نرخ مالیات 13. مالیات بر درآمد شخصی چقدر است؟ مالیات بر درآمد شخصی مالیات بر درآمد در روسیه چیست: روش محاسبه دقیق

شاید هر فرد شاغل به روش بازپرداخت مالیات بر درآمد علاقه مند باشد. پس از همه، این را می توان در زمینه های کاملا قانونی انجام داد.

قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان بازگشت 13٪ را فراهم می کند که از درآمد کارمند به عنوان مالیات بر درآمد کسر می شود. موقعیت های مختلفی وجود دارد که به شما امکان می دهد پول خود را پس بگیرید. همه آنها دارای ویژگی ها و تفاوت های ظریف هستند، بنابراین مطالعه چنین اطلاعاتی به شدت توصیه می شود.

چگونه می توانید 13 درصد را پس بگیرید: فهرستی از موقعیت ها

مالیات بر درآمد از درآمد هر شاغل اخذ می شود و معادل 13 درصد است. در طول سال، کارمند برای نیازهای خاصی هزینه می کند که به او اجازه می دهد بخشی از پول خرج شده را بازپرداخت کند.

انواع کسر مالیات زیر را می توان تشخیص داد:

1. ویژگی.اگر مسکن یا زمین خریداری شد.
2. اجتماعی.اگر منابع برای آموزش، درمان رفت.
3. خیریه.اگر هزینه ها مربوط به کمک های داوطلبانه باشد.

بازپرداخت 13٪ با مشارکت خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود - مالیات دهنده را با توجه به شاخص های خاصی بررسی می کند و حق کسر او را تعیین می کند. می توانید آن را در محل کار فعلی خود یا مستقیماً از اداره مالیات دریافت کنید.

برای تعیین اینکه چند بار می توانید 13 درصد را برگردانید، باید به کد مالیاتی مراجعه کنید: در آن آمده است که هر نوع کسر فقط یک بار قابل دریافت است.

چه خریدهایی را می توانید ۱۳ درصد پس بگیرید: خرید خانه

هر فرد شاغلی که مسکن یا یک قطعه زمین خریداری می کند می تواند متعاقباً مبلغ معینی را مطالبه کند. این کسر در کد مالیاتی کشور منعکس شده است و به عنوان انگیزه ای عمل می کند و به شهروندان این امکان را می دهد که نه تنها مسکن خود را خریداری کنند، بلکه آن را بهبود بخشند.

بنابراین، کسر ملک به شما امکان می دهد بخشی از هزینه ها را در شرایط زیر برگردانید:

1. خرید یا ساخت مسکن.
2. تملک یک قطعه زمین.
3. پرداخت سود وام وام مسکن.
4. هزینه های انجام فعالیت های تکمیل یا تعمیر. اما این نیز قابل تامل است تعدادی از نکاتی که برای بازگشت کافی نیست:

• اگر آپارتمان از اشخاص مرتبط خریداری شده باشد.برای مثال، اینها عبارتند از: بستگان نزدیک یا کارفرما؛
• اگر شهروند قبلاً از حق کسر اموال استفاده کرده باشد.این به دلیل خاصیت یک بار مصرف آن است. به عبارت دیگر فقط یک بار می توانید بخشی از پول را برگردانید.

اگر میزان پرداخت ها را در نظر بگیریم، آنها با توجه به هزینه های خرید مسکن و میزان مالیات پرداختی تعیین می شوند:

1. شما می توانید تا 13 درصد از مبلغی را که برای خرید آپارتمان صرف شده است، پس بگیرید. محدودیت بازگشت به 260 هزار روبل محدود شده است.اگر خانه قبل از سال 2008 خریداری شده باشد، مقدار کسر به 130 هزار روبل کاهش می یابد.
2. در یک سال نمی توان بیش از آنچه در این مدت به بودجه واریز شده بود دریافت کرد. این 13 درصد درآمد سالانه است. مابقی مبلغ به سال بعد منتقل می شود.
3. در مورد سوال "آیا امکان بازگشت 13 درصد از وام مسکن وجود دارد؟"، ابتدا باید شرایط اولیه آن را در نظر بگیرید. در صورتی که مسکن قبل از اول ژانویه 2014 خریداری شده باشد، کسر بدون محدودیت محاسبه می شود. اگر خرید پس از این تاریخ انجام شده باشد، میزان پرداخت ها از 390 هزار روبل تجاوز نمی کند.

این نوع کسر است که معروف ترین و پر استفاده ترین است، زیرا می توانید بخش قابل توجهی از پول خرج شده را برگردانید.

برای چه چیزی می توانید 13 درصد را پس بگیرید: هزینه خدمات آموزشی

همچنین می توانید بخشی از هزینه های آموزشی خود را پس بگیرید. و نه تنها برای خود، بلکه اگر هزینه تحصیل فرزندان، برادران یا خواهران نیز پرداخت می شد.

این تنوع ماهیت اجتماعی دارد. کسر را می توان با توجه به نکات زیر انجام داد:

1. هزینه خدمات آموزشی در سازمان های مربوطه با وضعیت رسمی پرداخت می شد.این نه تنها شامل موسسات یا کالج های آموزش عالی، بلکه آموزشگاه های رانندگی یا دوره های آموزشی مختلف می شود.
2. شهروند باید به طور رسمی استخدام شود.علاوه بر این، درآمد وی مشمول پرداخت مالیات بر درآمد به میزان 13٪ است - همه کارکنان مشمول این هستند.

در اجرای این کسر اجتماعی، اکثر درخواست‌ها بازپرداخت برای تحصیل کودکان است. این دسته تفاوت‌ها و تفاوت‌هایی با پوشش هزینه‌های آموزش خودتان دارد. بنابراین، لازم است به طور جداگانه شرایط دریافت وجه برای پرداخت خدمات آموزشی برای کودکان در نظر گرفته شود:

1. سن کودک از 24 سال تجاوز نمی کند.
2. فرم آموزش فقط به صورت تمام وقت است.
3. توافق نامه و اسناد واقعی شهریه به نام یکی از والدین تنظیم می شود.

همچنین قابل تأمل است که شخص می تواند صرف نظر از فرمی که تحصیلات از طریق آن دریافت شده است، برای تحصیل خود کسر دریافت کند.

هنگام تعیین میزان پوشش هزینه، محاسبات برای کل سال تقویمی انجام می شود و با شاخص های زیر تعیین می شود:

1. شما نمی توانید بیش از مبلغی که از دستمزد به عنوان مالیات بر درآمد به بودجه دولتی منتقل شده است را برگردانید.
2. کسر مالیات از 15600 روبل تجاوز نمی کند. این با این واقعیت مشخص می شود که مالیات بر درآمد شخصی 13٪ است.
3. همچنین قابل توجه است که مجموع همه کسورات اجتماعی است نباید بیش از 120 هزار روبل باشد. بنابراین، حداکثری که می توانید دریافت کنید فقط 15600 روبل است.

بازپرداخت برای پرداخت خدمات آموزشی به شهروندان فدراسیون روسیه برای دریافت آموزش های لازم کمک می کند.

کسر برای درمان

هر شهروند رسمی کشور حق بازپرداخت بخشی معینی از مبلغی را دارد که برای درمان خود یا درمان بستگان نزدیک هزینه شده است.

پس می توانید از این نوع کسر استفاده کنید و در موارد زیر مقداری از هزینه ها را برگردانید.

هنگام پرداخت هزینه خدمات پزشکی:

• در صورتي كه هزينه‌هاي مربوط به تأمين درمان شخصي يا خويشاوندان باشد: زن/شوهر، مادر/پدر و فرزندان زير سن.
• خدمات پولی اجزایی در لیست خدمات پزشکی هستند که کسر برای آنها اعمال می شود. آنها توسط دولت تعیین می شوند.
• مؤسسه پزشکی ارائه دهنده خدمات باید دارای مجوز برای انجام فعالیت های مربوطه باشد.

هنگام پرداخت هزینه دارو:

• اگر پول خود را برای داروهای تجویز شده توسط پزشک خرج کرده اید.
• اگر داروهای خریداری شده از عناصر لیست نظارتی باشند.

هنگام پرداخت برای VHI:

• اگر پرداخت های بیمه تحت قرارداد VHI پرداخت شده باشد.
• قرارداد بیمه منعقد شده فقط پرداخت هزینه درمان را فراهم می کند.
• بیمه گر به طور رسمی مجوز ارائه خدمات خاصی را دارد.

مبلغ پرداختی از طرف دولت برای یک دوره / سال خاص تعیین می شود و با توجه به عوامل زیر محاسبه می شود:

1. بازپرداخت نمی تواند بیش از مبلغی که به بودجه مالیات بر درآمد شخصی منتقل شده است صادر کند.
2. به طور کلی، شما نمی توانید بیش از 15600 روبل دریافت کنید.
3. لیست خاصی از خدمات وجود دارد که می توانید قیمت کامل را از آن دریافت کنید. این فهرست با مشارکت متخصصان و دولت ایالتی تهیه شده است.

کسر مالیات در نظر گرفته شده برای هزینه های دارو و درمان یک فرصت نسبتاً خوشایند برای بازگرداندن بخشی از پول است که به بهبود فعالیت های اجتماعی دولت کمک می کند.

کسر صدقه

اگر شخصی هزینه های خیریه را متحمل شده باشد، طبق قانون مالیات، حق دارد بخشی از وجوه اهدایی را بازگرداند.

فردی که به طور رسمی شاغل شده است، در صورتی که به شرکت های زیر کمک کرده باشد، مستحق کسر خیریه است:

1. شرکت هایی که به فعالیت های خیریه می پردازند.
2. سازمان هایی با ماهیت مذهبی. در عین حال، بازگشت بخشی از وجوه تنها در صورتی امکان پذیر است که کمک های مالی برای حمایت از فعالیت های قانونی ارسال شده باشد.
3. شرکت های غیرانتفاعی که بر مؤلفه اجتماعی متمرکز هستند.
4. شرکت های غیرانتفاعی که فعالیت آنها در زمینه های علمی، فرهنگی و آموزشی است. علاوه بر این، در میان آنها می توان سازمان هایی را برجسته کرد که از محیط زیست و همچنین حقوق و آزادی های بشر محافظت می کنند.
5. شرکت های غیر انتفاعی در این صورت، تنها در صورتی کسر مالیات تعلق می گیرد که کمک ها به منظور توسعه یا تشکیل سرمایه موقوفه باشد.

میزان بازپرداخت وجوه صرف شده در امور خیریه با در نظر گرفتن عوامل زیر محاسبه می شود:

1. مبلغ کسر نمی تواند از میزان وجوه پرداختی به بودجه بیشتر باشد.
2. امکان بازگشت بیش از 13 درصد از کمک‌ها وجود ندارد. همچنین باید این نکته را در نظر گرفت که حداکثر مبلغ کسر محدود به یک چهارم درآمد سالانه است.
3. محدودیت مشابهی برای کل کمک های مالی سال اعمال می شود.

چنین کسر به شما امکان می دهد فعالیت های خیریه را با کارایی اضافی انجام دهید.

همانطور که می بینید، انواع فرم های کسر مالیات به مالیات دهندگان شاغل اجازه می دهد تا از هزینه های خود مزایای اضافی دریافت کنند. این سیستم به دولت اجازه می دهد تا به شهروندان خود کمک کند و آنها را تشویق کند تا در انواع خاصی از فعالیت ها شرکت کنند.

بنابراین، ساختار کسر مالیات برای مطالعه بسیار توصیه می شود، زیرا آگاهی از تفاوت های ظریف و ویژگی های اصلی به شما امکان می دهد درآمد خود را به طور موثرتری توزیع کنید.

قانون کارفرما را مکلف می کند که از حقوق (یا مالیات بر درآمد شخصی) کارکنان خود مالیات بر درآمد را کسر و پرداخت کند. برای انجام صحیح این کار، باید اطلاعاتی در مورد نرخ های فعلی و روش محاسبه آن داشته باشید.

مالیات بر درآمد بر دستمزد چیست، به چه چیزی بستگی دارد؟

اصلی ترین مالیات مستقیمی که از دستمزد برای نیروی کار منع می شود، مالیات بر درآمد شخصی است. روش محاسبه و نرخ های جاری به وضعیت مالیاتی، یعنی اقامت یا غیر مقیم دریافت کننده درآمد بستگی دارد. بنابراین، مقیم مالیاتی کارمندی است که در سال گذشته بیش از 183 روز تقویمی در روسیه بوده است و بر این اساس، فرد غیر مقیم کسی است که کمتر از مدت زمان مشخص شده در خاک روسیه اقامت داشته است. خروج از کشور برای درمان یا تحصیل تا 6 ماه قطعی در اقامت محسوب نمی شود.

