Prime de asigurare (în FSS, PFR, FFOMS). Asigurări sociale voluntare Calculul contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale pentru întreprinzătorii individuali

Toate entitățile economice, pe lângă impozite, sunt obligate să plătească contribuții la Fondul de asigurări sociale, PFR și FFOMS.

Antreprenorii individuali fac deduceri formate din două părți:

• fix;
• suplimentar – la Fondul de pensii al Rusieiși FFOMS - dacă venitul anual al antreprenorului depășește 300 de mii de ruble. Se plătește 1% din diferență.

De exemplu, în 12 luni a fost primită suma de 500 de mii de ruble. Taxă suplimentară = (500.000 – 300.000)/100, adică vor trebui adăugate alte 2 mii la cifra fixă.

La calcularea părții suplimentare se iau în considerare toate veniturile întreprinzătorului individual, indiferent de regimul de impozitare aplicat.

Valoarea totală a contribuțiilor la fondul de pensii și asigurările de sănătate nu poate depăși 212.360 de ruble.

Transferurile de fonduri se pot face dintr-un cont, card sau numerar. Plata este acceptata atat la sucursalele bancii cat si prin servicii online.

La întocmirea unui ordin de plată, trebuie să indicați corect codul de clasificare bugetară (denumit în continuare BCC):

• 182 102 021 400 611 101 60 – contribuții fixe și suplimentare la Fondul de pensii;
• 182 102 021 030 810 131 60 – contribuții la FFOMS.

Dacă codurile sunt introduse greșit, banii vor fi creditați în contul altor plăți, acest lucru va duce la îndatorare și la acumularea de penalități. Numerele sunt indicate în câmpul corespunzător, dacă nu există, în coloana „Destinatar”.

Contribuții la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru angajați

Taxele de asigurare nu au o cifră fixă ​​și sunt calculate la tarife generale, bazate pe salarii, bonusuri, plăți de concediu și alte compensații bănești:

• la Fondul de pensii al Rusiei– 22% din valoarea totală a plăților pe lună;
• în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 5,1%;
• pentru asigurările sociale 2,9%, precum și contribuții pentru accidentări de la 0,2 la 8,5% (coeficientul depinde de tipul principal de activitate).

Acestea din urmă sunt transferate la filiala FSS în care antreprenorul individual este înregistrat ca angajator, indicând KBK - 393 102 020 500 710 001 60. Toate celelalte plăți sunt trimise în contul fiscal de care aparține antreprenorul, indicând următoarele coduri:

• contribuții la pensie – 182 102 020 100 610 101 60;
• în caz de handicap asociat cu nașterea și – 182 102 020 900 710 101 60;
• asigurare medicala – 182 102 021 010 810 131 60.

Calculați cu atenție sumele datorate fondurilor pentru a evita penalități. Dacă se dovedește că ați subestimat în mod eronat cifrele, va trebui să plătiți o amendă de 20% din suma plătită mai puțin. Intenționat - apoi 40%.

Antreprenorii individuali plătesc contribuții la Fondul de asigurări sociale?

Conform Codului Fiscal, un antreprenor individual contribuie la asigurările sociale:

• Dacă acționează ca angajator pe baza. Apoi omul de afaceri plătește taxe pentru toți angajații și depune rapoarte în Formularul 4-FSS, conform regulilor generale.
• Este posibil ca antreprenorul individual să nu facă contribuții pentru sine, dar în acest caz nu trebuie să vă bazați pe prestațiile de invaliditate sau în legătură cu nașterea și maternitatea.
• Dacă se dorește, se deduc și contribuțiile sociale pentru personalul angajat în baza unei convenții civile.

Caracteristici de plată a taxei

Există o serie de situații în care întreprinzătorii individuali plătesc contribuții în sumă mai mică decât cea stabilită prin lege sau sunt complet scutiți de plăți:

• Dacă vă înregistrați ca antreprenor individual nu la începutul perioadei de raportare (de exemplu, în martie sau august), atunci suma fixă ​​va fi mai mică. Se calculează din numărul de zile calendaristice de la data înregistrării până la 31 decembrie.
• Antreprenorii nu pot plăti pentru ei înșiși la Fondul de asigurări sociale dacă sunt invalidi temporar sau în concediu de maternitate.
• Entități comerciale situate în:
  • în serviciul militar la recrutare;
  • în concediu parental pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani, a unei persoane cu handicap sau a unei persoane în vârstă de peste 80 de ani;
  • într-o zonă îndepărtată din cauza serviciului militar de către unul dintre soți;
  • în străinătate, la îndeplinirea atribuţiilor diplomatice ale unuia dintre soţi.

Pentru a fi scutit de plată din cauza uneia dintre aceste circumstanțe, este necesară depunerea cererilor cu documente justificative la oficiile regionale ale fondurilor relevante.

Contribuțiile de asigurări sociale nu sunt calculate pentru angajați atunci când venitul anual depășește 755.000 de ruble. Dar dacă această cifră este mai mare de 876.000 de ruble, 10% din diferență este transferată la Fondul de pensii. De exemplu, un angajat a primit 1 milion de ruble, apoi taxa = (1.000.000 – 876.000) x 10% = 12.400 de ruble.

Termenul limită de plată a cotizațiilor către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale

Regulile și datele deducerilor sunt reglementate de articolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Partea fixă ​​trebuie transferată înainte de 31 decembrie a anului curent de raportare. Vă recomandăm să îl plătiți trimestrial, înainte de data transferurilor obligatorii către Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru vă va permite să utilizați și să reduceți legal cantitatea acestora. Partea suplimentară se plătește cel târziu la data de 1 iulie a anului următor.

Taxele pentru lucrătorii angajați și ei înșiși sunt transferate la Fondul de asigurări sociale cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Atenţie! Nerespectarea termenelor de plată a primelor de asigurare în conformitate cu articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse amenință nu numai cu amendă, ci și răspunderea fiscală, administrativă și penală.

Cine poate aplica tariful redus

Un antreprenor individual are dreptul la un beneficiu dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• venit anual - nu mai mult de 79 de milioane de ruble;
• desfășoară tipul de activitate specificat în lista dată la clauza 1, alin. 5 linguri. 427 NK;
• ponderea profitului din acesta este de 70% sau mai mult din venitul total.

În astfel de condiții, antreprenorul are dreptul de a utiliza coeficienți: 20% ar trebui dedus la fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale - numai pentru vătămări, și nu se plătesc taxe către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Concluzie

La 1 ianuarie 2018 a intrat în vigoare Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017, care a adus modificări sistemului de plată a primelor de asigurare. Suma fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali a devenit mai mică și nu depinde de salariul minim.

Dimpotrivă, a crescut cifra maximă pentru asigurările de pensie.

Au fost aduse modificări la lista activităților care permit utilizarea tarifelor reduse și a fost amânat termenul de transfer al sumelor suplimentare. În rest, totul rămâne la fel.

Amintiți-vă că contribuțiile fixe trebuie plătite chiar și cu o declarație zero, în caz contrar fiscul are dreptul de a aplica o amendă și.

