Raport nou pentru angajați la fisc. Calculul unitar al primelor de asigurare - formular Obiect de impozitare a primelor de asigurare

Care sunt termenele de depunere a rapoartelor privind primele de asigurare din 2017? Care sunt termenele limită pentru depunerea calculelor folosind noul formular? Tabelul cu termenele limită este prezentat sub formă de tabel.

Prime de asigurare din 2017: calcul unic

Din 2017, administrarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) intră sub controlul Serviciului Fiscal Federal. În acest sens, pentru perioadele care încep din 2017, plătitorii vor trebui să depună un singur calcul al primelor de asigurare la Serviciul Fiscal Federal. Acest calcul va înlocui RSV-1 PFR. Noul calcul, de fapt, va combina cele patru forme în vigoare în 2016: RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3.

Termenul limită de raportare unificat

În 2016, modul de depunere a rapoartelor privind primele de asigurare a afectat direct termenul până la care se pot depune rapoarte.

Termenele limită pentru depunerea plăților până în 2017

Începând cu anul 2017, dacă numărul mediu de persoane în favoarea cărora organizația/întreprinzătorul individual a efectuat plăți pentru perioada anterioară de raportare/contabilizare a fost de 25 de persoane sau mai puțin, atunci se poate depune un singur calcul al contribuțiilor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal „pe hârtie”. ” (clauza 10 din Art. 431 Cod fiscal al Federației Ruse). Dacă numărul depășește 25 de persoane, atunci organizația sau antreprenorul individual trebuie să prezinte calculul în formă electronică.

Anul acesta, inovațiile legislative în domeniul primelor de asigurare vor afecta fiecare contabil. Experții noștri au încercat să ajute să-și dea seama și au adunat în articol toate modificările cauzate de transferul administrării primelor de asigurare în mâinile autorităților fiscale.

Transfer al funcției de control

Calculul primelor de asigurare

Vești bune: procedura de calcul a primelor de asigurare, baza și tarifele nu se modifică în acest an. De altfel, atunci când s-a propus să se transfere administrarea contribuțiilor către organele fiscale, s-a planificat să se facă ajustări serioase la procedura de calcul a acestor plăți. Cu toate acestea, deocamdată totul rămâne la fel. În plus, s-au păstrat și dimensiunile tarifelor preferențiale și suplimentare. Nici lista plăților neimpozabile nu s-a schimbat. Vă reamintim că majoritatea companiilor plătesc contribuții de 30%. Mai mult, 22% dintre aceștia merg la contribuții la pensie (10% este peste baza maximă), 2,9% se plătesc pentru asigurările sociale obligatorii la VNiM și 5,1% pentru asigurarea medicală obligatorie.

Vă rugăm să rețineți că tarifele actuale pentru asigurarea medicală obligatorie pentru majoritatea plătitorilor vor fi menținute până în 2019 inclusiv (Legea federală din 19 decembrie 2016 nr. 456-FZ)

Pentru următorii trei ani, vor intra în vigoare tarifele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă (Legea federală din 19 decembrie 2016 nr. 419-FZ). Pentru 2017-2019 vor rămâne: procedura de plată existentă anterior și cotele contribuțiilor pentru accidentări de la 0,2% la 8,5%, în funcție de clasa de risc profesional.

Cu toate acestea, din 2017, companiile vor începe să plătească mai multe contribuții la buget. Și acest lucru se datorează unei creșteri a bazei maxime pentru calcularea primelor de asigurare (rețineți că, anual, Guvernul Federației Ruse stabilește o bază maximă separată pentru contribuțiile de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și pentru asigurarea obligatorie de pensie) .

Deci, dacă o companie plătește contribuții pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017, atunci acest lucru va trebui făcut pentru următoarele BCC:

• contributii la pensie - 182 1 02 02010 06 1000 160;
• contributii medicale - 182 1 02 02101 08 1011 160;
• contributii in caz de handicap si maternitate - 182 1 02 02090 07 1000 160.

Vă rugăm să rețineți: în februarie trebuie să schimbați din nou KBK din bonul de plată:

• contributii la pensie - 182 1 02 02010 06 1010 160;
• contributii medicale - 182 1 02 02101 08 1013 160;
• contributii in caz de handicap si maternitate - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Informații importante pentru companiile din Moscova:

Din 6 februarie, în legătură cu viitorul transfer al conturilor bancare în 2017 către Direcția Principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central din Moscova, detaliile contului bancar se modifică pentru a contabiliza veniturile distribuite de autoritățile Trezoreriei Federale între bugete. a sistemului bugetar al Federației Ruse pe teritoriul Moscovei:

• BIC al băncii destinatarului - 044525000;
• Banca destinatarului - Direcția principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central din Moscova, denumire prescurtată (GU a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central);
• Numărul de cont al beneficiarului: 40101810045250010041 - un cont pentru contabilizarea veniturilor distribuite de autoritățile Trezoreriei Federale între bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse pe teritoriul Moscovei.

Raportare

În ciuda optimizării aparente a primelor de asigurare, munca contabilului nu va scădea, ci va deveni mai mult. Cert este că, pe lângă un singur calcul al contribuțiilor, care va trebui depus la fisc, există și o serie de formulare care vor trebui trimise la fonduri.