وضعیت باید در پایان دوره گزارش به دلیل امکان تغییر آن مشخص شود.

مالیات بر درآمد بر دستمزد - چند درصد است

کد مالیاتی داخلی نرخ های مالیات بر درآمد شخصی زیر را در سال 2019 ارائه می کند:

اولین مورد هنگام مالیات بر درآمد مؤسسان مدیریت اعتماد پوشش وام مسکن در گواهی مشارکت صادر شده قبل از 01.01 استفاده می شود. 2007 و سود آنهایی که قبل از 01.01 صادر شده اند. اوراق قرضه با پشتوانه وام مسکن 2007.

دومی یعنی 13 %, - اصلی (بند 1 ماده 224 قانون کار) و برای مالیات بر درآمد ساکنان مالیاتی استفاده می شود که قانونگذار برای آنها به نحو دیگری تعیین نکرده است (حقوق کار، پاداش، سود سهام، درآمد حاصل از فروش اموال).

نرخ 15٪ برای دسته های خاصی از افراد غیر مقیم اعمال می شود (اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بر درآمد شخصی برای خارجی ها در بخش بعدی است).

نرخ 30٪ برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد افراد غیر مقیم (به جز کسانی که 13٪ برای آنها اعمال می شود) و همچنین درآمد بانک مرکزی (به استثنای سود سهام) صادر شده توسط سازمان های روسی در موارد زیر اعمال می شود:

• آنها برای یک نامزد خارجی یا دارنده مجاز در حساب اوراق بهادار برنامه های سپرده گذاری حساب می کنند.
• گیرنده آنها اطلاعاتی را مطابق با مفاد ماده در اختیار مامور مالیاتی قرار نداده است. 214.6 NK.

یک خارجی مقیم شخصاً مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد دریافتی در خارج از کشور می پردازد.

با بالاترین نرخ مالیات، یعنی 35 % ، بدون اعمال کسر مالیات بر وجوه ساکنان مندرج در بند دوم هنر مشمول می شوند. کد مالیاتی 224 (به عنوان مثال، برنده ها و جوایز، سود سپرده ها و غیره).

علاوه بر این، اگر در سال 2017 از همه برنده ها صرف نظر از اندازه آنها مالیات گرفته شود، در این سال مالیات از مبلغی بیش از 4000 روبل کسر می شود. (بند ۲۸ ماده ۲۱۷ قانون مالیاتی). در غیر این صورت نیازی به پرداخت آن نیست. علاوه بر این، قبلاً افراد به طور مستقل مالیات بر درآمد شخصی را برای برنده شدن در هر اندازه پرداخت می کردند، اما اکنون نهادی که مسابقه یا قرعه کشی جوایز را برگزار می کند باید آن را رد کند (البته فقط با درآمد بیش از 15000 روبل). از برنده به مبلغ 4000-15000 روبل. مالیات بر درآمد شخصی، مانند قبل، توسط گیرنده آن پرداخت می شود (فرعی 5، بند 1، ماده 228 قانون مالیات).

بدون این محدودیت ها، مالیات بر درآمد شخصی از سایر درآمدهای غیرمجاز (مثلاً از پاداش های سالگرد اجاره دریافت شده در شرکت) کسر می شود.

هنگام اخذ مالیات از دستمزد مشمولان کار اصلاحی، نفقه، غرامت خسارت وارده به سلامت، خسارت ناشی از فوت نان‌آور یا جرم ارتکابی 70 است.

در عمل، اغلب شرایطی وجود دارد که میزان مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته بیشتر از دستمزد است. در این صورت لازم است با در نظر گرفتن سقف سود فوق از پرداخت بعدی منصرف شود.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای افراد غیر مقیم در سال 2019

در مورد مالیات افراد غیر مقیم، مالیات بر درآمد شخصی بر دستمزد، و همچنین سایر درآمدهای نیروی کار آنها، 13٪ از موارد زیر اخذ می شود:

1. کارکنانی که وظایف خود را بر اساس پتنت انجام می دهند.
2. افراد شرکت کننده در برنامه دولتی برای اسکان مجدد هموطنان؛
3. اعضای خدمه کشتی هایی که پرچم دولتی فدراسیون روسیه را دارند.
4. متخصصان خارجی بسیار واجد شرایط، صرف نظر از وضعیت مالیاتی آنها، که رابطه کاری با آنها توسط یک قرارداد یا توافق نامه رسمی رسمی شده است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 18 فوریه 2014 شماره 03-04-06/6773).

حقوق کارمندان خارجی غیر مقیم که وظایف خود را در شعب خارجی یک نهاد تجاری روسی انجام می دهند، طبق هنر. 208 قانون مالیات درآمد حاصل از منابع خارجی محسوب می شود. بنابراین، با توجه به هنر. 209، مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست.

1. ساکنان کشورهای عضو EAEU؛
2. شهروندانی که از ایالت خود فرار کرده و درخواست پناهندگی موقت در فدراسیون روسیه کرده اند.

افرادی که خرید کرده اند ثبت اختراع برای کار در فدراسیون روسیه مبلغ معینی (13% بدون توجه به وضعیت، طبق ماده 224 قانون مالیات) را شخصاً پرداخت می کنند و در صورت اشتغال به کار، این مسئولیت به عهده کارفرما می باشد. مالیات بر درآمد شخصی که توسط یک خارجی از قبل منتقل می شود به عنوان پرداخت از حقوق محاسبه می شود.

مربوط به خارجی های بسیار واجد شرایط ، موضوع کسر مالیات بر درآمد شخصی از آنها تا پایان سال 2015 کاملاً بحث برانگیز بود. بنابراین، در برخی از قوانین قانونی مقرر شده بود که کلیه درآمدهای غیرمستقیم آنها که بر اساس میانگین درآمد محاسبه می شود، مشمول مالیات 30 درصدی می شود.

در عین حال، تعریف مفهوم "درآمد نیروی کار" در چارچوب قانونی ارائه نشده است. قانون فدرال شماره 115 مورخ 25 ژوئیه 2002 تنها تعریفی از فعالیت کارگری یک خارجی ارائه می دهد.

ضمناً در نامه های وزارت مالیه مورخ 06/08/1391 به شماره 03-04-06/6158، 07/04/1393 به شماره 03-04-06/32423 تأکید شده است که درآمد از فعالیت های کارگری به عنوان پرداخت برای انجام وظایف کارگری در نظر گرفته می شود و حقوق مرخصی، دستمزد بیماری، متوسط ​​درآمد در طول سفرهای کاری، غرامت برای تعطیلات استفاده نشده پرداخت شده پس از خاتمه رابطه چنین تلقی نمی شود. توضیح به شرح زیر بود: به عنوان مثال، در طول تعطیلات، یک زیردست وظایف خود را انجام نمی دهد، بنابراین، حق الزحمه او بر اساس هنر، پاداش کار نیست. 106، 107 قانون کار و مشمول 30٪ مالیات بر درآمد شخصی است. در همان زمان، قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 02/07/2012 شماره 11709/11 شامل میانگین درآمد در طول تعطیلات به عنوان حقوق می شود.

با توجه به مفاد ماده 73 معاهده EAEU که در مقایسه با قانون کار و قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 15 قانون اساسی) اولویت دارد، درآمد شهروندان کشورهای EAEU کسانی که وظایف کارگری را به صورت قراردادی انجام می دهند از تاریخ استخدام مشمول ۱۳ درصد مالیات می شوند. مدت اقامت در روسیه در نظر گرفته نمی شود. یک نهاد خارجی که وضعیت اقامت خود را در کشور عضو EAEU خود از دست داده است، 30٪ از مالیات بر درآمد شخصی کسر می شود.

13 درصد مالیات بر حقوق تعلق می گیرد پناهندگان یا افرادی که پناهنده موقت در فدراسیون روسیه هستند. تاریخ ورود آنها به خاک روسیه در نظر گرفته نشده است. از دست دادن این وضعیت با حفظ موقعیت یک مقیم مالیاتی منجر به مالیات با نرخ 30٪ می شود.

تغییر در این نرخ در سال 2019 یا مقیاس مالیات بر درآمد شخصی رگرسیون انتظار نمی رود، زیرا بر اساس نامه شماره 03-04-05/62106 وزارت دارایی، نرخ موجود و سیستم به طور کلی جذاب است. برای سرمایه گذاری و در نظر گرفتن منافع همه طرف های مالیاتی.

15% درآمد افراد غیر مقیم دریافت شده به عنوان سود سهام از شرکت های روسی مشمول مالیات است.

از آنجایی که یک نهاد اقتصادی در انجام تعهدات خود به عنوان نماینده مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی مملو از مسئولیت است (ماده 123 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به ویژه جریمه نقدی به مبلغ یک پنجم مبلغ. در مورد مالیات کم انتقال، باید از یک زیردستان خارجی در مورد عدم تابعیت دوگانه درخواست کنید و وضعیت مالیاتی او را در هر روز پرداخت تعیین کنید.

الگوریتم تعیین نرخ NFDL

بنابراین، تعیین نرخ توسط یک کارمند حسابداری که بر اساس آن یک درآمد خاص باید مالیات شود، مستلزم الگوریتم اقدامات زیر است:

1. تعیین وضعیت مالیاتی یک شهروند. اگر او مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است و درآمد او منفعت مادی از وام، برنده یا جایزه نیست - نرخ شماره 2 از لیست (13%)، اگر این باشد - شماره 5 (35%) .
2. اگر فردی غیر مقیم است، دریابید که آیا دارای حق ثبت اختراع کار است، آیا او یک مهاجر داوطلبانه، پناهنده یا مقیم کشورهای EAEU است. اگر بله - شرط شماره 2، اگر نه - تجزیه و تحلیل نوع درآمد او.
3. تعیین اینکه آیا درآمد غیر مقیمی که در بند قبل ذکر نشده است سود سهام است یا خیر. اگر بله - امتیاز شماره 3 از لیست (15٪)، اگر نه - 30٪.

میزان کلیه کسورات، از جمله مالیات بر درآمد از دستمزد، طبق ماده. 138 قانون کار و نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره BS-4-11/20405@، نباید از 20٪ (و در برخی موارد - 50٪) حقوق تجاوز کند.

درآمد معاف از مالیات

قبل از درج هرگونه درآمد در پایه مالیات بر درآمد شخصی، باید به هنر مراجعه کنید. 217 قانون کار فدراسیون روسیه، که فهرستی از وجوه معاف از دریافت این مالیات را ارائه می دهد. بنابراین، برای مثال، مالیات از موارد زیر کسر نمی شود:

• نفقه (تعیین شده با تصمیم دادگاه)
• پرداخت غرامت (کمک هزینه سفر یا، برای مثال)
• کمک مالی بیش از 4000 روبل. در 12 ماه (برای عروسی، برای تعطیلات) به دلیل فوت یکی از بستگان یا اضطراری؛
• و بیکاری؛
• بورسیه تحصیلی،
• پرداخت های بازنشستگی،
• یارانه ها و کمک های مالی به دهقانان و مزارع برای ایجاد و بهره برداری از آنها، صادر شده از 01/01/2012.
• به طور بلاعوض اماکن مسکونی و قطعات زمین را از دارایی ایالت یا شهرداری دریافت کرد.

علاوه بر این، اگر در سال 2017 مالیات بر درآمد شخصی بر کلیه غرامت به سهامداران فردی فریب خورده اعمال شد، اکنون وجوه پرداختی به قربانیان از صندوق ویژه از این امر مستثنی است (بند 71، ص 217 قانون مالیات).

از 1 ژانویه 2018، فهرست مبالغی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند، شامل تخفیف در اوراق قرضه قابل معامله با روبل روسیه است که پس از 1 ژانویه 2017 منتشر شده است (بند 2 ماده 1 قانون فدرال شماره 58-FZ مورخ 3 آوریل). ، 2017).

برای 15 روز اول ماه هیچ مالیاتی بابت حق الزحمه کار پرداخت نمی شود (). ارزش محاسبه و انتقال آن با کل حقوق تعلق گرفته در پایان ماه را دارد

کسر مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی

ساکنان شاغل فدراسیون روسیه که طبق بند 1 هنر وجوه مالیاتی طبق استاندارد دریافت می کنند. 224 قانون مالیات، نرخ (13٪)، در شرایط خاص می توانند از کسر مالیات های مختلف استفاده کنند، یعنی مبالغی که پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی را کاهش می دهد. در عین حال ، افراد غیر مقیمی که مالیات بر درآمد آنها طبق بند 3 هنر به این میزان کسر می شود. 224، حق مطالبه کسر را ندارند.