Cazurile în care un antreprenor individual angajează un angajat au încetat de mult să fie rare. Cu toate acestea, nu toți antreprenorii individuali știu că atunci când încheie chiar și un singur contract de muncă, este necesar să se înregistreze la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale ca angajator. În caz contrar, nu sunt posibile doar amenzi, ci și probleme cu raportarea. În acest articol vă vom spune în ce cazuri un antreprenor trebuie să se înregistreze pe cont propriu și cum să o facă.

Informații introductive

Pentru a se angaja în activitate de întreprinzător, o persoană trebuie să treacă prin procedura de înregistrare de stat și să obțină statutul de antreprenor individual. Pentru a face acest lucru, un set de documente este depus la biroul fiscal de la locul de reședință. Dacă totul este în regulă cu documentele, atunci autoritățile fiscale eliberează un certificat de înregistrare ca antreprenor individual. Acest document, în esență, înseamnă că o înregistrare despre întreprinzător este inclusă într-un registru special de stat - Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor. După primirea certificatului, un antreprenor individual trebuie să viziteze FSS și Fondul de pensii al Federației Ruse pentru a se înregistra acolo? Să ne dăm seama.

Înregistrarea în fonduri de antreprenor individual fără angajați

După cum știți, înregistrarea plătitorilor de prime de asigurare (inclusiv întreprinzătorii individuali) se realizează de către două fonduri: Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale.

Înregistrarea la Fondul de pensii al Rusiei

Fiscul transmite în mod independent informații despre noul antreprenor colegilor săi de la Fondul de Pensii. Ei, la rândul lor, sunt obligați să înregistreze antreprenorul și să îi atribuie un număr de înregistrare. Pentru aceasta sunt alocate trei zile (alineatul 2, clauza 1, articolul 11 ​​din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă”, denumită în continuare Legea nr. 167-FZ ). Ca urmare, reprezentanții Fondului de pensii trebuie să trimită antreprenorului un document care confirmă înregistrarea la Fondul de pensii al Federației Ruse ca asigurător (alineatul 6, alineatul 1, articolul 11 ​​din Legea nr. 167-FZ).

După cum puteți vedea, un antreprenor individual înregistrat fără angajați nu ar trebui să depună niciun document la Fondul de pensii. Înregistrarea se efectuează fără participarea sa (prin schimbul de informații între Serviciul Fiscal Federal și Fondul de Pensii al Rusiei).

Înregistrarea la FSS

Deși un antreprenor individual nu are angajați, el nu este obligat să plătească „pentru el însuși” prime de asigurare pentru invaliditate și maternitate către Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse (Partea 5, articolul 14, Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ „Cu privire la contribuțiile de asigurare”). De asemenea, nu se plătesc primele de asigurare pentru asigurarea împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale „pentru sine”.

Numai acei antreprenori individuali care au încheiat un contract de muncă cu un angajat sunt supuși înregistrării la Fondul de asigurări sociale (clauza 3, partea 1, articolul 2.3 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la obligația socială asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”, denumită în continuare Legea nr. 255-FZ).

Se pare că un antreprenor individual fără angajați nu este obligat să viziteze Fondul de asigurări sociale și să se înregistreze. Singura excepție este cazul în care un antreprenor individual dorește să primească prestații pentru invaliditate temporară și maternitate. În acest caz, el poate oficializa în mod voluntar relațiile cu fondul. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare și o copie a actului dvs. de identitate la Fondul de asigurări sociale de la locul dvs. de reședință (clauza 12 din Regulamentul administrativ, aprobat prin ordin al Ministerului Muncii din Rusia din 25 februarie, 2014 Nr. 108n). Totuși, repetăm ​​că acesta este dreptul lui, nu obligația lui.

Înregistrarea unui antreprenor individual ca angajator

Dacă un antreprenor individual a încheiat un contract de muncă cu cel puțin un angajat și a început să-i plătească remunerație, atunci trebuie să se înregistreze la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale ca angajator. Să explicăm exact ce acțiuni ar trebui întreprinse de un antreprenor individual care a angajat lucrători sau a încheiat un acord cu o persoană pentru a presta munca sau a presta servicii.

Înregistrarea la Fondul de pensii al Rusiei

Pentru a se înregistra la Fondul de pensii al Rusiei, un antreprenor individual trebuie, în termen de 30 de zile de la data încheierii contractului, să se prezinte la Fondul de pensii al Federației Ruse la locul său de reședință (secțiunea a III-a a procedurii, aprobată). prin rezoluția Fondului de pensii al Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 296p):

• cerere de înregistrare;
• certificat de înregistrare de stat ca antreprenor individual;
• documente care dovedesc identitatea și confirmă înregistrarea la locul de reședință;
• certificat de inregistrare la organul fiscal;
• documente care confirmă că întreprinzătorul are angajați (de exemplu, un contract de muncă sau un contract civil).

Înregistrarea la FSS

La încheierea unui contract de muncă cu un angajat, un antreprenor individual trebuie să se înregistreze la FSS ca angajator-asigurător pentru două tipuri de asigurări simultan (clauza 1.1 din scrisoarea FSS a Federației Ruse din 23 august 2011 nr. 14). -03-11/08-9440):
. pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (clauza 3, partea 1, art. 2.3 din Legea nr. 255-FZ);
.privind asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (Articolul 6 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale”).

Pentru a se înscrie, în cel mult 10 zile de la data încheierii unui contract de muncă cu primul salariat, se depune la Fondul de Asigurări Sociale de la locul de reședință (clauza 6 din Procedură, aprobată prin ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale). al Federației Ruse din 7 decembrie 2009 nr. 959n):

• cerere de înregistrare;
• document de identificare;
• copii ale carnetelor de muncă ale lucrătorilor angajați sau ale contractelor de muncă încheiate cu angajații (clauza 14 din Regulamentul administrativ, aprobat prin Ordinul Ministerului Muncii al Rusiei din 25 octombrie 2013 nr. 574n).

După ce au primit documentele, ambele fonduri trebuie să înregistreze antreprenorul individual în termen de 5 zile și să-l notifice despre acest lucru.

Ce se întâmplă dacă nu te înregistrezi?

Inspectorii pot considera nerespectarea termenelor de înregistrare ca fiind o încălcare și trag la răspundere întreprinzătorul individual. Am rezumat posibilele amenzi în tabel.

Răspunderea pentru încălcarea termenelor de înregistrare în fonduri

De asemenea, observăm că în practică au existat cazuri în care departamentele fondurilor extrabugetare au refuzat să accepte rapoarte pentru angajați cu argumentul că întreprinzătorul individual nu a fost înregistrat ca angajator. Și asta va atrage deja amenzi legate de raportare. În cele din urmă, controlorii de fonduri pot avea întrebări despre momentul exact în care antreprenorul individual a angajat lucrători. În consecință, crește riscul diferitelor inspecții.