Plata unică a contribuțiilor

De la 1 ianuarie 2017, rapoartele privind primele de asigurare trebuie depuse la organele fiscale. Raportarea va fi furnizată trimestrial, cel târziu în data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare. Formularul trebuie trimis la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a companiei. Dacă societatea are divizii separate care acumulează remunerație în favoarea persoanelor fizice, atunci formularul va trebui depus și la locația diviziilor.

Formularul pentru un singur calcul al contribuțiilor, precum și procedura de completare și formatul electronic, au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551 @. Noul formular combină formulare de raportare (RSV-1, RV-3, RSV-2 și 4-FSS), în care compoziția indicatorilor este optimizată și redusă semnificativ. Cel puțin așa crede Ministerul de Finanțe (Scrisoarea din 17 noiembrie 2016 N 03-04-05/68069).

Calculul include:

• Pagina titlu;
• fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”;
• Secțiunea 1 „Rezumatul obligațiilor plătitorului de prime de asigurare”. Secțiunea 1 conține 10 anexe;
• Secțiunea 2 „Date rezumative privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare ale conducătorilor de gospodării țărănești (de fermă)”. Există o anexă la această secțiune;
• Secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”.

Pagina de copertă a calculului este completată de toți plătitorii.

Plătitorii de contribuții care plătesc remunerații persoanelor fizice trebuie să completeze Secțiunea 1, Subsecțiunile 1.1 și 1.2 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1, Anexa nr. 2 la Secțiunea 1, Secțiunea 3.

Secțiunea 2 și Anexa nr. 1 la Secțiunea 2 sunt supuse controlului de către șefii gospodăriilor țărănești (de fermă).

Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1, Anexa nr. 5 - 10 la Secțiunea 1 sunt incluse în calcul atunci când plătitorii aplică ratele prime de asigurare corespunzătoare.

Anexele nr. 3 și nr. 4 la Secțiunea 1 sunt supuse inspecției la plata prestațiilor sociale către angajați.

În noul formular, contabilul nu va găsi informații despre contribuțiile traumatice. Este de înțeles acest tip de contribuție va continua să fie supravegheat de asigurările sociale. Pentru aceste plăți obligatorii, companiile vor depune rapoarte separate către fond.

Formularul 4-FSS

Ordinul Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse din 26 septembrie 2016 nr. 381 a aprobat un nou calcul în formularul 4-FSS. Acest formular va trebui depus trimestrial la fond, începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2017. Formularul este secțiunea 2 din vechiul formular 4-FSS, care prevede calcularea primelor de asigurare pentru vătămări.

Termenul limită de depunere a formularului rămâne același. Vă rugăm să rețineți că termenul limită depinde de metoda de raportare. În a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare, cei care se raportează la „modul vechi” pe hârtie se depun, iar după 5 zile (a 25-a zi) 4-FSS este trimis electronic la fond.

Raportare personală

SZV-M lunar trebuie în continuare depus la Fondul de pensii. Forma nu a fost schimbată. Totuși, trebuie menționat că prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii din 7 decembrie 2016 Nr.1077p a aprobat noul său format electronic. În plus, nu este complet clar din raportare pentru ce lună ar trebui aplicată. Documentul nu spune nimic despre asta. Prin urmare, este mai bine să contactați filiala fondului dumneavoastră pentru comentarii. Adevărat, mai este timp. Vă reamintim că din 2017 termenul limită de depunere a acestui formular lunar a fost prelungit. Deci, dacă anterior companiile trebuiau să-l depună la fond cel târziu în data de 10 a lunii următoare, atunci din 2017 contabilul mai are la dispoziție 5 zile pentru a completa formularul. Termenul limită este acum 15 a lunii viitoare. Mai mult, acest amendament se aplică și SZV-M din decembrie. Astfel, ținând cont de weekend, ultima zi de depunere a SZV-M pentru decembrie 2016 este 16 ianuarie 2017.

În plus, Fondul de pensii va trebui să furnizeze informații contabile individuale (personalizate) despre experiența de asigurare a angajaților. Adevărat, această raportare va fi anuală, termenul limită pentru depunerea ei nu este mai târziu de 1 martie a anului următor (prima dată - în 2018). Momentan, formularul nu a fost încă aprobat, dar există deja un proiect (SZV-STAZH).

Să reamintim că anterior aceste informații au fost incluse în formularul RSV-1 al Fondului de pensii al Federației Ruse și au fost furnizate fondului trimestrial.

Responsabilitate

Acum, dacă o companie încalcă modalitatea de depunere a rapoartelor la Fondul de Pensii, va fi amendată. Anterior, în legislație nu exista o astfel de răspundere. Au fost aduse modificări prin Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 250-FZ. Deci, dacă o companie depune, de exemplu, SZV-M pe hârtie în loc de un formular electronic, aceasta va fi taxată cu 1.000 de ruble. Pe de o parte, suma nu este mare, dar acest formular se depune lunar și dacă firma ignoră cerințele legii timp de un an întreg, amenda va crește semnificativ.

În plus, a fost stabilit în sfârșit termenul de prescripție a urmăririi penale în domeniul contabilității. Să observăm că anterior nu exista o astfel de perioadă în lege. Acum, angajații Fondului de Pensii au dreptul să fie trași la răspundere doar dacă au trecut mai puțin de trei ani de la data la care a fost cunoscută această încălcare.

Sistematizați-vă cunoștințele, obțineți abilități practice și găsiți răspunsuri la întrebările dvspe . Verificați conformitatea dvs. cu standardul profesional „Contabil” și primiți un certificat de confirmare.