لیست کسرهای موجود برای روس ها در هنر آورده شده است. 218-221 NK و شامل 5 گروه است:

1. استاندارد؛
2. اجتماعی؛
3. سرمایه گذاری؛
4. ویژگی؛
5. حرفه ای.

کسر استاندارد ارائه شده است، به عنوان مثال:

• کسی که صغیر را به دنیا آورد (فرزندخوانده یا سرپرستی).
• والدینی که تحت مراقبت آنها یک دانش آموز تمام وقت زیر 24 سال است.

میزان درآمد (مبنای مالیات) که بر آن مالیات بر درآمد اخذ می شود در صورت وجود فرزند 1400 روبل و در صورت وجود 2 فرزند 2800 روبل کاهش می یابد. (2*1400 روبل).

مبلغ کسر برای هر خردسال بعدی 3000 روبل خواهد بود. هر یک از همسران (سرپرست یا والدین خوانده) که مجموع درآمد سالانه آنها از 350000 روبل تجاوز نمی کند، می تواند در محل کار اصلی خود با ارائه یک درخواست مناسب و یک بسته همراه از اسناد پشتیبانی استفاده کند. حتی اگر در ابتدای دوره تقویمی این کار انجام نشود، باز هم از ابتدای سال کسر به فرد یا افراد تعلق می گیرد.

مشروط بر اینکه یکی از زوجین از کسر مالیات خودداری کند زوج دوم به میزان دو برابر تعلق می گیرد. همین قانون در مورد شهروندانی که به تنهایی فرزندان خود را بزرگ می کنند (مادر یا پدر) نیز صدق می کند.

پایه مالیاتی از ماه تولد، فرزندخواندگی یک یا چند خردسال یا برقراری سرپرستی بر او تا زمانی که کودک (کودکان) به بلوغ برسد یا در غیر این صورت، طبق ماده مشخص شده به میزان تعیین شده کاهش می یابد. 218 قانون مالیات، سن، و همچنین برای دوره تحصیل کودک (کودکان) در دانشگاه.

به سرپرستان یک کودک خردسال با نیازهای ویژه، و همچنین یک دانش آموز تمام وقت با نیازهای ویژه زیر 24 سال، 6000 روبل کسر می شود، و والدین و والدین خوانده - 12،000 روبل.

مثال زیر به شما در درک پیچیدگی های اعمال کسر مالیات کمک می کند.

تعیین مالیات بر درآمد حاصل از حقوق کارمند نیکانوروف I.V. که مقیم فدراسیون روسیه و پدر سه فرزند خردسال بدون نیازهای ویژه است و در ماه اول برای شرکت آلفا کار می کند ضروری است. درآمد او برای این دوره بالغ بر 60000 روبل بود.

بنابراین، با توجه به موارد فوق، کسر مالیات 5800 روبل خواهد بود. و با افزودن 2800 روبل محاسبه می شود. (برای دو خردسال اول) و 3000 روبل. (در سوم).

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی خواهد بود: (60000-5800) * 0.13 = 7046 روبل.

حق استفاده از کسر از ماهی که کل درآمد کار از 350000 روبل تجاوز کند، اعمال نمی شود.

همچنین کسورات استاندارد نیز به شرح زیر است:

• شرکت کنندگان در عملیات های رزمی - 500 روبل؛
• برای قربانیان چرنوبیل، معلولان جنگ جهانی دوم و عملیات رزمی - 3000 روبل.

کسورات اجتماعی به شرح زیر است:

• در طول تحصیل (هم فرزندان و هم والدین آنها / سرپرستان / والدین فرزندخوانده)؛
• برای خیریه؛
• در طول درمان و برای خرید دارو؛
• برای تامین حقوق بازنشستگی

کسر اموال در هنگام فروش خودرو، خرید و فروش ملک یا سهم آن، زمین، در حین ساخت و بازپرداخت وام رهنی استفاده می شود. آنها فقط یک بار قابل استفاده هستند.

الگوریتم محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای یک ماه

برای تعیین میزان مالیات بر درآمد شخصی از حقوق کارمند در ماه، شما نیاز دارید:

1. محاسبه دستمزد کار؛
2. دریابید که آیا کل مبلغ شامل وجوهی است که مالیات از آنها دریافت نمی شود.
3. اطلاع از وضعیت مالیات دهندگان؛
4. دریابید که آیا زیردستان حق کسر مالیات و میزان آنها را دارد.
5. کم کردن وجوه غیر مشمول مالیات و مقدار کسر از مبلغ تعهدی.
6. مقدار به دست آمده طبق مراحل قبل را در نرخ مالیات مورد نیاز ضرب کنید.

زمان و نحوه پرداخت مالیات بر درآمد بر دستمزد در سال 2019

پاسخ به سؤال جمع آوری و پرداخت این مالیات در فصل 23 قانون مالیات منعکس شده است، به ویژه:

• هنر 226 - برای افراد زیردست که مالیات آنها توسط کارفرما مالیاتی پرداخت می شود.
• هنر 227 - برای کارآفرینان فردی، وکلا و دفاتر اسناد رسمی، افراد خارجی.
• هنر 228 - برای افرادی که غیر از کارفرما وجوه دریافت می کنند.

مهلت انتقال مالیات بر درآمد به بودجه با نوع درآمد مرتبط است:

• مالیات بر حق الزحمه کار صادر شده از طریق صندوق پول یا انتقال به کارت و همچنین سود سهام در روز کاری بعدی پرداخت می شود.
• از درآمد کارآفرینان فردی - حداکثر تا 15 ژوئیه سال آینده با پرداخت اجباری طی 12 ماه گذشته. پیش پرداخت؛
• برای مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی - در آخرین روز کاری ماه صورتحساب.

عامل مالیات باید مالیات بر سود سهام را از وجوه افراد بپردازد، اما نه از خود (ماده 226 قانون مالیات). یعنی در صورت پرداخت اشتباه سود سهام به طور کامل و بدون کسر مالیات، یا باید درخواست استرداد مبلغ مالیات از شخص را داشته باشید یا آن را از پرداخت بعدی کسر کنید (با رعایت محدودیت های قانونی).

مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کارآفرینان فردی طبق اظهارنامه سالانه حداکثر تا 15 ژوئیه سال گزارش بعدی (ماده 227) توسط آنها پرداخت می شود. در طول دوره گزارش، آنها اخطارهایی را از مقامات مالیاتی با پیش پرداخت های محاسبه شده و الزام به پرداخت دریافت می کنند:

• 50٪ از مبلغ سالانه وجوه - تا 15 ژوئیه؛
• 25٪ - تا 15.10;
• 25٪ - تا 15.01 سال بعد از سال گزارش.

باید توجه ویژه ای به محاسبه مالیات مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی شود.بنابراین اگر مرخصی از 17.10 شروع شود. امسال و در 8 نوامبر به پایان می رسد، حقوق مرخصی سه روز قبل از شروع آن، یعنی 13 اکتبر (از جمله روزهای غیر کاری) برای افراد زیردست صادر می شود. اما مالیات باید قبل از 31.10 منتقل شود.

اگر کارمندی از 18 اکتبر تا 26 اکتبر سال جاری مرخصی استعلاجی داشته باشد و در 27 اکتبر با ارائه گواهی عدم توانایی کار در آن روز به عنوان سند پشتوانه به سر کار رفته باشد، حق دریافت مزایا در روز حقوق بعدی را دارد. بر اساس 31 اکتبر)، و کارفرما می تواند تا 31.11 به دولت مالیات پرداخت کند.

مالیات باید با استفاده از یک سند پرداخت که نشان دهنده BCC، دوره پرداخت و دلایل (در صورت وجود) باشد، به مرجع در محل ثبت مالیات منتقل شود.

اگر یک نماینده مالیاتی دارای بخش های جداگانه باشد، مالیات بر درآمد شخصی افراد شاغل در آنجا در محل آنها پرداخت می شود (ماده 226 قانون مالیات).

برای درک روش تعیین دوره های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، باید با مثال آشنا شوید.

در اکتبر 2019، میزان پاداش کار تیم شرکت آلفا و امگا به 379000 روبل رسید، مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته - 48178 روبل. در 25، پیش پرداخت پرداخت می شود - 160000 روبل.

در تاریخ 31، حقوق کار (379000 روبل) و مالیات محاسبه می شود. در 10 نوامبر، قسمت دوم حقوق به مبلغ 170822 روبل پرداخت می شود. (379,000-160,000-48,178) و مالیات بر درآمد شخصی در 13 نوامبر پرداخت می شود.

گزارش مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019

کارفرمایان که نماینده مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی هستند، موظفند گزارش های زیر را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند:

1. f. 6-NDFL - هر سه ماهه؛
2. f. 2-NDFL - در پایان سال.

اولین مورد، درآمد افرادی را که مالیات بر درآمد شخصی از آنها دریافت می شود، ثبت می کند. نیازی به نشان دادن درآمدهای غیر مشمول مالیات و آنهایی که افراد شخصاً مالیات پرداخت می کنند وجود ندارد.

در سال 2019، باید از فرمی استفاده کنید که ضمیمه دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 ژانویه 2018 شماره MMV-7-11/18@، و نه مورخ 14 اکتبر 2015 شماره MMV-7 است. -11/450، همانطور که قبلاً چنین بود.

علاوه بر اصلاحات صرفاً فنی (تغییر در رمزگذاری از 15201027 به 15202024) ، تغییر اساسی در فرم جدید ایجاد شد - ستون هایی برای جانشین قانونی شرکت تجدید سازمان (شرکت منحل شده) و همچنین کدهای جدید (مکان هایی برای) اضافه شد. ارائه محاسبه مبالغ مالیاتی و فرمهای سازماندهی مجدد و انحلال سازمان).

بخش 1 با جمع انباشته از ابتدای دوره به شرح زیر پر می شود:

• خط 020 - درآمد افراد از ابتدای سال منعکس می شود.
• خط 025 - در صورت پرداخت سود سهام پر می شود.
• خط 030 - کسر بر اساس مبلغ از خط 020؛
• خط 040 - مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده؛
• خط 045 - در صورت پرداخت سود سهام پر می شود.
• صفحه 050 - در صورت شاغل بودن اتباع خارجی دارای اختراع پر می شود.
• خط 060 - تعداد کارمندانی که درآمد آنها بدون در نظر گرفتن افرادی که وجوه آنها مشمول مالیات نمی شود در فرم منعکس شده است.
• خط 070 - مالیات بر درآمد شخصی کسر شده از ابتدای دوره ثبت می شود.
• صفحه 080 - یک خط برای همه نرخ ها میزان مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد که نمی توان آن را کسر کرد (گواهی 2-NDFL با علامت 2 برای آن ارائه می شود). مالیات بر درآمد شخصی که تا پایان دوره نگه داشته می شود، در این خط نشان داده نشده است.
• صفحه 090 - هنگام بازگرداندن مالیات به کارکنان پر شده است.

در صورت استفاده از نرخ های مختلف مالیاتی، محاسبات برای هر یک از آنها به طور جداگانه در صفحات 010-050 ثبت می شود و در 060-090 جمع کل برای همه نرخ ها منعکس می شود.

بخش 2 شامل پرداخت های اکتبر تا دسامبر است که برای هر یک از آنها تاریخ دریافت درآمد (صفحه 100)، کسر مالیات بر درآمد شخصی (صفحه 110) و انتقال آن (صفحه 120) ذکر شده است. اگر تاریخ ها مطابقت داشته باشند، درآمد در یک بلوک در صفحات 100-140 درج می شود (به عنوان مثال، حقوق و پاداش های پرداخت شده برای ماه). این کار را نمی توان با حقوق مرخصی و مرخصی استعلاجی انجام داد، حتی اگر آنها همراه با دستمزد کار پرداخت شده باشند.

صفحه 130 منعکس کننده کل مقدار درآمد انباشته (حقوق، پاداش، حقوق مرخصی، مرخصی استعلاجی، کمک مالی)، بدون کسر مالیات یا اعمال کسور است. در عین حال ، درآمدی که طبق هنر بر آن مالیات اخذ می شود. 217 قانون مالیات (حقوق بیش از حد روزانه و اخراج) در مبلغ مشمول مالیات بر درآمد شخصی ذکر شده است.

کسورات اجتماعی، اموال و سایر کسرهایی که نیاز به کدگذاری دارند در صفحه 030 نشان داده شده است.

شما نباید در بخش دوم فرم مربوط به درآمد سال 2019 را وارد کنید که مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای آنها در سه ماهه اول سال 2019 است. یعنی منعکس کننده حقوق دسامبر نیست که باید در ژانویه 2019 پرداخت شود. همچنین حقوق و مزایای مرخصی که در ماه دسامبر پرداخت می شود.