Concluzii utile

În plus, vă sugerăm să luați în considerare următoarele concluzii:

• Un antreprenor ar trebui să se înregistreze la fonduri ca angajator numai după încheierea primului contract de muncă cu un angajat. Ulterior, la angajarea de noi angajați, nu este nevoie să contactați fondurile;
• Un antreprenor individual ar trebui să se înregistreze la Fondul de pensii nu numai la încheierea unui contract de muncă, ci și în cazul încheierii unui contract civil pentru prestarea de muncă sau prestarea de servicii (clauza 22 din ordinul nr. 296p).
• Potrivit judecătorilor, fondurile nu au dreptul de a refuza unui antreprenor individual să accepte rapoarte pentru angajați din cauza lipsei de înregistrare ca angajator asigurat (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 29 octombrie 2013 nr. A40). -15112/13).

Deci eforturile mele nu sunt în zadar.

Astăzi vom vorbi despre un subiect destul de important și anume relația dintre antreprenorii individuali și FSS (fondul de asigurări sociale).

Să vedem când un antreprenor individual trebuie să plătească contribuții la Fondul de asigurări sociale:

Raportare la Fondul de Asigurări Sociale pentru întreprinzătorii individuali fără angajați

Până în 2014, toți antreprenorii, indiferent dacă aveau sau nu angajați, erau obligați să depună rapoarte anuale la Fondul de Asigurări Sociale. Când nu erau angajați, s-au depus zero rapoarte.

O activitate destul de stupidă care pur și simplu i-a distras pe antreprenori de la afaceri, eu însumi m-am indignat de multe ori. Mai mult, în cazul nedepunerii rapoartelor, întreprinzătorului individual i-a fost aplicată o amendă.

Dar există minți strălucitoare printre oamenii care adoptă legi și, în sfârșit, din 2014, depunerea de raportare zero la Fondul de Asigurări Sociale a fost anulată (pentru acei antreprenori individuali care nu sunt angajatori).

ATENŢIE! Antreprenorii care nu au angajați nu trebuie să se înregistreze la Fondul de Asigurări Sociale și, ca urmare, să nu depună niciun raport!

Dacă sunteți în afaceri de mult timp și în acest timp ați avut angajați (adică sunteți înregistrat la Fondul de Asigurări Sociale ca angajator), atunci trebuie neapărat să scrieți o cerere și să fiți radiat ca angajator. În timp ce sunteți înregistrat ca angajator, va trebui să trimiteți rapoarte anuale, așa că nu întârziați și scrieți o cerere pentru a scăpa de această problemă.

Raportare la Fondul de Asigurări Sociale pentru întreprinzătorii individuali cu angajați

Pentru acei antreprenori care angajează angajați, în primul rând, trebuie să faceți acest lucru în termen de 10 zile, iar în al doilea rând, dacă dintr-un motiv oarecare întârziați să prezentați documentele, atunci vă confruntați cu o amendă de 5.000 de ruble. Dacă întârzierea depunerii documentelor depășește 90 de zile, amenda se dublează și se ridică la 10.000 de ruble.

Aceasta spune doar partea de jos, fă totul la timp sau vei pierde bani.

Acum să vedem când și ce sumă a contribuțiilor trebuie să plătească un antreprenor individual la Fondul de asigurări sociale:

Cuantumul contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale pentru întreprinzătorii individuali pentru angajați

Atunci când un antreprenor individual are mai mult de 25 de angajați, rapoartele trebuie depuse electronic.

Termenul limită pentru depunerea rapoartelor individuale la Fondul de Asigurări Sociale pentru angajați

Să luăm acum în considerare în ce interval de timp un antreprenor trebuie să depună rapoarte la Fondul de Asigurări Sociale:

1. Primul trimestru - până pe 20 aprilie;
2. Al doilea trimestru - până pe 20 iulie;
3. Trimestrul trei - până pe 20 octombrie;
4. Trimestrul IV - până la data de 20 ianuarie a anului următor celui de raportare.

Când ultima zi de depunere a rapoartelor cade într-un weekend, atunci aceasta este mutată în prima zi lucrătoare după weekend.

Termenul limită de plată a contribuțiilor întreprinzătorului individual la Fondul de asigurări sociale

Și așa, ne-am dat seama de termenele limită pentru depunerea rapoartelor la Fondul de asigurări sociale pentru un antreprenor, acum rămâne de stabilit Când se datorează contribuțiile de asigurări sociale?

Un antreprenor trebuie să plătească contribuții la Fondul de Asigurări Sociale lunar, înainte de data de 15 a lunii următoare celei în care au fost acumulate.

Reducerea impozitului întreprinzătorului individual la contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale

La fel ca pe , un antreprenor are dreptul de a reduce impozitul pe contribuțiile plătite la Fondul de Asigurări Sociale, deși există o limitare: îl puteți reduce cu cel mult 50% din impozitul de plătit.

Depunerea cu întârziere a rapoartelor către Fondul de Asigurări Sociale

Eu, desigur, recomand tuturor antreprenorilor să nu piardă din vedere acest moment și să depună rapoarte la timp dacă se întâmplă că nu ați avut timp să depuneți raportul, atunci vi se va aplica o amendă; Amenda va fi cel mai probabil 1000 de ruble. (pentru trimestrul). În orice caz, exact așa am fost amendat.

Asta e tot! Atenție la termenele de raportare și achitare a contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale, de ce aveți nevoie de necazuri inutile!

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a trimite rapoarte online, încercați-o gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.

Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai simplă Dacă încă nu ți-ai înregistrat afacerea, pregătește documentele pentru înregistrare complet gratuit, fără a părăsi domiciliul, prin serviciul online pe care l-am testat: Înregistrarea unei persoane fizice. antreprenor sau SRL gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.

Dacă aveți întrebări, le puteți adresa în comentarii sau puteți adăuga la grupul meu VKontakte "

Ce sunt primele de asigurare

Contribuțiile la asigurări sunt plăți obligatorii pentru pensie, asigurări medicale și sociale ale angajaților și antreprenorilor individuali. Din 2017, controlul asupra calculului și plății contribuțiilor a fost din nou transferat Serviciului Federal de Taxe, care până în 2010 colecta deja astfel de plăți sub denumirea de Taxă Socială Unificată (UST).

În Codul Fiscal a fost introdus un nou capitol 34, care reglementează calcularea și plata contribuțiilor pentru:

• asigurare obligatorie de pensie;
• asigurare obligatorie de sanatate;
• asigurări sociale în caz de invaliditate temporară şi maternitate.

Aceste tipuri de contribuții nu mai trebuie plătite către fonduri, ci către biroul fiscal. Contribuțiile pentru accidentări ale lucrătorilor au rămas în introducerea Fondului de asigurări sociale, nimic nu s-a schimbat în privința acestora.

Printre plătitorii de prime de asigurare enumerați în capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt numiți și antreprenori individuali. Un antreprenor individual are un statut dublu - ca persoană fizică și ca entitate de afaceri. Un antreprenor individual este propriul său angajator, așa că responsabilitatea de a-și asigura pensie și asigurare de sănătate revine lui.

Cine ar trebui să plătească primele de asigurare

Procedura de calcul și plată a primelor de asigurare obligatorie stârnește multe controverse. Antreprenorii care nu desfășoară afaceri sau nu primesc profit din aceasta consideră că plata primelor de asigurare obligatorie în astfel de situații nu este justificată. Statul pornește din faptul că o persoană care continuă să fie înscrisă în registrul de stat al întreprinzătorilor individuali, în ciuda lipsei de activitate sau a profitului din aceasta, are propriile motive pentru aceasta. Relativ vorbind, nimeni nu-l oprește, din lipsă de venituri, să-și înceteze activitățile comerciale, să radieze și, dacă este cazul, să se reînregistreze.