RĂSPUNDEM LA ÎNTREBĂRI

Plățile pentru contribuții cu erori în noul CCA vor trebui clarificate singur. Chiar și o amendă de un ban va trebui plătită. La recalcularea contribuțiilor din cauza scăderii tarifelor reduse sau, dimpotrivă, din cauza apariției dreptului de a aplica un tarif redus, va trebui depusă o modificare. Cursul corect de acțiune în aceste și alte situații dificile îi va ajuta pe plătitori să economisească timp și bani.

Prime de asigurare - 2017: studiul împreună

KBK-2016 la plata contribuțiilor pentru anul 2017.

La începutul anului 2017, organizația noastră a transferat în mod eronat contribuțiile de pensie pentru ianuarie 2017 către inspectoratul pentru noi CCA aferente anului 2016.
Am scris o declarație către Serviciul Fiscal Federal despre compensare. Am fost refuzați, invocând faptul că decizia privind restituirea contribuțiilor pentru perioade expirate înainte de 01.01.2017 este luată de autorități. Fond de pensie Artă. 21 din Legea din 3 iulie 2016 Nr.250-FZ. Fondul de pensii refuză să accepte cererea noastră de rambursare: ei nu văd venitul transferat către Serviciul Fiscal Federal. Ce ar trebuii să fac?

În situația pe care ați descris-o, valoarea contribuțiilor de asigurări de pensie plătite nu are nicio legătură cu anul 2016.

Corectarea erorilor la plata contributiilor

În cazul în care contribuțiile la pensie pentru perioadele din 2017 sunt transferate în mod eronat cu indicarea CCA referitoare la contribuțiile la pensie pentru anul 2016, asiguratul trebuie să scrie o cerere de clarificare a plății către Serviciul Fiscal Federal. Este necesară corectarea CCA incorectă la cea corectă, aferente perioadelor din 2017.

Compensarea automată a contribuțiilor transferate incorect

Ar trebui ca inspecția în sine să compenseze plățile primelor de asigurare primite la începutul anului 2017 cu noul CCA, dar aferente anului 2016 (diferența este doar în categoria a 16-a)? Avem restanțe la contribuții pe lunile anului 2017, deși totul a fost achitat, dar la CCA eronat.

Inspecția în sine (în modul automat) nu poate face o astfel de compensare. Sumele pe care le-ați plătit au fost reflectate în cardul de plată cu bugetul exact conform CCA pe care l-ați indicat în bonul de plată, iar supraplata este trecută acolo. Acest lucru este posibil dacă nu ați avut datorii la contribuții pentru anul 2016. Și cardul cu codul de contabilizare a contribuțiilor pe care intenționați să le plătiți arată restanțe. Mai mult, sancțiunile se scurg.

Pentru a remedia situația, trebuie să contactați inspectoratul prin depunerea unei cereri de clarificare a plății cu o cerere de corectare a CCA. Dacă nu aveți datorii pentru 2016, inspectoratul trebuie să facă o astfel de precizare. Penalitățile în acest caz trebuie inversate (dacă contribuțiile sunt plătite la timp O) pp. 7, 9 linguri. 45 Codul fiscal al Federației Ruse.

Decizia de clarificare a plății trebuie luată în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii de la dvs. sau de la data semnării actului de reconciliere comună a calculelor fiscale, în cazul în care o astfel de reconciliere a fost efectuată. b clauza 6 art. 6.1, paragraful 7 al art. 45, alin.4, art. 78 Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 31 iulie 2008 Nr.03-02-07/1-324. Inspecția trebuie să vă anunțe decizia luată în termen de 5 zile lucrătoare de la luare. eu clauza 6 art. 6.1, paragrafele. 7, 8 linguri. 45 Codul fiscal al Federației Ruse.

Decontarea plăților în plus la contribuții

Un antreprenor a plătit în plus prime de asigurare pentru anul 2017. Este posibil să se compenseze restanțele de impozit pe venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru 2016?

Nu, este imposibil. Plata în exces a primelor de asigurare pentru perioadele începând din 2017 poate fi compensată numai cu plata tipului de contribuție corespunzător V clauza 1.1 art. 78 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cerere de plată a penalităților la contribuții

Este rezonabil ca inspectoratul să trimită o cerere de plată a penalităților pentru primele de asigurare în valoare de 1 copeck?

Codul fiscal nu stabilește o limită inferioară a penalităților care trebuie plătite de contribuabil.

Vă rugăm să rețineți: dacă nu le plătiți, atunci penalități pot fi colectate forțat de la organizația dvs e clauza 6 art. 75 Codul fiscal al Federației Ruse.

Arierate la contribuțiile vechi, care nu ar trebui să existe

O data pe luna facem o reconciliere cu fiscul. În aprilie am văzut că aveam restanțe uriașe la contribuțiile la pensie până la 01.01.2017 și penalități uriașe. Am scris scrisori către fisc, fără răspunsuri. Toate primele de asigurare au fost plătite integral și la timp. Ce să fac?

Deoarece inspecția nu necesită achitarea acestor restanțe și pedepsele clauza 2 art. 69 Codul Fiscal al Federației Ruse; clauza 2 art. 4 din Legea din 3 iulie 2016 nr.243-FZ; Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 octombrie 2016 Nr.03-02-08/61943, Apariția lor în cardul dvs. de decontare a bugetului se datorează aparent unor eșecuri în transferul datelor din fonduri către Serviciul Fiscal Federal. Mai devreme sau mai târziu datele vor fi aduse în concordanță cu realitatea, iar atunci restanțele inexistente ar trebui să dispară de pe cardul tău.