گواهی 2-NDFL به شرح زیر ارائه می شود:

• با علامت 1 - برای هر شخصی که از کارفرما درآمد دریافت کرده است (کار، اما نه طبق قراردادهای فروش کالا یا ارائه خدمات).
• با علامت 2 - برای هر شخصی که مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده از درآمد او قابل کسر نیست (در صورت دادن هدیه غیر پولی به ارزش 4001 روبل یا بیشتر به شخصی که کارمند شرکت نیست). گواهی با ویژگی 1 نیز برای آنها ارسال می شود.

اگر قبل از سال 2019 طبق فرم سفارش خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 اکتبر 2015 شماره MMV-7-11/485@ تهیه شده بود، اکنون باید روی فرم سفارش در نسخه جدید تمرکز کنید. - به تاریخ 17 ژانویه 2019 شماره MMV-7-11/ 19@.

تنظیمات ظاهری به شرح زیر است:

• بارکد 3090 9015 به جای 3990 8018;
• افزودن دو خط جدید در بخش 1 برای جانشینان قانونی که فرم را برای یک نهاد تجاری سازماندهی مجدد ارسال می کنند.
• حذف از بخش 2 خطوط برای نشان دادن محل سکونت مالیات دهندگان فردی؛
• محرومیت از روش پر کردن کتاب مرجع با کدهای نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (جایگزینی با ضمیمه با کدهای اشکال سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان).
• حذف کلمه "سرمایه گذاری" از عنوان بند چهارم.

علاوه بر این، در سال 2019، شکل ارائه گواهی (کاغذی یا الکترونیکی طبق TKS) به تعداد کارکنان بستگی دارد. اگر بیش از 25 نفر باشد، 2-NDFL به صورت الکترونیکی ارسال می شود. ارسالی بر روی سی دی یا دی وی دی یا فلش کارت توسط بازرسان مالیاتی رد خواهد شد.

ماموران مالیاتی دیگر نیازی به گذاشتن مهر بر روی ثبت های کاغذی ندارند، زیرا زمینه این کار حذف شده است.

بخش اول گواهی، داده های نماینده (سازمان مادر یا یک بخش جداگانه، بسته به اینکه چه کسی درآمد را به فرد پرداخت کرده است) را ثبت می کند.

بخش بعدی، دوم، داده های زیر را در مورد فردی که درآمد دریافت کرده است، منعکس می کند:

• تابعیت او (کد کشور از OKSM گرفته شده است)؛
• رمزگذاری سند شناسایی اسنادی (طبق پیوست 1 به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 اکتبر 2015 N ММВ-7-11/485@، گذرنامه دارای کد 21 و غیره است).
• کد وضعیت پرداخت کننده مالیات (1 - مقیم، 2 - غیر مقیم، 3 - غیر مقیم با صلاحیت بالا، 4 - مشارکت کننده داوطلب داوطلبانه در برنامه، 5 - پناهنده یا غیر مقیم که پناهندگی موقت دریافت کرده است، 6 - خارجی شاغل تحت ثبت اختراع)؛

بخش های 3-5 گواهی باید به طور جداگانه برای هر نرخ مالیات بر درآمدهای مختلف پرداخت شده به یک زیردستان تکمیل شود. نیازی به ارائه مالیات بر درآمد 2 نفره متفاوت برای آن نیست. در صورت عدم وجود مقادیر، یک عدد صفر وارد می شود.

در بخش سوم، به ترتیب زمانی، با تفکیک ماهانه و کد، درآمدهای دریافتی افراد و مشمول مالیات با نرخ های معین و همچنین وجوه معاف از مالیات بر اساس ماده. 217 NK.

در عین حال در ماه دریافت واقعی پول منعکس می شوند. یعنی حقوق دسامبر سال جاری به دلیل زیردستان در ژانویه 2019 در 2-NDFL سال 2019 در زمینه درآمد دسامبر منعکس شده است.

کدهای درآمد و کسر تا سال 2019 به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 به شماره ММВ-7-11/387@، همانطور که در 22 نوامبر 2016 اصلاح شد، تأیید شد، اما اکنون نسخه مورخ 24 اکتبر، 2017 در حال اجرا است.

کسورات طبق هنر 2018-220 در بخش چهارم منعکس شده است.

کسر سرمایه گذاری در فرم به روز شده 2019 نشان داده نمی شود.

بخش پنجم شامل اطلاعاتی در مورد:

• مبلغ کل درآمد منعکس شده در بخش 3 گواهی.
• مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و از آنها کسر می شود.
• کل مبلغ مالیات واریز شده به خزانه.

2-NDFL توسط رئیس واحد تجاری یا کارمند مجاز به انجام این کار توسط اسناد اداری داخلی (حسابدار ارشد، معاون وی، حسابدار حقوق و دستمزد) تأیید می شود.

مالیات دهندگان فردی ذکر شده در هنر. 216، 227-229 قانون مالیات، به ویژه، کارآفرینان فردی در سیستم مالیات عمومی و شهروندانی که قبل از انقضای دوره سه ساله فضای زندگی ارثی یا اهدایی را فروخته اند، باید فرم 3-NDFL را ارسال کنند. این را می توان هم بر روی کاغذ و هم در قالب الکترونیکی حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده (ماده 229 قانون مالیات) - در صورت نیاز به تشکیل پرونده انجام داد. در صورتی که پرداخت کننده موظف به تسلیم آن نباشد، اما تمایل خود را برای این کار اعلام کرده باشد، مهلت برای وی تا 3 اردیبهشت خواهد بود.

امروز خواهیم فهمید که مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 چقدر است. علاوه بر این، نحوه محاسبه صحیح آن را یاد خواهیم گرفت. و، البته، ما همه چیزهایی را که ممکن است مربوط به این کمک به خزانه دولت باشد، مطالعه خواهیم کرد. شایان ذکر است فوراً: پرداختی که در این مقاله توضیح می دهیم تقریباً برای همه شهروندان اعمال می شود. این بدان معنی است که همه باید در مورد آن بدانند. چیست؟ و نحوه پرداخت آن چگونه است؟

تعریف

پس چیست؟ این مخفف به صورت زیر است: یعنی ارتباط مستقیم با شهروندان دارد. اگر به تعریف این اصطلاح نگاه کنید، ممکن است متوجه شوید که ما با به اصطلاح سهم درآمدی سروکار داریم. گاهی اوقات به آن مالیات بر درآمد نیز می گویند.

همانطور که قبلا ذکر شد، تقریباً همه شهروندان مالیات بر درآمد شخصی می پردازند. به طور دقیق تر، مالیات دهندگانی که درآمد دارند. نه در همه موارد، اما اغلب این دقیقاً همان چیزی است که اتفاق می افتد. برخی از سودها مشمول مالیات نمی شوند. برای چه چیزی باید پرداخت کنید و چه زمانی می توانید از چنین پرداختی فرار کنید؟

پرداخت می کنیم یا نه؟

"درصد مالیات بر درآمد شخصی در روسیه برای سال 2016 چقدر است؟" - مهم ترین سوال نیست. قبل از انجام این کار، باید بدانید دقیقاً چه درآمدی مشمول این پرداخت است. شاید شما نباید به خزانه دولت کمک مالی کنید.

بیایید با این واقعیت شروع کنیم که هر درآمد یک فرد باید اعلام شود. علاوه بر این، مشمول مالیات است. در این مورد - درآمد. اما چند استثنا وجود دارد. به عنوان مثال، شهروندانی که مقداری پول یا املاک از اقوام نزدیک دریافت کرده اند، مالیات پرداخت نمی کنند. معاملات با اموالی که مالک قبلی حداقل 3 سال مدیریت کرده است نیز از پرداخت معاف است. ارث دریافت شده از بستگان نزدیک (در عمل دقیقاً همان چیزی است که اتفاق می افتد) دوباره مشمول هیچ کمکی به خزانه دولت نیست.

این همه است. مالیات بر درآمد شخصی در سایر موارد پرداخت می شود. اگر آپارتمان یا ملکی را اجاره دهید، ملکی را که کمتر از 3 سال است را بفروشید و به سادگی حقوق دریافت کنید، باید درصد مشخصی از سود را بپردازید.

کسر

کسر مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد. این نوعی کاهش پایه مالیاتی در موارد خاص است که منجر به کاهش مبلغ سهم می شود. کسرهای استاندارد زیادی وجود دارد. معمولاً منظور آنها هزینه های خاصی است که هنگام کسب سود انجام می دهید. به عنوان مثال، اگر در حین فروش ملک هزینه هایی برای این کار داشتید، می توانید به سادگی از مالیات کسر کنید. در این صورت درآمد دریافتی به میزان مشخص کاهش می یابد. نکته اصلی این است که شما مدرکی برای خرج کردن دارید.

اغلب، کسر مالیات بر درآمد شخصی در رابطه با دستمزد اختصاص داده می شود. یک فرم رایج برای حمایت از کودک است. بنابراین، اگر فرزندان خردسال دارید، می توانید پایه مالیات را کاهش دهید. زیاد نیست، اما هنوز. برای دو فرزند اول، 1400 روبل از درآمد کسر می شود، برای فرزندان سوم و بعدی، و همچنین برای افراد معلول - 3000. اگر به این ایده خوب نگاه کنید، کسر بسیار مفید است. علاوه بر این، هیچ گونه کاغذ بازی اضافی نخواهید داشت. ارائه مدرک کسورات کافی است. هیچ مشکلی در این مورد وجود ندارد.

چقدر باید پرداخت؟

درصد مالیات بر درآمد شخصی چقدر است؟ این موضوع همه شهروندان را نگران کرده است. در واقع، همیشه مهم است که بدانید چند درصد از درآمد خود را باید به دولت بدهید. به خصوص در مورد پرداخت های منظم و اجباری.

پاسخ روشنی وجود ندارد. پس از همه، چنین فرآیندی ویژگی های خاص خود را دارد. با این حال، به طور کلی پذیرفته شده است که افراد 13 درصد از سود خود را به عنوان مالیات پرداخت می کنند. اما مقدار فوری ممکن است در یک مورد تغییر کند. هیچ چیز سختی نیست، درست است؟ معلوم می شود که هر چقدر هم که درآمد داشته باشید، 13 درصد باید از آن کم شود. وقتی صحبت از گنج ها و برنده ها می شود، این رقم تقریباً 3 برابر افزایش می یابد - تا 35٪. شایع ترین اتفاق نیست.

برای افراد غیر مقیم

نه تنها شهروندان فدراسیون روسیه مالیات بر درآمد می پردازند. برای همه افرادی که در داخل کشور سود می کنند صدق می کند. این به معنای افراد غیر مقیم نیز می باشد. اینها شهروندانی هستند که کمتر از 183 روز در سال در روسیه می مانند. سود مالیات بر درآمد شخصی برای آنها چقدر خواهد بود؟ نیازی به امید به 13 درصد لازم برای ساکنان روسیه نیست. با خارجی ها، تصویر کمی متفاوت ظاهر می شود. آنها 30 درصد از سود خود را به خزانه دولت واریز می کنند. با درآمد زیاد، پرداخت های نسبتاً زیادی به دست می آید. حتی با در نظر گرفتن همه کسرها، در صورت وجود.

اکنون مشخص است که مالیات بر درآمد شخصی در این یا آن مورد چقدر است. به یاد داشته باشید، نرخ استاندارد 13٪ است، برای افراد غیر مقیم - 30. هیچ چیز سختی در این مورد وجود ندارد. مبلغ پرداختی چگونه محاسبه می شود؟

محاسبات

ساده است. فرمول خاصی وجود دارد که باید رعایت شود. مقدار مالیات بر درآمد شخصی، همانطور که متوجه شدیم، متفاوت است. بسته به به اصطلاح پایه مالیاتی. اگر آن را در (به ترتیب 13 یا 30 درصد) ضرب کنید، رقمی به دست می آید که منعکس کننده بدهی به دولت است. پایه مالیاتی به سادگی محاسبه می شود. اگر هیچ هزینه یا کسر ندارید، به سادگی کل درآمد دریافتی را بگیرید. در شرط ضرب می شود. وقتی کسورات سررسید می شود یا هزینه هایی داشتید، هزینه ها از درآمد کم می شود. و اعدادی که قبلاً دریافت شده اند پایه در نظر گرفته می شوند.

به عنوان مثال: یک شهروند در ماه 15000 به صورت دستمزد دریافت می کند، او دارای 1 فرزند خردسال است. پایه به صورت زیر خواهد بود: 15000-1400=13600. A هیچ چیز سختی نیست، درست است؟ اگر شهروند ما فرزندی نداشته باشد، باید 15000 * 13٪ = 1950 روبل در ماه به صورت مالیات بر درآمد شخصی بپردازد. واقعاً به همین سادگی است.