Instanțele, inclusiv cele superioare, indică întotdeauna că obligația de a plăti primele de asigurare ia naștere pentru un antreprenor individual din momentul în care acesta dobândește un astfel de statut și nu are legătură cu realizarea efectivă a activităților și încasarea veniturilor.

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

Un antreprenor individual este obligat să plătească pentru sine prime de asigurare atâta timp cât are statutul de entitate comercială, cu excepția perioadelor de grație pentru neplată.

Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite întreprinzătorilor individuali să nu plătească prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea de sănătate dacă nu funcționează temporar în următoarele cazuri:

• serviciul militar în recrutare, îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unui copil cu handicap, a unei persoane cu handicap din grupa I, a persoanelor în vârstă de peste 80 de ani;
• locuiește cu un soț care este militar în baza unui contract în absența oportunităților de angajare pentru un total de până la cinci ani;
• locuiește în străinătate cu un soț trimis la misiunile diplomatice și consulatele Federației Ruse (de asemenea, nu mai mult de cinci ani).

Absența activității în astfel de perioade trebuie documentată, iar suspendarea plății contribuțiilor trebuie raportată Serviciului Federal de Taxe.

Dacă un antreprenor individual are dreptul la un beneficiu, dar continuă să primească venituri din activități comerciale, atunci trebuie să plătească primele de asigurare în mod general.

Și acum cel mai important lucru - despre ce sume de contribuții obligatorii ale antreprenorilor individuale vorbim? În 2019, un antreprenor individual trebuie să transfere plăți pentru el însuși numai către pensia obligatorie și asigurările de sănătate. Transferul contribuțiilor de asigurări sociale pentru concediile medicale și indemnizațiile de maternitate se face de către întreprinzătorii individuali pe bază de voluntariat.

Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2019 nu mai depind de mărimea salariului minim (salariul minim), ci sunt sume fixe aprobate de Guvern:

• Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate (CHI) - 6 884 ruble pe an.
• Contribuțiile la asigurările obligatorii de pensie (AIP) sunt parțial diferențiate și constau într-o sumă fixă ​​de 29 354 ruble și o contribuție suplimentară.
• Se plătește o contribuție suplimentară dacă venitul unui antreprenor individual este mai mare de 300 de mii de ruble pe an. Se calculează ca 1% din suma veniturilor care depăşesc această limită.

Calculator de prime de asigurare pentru 2019:

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - r.

Plata consta in:

✐Exemplu ▼

Să presupunem că un antreprenor a primit un venit în valoare de 1.200.000 de ruble în 2019. Să calculăm valoarea primelor de asigurare plătibile de către întreprinzătorii individuali:

• contribuțiile la asigurările de pensie vor fi calculate după cum urmează: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 ruble.
• Primele de asigurări de sănătate vor rămâne la același nivel și se vor ridica la 6.884 de ruble la orice nivel de venit.

Total: suma totală a primelor de asigurare pentru dvs. în acest exemplu este de 45.238 de ruble.

De asemenea, a fost introdusă o limită superioară a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie - în 2019, această sumă nu poate depăși 234.832 de ruble.

Formulele de mai sus au arătat calculul costului unui an de asigurare complet, dar dacă antreprenorul nu a fost înregistrat la începutul anului sau și-a încetat activitatea înainte de încheierea acestuia, atunci toate sumele calculate sunt reduse proporțional. În aceste cazuri, este necesar să se ia în considerare doar luni întregi și zile calendaristice (dacă luna este incompletă) în care persoana avea statutul de antreprenor.

Să rezumăm:

• În 2019, contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble, inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta, se vor ridica la 36.238 de ruble, pe baza: 29.354 de ruble de contribuții la asigurările obligatorii de sănătate plus 6.884 de ruble. a contribuţiilor la asigurarea medicală obligatorie .
• Dacă suma veniturilor depășește 300 de mii de ruble, atunci suma de plătit va fi de 36.238 de ruble plus 1% din venitul care depășește 300 de mii de ruble.

Ce este considerat venit la calcularea primelor de asigurare?

Determinarea venitului pentru calcularea contribuțiilor antreprenorilor individuale depinde de

• - venituri din vânzări și venituri neexploatare excluzând cheltuieli, inclusiv la aplicare

În serviciul nostru puteți pregăti o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali absolut gratuit (relevant pentru 2019):

• on - venitul imputat, calculat luând în considerare rentabilitatea de bază, indicatorul fizic și coeficienții;
• on este venitul anual potențial pe baza căruia se calculează costul brevetului;
• on - venituri luate în calcul fiscal, fără a deduce cheltuieli;
• din veniturile primite din activități comerciale, .

Dacă un antreprenor individual combină regimurile fiscale, atunci se însumează veniturile din diferite regimuri.

Pentru a alege cel mai profitabil sistem fiscal special pentru afacerea dvs., vă recomandăm să luați sfaturi gratuite de la profesioniști care vă vor ajuta să alegeți un regim cu plăți minime.

Termenele de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali

Antreprenorul trebuie să plătească prime de asigurare pentru sine în termeni de venituri care nu depășesc 300 de mii de ruble (adică suma de 36.238 de ruble) până la 31 decembrie a anului curent. În același timp, merită să profităm de ocazie pentru a reduce, în unele cazuri, cuantumul impozitelor acumulate prin plata contribuțiilor de asigurare trimestrială, despre care se va discuta mai detaliat în exemple.

Vă rugăm să rețineți: nu există „prime de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru trimestrul”. Principalul lucru este să plătiți întreaga sumă de 36.238 de ruble înainte de 31 decembrie a anului curent în orice rate și în orice moment. Împărțirea sumei indicate în patru părți egale este folosită numai pentru exemple condiționate.

De exemplu, dacă nu vă așteptați să aveți venituri în primul și (sau) al doilea trimestru folosind sistemul simplificat de impozitare, atunci nu are rost să vă grăbiți să vă plătiți contribuțiile. Ar putea fi mai profitabil să plătiți 3/4 sau chiar întreaga sumă anuală în trimestrul al treilea sau al patrulea, când sunt așteptate venituri semnificative. Și invers - dacă venitul principal este așteptat doar la începutul sau mijlocul anului, atunci valoarea principală a contribuțiilor trebuie plătită în același trimestru.

Esența oportunității de reducere a impozitului unic acumulat este că în trimestrul în care se preconizează o plată anticipată semnificativă a impozitului, puteți lua în considerare suma primelor de asigurare plătite în același trimestru. În acest caz, contribuțiile trebuie să fie transferate înainte de a calcula valoarea impozitului unic de plătit.

În ceea ce privește UTII, nu există conceptul de declarații zero pentru impozitul imputat. Dacă sunteți plătitor al acestui impozit, atunci lipsa veniturilor nu va fi un motiv de neplată. Va trebui să plătiți în continuare impozitul imputat, calculat folosind o formulă specială, la sfârșitul trimestrului pe baza declarației trimestriale. Din acest motiv, ar fi rezonabil să se plătească primele de asigurare în fiecare trimestru în rate egale dacă sumele trimestriale ale venitului imputat nu se modifică.