Mai mult, serviciul fiscal indică faptul că inspectoratul însuși nu poate corecta date incorecte privind contribuțiile din carduri până la 01.01.2017.

Datele se vor modifica numai după ce Fondul de Pensii le va retransmite organelor fiscale.

Prin urmare, Serviciul Fiscal Federal invită plătitorii de contribuții să trimită cereri de solduri incorecte ale contribuțiilor către departamentele relevante ale fondurilor.

Apropo, inspectoratul va transmite fondurilor toate scrisorile primite de la organizații și antreprenori individuali cu privire la această problemă. la Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 2 mai 2017 Nr. GD-4-8/8281.

Dacă așteptați până la restabilirea comenzii, nu puteți, pentru că acum aveți nevoie de un certificat „curat” de la Serviciul Fiscal Federal despre îndeplinirea obligației de a plăti taxe V Anexa nr. 1, aprobată. Prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 20 ianuarie 2017 nr. ММВ-7-8/20@, atunci puteți face apel mai întâi la Serviciul Fiscal Federal și apoi, dacă este necesar, la tribunal pp. 1, 2 linguri. 138, articolele 137, 139-142 din Codul Fiscal al Federației Ruse:

adeverință privind starea decontărilor pentru impozite, penalități, amenzi, dobânzi m subp. 10 p. 1 art. 32 Codul Fiscal al Federației Ruse;

adeverință de îndeplinire a obligației de plată a impozitelor, taxelor, penalităților, amenzilor, dobânzilor V subp. 10 p. 1 art. 32 Codul Fiscal al Federației Ruse;

act de reconciliere a calculelor cu bugetul.

Recalcularea contribuțiilor din cauza pierderii dreptului la tarife reduse

Întreprinzătorul individual din sistemul fiscal simplificat este angajat în producția de produse alimentare, are angajați și aplică rate reduse ale primelor de asigurare. Cum vor fi recalculate contribuțiile dacă veniturile depășesc 79 milioane RUB? in 2017?

Lucrătorii simplificați care desfășoară activități preferențiale își pierd dreptul la tarife reduse, Dacă subp. 3 p. 2 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse:

sau ponderea veniturilor din tipul preferențial de activitate va fi mai mică de 70% din totalul veniturilor în regim de impozitare simplificat;

sau venitul din sistemul fiscal simplificat pentru anul curent va depăși 79 de milioane de ruble.

În luna în care simplificatorul pierde dreptul la tarife reduse, contribuțiile trebuie recalculate la tarife obișnuite de la începutul anului m clauza 6 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu veți putea raporta Serviciului Federal de Taxe cu privire la suma recalculată a contribuțiilor fără a trimite o actualizare. Forma actuală de calcul nu prevede posibilitatea de a reflecta ajustări ale sumelor contribuțiilor în perioada de acumulare suplimentară a acestora eu calcularea primelor de asigurare (Anexa nr. 1, aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@). Acest lucru este confirmat de un specialist de la Serviciul Federal de Taxe.

Recalcularea contribuțiilor din cauza pierderii dreptului la un tarif redus

Dacă un antreprenor individual care a avut dreptul de a aplica rate reduse ale primelor de asigurare a depășit limita de venit de 79 de milioane de ruble în perioada fiscală, el este privat de dreptul de a aplica rate reduse de la începutul perioadei de calcul (de raportare) în care această discrepanță a fost făcută, adică de la 1 ianuarie 2017 clauza 6 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse Iar valoarea primelor de asigurare este supusă refacerii și plății în conformitate cu procedura stabilită.

Dacă se pierde dreptul la un tarif redus, de exemplu, în luna mai, antreprenorul individual este obligat să depună un calcul actualizat pentru primul trimestru al anului 2017 cu o recalculare a sumelor primelor de asigurare la tariful principal la clauza 1 art. 81 Codul fiscal al Federației Ruse.

Calculul actualizat trebuie să includă secțiuni (inclusiv secțiunea 3, care reflectă datele pentru fiecare angajat), subsecțiuni și anexe care au fost transmise anterior Serviciului Fiscal Federal, cu excepția anexei. № 6clauza 1.2 din Procedura de completare a calculelor pentru primele de asigurare (Anexa nr. 2, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@) (denumită în continuare Procedura). Până la urmă, dreptul la cote reduse de contribuție a fost deja pierdut O clauza 2.6 din Procedură.

Vă rugăm să rețineți că la rândul 001 din Anexa 1 la Secțiunea 1, unde se calculează contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie și asigurarea medicală obligatorie, trebuie să indicați codul tarifar al plătitorului 02, și nu 08, așa cum era în calculul inițial e clauza 6.4 din Procedură; Anexa nr. 5 la Ordin.

Nu a fost stabilit termenul de plată suplimentară a contribuțiilor fiscale suplimentare acumulate de la începutul anului. Există doar un termen limită general pentru plata primelor de asigurare - nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare celei de acumulare a acestora eu clauza 3 art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, este logic ca contribuțiile suplimentare acumulate să fie transferate cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei în care s-a pierdut dreptul la tarife reduse.