گزارش سفارش

اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی یک نوع گزارش منحصر به فرد به مقامات مالیاتی است. و هر شهروند باید درآمد خود را اعلام کند. حتی اگر مشمول مالیات نباشد. این سند باید تا 30 آوریل هر سال ارائه شود. در این زمان، شما باید تمام بدهی ها را پرداخت کنید و مالیات را پرداخت کنید. این عمل در روسیه بسیار رایج است. پرداخت های انجام شده قبل از 30 آوریل پیش پرداخت محسوب می شود. به طور کلی می توانید پرداخت را تا 15 جولای به تعویق بیندازید. دوره های گزارش برای مالیات بر درآمد شخصی ممکن است متفاوت باشد. در عمل، شهروندان به سادگی پرداخت های ماهانه را انجام می دهند. حدود 25 هر ماه. آنها حقوق خود را دریافت کردند، بدهی را پس دادند، سود به دست آوردند، به دولت گزارش دادند و پرداختی را انجام دادند. این شما را از مشکلات نجات می دهد.

به هر حال، اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی به صورت دستی یا با استفاده از برنامه های تخصصی پر می شود. رایج ترین فرم های مورد استفاده 2-NDFL و 3-NDFL هستند. برای تکمیل، به اطلاعاتی در مورد درآمد، TIN، اطلاعات پاسپورت خود و همچنین تأیید کسر/هزینه نیاز دارید. اگر در مورد معاملات ملک صحبت می کنیم، باید اسناد مربوط به حق این یا آن ملک را نیز ذخیره کنید. سپس شما به سادگی خطوط اعلامیه را پر می کنید (همه آنها امضا شده اند، معمولاً هیچ مشکلی وجود ندارد) و آن را امضا می کنید. می توانید سند را به اداره مالیات ارائه دهید. حتما کپی هایی از گواهی کسورات و همچنین عنوان و هزینه ها را همراه داشته باشید.

نتایج

امروز متوجه شدیم که مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016 چقدر است. همانطور که می بینید، این پرداخت به هیچ وجه آنقدرها که در نگاه اول به نظر می رسد خطرناک نیست. در برخی موارد امکان فرار قانونی از آن وجود دارد. علاوه بر این، مبلغ قابل پرداخت در ماه بزرگترین نیست. سعی کنید پول دریافتی را پنهان نکنید. به هر حال، اگر درآمد اعلام نشود، می توانید خودتان را به دردسر بیندازید. ابتدا باید یک اخطار شفاهی همراه با درخواست برای اصلاح وضعیت وجود داشته باشد و سپس ممکن است حتی به مسئولیت کیفری محکوم شوید. به علاوه، اگر مالیات با تاخیر پرداخت شود، جریمه ظاهر می شود. علاوه بر 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی نیز باید پرداخت شود.

بخش ها:

این مطالب به شما کمک می کند تا مشکلات اصلی مالیات دهندگان را درک کنید.

مالیات بر درآمد شخصی(NDFL) یکی از انواع مالیات های مستقیم در روسیه است. به عنوان درصدی از کل درآمد افراد بدون احتساب کسر مالیات و مبالغ معاف از مالیات در پایه مالیاتی محاسبه می شود. مالیات بر درآمد شخصی به انواع درآمدهای دریافتی در یک سال تقویمی اعم از نقدی و غیرنقدی پرداخت می شود. به عنوان مثال، دستمزد و پاداش، درآمد حاصل از فروش اموال، حق امتیاز فعالیت های فکری، هدایا و برنده ها، پرداخت مرخصی استعلاجی به تعدادی از مودیان مالیاتی (از جمله هنگام پرداخت مزایای از کار افتادگی موقت به دفاتر اسناد رسمی، اتاق سردفتری شناسایی می شود. به عنوان نماینده مالیاتی و به وکلا - دفتر وکالت، کانون وکلا یا مشاوره حقوقی. آنها موظف به محاسبه، کسر و کمک مالیات بر درآمد شخصی به بودجه هستند ().

نرخ مالیات بر درآمد شخصی و مهلت های تسلیم اظهارنامه

نرخ پایه مالیات بر درآمد شخصی در روسیه 13٪ است. برای انواع خاصی از درآمد، ایجاد شده است. مبلغ مالیات به روبل کامل محاسبه می شود و اگر 50 کوپک باشد مبلغ مالیات به نزدیکترین روبل کامل گرد می شود. و بیشتر ().

بخش اصلی مالیات بر درآمد شخصی (عمدتاً از دستمزد) توسط کارفرما (نماینده مالیاتی) محاسبه، نگهداری و به بودجه منتقل می شود.

درآمد حاصل از فروش ملک توسط فرد مستقلاً اعلام می شود. در این صورت در پایان سال اظهارنامه پر می شود و میزان مالیاتی که فرد باید به بودجه واریز کند محاسبه می شود. اظهارنامه باید قبل از پایان فروردین ماه سال بعد از سال دریافت درآمد به اداره مالیات در محل اقامت دائم (ثبت مالیات) تسلیم شود.

توجه داشته باشید که افراد باید اظهارنامه درآمد دریافتی در سال 1397 را ارائه کنند، در این صورت فقط می توانند از فرم جدید اظهارنامه استفاده کنند. مالیات باید حداکثر تا 15 جولای پرداخت شود.

در عین حال، شما می توانید اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را فقط به منظور اخذ کسر مالیات در هر زمانی از سال ارائه دهید. مهلت تسلیم اظهارنامه شامل این مورد نمی شود.

علاوه بر این، از سال 2016، مودیان مالیاتی که درآمدی را دریافت کرده اند که ماموران مالیاتی از آن مبلغ محاسبه شده مالیات را کسر نکرده و اطلاعات مربوط به آنها را به مقامات مالیاتی منتقل کرده اند، حداکثر تا اول دسامبر سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده، مالیات پرداخت می کنند. اخطار پرداخت ارسال شده توسط مالیات سازمان مالیاتی (و , ). بنابراین، از سال 2017، در این موارد نیازی به ارائه اظهارنامه در فرم 3-NDFL نیست.

چه کسی نیاز به ارائه اظهارنامه دارد؟

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی افراد هستند:

• ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه؛
• کسانی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند، در صورت دریافت درآمد در قلمرو روسیه ().

یادآوری می کنیم که ساکنان مالیات افرادی هستند که در واقع حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی آینده در فدراسیون روسیه هستند ().

افرادی که دریافت کرده اند:

• پاداش افراد و سازمان هایی که عامل مالیات نیستند، از جمله درآمد حاصل از قراردادهای اجاره یا قراردادهای اجاره برای هر ملک.
• درآمد حاصل از فروش اموال متعلق به خود برای کمتر از سه سال () یا پنج سال و حقوق مالکیت؛
• درآمد از منابع واقع در خارج از روسیه (به استثنای دسته خاصی از شهروندان، به ویژه پرسنل نظامی)؛
• درآمدی که مالیات آن توسط ماموران مالیاتی کسر نشده است.
• برنده شدن از قرعه کشی، قرعه کشی، ماشین های بازی و غیره؛
• درآمد به صورت حق الزحمه ای که به عنوان وارث (جانشین) نویسندگان آثار علمی، ادبی، هنری و همچنین نویسندگان اختراعات، مدل های کاربردی و طرح های صنعتی به آنها پرداخت می شود.
• به عنوان هدیه املاک و مستغلات، وسایل نقلیه، سهام، سهام، سهام از افراد (نه بستگان نزدیک) که کارآفرینان فردی نیستند.

علاوه بر این، اظهارنامه مالیات بر درآمد باید توسط:

• افرادی که برای بازپرداخت کامل یا جزئی مالیات بر درآمد شخصی که قبلا پرداخت شده اند، درخواست می کنند.
• دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند و سایر اشخاصی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند.

لطفاً توجه داشته باشید که از طرف یک فرزند خردسال زیر 18 سال که درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی دریافت کرده است، مالیات توسط والدین او به عنوان نماینده قانونی پرداخت می شود ().

بیایید به نمونه هایی نگاه کنیم که چه زمانی باید اظهارنامه ارسال کرد و چه زمانی نه.

اظهارنامه باید ارائه شود اگر:

• شما در حال اجاره یک آپارتمان هستید در بسیاری از شهرها، «شکار» برای مالکانی که درآمد خود را اعلام نمی کنند، راه اندازی شده است. با این حال، بسیاری از شهروندان هنوز این مسئولیت را نادیده می گیرند.
• شما خودرویی را فروختید که کمتر از سه سال مالک آن بودید. حتی اگر میزان درآمدی که دریافت می کنید به طور کامل توسط کسر پوشش داده شود (به عنوان مثال، اگر ماشین کمتر از 250 هزار روبل فروخته شده باشد) (). در این مورد برای اعمال کسر اظهارنامه لازم است. اگر درآمد شما از فروش کمتر از 250 هزار روبل بود، جریمه عدم ارائه اظهارنامه حداقل خواهد بود - 1 هزار روبل، زیرا در این مورد هیچ مبلغ مالیات پرداخت نشده ای وجود ندارد. در صورتی که درآمد مؤدی بیش از این مقدار باشد و اظهارنامه مالیاتی ارائه نکند، به ازای هر بار کامل یا به میزان 5 درصد مالیات به موقع پرداخت نشده قابل پرداخت بر اساس اظهارنامه از وی جریمه خواهد شد. ماه جزئی از روزی که برای تسلیم آن تعیین شده است، اما به میزان بیش از 30٪ مالیات قابل پرداخت ().
• شما بازپرداخت مالیات می خواهید به عنوان مثال، شما یک آپارتمان خریداری کرده اید یا شهریه پرداخت کرده اید و می خواهید کسر مطالبه کنید.
• ستایشگر فداکار شما، که از خویشاوندان شما نیست، به شما یک ماشین داد.
• سازمان به شما ماشین داد واقعیت این است که هدایای سازمان ها در صورتی که ارزش آنها بیش از 4 هزار روبل باشد مشمول مالیات می شوند. ().

اظهارنامه نیازی به ارسال ندارد اگر:

• شما خودرویی (یا ملک دیگری) را که بیش از سه سال مالک آن بوده اید فروختید.
• شما به صورت پاره وقت در چندین مکان کار می کنید، و همچنین تحت قراردادهای مدنی، از سازمان هایی که قبلاً از آنها مالیات کسر کرده اند، حقوق دریافت می کنید. با مراجعه به اسناد همراه با پرداخت یا درخواست گواهی 2-NDFL می توانید متوجه شوید که آیا مالیات از شما کسر شده است. کارفرمایان و هر منبع پرداخت باید مالیات را کسر کنند - این مسئولیت آنهاست که نقض آن مملو از جریمه است.
• برادرت به تو ماشین داد یادآوری می کنیم که هدایای اقوام نزدیک از پرداخت مالیات معاف است.

اجازه دهید رزرو کنیم که در مثال‌های مربوط به هدایا به طور خاص در مورد چیزهایی صحبت می‌کنیم که تحت یک قرارداد هدیه دریافت کرده‌اید.

یک نفر ماشین را به دیگری رایگان داد. هر دو فرد ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند و به عنوان اعضای خانواده یا بستگان نزدیک شناخته نمی شوند. مالیات بر درآمد شخصی هنگام دریافت ملک به صورت رایگان با چه نرخی محاسبه می شود؟

درآمد حاصل از دریافت کننده خودرو به عنوان هدیه، مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ مالیات 13٪ است.

بنابراین، مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی افرادی هستند که ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند، و همچنین افرادی که از منابعی در فدراسیون روسیه درآمد دریافت می کنند اما ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند (). با توجه به موضوع مالیات برای افرادی که مقیم مالیات هستند، درآمد دریافتی از منابع در روسیه و (یا) از منابع خارج از روسیه شناسایی می شود. در این حالت، درآمد برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، در صورت امکان ارزیابی و تا حدی که این سود قابل ارزیابی باشد، به عنوان سود اقتصادی به صورت پولی یا غیرنقدی شناسایی و در نظر گرفته می‌شود. مطابق با (). مطابق با تعیین پایه مالیاتی، کلیه درآمدهای دریافتی مؤدی اعم از نقدی و غیرنقدی یا حق تصرفی که از آن کسب کرده است و همچنین درآمدهای حاصل از منافع مادی در نظر گرفته می شود. مطابق با. بنابراین، در مورد مورد بررسی، فرد دریافت کننده درآمدی در قالب خودرویی دارد که رایگان دریافت می کند.