O sumă suplimentară egală cu 1% din venitul anual care depășește 300 de mii de ruble trebuie transferată înainte de 1 iulie 2020 (anterior termenul limită era 1 aprilie a anului următor anului de raportare). Dar dacă limita este depășită deja la începutul sau la mijlocul anului, atunci aceste contribuții suplimentare pot fi făcute mai devreme, deoarece pot fi luate în considerare și la calculul impozitelor. Aceeași regulă se aplică aici - reducerea impozitului datorată contribuțiilor plătite în același trimestru înainte de calcularea impozitului de plătit.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali și angajați

Devenit angajator, pe lângă contribuțiile pentru sine, antreprenorul trebuie să plătească prime de asigurare pentru angajații săi.

În general, cuantumul primelor de asigurare pentru angajații cu contracte de muncă este de 30% din toate plățile în favoarea acestora (cu excepția celor care nu sunt supuse impozitării în aceste scopuri) și constă în:

• contribuții la asigurarea obligatorie de pensie pentru angajații societăților comunitare de asigurări de pensii - 22%;
• contribuții la asigurările sociale obligatorii OSS - 2,9%;
• contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate asigurarea medicală obligatorie - 5,1%.

În plus, se plătește o contribuție la Fondul de asigurări sociale pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale - de la 0,2% la 8,5%. În cadrul contractelor civile, remunerarea contractantului este supusă contribuțiilor de asigurare obligatorie pentru asigurarea obligatorie de sănătate (22%) și asigurarea medicală obligatorie (5,1%), iar necesitatea contribuțiilor de asigurări sociale trebuie prevăzută în termenii contractuali.

După ce suma plătită angajatului de la începutul anului depășește baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare (în 2019 aceasta este de 1.150.000 de ruble), ratele de plată pentru asigurarea obligatorie sunt reduse la 10%. Baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare pentru OSS în 2019 este de 865.000 de ruble, după care nu se acumulează contribuții pentru concediul medical și concediul de maternitate.

Spre deosebire de contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, primele de asigurare pentru angajați trebuie plătite lunar, cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de facturare.

Dacă aveți nevoie de ajutor în selectarea tipurilor de activități care necesită cele mai mici prime de asigurare pentru lucrători, vă sfătuim să profitați de o consultație gratuită cu specialiștii noștri.

Este interesant că un antreprenor are dreptul de a fi angajat al altui antreprenor individual, dar nu poate emite un carnet de muncă pentru el însuși. Totodată, primele de asigurare plătite pentru el în calitate de angajat nu scutesc antreprenorul individual de a plăti contribuții pentru el însuși.

Cum să reduceți valoarea impozitelor plătibile prin primele de asigurare

Unul dintre avantajele la alegerea formei juridice a unui antreprenor individual, în comparație cu un SRL, este capacitatea de a reduce impozitul acumulat pe primele de asigurare transferate. Valoarea posibilei reduceri de impozit de plătit va varia în funcție de regimul fiscal ales și de disponibilitatea angajaților.

Important: sumele primelor de asigurare a întreprinzătorului individual în sine, calculate mai sus, nu pot fi reduse, dar în unele cazuri, datorită contribuțiilor plătite, sumele impozitelor în sine pot fi reduse.

Impozitul acumulat în sine poate fi redus doar folosind sistemul simplificat de impozitare „Venituri” și UTII, iar baza de impozitare poate fi redusă, i.e. suma din care se va calcula impozitul poate fi utilizată pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, impozit agricol unificat și pe OSNO. Antreprenorii care lucrează numai pe sistemul de brevete, fără a combina moduri, nu pot reduce costul unui brevet cu valoarea primelor de asigurare. Acest lucru se aplică contribuțiilor antreprenorilor individuali atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor.

Specialiștii noștri vă pot ajuta să alegeți cel mai favorabil regim fiscal și să vă spună cum să vă reduceți corect primele de asigurare.

Contribuții ale întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat cu obiectul impozitării „Venituri”

Antreprenorii din acest regim care nu au angajați au dreptul de a reduce impozitul unic acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite (articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu este necesar să sesizeze organele fiscale despre acest lucru, dar contribuțiile plătite trebuie reflectate în Registrul de Venituri și Cheltuieli și în declarația fiscală anuală în cadrul sistemului fiscal simplificat. Să ne uităm la câteva exemple simplificate.

✐Exemplu ▼

1. Un antreprenor individual care folosește sistemul simplificat de impozitare „Venituri” și care lucrează independent a primit un venit anual în valoare de 380.000 de ruble. Taxa calculată a fost de 22.800 de ruble. (380.000 * 6%).Pe parcursul anului au fost plătite 36.238 de ruble. prime de asigurare, de ex. doar o sumă fixă ​​(o contribuție suplimentară de 1% din venit peste 300.000 de ruble va fi transferată de către întreprinzătorul individual până la 1 iulie a anului următor). Întreaga sumă a impozitului unic poate fi redusă cu contribuțiile plătite, deci nu va fi deloc impozit plătit la sfârșitul anului (22.800 - 36.238<0).

2. Același antreprenor a primit un venit anual în valoare de 700.000 de ruble. Impozitul unic acumulat s-a ridicat la 42.000 de ruble (700.000 * 6%), iar contribuțiile plătite trimestrial în cursul anului - 40.238 de ruble, pe baza (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%) .Suma impozitului de plătit va fi numai (42 000 - 40 238) = 1.762 de ruble.

3. Dacă un antreprenor folosește forța de muncă angajată în acest mod, atunci el are dreptul de a reduce impozitul unic acumulat în detrimentul sumelor contribuțiilor plătite (se iau în considerare contribuțiile pentru el și pentru angajați) cu cel mult 50% .

Antreprenorul individual discutat mai sus cu un venit anual de 700.000 de ruble. are doi angajați și a plătit 80.000 de ruble drept contribuții pentru el și pentru ei.Impozitul unic acumulat va fi de 42.000 de ruble. (700.000 * 6%), însă, dacă există angajați, se poate reduce doar cu 50%, adică. pentru 21.000 de ruble. Restul de 21.000 de ruble. impozitul unic trebuie virat la buget.

Contribuții ale antreprenorilor individuali care utilizează UTII

Antreprenorii individuali de pe UTII fără angajați pot reduce impozitul cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite în același trimestru (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă se folosește forța de muncă angajată, atunci până în 2017 a fost permis să se ia în considerare doar contribuțiile plătite pentru angajați și în cuantum de cel mult 50% din impozit. Dar în 2019, procedura de reducere a impozitului trimestrial la UTII prin contribuții este exact aceeași ca și la sistemul simplificat de impozitare pe venit, adică. Antreprenorii individuali au dreptul de a lua în considerare contribuțiile plătite pentru ei înșiși.