Simplificatorul nu trebuie să plătească penalități sau amenzi n.

Dreptul la un tarif redus a apărut abia în aprilie

SRL este angajată în repararea și întreținerea automobilelor. Din ce perioadă se pot aplica cote reduse de contribuție dacă condițiile de aplicare a acestora au început să fie îndeplinite abia din aprilie 2017? În primul trimestru al anului 2017, primele de asigurare au fost plătite la tarife integrale, întrucât veniturile din activități preferențiale au fost mai mici de 70%. Trebuie să trimit o actualizare cu privire la primele de asigurare pentru primul trimestru?

Într-adevăr, organizațiile din sistemul simplificat de impozitare, a căror activitate principală este întreținerea și repararea vehiculelor, au dreptul să aplice rate reduse ale primelor de asigurare, în anumite condiții. th subp. 5 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.05.2017 Nr.03-15-06/20175. În special, dacă ponderea veniturilor din acest tip de activitate este de cel puțin 70% din venitul total al organizației Și clauza 6 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse.

Această condiție a fost îndeplinită doar pe baza rezultatelor din ianuarie - aprilie. Dacă respectați alte cerințe ale Codului Fiscal al Federației Ruse pentru aplicarea tarifelor reduse, aveți dreptul să le aplicați de la începutul anului. Adică, puteți recalcula contribuțiile acumulate anterior la rate de bază la rate reduse. Cu 01.01.2017Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 1 martie 2017 Nr. BS-4-11/3705.

Și, deși nu ați făcut greșeli și nu ați subestimat valoarea contribuțiilor, va trebui să prezentați Serviciului Federal de Taxe un calcul actualizat al primelor de asigurare pentru primul trimestru 2017 pp. 1, 7 linguri. 81 Codul fiscal al Federației Ruse

Calcul de ajustare pentru contribuții

Cum să completezi un calcul de ajustare atunci când faci clarificări pentru unii angajați? Ce secțiuni ar trebui să prezint? Ar trebui să existe sume de contribuții acolo?

Procedura de completare a calculului și explicațiile Serviciului Fiscal Federal spun că clarificarea trebuie să includă secțiuni, subsecțiuni și aplicații care au fost în calcul eronat, cu excepția secțiunilor „personalizate” 3. Dar secțiunile 3 din calcul pentru toți angajații nu trebuie trimise din nou. Clarificarea ar trebui să includă numai cele pentru care datele s-au modificat după ajustare. Și pp. 1.2, 22.22 Ordine; Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 10 ianuarie 2017 nr. BS-4-11/100@ (clauza 3).

Cu toate acestea, mulți angajatori nu au putut să trimită o clarificare cu această secțiune la Serviciul Fiscal Federal. Programul a produs o eroare. Într-adevăr, în ratele de control aprobate de Serviciul Fiscal Federal pentru verificarea calculului contribuțiilor, se prevede ca valoarea totală a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate pentru toate persoanele fizice, calculată pentru fiecare dintre ultimele 3 luni ale raportării (calcul ) perioada bazata pe o baza care nu depaseste valoarea maxima, trebuie sa fie egala cu valoarea contributiilor pentru fiecare asigurat pentru aceeasi perioada. d Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 13 martie 2017 Nr. BS-4-11/4371@. Și dacă această egalitate nu este satisfăcută, atunci calculul nu este considerat prezentat. m clauza 7 art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse.

În consecință, până când inspecțiile elimină verificarea unui astfel de raport de control pentru calculele actualizate din program, atunci când se actualizează datele chiar și pentru un singur angajat, va fi necesar să se includă date pentru toți angajații în secțiunea 3. Sperăm că totul va fi rezolvat în curând.

În calculul actualizat de pe pagina de titlu în câmpul „Număr de ajustare” și în secțiunea 3 pentru fiecare angajat la rândul 010, puneți numărul 1 - dacă depuneți primul calcul actualizat, numărul 2 - dacă al doilea și așa mai departe e pp. 3.5, 22.3 Ordine.

Raportarea contribuțiilor la închiderea unei companii

Cum se calculează primele de asigurare și se depun primele de asigurare dacă directorul decide să închidă societatea, de exemplu, pe 06.09.2017?

În cazul dumneavoastră, 9 iunie 2017 - data deciziei de închidere a societății - va fi punctul de plecare al unui lung proces de lichidare a societății, care se va încheia odată cu intrarea lichidării în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. . Una dintre etapele acestui proces va fi întocmirea unui bilanţ intermediar. Acest lucru se va întâmpla nu mai devreme de 2 luni din momentul în care comisia de lichidare publică în mass-media un mesaj despre lichidarea organizației. Și pp. 1, 2 linguri. 63 Cod civil al Federației Ruse.

O organizație care își încetează activitățile trebuie să prezinte un calcul final al primelor de asigurare înainte de a întocmi un bilanţ intermediar de lichidare. În acest caz, perioada de calcul va fi perioada de la începutul anului până în ziua depunerii calculului. A clauza 15 art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă trimiteți ultimul calcul pentru primele de asigurare, de exemplu, în al treilea trimestru din 2017, atunci codul perioadei de facturare va fi 53, iar dacă în al patrulea trimestru din 2017 - 90Anexa nr. 3 la Ordin. Pe pagina de titlu în câmpul „Forma de reorganizare (lichidare) (cod)”, în cazul lichidării societății, trebuie să puneți 0clauza 3.12 din Procedură; Anexa nr. 2 la Ordin.