لیست درآمدهای غیر مشمول مالیات بر درآمد شخصی (معاف از مالیات) تعیین شده است. بر این اساس درآمد نقدی و غیرنقدی دریافتی از اشخاص به عنوان هدیه مشمول مالیات بر درآمد شخصی (معاف از مالیات) نمی باشد، به استثنای موارد اهدای اموال غیرمنقول، خودرو، سهام، بهره. ، سهام، مگر اینکه خلاف آن مقرر شده باشد.

در صورتی که اهدا کننده و اهدا کننده از اعضای خانواده و (یا) خویشاوندان نزدیک مطابق با (همسر، والدین و فرزندان، از جمله والدین خوانده و خوانده، پدربزرگ و مادربزرگ و نوه ها، برادران ناتنی و ناتنی باشند، درآمد دریافت شده به عنوان هدیه از پرداخت مالیات معاف است. و خواهران (داشتن پدر یا مادر مشترک) (). از آنجایی که اهدا کننده و اهدا کننده در وضعیت مورد بررسی به عنوان اعضای خانواده و (یا) خویشاوندان نزدیک شناخته نمی شوند، مورد مورد نظر مشروط به معافیت نمی شود. در نتیجه، درآمدهای دریافتی به صورت خودرو به عنوان هدیه به طور کلی مشمول مالیات بر درآمد شخصی می شود. در این مورد، دریافت کننده باید به طور مستقل مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه و پرداخت کند ().

خواندن مستقیم این هنجار می تواند به این نتیجه برسد که فقط در مواردی قابل اجرا است که اهدا کننده یک سازمان یا فردی با وضعیت یک کارآفرین فردی باشد. در عین حال، قوانین خاصی برای تعیین پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی برای درآمد غیرنقدی دریافت شده به عنوان هدیه از افراد (که کارآفرینان فردی نیستند) ایجاد نشده است. علاوه بر این، قانون مالیاتی مشخص نمی کند که از چه اسنادی باید برای تأیید ارزش هدیه استفاده شود. در عین حال، مراجع نظارتی توضیح می‌دهند که پایه مالیاتی مربوط به پرونده مورد رسیدگی توسط مؤدی بر اساس قیمت‌های موجود در تاریخ اهدای اموال و حقوق عین یا مشابه محاسبه می‌شود. اگر قیمت خودرو تحت قرارداد هدیه مطابق با قیمت های فوق باشد، می توان از ارزش هدیه مشخص شده در قرارداد هدیه ( , ; , ; ) برای محاسبه پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی استفاده کرد. لازم به ذکر است که از نظر مقامات مالیاتی، تجدید نظر در نتایج اظهارنامه درآمد مالیات دهندگان در قالب اموال دریافت شده به عنوان هدیه غیرقابل قبول است ().

علاوه بر این، دریافت کننده باید حداکثر تا تاریخ 30 آوریل 2019 (برای درآمد دریافتی در سال 2018)، اظهارنامه مالیاتی را در محل ثبت نام خود به سازمان مالیاتی ارائه کند (،). بر این اساس، کل مبلغ مالیات محاسبه شده بر اساس اظهارنامه مالیاتی حداکثر تا 15 ژوئیه سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده در محل اقامت مؤدی پرداخت می شود.

اقوام نزدیک بین خود قرارداد هدیه منعقد کردند. در زمان تصدیق معامله، سردفتر اسناد اضافی از طرفین درخواستی مبنی بر تأیید خویشاوندی نزدیک (مثلاً شناسنامه، سند ازدواج و غیره) نداشته است. آیا طرفین قرارداد یا یکی از طرفین موظفند اسنادی مبنی بر ارتباط نزدیک خود را به مقامات دولتی ارائه دهند تا گیرنده مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نکند؟

اختیارات نظارت بر رعایت قوانین مالیات و هزینه ها، صحت محاسبه، کامل بودن و به موقع بودن پرداخت (انتقال) مالیات به سیستم بودجه فدراسیون روسیه، از جمله حق انجام ممیزی مالیاتی، خواستار حذف تخلفات شناسایی شده قانون مالیات ها و هزینه ها و نظارت بر رعایت این الزامات، جمع آوری معوقات مالیاتی، و همچنین جریمه ها، سود و جریمه های مربوطه، در صلاحیت مقامات مالیاتی است (ماده 6-7 قانون فدراسیون روسیه مورخ 21 مارس). ، 1991 شماره 943-I "").

در چنین شرایطی، برخی از نمایندگان مقامات نظارتی توصیه می کنند اسناد (اطلاعات) تأیید کننده رابطه بین اهدا کننده و اهدا کننده به سازمان مالیاتی ارائه شود، با این حال، چنین تسلیم اجباری نیست، قانون برای عدم تسلیم مالیات تحریمی ایجاد نمی کند. مجوز توسط مالیات دهندگانی که درآمدی را در قالب یک آپارتمان تحت یک قرارداد هدیه یا سایر املاک و مستغلات دریافت کرده است، اسنادی که رابطه نزدیک او را با اهدا کننده تأیید می کند.

علاوه بر این، ما متذکر می شویم که به شرح زیر، افرادی که درآمدی دریافت کرده اند که مطابق با آن از مالیات بر درآمد شخصی معاف است، ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی به سازمان مالیاتی در رابطه با دریافت چنین درآمدی نیستند.

بنابراین، فردی که دارایی (آپارتمان) را به عنوان هدیه از یکی از اقوام نزدیک دریافت کرده است، ملزم به ارائه اسنادی به سازمان مالیاتی (و همچنین سایر ارگان های دولتی، سازمان ها یا مقامات آنها) نیست که ارتباط نزدیک با اهدا کننده را تأیید کند. به منظور معافیت اموال دریافتی از مالیات بر درآمد شخصی. در عین حال، این حق را دارد که چنین اسنادی (کپی از آنها) را به ابتکار خود ارائه دهد (کپی شناسنامه، کپی سند ازدواج و غیره، بسته به رابطه). سازمان مالیاتی حق دارد توضیحات (اسناد) را از مؤدی در رابطه با دریافت چنین مالیات دهنده ای از درآمد در قالب اموال دریافتی به عنوان هدیه و عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر این درآمد (،) درخواست کند. .

دو شهروند می خواهند توافق نامه ای معادل برای مبادله آپارتمان ها (بدون پرداخت اضافی) تنظیم کنند. شهروند اول کمتر از سه سال است که صاحب یک آپارتمان دو اتاقه است و برای این آپارتمان به طور کامل کسر ملک دریافت کرده است. شهروند دوم بیش از سه سال است که مالک یک آپارتمان سه اتاقه بوده و از کسر ملکی دریافت نکرده است. هر دو شهروند در توافق نامه مبادله قیمت یکسانی را برای آپارتمان دو اتاقه و سه اتاق نشان می دهند - 2 میلیون روبل. آیا هر یک از آنها باید مالیات بر درآمد شخصی و به چه میزان پرداخت کنند؟

طبق یک قرارداد مبادله، هر یک از طرفین متعهد می شوند که یک محصول را در ازای کالای دیگری به مالکیت طرف دیگر منتقل کنند (). مطابق با قرارداد مبادله، قوانین خرید و فروش در صورتی اعمال می شود که این امر با قوانین و ماهیت مبادله مغایرت نداشته باشد. در این صورت، هر یک از طرفین به عنوان فروشنده کالایی که متعهد به انتقال آن است و خریدار کالایی که متعهد به قبول آن در عوض می باشد، شناخته می شود. مطابق با، مگر در مواردی که از توافق مبادله نتیجه دیگری حاصل شود، کالاهای مورد مبادله دارای ارزش مساوی در نظر گرفته می شوند.

بدین ترتیب، بر اساس قرارداد مبادله آپارتمان ها، هر یک از طرفین به عنوان فروشنده ملک خود و در عین حال خریدار ملک دریافت شده در مقابل، شناخته می شوند.

بر این اساس، از نظر مالیات بر درآمد اشخاص، معاوضه به عنوان دو معامله متقابل برای فروش ملک در چارچوب یک معامله با پرداخت غیرنقدی در نظر گرفته می شود که قوانین کلی مالیات بر درآمد اشخاص از جمله رویه در مورد آن اعمال می شود. برای استفاده از کسر مالیات بر دارایی (). بنابراین، هنگام انجام مبادله، پایه مالیاتی توسط هر یک از طرفین قرارداد مبادله تعیین می شود (،). میزان درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی دریافت شده بر اساس توافق نامه مبادله آپارتمان در این مورد بر اساس هزینه آپارتمان های مشخص شده در توافق نامه تعیین می شود.

با در نظر گرفتن مدت اقامت اشیای مبادله شده، یکی از طرفین معاوضه که بیش از سه سال مالکیت آپارتمان را در اختیار دارد، از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بابت درآمد حاصل از فروش آپارتمان سه اتاقه معاف است. هنگام انجام معامله مبادله ای

طرف دوم قرارداد مبادله به انتخاب خود حق دارد هنگام فروش یک آپارتمان دو اتاقه از کسر مالیات بر دارایی استفاده کند که مبلغ آن بیش از 1 میلیون روبل نیست. نسبت به درآمد حاصل از فروش آپارتمان یا کاهش درآمد حاصل از فروش این آپارتمان به میزان هزینه های مربوط به تملک آن مشروط بر اینکه این هزینه ها مستند باشد. در عین حال، در رابطه با خرید آپارتمان تحت یک توافق نامه مبادله به میزان هزینه های واقعی انجام شده، اما نه بیش از 2 میلیون روبل، درخواست کسر مالیات بر دارایی کنید. تنها فردی می تواند باشد که از این حق استفاده نکرده باشد.

پدر و مادرم 2 اتاق خوابگاه داشتند. یک اتاق 1/2 مال آنها بود و اتاق دوم متعلق به پسر کوچکم (6 ساله است). آنها این اتاق ها را فروختند و یک آپارتمان خریدند، بنابراین کودک اکنون 1/3 سهم در آپارتمان دارد. یک سوال دارم آیا برای فروش سهام به خردسالان باید اظهارنامه داد؟

بدین ترتیب، از طرف فرزند خردسالی که درآمد مشمول مالیات از فروش اموال غیرمنقول دریافت کرده است (در صورتی که این ملک کمتر از سه سال در مالکیت وی بوده باشد)، اظهارنامه مالیاتی تکمیل و به امضای والدین وی به عنوان نماینده قانونی وی می رسد. کودک صغیر

فرزند صغیر در هنگام اظهار درآمد مشخص شده حق دریافت کسر مالیات بر دارایی را در رابطه با خرید و فروش دارد (به شرطی که سهم آپارتمان در همان سال خریداری شده باشد و قبلاً این کسر مالیات ارائه نشده باشد).

درخواست کسر هزینه های خرید 1/3 سهم آپارتمان نیز توسط والدین فرزند خردسال پر و امضا می شود.

تعهد به پرداخت این مالیات باید در مدت تعیین شده توسط قانون مالیات انجام شود. سند پرداخت مالیات به نام فرزند صغیر صادر می شود و به امضای نماینده قانونی کودک می رسد. پرداخت مالیات از طرف کودک نیز توسط نماینده قانونی وی با هزینه وجوه شخصی انجام می شود.

من می خواهم در هنگام خرید آپارتمان کسر ملک دریافت کنم، علاوه بر محل اصلی کار خود، یک کارآفرین انفرادی هستم. آیا باید دو اظهارنامه درآمد ارائه کنم (به عنوان یک فرد برای دریافت کسر ملک و به عنوان یک کارآفرین انفرادی) یا می توان همه درآمدها را در یک اظهارنامه ذکر کرد؟

شخصی که به عنوان مؤدی برای یک یا چند مالیات شناخته می شود و معاملاتی را که منجر به جابجایی وجوه در حساب های بانکی خود (در صندوق سازمان) انجام نمی دهد و دارای موضوع مالیات برای این مالیات ها نمی باشد. . اظهارنامه مالیاتی یکپارچه حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از سه ماهه سپری شده، نیم سال، 9 ماه، سال تقویمی () به سازمان مالیاتی در محل سکونت فرد تسلیم می شود.

اظهارنامه مالیاتی با ذکر TIN ارسال می شود. مؤدی اظهارنامه مالیاتی را امضا می کند و صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در اظهارنامه مالیاتی را تأیید می کند ().

به منظور یک رویکرد یکسان به روش ارائه محبوب ترین کسر مالیات اجتماعی و دارایی و همچنین بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد پرداخت شده، خدمات مالیاتی فدرال روسیه لیست ها و نمونه هایی از پر کردن اسناد پیوست شده توسط مالیات دهندگان را ارسال کرد. اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی ().