La utilizarea impozitării sub formă de UTII, impozitul se calculează pentru fiecare trimestru separat. În trimestrul în care nu s-a folosit forța de muncă angajată, impozitul poate fi redus la 100%. Iar în trimestrul în care au fost angajați angajați, impozitul se reduce doar la 50%. Astfel, o condiție importantă pentru reducerea impozitului de plătit pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri” și UTII este transferul contribuțiilor trimestrial și înainte de plata impozitului în sine.

Contribuții individuale ale antreprenorilor la combinarea sistemului de impozitare simplificat și UTII

Atunci când combinați astfel de regimuri, trebuie să acordați atenție lucrătorilor implicați în aceste tipuri de activități. Dacă nu există angajați în activitatea „simplificată”, dar în activitatea „imputată” aceștia sunt angajați, atunci impozitul fiscal simplificat poate fi redus prin contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, iar impozitul UTII poate fi redus doar la 50. % din cuantumul contribuțiilor virate pentru salariați (scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11/130 din 04.03.2013).

Și, invers, în absența angajaților pe UTII, contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși pot fi atribuite reducerii impozitului „imputat”, iar impozitul „simplificat” poate fi redus la 50% cu valoarea contribuțiilor pentru angajați ( clarificarea Ministerului Finanțelor Nr.03-11-11/15001 din 29.04.2013).

Potrivit art. 346.18 din Codul fiscal, la combinarea regimurilor speciale, contribuabilii trebuie să țină evidența separată a veniturilor și cheltuielilor, ceea ce poate fi destul de complicat și necesită contactarea specialiștilor.

Contribuții individuale ale antreprenorilor la combinarea sistemului fiscal simplificat și a unui brevet

S-a menționat deja mai sus că întreprinzătorii din sistemul de impozitare a brevetelor nu pot reduce valoarea acestuia cu valoarea contribuțiilor. În cazul combinării sistemului fiscal simplificat cu un brevet, un antreprenor care nu are angajați poate reduce cuantumul impozitului unic pe activități în mod simplificat cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși (scrisoarea impozitului federal Serviciul Rusiei din 28 februarie 2014 Nr. GD-4-3/3512@).

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Antreprenorii din acest mod iau în considerare contribuțiile plătite la cheltuieli, reducând astfel baza de impozitare pentru calcularea impozitului unic. Cheltuielile pot include atât contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, cât și contribuțiile pentru angajați. Ei nu pot reduce impozitul de plătit în sine, astfel încât sumele economisite vor fi mai mici decât în ​​sistemul simplificat de impozitare „Venituri”.

Antreprenor individual pe sistemul general de impozitare

Acești antreprenori includ contribuții plătite în cheltuielile lor și reduc astfel suma veniturilor pe care se va percepe impozitul pe venitul personal.

Întreprinzător individual raportează cu privire la primele de asigurare

Un antreprenor individual care nu are angajați nu trebuie să depună rapoarte privind plata primelor de asigurare pentru el însuși. În anul 2019, antreprenorul individual trebuie să depună următoarele rapoarte, care reflectă sumele contribuțiilor transferate pentru angajații săi:

• la Fondul de pensii lunar, conform formularului - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare;
• la Fondul de Asigurări Sociale, trimestrial - cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare;
• către Serviciul Fiscal Federal, trimestrial - nu mai târziu de sfârșitul lunii următoare după încheierea trimestrului de raportare;
• către Serviciul Fiscal Federal, trimestrial - cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare după încheierea trimestrului de raportare;
• la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an în formularul 2-NDFL - nu mai târziu de 1 aprilie pentru anul precedent.

Răspunderea antreprenorului individual pentru neplata primelor de asigurare

În anul 2019, sunt prevăzute următoarele sancțiuni pentru nedepunerea rapoartelor și întârzierea plății primelor de asigurare:

• Nedepunerea unui calcul la timp - 5% din valoarea contribuțiilor datorate pentru plata neachitate la timp pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acestuia, dar nu mai mult de 30% din sumă și nu mai puțin de 1000 ruble (articolul 119 alineatul (1) ) Codul fiscal al Federației Ruse).
• O încălcare gravă a regulilor contabile, care duce la o subestimare a bazei de calcul a primelor de asigurare - 20% din valoarea primelor de asigurare neplătite, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble (articolul 120 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse) .
• Neplata sau plata incompletă a primelor de asigurare ca urmare a subestimării bazei de acumulare a acestora, a altor calcule incorecte a primelor de asigurare sau a altor acțiuni ilegale (inacțiune) - 20% din valoarea primelor de asigurare neachitate (articolul 122 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
• Neplata intenționată sau plata incompletă a contribuțiilor - 40% din suma neachitată a primelor de asigurare (articolul 122 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Neprezentarea în termenul prevăzut sau transmiterea informațiilor incomplete sau nesigure de raportare personalizată către Fondul de pensii al Federației Ruse - 500 de ruble pentru fiecare persoană asigurată (articolul 17 nr. 27-FZ)

Daca vrei sa eviti pierderile financiare suparatoare, trebuie, in primul rand, sa iti organizezi corect contabilitatea. Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu compania 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuite.

Acasă→ Impozite →

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care sunt angajatori sunt obligați să transfere contribuțiile de asigurare (din plățile angajaților în baza contractelor de muncă). Primele lunare de asigurare ale antreprenorilor individuali sunt transferate către:

• către Serviciul Fiscal Federal(pentru asigurarea obligatorie de pensie);
• către Serviciul Fiscal Federal(pentru asigurarea obligatorie de sănătate);
• către Serviciul Fiscal Federal(pentru asigurarea pentru invaliditate temporară și maternitate);
• în FSS(pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale, pe scurt, asigurarea de vătămare).

În publicația noastră de astăzi, vom afla cuantumul contribuțiilor antreprenorilor individuali pentru angajați în 2019 pentru transferul către fonduri, precum și ce fel de raportare depun angajatorii individuali la aceste fonduri.

Vă rugăm să rețineți că de la plăți către persoane fizice. persoanelor (pe baza de contracte civile), antreprenorii trebuie să transfere contribuții numai la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii. Contribuțiile se virează la Fondul de asigurări sociale cu condiția ca această clauză să fie prevăzută în acordul întreprinzător individual cu angajatul.

Vă rugăm să rețineți că, în conformitate cu legislația în vigoare, unele plăți către angajați sunt scutite de plata primelor de asigurare (Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Obligatoriu pentru toți antreprenorii individuali este:

• înregistrarea la Fondul de Asigurări Sociale ca angajator;
• Pe lângă contribuțiile pentru angajați, plătiți primele de asigurare „pentru dumneavoastră”.

Contribuții plătite de întreprinzătorii individuali pentru angajați în 2019

Tarifele pentru plata primelor de asigurare către fonduri în 2019 sunt următoarele:

• Asigurare de pensie - 22%. Din suma care depășește valoarea limită stabilită a bazei - 10%;
• Asigurare în legătură cu invaliditate temporară și maternitate - 2,9% (excluzând contribuțiile pentru accidente), și 1,8% la plățile către străinii cu ședere temporară;
• Asigurări de sănătate - 5,1%.

Unii antreprenori individuali au dreptul de a plăti prime de asigurare la tarife reduse (preferențiale). Datele despre acești antreprenori individuali sunt prezentate în tabele de la sfârșitul articolului.