În ultimul calcul, este necesar să se ia în considerare toate plățile pe care organizația le-a efectuat în favoarea asiguraților de la începutul anului până în ziua depunerii calculului, precum și valoarea contribuțiilor acumulate. Prin urmare, este logic să se întocmească calculul final pentru primele de asigurare după concedierea angajaților și acumularea tuturor plăților de concediere către aceștia.

Suma primelor de asigurare plătibile conform ultimului calcul va trebui să fie transferată în termen de 15 zile calendaristice de la data depunerii acestuia. Și clauza 15 art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse.

Calculul contribuțiilor la conversie

La transformare, o nouă organizație - SRL - ia naștere din momentul înregistrării sale de stat, în cazul dvs. - din 05.11.2017. În această zi, începe perioada de decontare a primei de asigurare a SRL. m pp. 2, 7 linguri. 55 Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, cel târziu până la 31.07.2017, SRL trebuie să depună PZU pentru perioada de la 11.05.2017 până la 30.06.2017; clauza 5 art. 58 Cod civil al Federației Ruse. Nu există un termen special pentru depunerea PZU pentru astfel de cazuri în Codul Fiscal. Prin urmare, trebuie să vă concentrați asupra perioadei generale - nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare perioadei de facturare m clauza 7 art. 431 Codul fiscal al Federației Ruse. În cazul dvs. - nu mai târziu de 30.06.2017.

La completarea acestui calcul A pp. 2.22, 3.12, 3.13 Comanda:

pe pagina de titlu, în câmpul „La locație (înregistrare) (cod)”, indicați codul 217, iar în partea de sus a câmpului - TIN-ul și KPP ale organizației succesoare, adică SRL;

în câmpul „denumirea organizației...” se pune numele organizației reorganizate, adică CJSC;

la rubricile „TIN/KPP al organizației reorganizate” scrieți, respectiv, TIN-ul și KPP al societății pe acțiuni închise;

în câmpul „Forma de reorganizare (lichidare) (cod)”, pune cod 1 Anexa nr. 2 la Ordin.

Din 2017, raportați și plătiți. Pe lângă contribuțiile pentru accidentări. În loc de RSV-1 și 4-FSS obișnuite, inspectorii fiscali vor aproba un nou formular unificat. Pentru noul calcul al primelor de asigurare a se vedea scrisoarea din 18 iulie 2016 Nr. BS-4-11/12915. Există și o procedură de completare a noului formular.

Noul raport ocupă 24 de foi (cum îți place asta!). Și este împărțit în trei secțiuni mari. Pe lângă informațiile generale despre angajamente, contribuții, plăți. Există foi și aplicații pentru calcularea beneficiilor și tarifelor reduse. Pentru informații personalizate – secțiunea 3 a viitorului calcul.

Noul calcul include toate contribuțiile, cu excepția accidentărilor. Acesta din urmă va continua să fie contribuit la Fondul rus de asigurări sociale. Ca și până acum, asigurările sociale vor determina tariful pe baza. Și alocați fonduri pentru măsuri preventive. Vei plăti pentru răni. A cărui formă se schimbă și ea.

Controlul calculului primelor de asigurare folosind formulele Federal Tax Service(.pdf 694Kb)

Cum se face un calcul al primelor de asigurare (ERSV), instrucțiuni detaliate(.pdf 635Kb)

Exemple pentru calcularea ERSV folosind cifre reale (mai mult de 20 de exemple)(.pdf 1092Kb)

Notă: Câteva răspunsuri la întrebări despre completarea contribuțiilor pentru prima jumătate a anului 2017

la meniu

Componența unui singur calcul nou pentru primele de asigurare - ERSV

Noul calcul în conținutul său va combina cele patru forme existente în prezent: RSV-1, RV-3, RSV-2 și 4-FSS. Desigur, indicatorii duplicați și inutili vor fi excluși dintr-un singur calcul. Calculul va consta din următoarele secțiuni:

• Pagina titlu;
• informații despre o persoană - nu un antreprenor individual;
• date sumare privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare;
• calcularea primelor de asigurare pentru asigurarile obligatorii de sanatate si asigurarile medicale;
• calculul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii;
• cheltuieli pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea;
• decodificarea plăților efectuate din fonduri finanțate de la bugetul federal;
• o serie de cereri necesare pentru aplicarea ratei reduse a primei de asigurare;
• date de sinteză privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare ai șefilor de gospodării țărănești (de fermă);
• calcularea sumelor primelor de asigurare de plătit pentru conducătorul și membrii unei întreprinderi țărănești (ferme);
• informatii personalizate despre persoanele asigurate.

Știți care este cea mai frecventă greșeală în calculul primelor de asigurare și în SZV-M, din cauza căreia nu vor fi acceptate rapoarte? SNILS incorecte ale angajaților. Chiar și valoarea corectă a codului din raport va fi considerată o eroare dacă diferă de datele Serviciului Federal de Taxe sau ale fondului.

la meniu

Angajatorii sunt obligați să depună următoarele fișe de declarație

1 . Toti angajatorii fara exceptie

• Pagina titlu;
• sectiunea 1;
• subsecțiunile 1.1 și 1.2 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 2 la Secțiunea 1;
• secțiunea 3

2 . Angajatorii care plătesc contribuții la cote suplimentare și/sau aplică cote reduse

• subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 2 la Secțiunea 1;
• anexele nr. 5-10 la secțiunea 1;
• secțiunea 3

3 . Angajatorii care au efectuat cheltuieli în legătură cu plata asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea

• Anexa nr. 3 la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 4 la Secțiunea 1;

la meniu

Serviciul Federal de Taxe solicită o explicație a motivului pentru care contribuțiile au fost plătite înainte de data scadentă.