کسر مالیات بر دارایی را می توان ارائه کرد:

• در پایان دوره مالیاتی مربوطه پس از تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی توسط مؤدی (در این مورد، وجوه مستقیماً توسط سازمان مالیاتی به مالیات دهنده منتقل می شود) ()؛
• قبل از پایان دوره مالیاتی مربوطه (در این مورد، کسر توسط عامل مالیاتی ارائه می شود) ().

علاوه بر این، اگر در یک دوره مالیاتی نتوان از کسر مالیات دارایی به طور کامل استفاده کرد، مانده آن را می توان تا استفاده کامل به دوره های مالیاتی بعدی منتقل کرد.

نرخ پایه مالیات بر درآمد شخصی در روسیه 13٪ است.

نرخ مالیات در رابطه با موارد زیر 35٪ تعیین شده است:

• هزینه هر گونه برد و جوایزی که در مسابقات، بازی ها و رویدادهای دیگر به منظور تبلیغات کالاها، آثار و خدمات دریافت می شود، به میزانی که بیش از 4 هزار روبل باشد.
• درآمد سود سپرده در بانک ها تا حدی که از مقادیر مشخص شده در بانک ها فراتر رود (به عنوان مثال، برای سپرده های روبل - نرخ تامین مالی مجدد + 5٪).
• مقدار پس انداز در بهره زمانی که مالیات دهندگان وجوه قرض گرفته شده (اعتباری) را بیش از مبالغ مشخص شده دریافت می کنند (به عنوان مثال، برای بهره بیان شده در روبل - 2/3 نرخ تامین مالی مجدد بیش از میزان بهره محاسبه شده بر اساس شرایط توافق)؛
• به صورت کارمزد برای استفاده از وجوه اعضای یک تعاونی مصرف اعتباری (سهامداران) و همچنین بهره برای استفاده توسط تعاونی مصرف کننده اعتبار کشاورزی از وجوه جمع آوری شده در قالب وام از اعضای یک مصرف کننده اعتبار کشاورزی. تعاونی یا اعضای مرتبط تعاونی مصرف اعتبار کشاورزی، به میزانی که مبلغ کارمزد مشخص شده بیشتر از , سود تعلق گرفته از مبلغ کارمزد، سود محاسبه شده بر اساس نرخ تامین مالی مجدد + 5 درصد باشد.

نرخ مالیات در رابطه با کلیه درآمدهای دریافتی توسط افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند، به استثنای درآمدهای دریافتی، 30٪ تعیین می شود:

• در قالب سود سهام از مشارکت سهام در فعالیت های سازمان های روسی که در رابطه با آن نرخ مالیات 15٪ تعیین شده است.
• از انجام فعالیت های کارگری که نرخ مالیات برای آنها 13٪ تعیین شده است.
• از انجام فعالیت های کاری به عنوان یک متخصص بسیار ماهر که نرخ مالیات برای آن 13٪ تعیین می شود.
• از اجرای فعالیت های کارگری توسط شرکت کنندگان در برنامه ایالتی برای کمک به اسکان داوطلبانه هموطنان ساکن خارج از کشور به فدراسیون روسیه و همچنین اعضای خانواده های آنها که به طور مشترک به اقامت دائم روسیه نقل مکان کرده اند و نرخ مالیات برای آنها تعیین می شود. 13 درصد تعیین شده است.
• از انجام وظایف کار توسط اعضای خدمه کشتی های دارای پرچم ایالتی فدراسیون روسیه، که در رابطه با آن نرخ مالیات 13٪ تعیین شده است.
• از انجام فعالیت های کاری توسط اتباع خارجی یا افراد بدون تابعیت، پناهندگان شناخته شده یا پناهندگی موقت در قلمرو فدراسیون روسیه که نرخ مالیات برای آنها 13 درصد تعیین شده است.
• به صورت سود سهام (سهام) شرکت های هلدینگ بین المللی که شرکت های سهامی عام هستند در روزی که چنین شرکتی تصمیم به پرداخت سود می کند و نرخ مالیات برای آن 5٪ تعیین می شود.

نرخ مالیات بر درآمد به صورت سود اوراق قرضه با پشتوانه وام مسکن صادر شده قبل از 1 ژانویه 2007 و همچنین بر درآمد مؤسسان مدیریت امانت پوشش وام مسکن دریافتی بر اساس کسب گواهی مشارکت در وام مسکن صادر شده توسط مدیران پوشش وام مسکن قبل از 1 ژانویه 2007.

درآمد معاف از مالیات

به طور معمول، اینکه پرداختی مشمول مالیات است یا خیر، توسط منبع پرداخت تعیین می شود. اما اگر این منبع سازمانی نیست، باید دانست کدام درآمد از پرداخت مالیات معاف است.

به ویژه، انواع زیر از درآمد افراد مشمول مالیات نیستند:

• مزایای دولتی، به استثنای مزایای ناتوانی موقت (از جمله مزایای مراقبت از کودک بیمار)، و همچنین سایر پرداخت ها و غرامت. در عین حال، مزایایی که مشمول مالیات نیستند شامل مزایای بیکاری، مزایای زایمان می شود.
• بازنشستگی دولتی و مستمری بیمه، پرداخت ثابت به مستمری بیمه (با در نظر گرفتن افزایش پرداخت ثابت به مستمری بیمه) و بازنشستگی تامین شده؛
• مبالغ پرداخت های یکباره (از جمله در قالب کمک مالی) انجام شده، به عنوان مثال:
  • کارفرمایان به اعضای خانواده یک کارمند متوفی، یک کارمند سابق بازنشسته، یا یک کارمند، یک کارمند بازنشسته سابق، در رابطه با مرگ عضو یا اعضای خانواده وی؛
  • کارفرمایان به کارمندان (والدین، والدین خوانده، سرپرستان) در هنگام تولد (فرزندخواندگی) کودک، در اولین سال پس از تولد (فرزندخواندگی) پرداخت می کنند، اما نه بیش از 50 هزار روبل برای هر کودک.
• بورسیه تحصیلی؛
• درآمد مالیات دهندگان از فروش دام، خرگوش، نوتریا، طیور، حیوانات وحشی و پرندگان رشد یافته در مزارع خصوصی واقع در قلمرو فدراسیون روسیه، محصولات دامی، تولید محصولات زراعی، پرورش گل و زنبور عسل به صورت طبیعی و فرآوری شده.
• درآمد اعضای یک خانوار دهقانی (کشاورزی)؛
• درآمد دریافتی توسط ساکنان فردی فدراسیون روسیه از فروش املاک و مستغلات، و همچنین سهام این اموال که به مدت سه سال یا بیشتر (یا پنج سال) در اختیار مالیات دهندگان بوده است، و همچنین از فروش سایر اموال به مدت سه سال یا بیشتر در اختیار مالیات دهندگان بود (این در مورد فروش اوراق بهادار صدق نمی کند).
• درآمد نقدی و غیرنقدی دریافتی از افراد از طریق ارث، به استثنای حق الزحمه پرداختی به وارثان (جانشینان قانونی) نویسندگان آثار علمی، ادبی، هنری و همچنین اکتشافات، اختراعات و طرح های صنعتی.
• درآمد نقدی و غیرنقدی دریافتی از اشخاص به عنوان هدیه، به استثنای موارد اهدای اموال غیر منقول، وسایل نقلیه، سهام، سهام، سهام. هر گونه هدیه (از جمله آپارتمان و اتومبیل) در صورتی که اهدا کننده و گیرنده اعضای یک خانواده و (یا) خویشاوندان نزدیک (همسر، والدین و فرزندان، از جمله والدین خوانده و خوانده، پدربزرگ و مادربزرگ و نوه ها، تمام و نیمی) باشند، از پرداخت مالیات معاف هستند. داشتن پدر یا مادر مشترک) برادر و خواهر)؛
• جوایز نقدی و (یا) غیر نقدی دریافت شده توسط ورزشکاران؛
• میزان شهریه مالیات دهندگان؛
• درآمد بیش از 4 هزار روبل دریافت شده در هر یک از زمینه های زیر برای دوره مالیاتی:
  • ارزش هدایایی که مالیات دهندگان از سازمان ها یا کارآفرینان دریافت می کنند.
  • هزینه جوایز نقدی و غیرنقدی دریافت شده توسط مالیات دهندگان در مسابقات و مسابقات؛
  • میزان کمک مالی ارائه شده توسط کارفرمایان به کارکنان خود و همچنین به کارکنان سابق آنها که به دلیل بازنشستگی به دلیل از کارافتادگی یا سن استعفا داده اند.
  • بازپرداخت (پرداخت) توسط کارفرمایان به کارکنان، همسر، والدین و فرزندان، کارکنان سابق آنها (مستمری بگیران سنی) و همچنین افراد از کار افتاده برای هزینه داروهای خریداری شده توسط آنها (برای آنها) که توسط پزشک معالج برای آنها تجویز شده است. . معافیت از مالیات با ارائه اسنادی که هزینه های خرید این داروها را تأیید می کند ارائه می شود.
  • هزینه هر گونه برد و جوایزی که در مسابقات، بازی ها و سایر رویدادها به منظور تبلیغات کالا (کارها، خدمات) دریافت می شود.
  • میزان کمک های مالی ارائه شده به معلولان توسط سازمان های عمومی معلولان؛
• صندوق های سرمایه مادری (خانوادگی)؛
• درآمد سربازان، ملوانان، گروهبانان و سرکارگرانی که در حال گذراندن خدمت نظام وظیفه هستند، و همچنین افرادی که برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند، به صورت کمک هزینه، کمک هزینه روزانه و سایر مبالغ دریافتی در محل خدمت یا در محل آموزش نظامی.
• مقدار پرداخت جزئی از بودجه فدرال برای هزینه یک وسیله نقلیه جدید به عنوان بخشی از آزمایشی برای تحریک خرید وسایل نقلیه جدید برای جایگزینی وسایل نقلیه خارج از خدمت و تحویل برای بازیافت؛
• سهم کارفرما به بخش تأمین شده از حقوق بازنشستگی کار، به میزان سهم پرداخت شده، اما نه بیش از 12 هزار روبل. در سال به ازای هر کارمندی که کارفرما به نفع او حق بیمه پرداخت کرده است.

لیست کامل درآمدهای معاف از مالیات در درج شده است.

مالیات بر درآمد در روسیه - اطلاعات عمومی + روش محاسبه دقیق با مثال + شرح 5 نرخ بهره + تجزیه و تحلیل کسر + شرح گزارش مالیاتی.

در مورد روش و ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، همه چیز در اینجا بسیار ساده است - بدون کلاس های مالیاتی، نرخ های تصاعدی یا حداقل های بدون مالیات، به عنوان مثال، در آلمان و سایر کشورهای اروپای غربی. نرخ و پایه مالیاتی و همچنین کسوراتی وجود دارد که فقط 10 درصد از همشهریان ما از آن استفاده می کنند.

اما سیستم مالیات بر درآمد به همین جا ختم نمی شود. آنچه شما باید بدانید و چگونه از دانش خود استفاده کنید در مقاله ما مورد بحث قرار گرفته است.

مالیات بر درآمد در روسیه: اطلاعات کلی و ویژگی های ...

مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) یک مالیات مستقیم است و از تمام درآمدهای جمعیت ایالت اخذ می شود.

درصدی از درآمد دریافتی است. اندازه این نرخ به وضعیت مالیاتی شخص (خواه ساکن مالیات باشد یا نباشد) و همچنین به ماهیت درآمد (پاداش نیروی کار، برنده شدن در قرعه کشی، دریافت هدیه املاک و مستغلات) بستگی دارد.

محاسبه و جمع آوری مالیات بر درآمد توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، فصل 23 تنظیم می شود:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. موضوعات و اشیاء مالیات.

ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه مالیات دهندگان مالیات بر درآمد را در روسیه تعریف می کند:

1. ساکنان مالیاتی، یعنی کسانی که در سال آینده حداقل 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه هستند.
2. مالیات غیر مقیمکه در فدراسیون روسیه درآمد دریافت می کنند.

درک این نکته مهم است که وضعیت یک مقیم مالیاتی یا غیر مقیم فقط به زمان سپری شده در روسیه بستگی دارد، اما به تابعیت آن شخص بستگی ندارد. یعنی یک فرد غیر شهروند فدراسیون روسیه یا یک فرد بدون تابعیت که بیش از 183 روز در سال در ایالت ما بماند مقیم مالیات خواهد بود.

اگر وضعیت مؤدی در طول سال گزارش تغییر کند، باید در پایان دوره محاسبه مجدد انجام شود. به عنوان مثال، از لحظه ای که یک فرد مقیم مالیاتی می شود، مالیات بر درآمد باید با 13 درصد کسر شود.