Baza de calcul a primelor de asigurare o constituie toate plățile și remunerațiile primite de o persoană fizică și supuse contribuțiilor pentru asigurarea de pensie medicală, asigurarea de vătămare, asigurarea de invaliditate temporară și asigurarea de maternitate. De îndată ce venitul anual al unei persoane atinge limita aprobată de Guvernul Federației Ruse, intră în vigoare o scală regresivă. Astfel de venituri vor fi impozitate la un tarif redus sau chiar scutite de impozitare.

De la 1 ianuarie 2019, mărimea valorilor maxime ale bazei de calcul a primelor de asigurare instalat în următoarele dimensiuni:

• pentru contribuțiile la asigurările de pensie - 1.150.000 de ruble (dacă sunt depășite, contribuțiile sunt calculate la o rată de 10%);
• pentru primele de asigurare în legătură cu invaliditatea temporară și maternitate - 865.000 de ruble;
• Nu există limită pentru contribuțiile la asigurările de sănătate.

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru angajați în anul 2019 pentru toate tipurile de asigurări obligatorii (pensie, medicală, vătămare, invaliditate, maternitate) trebuie plătite de către întreprinzătorii individuali până la data de 15 (luna viitoare). Nu uitați că, dacă ultima zi de plată a contribuțiilor cade într-un weekend (sărbătoare), atunci scadența finală pentru plata contribuțiilor este amânată la cea mai apropiată zi lucrătoare.

Plata taxelor si transmiterea rapoartelor

De la 1 ianuarie 2014, nu mai este necesar să se distribuie contribuțiile de asigurări de pensie între părțile finanțate și de asigurare ale pensiei unui angajat. Lucrătorii aleg acum în mod independent un tarif de asigurare pentru a plăti contribuțiile care se îndreaptă către partea finanțată a pensiei lor.

Un antreprenor individual care este angajator transferă contribuțiile doar la partea de asigurări. Fondul de pensii însuși distribuie contribuțiile părților de asigurări și economii (la alegerea angajatului).

În 2019, întreprinzătorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice plătesc prime de asigurare pentru asigurarea de pensie către Serviciul Fiscal Federal prin ordin de plată, în care indică KBK: 182 1 02 02010 06 2110 160.

În 2019, întreprinzătorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice plătesc prime de asigurare pentru asigurarea de sănătate către Serviciul Fiscal Federal cu un ordin de plată care indică KBK: 182 1 02 02101 08 2013 160.

În 2018, cuantumul contribuțiilor la pensie fixă ​​de asigurare este 26.545 de ruble pe an, cuantumul contribuțiilor fixe pentru asigurările de sănătate - 5.840 de ruble.

Au fost stabilite sumele contribuțiilor fixe pentru 2019 și 2020. La fel ca în 2018, acestea nu vor depinde de salariul minim, ci sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse în valori specifice:

• în 2019 - pentru asigurarea de pensie - 29.354 de ruble; pentru asigurarea medicală - 6884 ruble;
• în 2020 - pentru asigurarea de pensie - 32.448 de ruble; pentru asigurarea medicală - 8426 ruble.

Începând cu anul 2018, contribuțiile fixe nu se mai calculează pe baza salariului minim. Guvernul va stabili o anumită sumă anuală de contribuție în scopul plății contribuțiilor fixe pentru întreprinzătorii individuali.

O contribuție suplimentară la Fondul de pensii de 1% va rămâne și în 2019 dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble. Această contribuție nu poate fi mai mare 212.360 de ruble în 2018 si nu putea fi mai mult 234.832 de ruble în 2019. În plus, această sumă include nu numai 1% din venitul în exces de 300.000 de ruble, ci și suma primelor fixe de asigurare plătite.

KBC pentru plata primelor de asigurare în sumă fixă ​​pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru plata în 2019:

182 1 02 02140 06 1110 160

KBK pentru plata contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă, creditată la bugetul Fondului de pensii al Federației Ruse pentru plata pensiilor de asigurare (calculată din suma veniturilor plătitorului primite peste limita de venit - 1%):

182 1 02 02140 06 1110 160

Vă rugăm să rețineți că BCC-urile celor două taxe enumerate mai sus sunt aceleași.

KBC pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă ​​în 2019:

182 1 02 02103 08 1013 160

Începând cu 1 ianuarie 2015 (această regulă este valabilă și pentru 2018), la transferul primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal, este indicată suma plătibilă în ruble și copeici.

În 2019, un antreprenor individual prezintă rapoarte privind contribuțiile acumulate și plătite:

• trimestrial către Serviciul Fiscal Federal sub forma unui calcul al primelor de asigurare acumulate și plătite pentru pensie și asigurări de sănătate, precum și pentru asigurarea de invaliditate temporară și maternitate (formular RSV);
• raport lunar la Fondul de pensii Informații despre persoanele asigurate (formular SZV-M);
• trimestrial la Fondul de Asigurări Sociale Calculul primelor de asigurare acumulate și plătite pentru vătămări (formular 4-FSS);
• Din 2018, Fondul de pensii a oferit un nou formular (SZV-STAZH). Informațiile despre vechimea în muncă a angajaților trebuie transmise la Fondul de pensii o dată pe an. Primul raport al noului formular trebuia depus până la 03.01.2018 pentru anul 2017. Raportul SZV-M pentru 2018 Experiența trebuie furnizată Serviciului Federal de Taxe cel târziu la 03.01.2019.

În 2019, raportarea electronică este transmisă Serviciului Federal de Taxe nu mai târziu de a 20-a zi a celei de-a doua luni a trimestrului următor, pe hârtie - nu mai târziu de a 15-a zi a celei de-a doua luni a trimestrului următor. Dacă sunt mai mult de 25 de angajați, raportul trebuie depus doar electronic.

Plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali pentru angajati in 2019

Să reamintim că de la 1 ianuarie 2017, funcțiile de administrare fiscală a primelor de asigurare sunt atribuite Serviciului Fiscal Federal. În acest sens, se va modifica procedura de control pentru plata primelor de asigurare pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Din 2017, inspectoratul fiscal are următoarele atribuții:

• controlează plata primelor de asigurare în conformitate cu prevederile Codului fiscal al Federației Ruse;
• încasează datorii la primele de asigurare, inclusiv cele contractate înainte de 1 ianuarie 2017;
• accepta calculele primelor de asigurare pentru perioada de raportare din trimestrul I 2017.

În 2017, Fondul de Asigurări Sociale rămâne responsabil pentru contribuțiile pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate:

• accepta calcule pentru primele de asigurare pentru 2010-2016.
• efectuează măsuri de control asupra primelor de asigurare pentru anii 2010-2016.
• luați o decizie cu privire la returnarea primelor de asigurare plătite în exces (colectate) pentru 2010-2016.
• efectuează verificarea cheltuielilor pentru concediu medical și maternitate și rambursarea cheltuielilor de asigurări sociale.

Contribuțiile pentru accidentări rămân administrate de către Fondul de Asigurări Sociale.

Termenele de plată a primelor de asigurare în 2019 vor rămâne aceleași ca în anii precedenți - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei pentru care au fost acumulate. Dar contribuțiile în 2019 trebuie virate către fisc, și nu către Fondul de pensii sau Fondul de asigurări sociale.