Explicația este simplă: nu există un termen „prealabil stabilit” prin lege. Există o lege (a 15-a pentru angajatori) nu mai târziu de care trebuie plătite contribuțiile (). Înainte de această dată, legea nu interzice plata contribuțiilor. Prin urmare, acest lucru poate fi scris în nota explicativă celor cărora li se solicită aceste note explicative. Lăsați-i să introducă legislativ un termen limită înainte de care contribuțiile nu pot fi plătite dacă nu le place ceva.

la meniu

Unde se depun rapoarte pentru 2016

Legea care a aprobat această inovație nu conține dispoziții tranzitorii. Prin urmare, în ciuda faptului că depunerea rapoartelor anuale este încă departe, mulți sunt deja îngrijorați de unde să le depună: la autoritățile fiscale sau la fonduri.

La „transferarea dosarelor” din fonduri către fisc, această procedură a durat mai mult decât se aștepta, motiv pentru care multe datorii au depășit termenul de colectare necontestat. Dar asta nu înseamnă că datoriile restante vor fi iertate și uitate. Serviciul Fiscal Federal a ordonat angajaților inspectoratului să depună o cerere de colectare a unor astfel de datorii în instanță. Desigur, cu respectarea tuturor formalităților necesare.

În susținerea cererii de recuperare trebuie depuse instanței următoarele:

• documente care confirmă temeiul obligației plătitorului de contribuție,
• a sosit termenul limită pentru executarea acestuia,
• precum și respectarea procedurii de colectare (calculul primelor de asigurare, decizia fondului relevant pe baza rezultatelor auditului, obligația de plată etc.).

Cererea de încasare poate fi depusă la instanță în termen de șase luni de la expirarea termenului pentru îndeplinirea cerinței de plată. Dacă angajații Serviciului Federal de Taxe nu au avut timp să se adreseze instanței la timp, termenul limită pentru depunerea unei cereri poate fi restabilit doar pentru un motiv întemeiat. În plus, după cum notează Serviciul Fiscal Federal, transferul de competențe asupra contribuțiilor către autoritățile fiscale în sine nu este un motiv întemeiat.

Cum se clarifică plata contribuțiilor de „pensie” dacă există o eroare în ordinul de plată

Dacă asiguratul a greșit în ordinul de plată pentru transferul contribuțiilor de „pensie”, cum pot fi clarificate detaliile eronate în acest caz? Răspunsul a fost dat în scrisoarea comună a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ZN-4-22/10626a și a Fondului de pensii al Rusiei nr. NP-30-26/8158 din 06.06.17.

La verificarea calculelor, inspectorii fiscali trebuie să deducă dividende din baza impozitului pe venitul personal. Și abia apoi comparați rezultatul cu baza pentru primele de asigurare. Această regulă este prevăzută în rapoartele de control (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10 martie 2016 nr. BS-4-11/3852). Dar se întâmplă că angajații Serviciului Federal de Taxe uită de această regulă și cer clarificări de la organizație.

Controlorii pot avea întrebări pentru dvs. dacă bazele de calcul al impozitului pe venitul personal și al contribuțiilor pentru rapoartele prezentate diferă. Acestea. Impozitul pe venitul personal a fost reținut, dar primele de asigurare nu au fost plătite. Poti dovedi ca firma ta nu are salarii in plicuri folosind explicatii

Explicațiile trebuie trimise inspectoratului în termen de cinci zile de la data primirii cererii.

la meniu

Exemplu, exemplu de completare a formularului de declarație PZU 2019 pentru un trimestru, jumătate de an, an

• Exemplu de completare a formularului PZU pentru trimestrul I 2019 .pdf 1990 Kb
• Exemplu de completare a formularului PZU pentru trimestrul I 2019 .xls 700 Kb
• Exemplu de completare a formularului PZU pentru trimestrul I 2017 .pdf 680 Kb
• Exemplu de completare a formularului PZU pentru trimestrul I 2017 .xls 720 Kb
• Exemplu de completare a formularului PZU pe 12 luni 2017 .pdf 970 Kb
• Exemplu de completare a formularului PZU pentru 12 luni 2017 .xlsx 480 Kb

Notă: Un exemplu de completare a formularului ESSC este oferit în format Excel, care poate fi înlocuit cu propriile date.

VIDEO despre raportarea primelor de asigurare

ERSV timp de o jumătate de an. Noutăți în primele de asigurare

Într-un program:

• Cum se calculează acum primele de asigurare: ce plăți la impozitare, tarife, tarife suplimentare, tarife reduse.
• Calculul primelor de asigurare pentru șase luni: ce trebuie luat în considerare la completare.
• Cum să verificați un raport folosind noi rapoarte de control.
• Erori frecvente la efectuarea calculelor.
• Cum se plătesc primele de asigurare: detalii noi în bonurile de plată.
• Ce trebuie făcut dacă primele de asigurare au fost transferate folosind detalii incorecte.
• Cum să colectați restanțe la contribuțiile „vechi” înainte de 2017 și cum să returnați plățile în plus pentru perioadele anterioare.
• Ce a mai rămas în urma fondurilor?