حال بیایید به ماده 209 قانون مالیات فدراسیون روسیه بپردازیم که دقیقاً موضوع مالیات را تعریف می کند.

و این هم درآمد دریافتی:

• در داخل و خارج از فدراسیون روسیه - برای ساکنان؛
• در داخل فدراسیون روسیه - برای افراد غیر مقیم.

بنابراین، آنچه در مورد درآمد مشمول مالیات اعمال می شود:

1. حقوق
2. سود سهام
3. دریافت پرداخت های بیمه ای
4. درآمد حاصل از اجاره اموال منقول و غیر منقول
5. درآمد حاصل از فروش دارایی: املاک، اوراق بهادار، سهام عدالت
6. درآمد حاصل از استفاده از حق چاپ یا حقوق مرتبط

جزئیات بیشتر را می توان در بندهای 1 و 3 ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه یافت. برای این کار لینک زیر را دنبال کنید: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

ماده 217 منابع درآمدی را که مالیات بر درآمد شخصی از آنها کسر نمی شود، تعریف می کند. در مجموع 72 عدد وجود دارد، اما ما تعدادی از آنها را ذکر می کنیم:

2. مبنای مالیاتی برای تعیین مالیات بر درآمد.

شیء یکی از شش عنصر مهم مالیات است. زمانی است که فرد نسبت به بودجه دولتی تعهداتی دارد. به عبارت ساده، این یک "دلیل" برای محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی است.

اما پایه مالیاتی بیان ارزش شی است که در محاسبه پرداخت نقش دارد. طبق ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای هر دسته از درآمد تعیین می شود.

این امر برای تعیین نرخ بهره و همچنین استفاده از کسر مالیات ضروری است.

مهم ! درآمد ارزی دریافتی به نرخ رسمی (در زمان دریافت) تبدیل می شود.

مالیات بر درآمد در روسیه چیست: روش محاسبه دقیق!

1) نرخ مالیات بر درآمد شخصی.

همانطور که قبلاً گفتیم ، محاسبه مالیات بر درآمد در روسیه دارای یک طرح محاسبه ساده است:

پرداخت به بودجه = پایه n/a * نرخ n/a

نرخ کلاسیک 13٪ است. آیا برای کارهایی که به عنوان خوداشتغال انجام داده اید، حقوق، اجاره یا دستمزد دریافت کرده اید؟ یا شاید آنها یک آپارتمان یا یک ماشین فروخته اند؟ درآمد خود را در 0.13 ضرب کنید و میزان پرداخت به بودجه را تعیین کنید.

اما این همه ماجرا نیست. علیرغم سادگی محاسبه، قانون 5 نرخ سود برای دسته های مختلف منابع درآمدی تعیین می کند (ماده 224). و برای تعیین آنها می توانید از یک طرح ساده استفاده کنید:

حالا بیایید نگاهی دقیق تر به هر 5 نرخ بهره بیندازیم:

مهم ! درآمد دریافتی توسط شهروندان کشورهای عضو EAEU از اشتغال در فدراسیون روسیه با نرخ 13٪ مشمول مالیات است.

2) "تخفیف" از دولت - کسر مالیات.

پس از تعیین نرخ مالیات، لینک بعدی در طرح محاسبه مالیات بر درآمد، کسر مالیات خواهد بود. این مقداری است که:

• به شما امکان می دهد پرداخت نهایی را به بودجه کاهش دهید.

مهم ! فقط ساکنان فدراسیون روسیه حق کسر دارند که درآمد آنها با نرخ 13٪ مالیات گرفته می شود.

این قانون 4 دسته اصلی از کسر مالیات را تعیین می کند. بیایید به هر یک از آنها نگاه کنیم:

کسر مالیات استاندارد (ماده 218)

به شما امکان می دهد با کم کردن مبلغ ثابتی از پایه مالیات، پرداخت مالیات بر درآمد ماهانه خود را کاهش دهید.

№	دسته بندی شهروندان واجد شرایط برای یک منفعت	مبلغ کسر
1.	"چرنوبیل"؛	3000 ₽
2.	"چرنوبیل"؛ کسانی که در کار روی شی Shelter شرکت می کنند. افراد ناتوانی که پس از حادثه در انجمن تولید مایاک دچار تشعشعات و سایر بیماری‌ها شده‌اند. شرکت کنندگان در آزمایش های زیرزمینی تسلیحات هسته ای؛ انحلال کنندگان حوادث تشعشعی؛ معلولان جنگ بزرگ میهنی و غیره	500 ₽
3.	کسورات برای والدین و سرپرستان
3.1.	برای فرزند اول / برای فرزند دوم *	1400 ₽
3.2.	برای سومین و هر کودک بعدی	3000 ₽
3.3.	برای والدین، همسر والدین، والدین خوانده/ سرپرست، امین، والدین خوانده، همسر والدین رضاعی برای هر فرزند: زیر 18 سال که یک کودک معلول است؛ دانشجوی تمام وقت، دانشجوی تحصیلات تکمیلی، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال، در صورتی که فرد معلول گروه اول یا دوم باشد.	12000 ₽ / 6000 ₽

* در صورت وجود دو یا چند فرزند زیر 18 سال، مبلغ کسورات جمع بندی می شود. به عنوان مثال: 1400 + 1400 + 3000 کل کسر برای سه فرزند 5800 روبل است.

مهم ! حداکثر درآمدی که بیش از آن دیگر به شما امکان استفاده از کسر استاندارد را نمی دهد 350000 روبل است.

کسر مالیات اجتماعی (ماده 219)

این به معنای بازپرداخت مالیات بر درآمدی است که قبلاً برای هزینه ها و درمان برای خود و بستگان نزدیک به بودجه پرداخت شده است.

می توانید محدودیت های کاهش پایه مالیاتی و حداکثر مبالغ بازپرداخت را در نمودار مشاهده کنید:



کسر مالیات بر املاک (ماده 220)

برای بهبود شرایط مسکن (خرید، ساخت املاک مسکونی) اعمال می شود و می تواند با رفتن به بودجه یا کاهش پرداخت ماهانه از حقوق شما استفاده شود. مبالغ نهایی کاملاً جذاب هستند، بنابراین ارزش آن را دارد که با اسناد و مدارک دستکاری کنید.

حداکثر مقدار هزینه هایی که می توان برای امکان استفاده از حق "تخفیف" از دولت در نظر گرفت:



کسر مالیات حرفه ای (ماده 221)

همراه با مدارک تایید هزینه ها. میزان مالیات بر درآمد را می توان به این ترتیب کاهش داد:

• کارآفرینان فردی؛
• وکلا و دفاتر اسناد رسمی؛
• پیمانکاران؛
• دریافت کنندگان حق امتیاز و همچنین کسانی که آثار خود را می فروشند.

بدون مدارک پشتیبان، قانون محدودیت هایی را به عنوان درصد درآمد دریافتی تعیین می کند:

3) نمونه هایی از محاسبات مالیات بر درآمد.

شهروند چرنیکینا I.V. به طور رسمی استخدام شده است. حقوق ماهانه او 40000 روبل است. علاوه بر این، او یک آپارتمان یک اتاقه را به قیمت 15000 روبل در ماه اجاره می کند.

1. پرداخت ماهانه به بودجه که کارفرمای چرنیکینا به عنوان نماینده مالیاتی پرداخت می کند برابر است با: 40 * 13٪ = 5200 ₽.
2. Chernikina باید مالیات بر درآمد از اجاره را به طور مستقل به بودجه پرداخت کند. و اندازه آن است: 15 * 13٪ = 1950 ₽.

شهروند ایوانووا M.O. یک فرزند خردسال وجود دارد حقوق ماهانه او 25000 روبل است. او مستحق کسر 1400 روبل است.

بنابراین، پرداخت به بودجه به شرح زیر محاسبه می شود: (25 - 1.4) * 13٪ = 3068 روبل.

اگر از حق "تخفیف" استفاده نکنید و درخواستی را به نام کارفرما ارسال نکنید، مالیات بر درآمد بالاتر خواهد بود: 25 * 13٪ = 3250 ₽.

بنابراین، پس انداز سالانه خواهد بود: (3250 * 12) - (3068 * 12) = 2184 ₽.

شهروند فدراسیون روسیه Lazarev K.P. در 10 ژانویه 2017، من یک آپارتمان به ارزش 2،500،000 روبل فروختم. پس از آن کشور را ترک کرد و از اول فوریه 2017 تا 1 اوت 2017 در اروپا بود.

بیایید تعداد روزهایی را که او غیر مقیم بوده است (28+31+30+31+30+31) = 181 محاسبه کنیم.

تعداد روزهای 12 ماه از تاریخ معامله (از 10 ژانویه 2017 تا 10 ژانویه 2018) را بشمارید تا متوجه شوید لازارف چه مدت ساکن فدراسیون روسیه بوده است: (21+31+30+31+30). +31+10) = 184.

بنابراین، لازارف مالیات فروش آپارتمان را با نرخ 13٪ پرداخت می کند: 2.5 * 13٪ = 325000 روبل.

شهروند Bondarev P.I. 50000 ₽ در ماه دریافت می کند. امسال او یک آپارتمان به قیمت 5000000 روبل خرید. او حق بازگشت 260000 روبل را دارد.

او مبلغ کل مالیات بر درآمد را در سال پرداخت کرد: (50 * 12) * 13٪ = 78000 ₽. یعنی امسال فقط می تواند این مبلغ را برگرداند (در واقع مبلغ مالیات بر درآمد شخصی صفر خواهد بود). موجودی (182000 روبل) به سال گزارش بعدی منتقل خواهد شد.

گزارش و پرداخت مالیات بر درآمد

1. اظهار درآمد برای پرداخت بیشتر مالیات.

در محل کار، خود کارفرما، نماینده مالیات، مسئول محاسبه، کسر مالیات بر درآمد و ارائه گزارش ها است (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

وی متعهد می شود که مدارک زیر را تهیه و ارائه کند:

در دو مورد به سازمان مالیاتی ارائه می شود:

• محاسبه و پرداخت دستمزد به کارمند که از آن مالیات بر درآمد کسر می شود.
• پرداخت درآمدی که مالیات بر آن کسر نمی شود.

همچنین، خود کارمند می تواند این سند را از بخش حسابداری کارفرمای خود درخواست کند. او ممکن است برای بانک، اگر قرار است وام بگیرد، برای کار جدید نیاز داشته باشد تا همچنان از حق کسر مالیات برخوردار شود.

مهم ! کارفرما موظف است برای هر فرد شاغل گواهینامه 2-NDFL را در پایان سال تقویمی قبل از اول آوریل سال بعد ارائه کند.

1. اعلامیه 6-NDFL

   این یک محاسبه تهیه‌کننده مالیات است که به‌عنوان خلاصه‌ای کلی از داده‌ها برای همه کارمندان به نظر می‌رسد تا هر فرد.

   مهلت ارسال گزارش:

   • سه ماهه اول - تا 30 آوریل فراگیر؛
   • نیم سال - تا 31 ژوئیه فراگیر؛
   • 9 ماه - تا 31 اکتبر شامل؛
   • سال - تا 1 آوریل.

فرم 3-NDFL در لینک زیر قابل مشاهده است: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

ویدیوی زیر به شما کمک می کند تا متوجه شوید
"مالیات بر درآمد" چیست و چرا پرداخت می شود:

2. مهلت های ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد در روسیه.

اگر شخصی موضوع مالیات دارد (به بخش قبلی مراجعه کنید) ، تا 30 آوریل سال آینده لازم است اظهارنامه 3-NDFL را به شعبه محلی خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. اگر حق کسر دارید یا کارفرما در چند ماه آن را در نظر نگرفته است، می توانید مدارک پشتیبان را پیوست کنید.

مهم ! شما می توانید از حق خود برای "تخفیف" ظرف سه سال پس از ایجاد آن استفاده کنید.

برای ارسال دیرهنگام گزارش ها، جریمه در نظر گرفته شده است - تا 30٪ از مبلغ مالیات، اما نه کمتر از 1000 روبل.

مالیات بر درآمد در روسیه- مهمترین منبع پر کردن بودجه فدرال و محلی. هر فرد شاغلی به سادگی آن را از حقوق خود پرداخت می کند، و به ندرت در پیچیدگی های این فرآیند تحقیق می کند. و کسانی که از منابع دیگر درآمد دریافت می کنند همیشه نمی دانند که باید چه کار کنند و چگونه سررسید پرداخت را محاسبه کنند. امیدواریم اکنون تمام تفاوت های ظریف طرح محاسبه آن را بدانید.