت باید گردش مالی، شرایط بازپرداخت، اقدامات جمع آوری، کار با بدهکاران و غیره را تجزیه و تحلیل کند.

بنابراین، گردش حساب های دریافتنی عبارت است از نسبت حجم درآمد دریافتی از فروش محصولات به میانگین مبلغ فاکتورهای صادر شده برای پرداخت این محصولات، منهای ذخیره اقلام مشکوک الوصول. این نشان می دهد که چند بار حساب های دریافتنی به پول نقد تبدیل شده یا چقدر درآمد از 1 روبل دریافت شده است. بدهی. ارزش گردش مالی بالا به این معنی است که زمان کمی بین ارسال محصولات و لحظه ای که مصرف کنندگان برای آنها پرداخت می کنند می گذرد، بنابراین سازمان از شاخص های نقدینگی و پرداخت بدهی بالایی برخوردار است.

فرمول محاسبه به شرح زیر است:

DSO = (DZsr × 365) / VR، که در آن.