Priveste filmarea

Raportare pentru prima jumătate a anului 2017. Erori în ERSV și 6-NDFL

• erori frecvente în noul calcul al primelor de asigurare pentru primul trimestru: ce trebuie verificat pentru calculul pentru semestru;
• ce s-a schimbat în 6-NDFL: o schimbare a pozițiilor Serviciului Federal de Taxe privind completarea unor rânduri, noi date pentru apariția veniturilor și plata impozitului;
• cum se reconciliază 6-NDFL și calculul primelor de asigurare pentru șase luni folosind metoda inspectorilor, astfel încât aceștia să nu aibă întrebări în timpul inspecției;

Priveste filmarea

la meniu

Primele de asigurare în 2017: vor rămâne în vigoare clarificări de la Ministerul Muncii

În ciuda faptului că de la 01.01.2017 se va ocupa Serviciul Federal de Impozite, problemele de calcul și plata contribuțiilor pot fi în continuare ghidate de clarificările Ministerului Muncii emise înainte de această dată.

Notă: Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 16 noiembrie 2016 Nr.03-04-12/67082

Potrivit noului capitol al Codului Fiscal „Contribuții de asigurări”, care va intra în vigoare în 2017, Ministerul Finanțelor va oferi explicații scrise cu privire la problemele care decurg din partea plătitorilor de prime de asigurare. Acum Ministerul Muncii face asta.

Totodată, după cum notează departamentul financiar în ultima sa scrisoare, întrucât lista plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare nu se va modifica de anul viitor, explicațiile scrise privind contribuțiile date de Ministerul Muncii în cursul anului 2016 și anterior nu își vor pierde relevanţă.

la meniu

Raportare prin internet. Contur.Extern TOTUL DESPRE PRIME DE ASIGURARE
Articolul vă va ajuta să învățați cum să faceți corect un singur calcul pentru primele de asigurare către fisc începând din 2017. Unde să raportați, când să plătiți primele pentru anul de asigurare. Contribuțiile pentru „răniri”, ca și înainte, sunt plătite la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse. Formularul de raportare 4-FSS va fi de asemenea nou.

Până pe 2 mai, antreprenorii individuali cu angajați și toate SRL-urile vor trebui să depună un nou raport privind primele de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017. Vă vom spune despre ce fel de raport este acesta și cum să îl pregătiți în Elba.

Cine închiriază?

• Antreprenorii persoane fizice care au avut de la începutul anului cel puțin un angajat în baza unui contract de muncă sau de drept civil.
• Toate SRL-urile, chiar dacă acordul nu a fost încheiat cu niciun angajat.

Ce fel de raport?

Anterior, ați depus rapoarte RSV-1 și 4-FSS la fondul de pensii și asigurările sociale. Acolo au fost virate și primele de asigurare pentru angajați. Din 2017, contribuțiile au fost plătite la fisc, așa că a apărut o nouă formă de raportare a acestora. Raportul trebuie depus la același birou fiscal unde plătiți contribuțiile - la înregistrarea unui antreprenor individual sau la adresa juridică a unui SRL.

Raportul combină parțial formele anterioare RSV-1 și 4-FSS. Conține informații despre angajații dvs., precum și taxele pe care trebuie să le plătiți pentru ei. Dar, spre deosebire de RSV-1 și 4-FSS, contribuțiile plătite nu trebuie să fie reflectate în raport. Raportul nu include contribuții pentru accidentări, deoarece acestea mai trebuie plătite la Fondul de Asigurări Sociale.

Acum nu este nevoie să depuneți raportul RSV-1, iar în raportul 4-FSS rămân doar informații despre contribuțiile pentru „răniri”.

Când să-l iau?

În fiecare trimestru până în data de 30 a lunii următoare. Termenul limită este decalat dacă cade într-un weekend sau sărbătoare. În 2017, termenele sunt: ​​până pe 2 mai pentru primul trimestru; până la 31 iulie pentru semestru; până pe 30 octombrie în 9 luni; până la 30 ianuarie 2018 pentru anul respectiv.

Cum se trimite un raport prin Elba?

În secțiunea „Raportare”, deschideți sarcina „Trimiteți un raport privind primele de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017”. Este deja disponibil dacă nu aveți beneficii premium. În rest, vom deschide sarcina până pe 17 aprilie, când vom face ultimele îmbunătățiri.

Pentru antreprenorii fără beneficii, sarcina va avea doi pași.

Și e tot! Raportul dvs. este gata pentru a fi trimis la biroul fiscal.

Pentru antreprenorii cu beneficii de contribuție, se va adăuga un pas pentru confirmarea beneficiului.

Ce alte rapoarte pentru angajați trebuie depuse?

Pe lângă plata primelor de asigurare, statul se așteaptă de la dvs.:

1. 4-FSS către fondul de asigurări sociale. Acum reflectă doar contribuțiile „pentru accidentări”, care sunt încă plătite la Fondul de asigurări sociale. Termen: trimestrial, până la data de 20 a lunii următoare trimestrului pe hârtie, până la data de 25 în format electronic.
2. SZV-M către fondul de pensii. În fiecare lună până pe 15.
3. Informații despre vechimea în fondul de pensii. O dată pe an până la 1 martie. Prima dată când trebuie să raportați pe acest formular este în 2018.