În 2019, antreprenorii individuali trebuie să depună rapoarte cu privire la contribuțiile plătite la Serviciul Fiscal Federal.

Raportarea primelor de asigurare în 2019

În 2019, un nou raport către Serviciul Fiscal Federal va continua să fie în vigoare - un calcul unificat al primelor de asigurare. Vă reamintim că acest raport a înlocuit următoarele rapoarte: 4-FSS, RSV-1, RSV-2 și RV-3. Formularul pentru calcularea primelor de asigurare a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10 octombrie 2016 N ММВ-7-11/551@.

Antreprenorii-angajatorii trebuie să depună calculele pentru primele de asigurare în următoarele termene:

• pentru trimestrul 1 al anului 2018 până la 3 mai 2018.
• pentru prima jumătate a anului 2018 până la 30 iulie 2018.
• pentru 9 luni din 2018 până la 30 octombrie 2018.
• pentru 2018 până la 30 ianuarie 2019

Termenele limită de depunere a rapoartelor în 2019 nu te schimba. Raportul este datorat până la sfârșitul lunii următoare trimestrului de raportare: 30.04.2019; 31.07.2019; 30.10.2019; 30.01.2020.

În prezent este în curs de pregătire un nou formular pentru calcularea primelor de asigurare, care probabil va trebui depus pentru perioadele din 2019. Noua formă, ca de obicei, va ține cont de modificările din legislație. Dar până când este publicată, listăm posibilele modificări:

• în Secțiunea 3, care este responsabilă pentru datele personalizate despre persoanele asigurate, va apărea un nou atribut „Tip de ajustare”, la fel ca în raportul SZV-M - primar/modificare/anulare;
• în Anexa 2 la Secțiunea 1 poate apărea coloana „Codul Tarifului Plătitorului”;
• la Secțiunea 2 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate”, se vor exclude coloanele de la 051 la 054, dar se vor adăuga două noi câmpuri: 001 „Cod tarif plătitor” și 015 „Număr de persoane fizice persoane din ale căror plăți se calculează primele de asigurare.”

Raportul SZV-M continuă să fie depus în 2019. În 2019, SZV-M trebuie depus la Fondul de pensii până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Un nou raport Informații privind vechimea în muncă a persoanelor asigurate se depun, începând cu anul 2017, anual înainte de 1 martie a anului de raportare următor. Primul raport pe formular SZV-STAZH trebuie trecut înainte de 03.01.2018.

Formularul 4-FSS în 2019 va fi depus la FSS în același interval de timp ca în 2018. Acest formular constă în secțiunea 2 din formularul 4-FSS în vigoare în 2016. De asemenea, trebuie depus la oficiile teritoriale ale Fondului de Asigurări Sociale.

Permiteți-ne să vă reamintim termenul limită pentru depunerea 4-FSS în 2019:

• pe hârtie cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare;
• sub forma unui document electronic cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

Pentru antreprenorii individuali care nu angajează lucrători angajați, nu este nevoie să depună rapoarte privind contribuțiile la asigurări către Serviciul Federal de Taxe, Fondul de pensii sau Fondul de asigurări sociale în 2019.

Plata contributiilor la Fondul de Asigurari Sociale

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru angajați în anul 2019 la Fondul de asigurări sociale sunt împărțite în 2 tipuri:

1. Din accidente de muncă (și din boli profesionale).
2. În caz de invaliditate temporară (și în legătură cu maternitatea).

Cuantumul primelor de asigurare în caz de invaliditate temporară este de 2,9% din salariu. Valoarea contribuției poate varia în funcție de tariful preferențial.

Cuantumul primelor de asigurare pentru accidente de muncă este de la 0,2 la 8,5%. Depinde de clasa de risc profesional căreia îi aparține tipul de activitate al angajatului.

În anul 2019, codul de clasificare bugetară pentru virarea contribuțiilor de asigurări către Fondul de asigurări sociale a rămas neschimbat:

• KBK 393 102 02090 07 1000 160 (în caz de invaliditate temporară);
• KBK 393 102 02050 07 1000 160 (din accidente industriale).

Detaliile rămase se găsesc la oficiul teritorial al Fondului de Asigurări Sociale.

Începând cu 1 ianuarie 2015 (această regulă este și ea valabilă pentru 2019), la transferul primelor de asigurare către Fondul de asigurări sociale, este indicată suma plătibilă în ruble și copeici.

Un antreprenor individual depune rapoarte trimestriale la Fondul de asigurări sociale sub forma „Calculul primelor de asigurare acumulate și plătite (conform formularului 4-FSS).”

În anul 2019, raportarea electronică se depune la Fondul de Asigurări Sociale cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Pe hârtie - cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Angajatorii cu un număr mediu de angajați de peste 25 de persoane în 2019 depun rapoarte numai în formă electronică (cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită a UKEP).

Tabel tarifelor pentru primele de asigurare în 2019

Rămâne de adăugat că în prezent se pregătește un proiect de lege pentru a menține ratele actuale ale primei de asigurare pentru perioada până în 2020 inclusiv. Proiectul de lege vizează asigurarea, în perioada 2015-2020, a condițiilor neschimbate pentru plata primelor de asigurare către fondurile extrabugetare ale statului, în conformitate cu Mesajul Președintelui Federației Ruse și instrucțiunile Președintelui Federației Ruse. Guvernul Federației Ruse.

MODIFICĂRI ÎN APLICAREA RATURILOR DE ASIGURARE PREFERENȚIALĂ ÎN 2019

Din păcate, promisiunea Guvernului Federației Ruse de a menține tarifele preferențiale pentru sistemul fiscal simplificat până în 2020 nu va fi realizată în 2019. Conform Legii federale nr. 303-FZ din 3 august 2018, doar pentru organizațiile nonprofit și caritabile cu orientare socială care utilizează sistemul simplificat de impozitare, tariful rămâne la 20%.

Pentru antreprenorii individuali și organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare, în 2019 tariful va fi de 30%. Majorarea tarifului va avea loc în următoarele limite:

• în loc de 20%, va fi necesar să se acumuleze 22% pentru asigurarea de pensie;
• pentru asigurarile de sanatate tariful va fi de 5,1%, in loc de 0%;
• pentru asigurarea pentru invaliditate temporară și maternitate, tariful va crește de la 0% la 2,9%.

Sancțiuni la primele de asigurare în 2019

În 2019, amenzile pentru încălcarea plății contribuțiilor vor fi calculate, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, în conformitate cu următoarele reguli:

• pentru încălcarea termenului de depunere a calculelor pentru primele de asigurare, amenda va fi de 5% din suma neachitată pentru fiecare lună, dar nu mai mult de 30% din această sumă;
• amenda minimă va fi de 1.000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• pentru fiecare document privind contribuțiile nedepuse, amenda va fi de 200 de ruble (articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• pentru subestimarea deliberată a bazei de contribuție, amenda va fi de 40% din valoarea contribuției neplătită.

Materialul a fost editat în conformitate cu modificările din legislația Federației Ruse, relevante începând cu 21 noiembrie 2018

Acest lucru ar putea fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257